1.
Добавлено в программе Уведомление о постановке на учет формы ТС-1,
рекомендуемое для использования в работе письмом от 10 июня 2015 г. N
ГД-4-3/10036@.
2.
Добавлена новая форма РСВ-1, применяемая с первого полугодия 2015 года.
3.
Доработаны программы в части сложных случаев зачета авансов и
восстановления НДС в продажах (когда одной проводкой зачитывается сразу
несколько счетов-фактур на аванс).
4.
Исправлена ошибка при формировании файла электронной отчетности по форме
4-ФСС.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2015.
В налоговом
законодательстве
используется
такое понятие,
как НДС,
подлежащий
восстановлению.
Родилось оно в
результате
борьбы
государства с
незаконной
налоговой
оптимизацией,
заключающейся в
использовании (в
том числе) схем
инвестиционного
характера.
Принятые меры
привели к
возникновению
несколько
искусственных
(по сравнению с
обычной
практикой)
процедур
исчисления
налога, что
создало почву
для различного
понимания норм
закона и их
бухгалтерского
оформления. В
настоящей статье
будет рассмотрен
вопрос
источников
покрытия
восстановленного
НДС, его влияния
на чистые активы
и финансовый
результат
передающей
стороны,
приведены
варианты
отражения налога
в учете.
Каждое
предприятие и
большинство
предпринимателей
привлекают в
процессе своей
деятельности
работников, в
силу чего
являются
работодателями,
а потому
призваны
соблюдать
трудовое
законодательство.
На первый
взгляд, это
нетрудно, ведь
есть Трудовой
кодекс, в
котором все
расписано.
Иногда для того,
чтобы добиться
справедливого
судебного
решения по
налоговому
спору,
налогоплательщику
приходится
переписывать
Налоговый
кодекс… Абсурд?
Вовсе нет. В
ближайшем
будущем
законодателю
предстоит внести
очередные
изменения в
названный
документ не по
собственной
инициативе, а по
решению
Конституционного
суда
(Постановление
от 01.07.2015
№19-П). А все
благодаря
исключительно
терпению,
настойчивости и,
конечно,
юридической
грамотности
одного
единственного
налогоплательщика…
В отношении
купленного в
2015 году
движимого
имущества
четвертой –
шестой
амортизационных
групп
лизингодатель
может применять
льготу по налогу
на имущество,
если поставщик
не признан
взаимозависимым
лицом. ОС первой
и второй групп
не являются
объектами
налогообложения
в любом случае.
Пункт 1 ст.
129.1 НК РФ
устанавливает
ответственность
за неправомерное
несообщение
лицом сведений,
которые в
соответствии с
НК РФ это лицо
должно сообщить
налоговому
органу. А пункт
2 этой статьи —
ответственность
за повторное
совершение
такого деяния в
течение
календарного
года.
По общему
правилу
налоговым
органам дано
право требовать
от
налогоплательщиков
представления
документов,
подтверждающих
правильность
исчисления и
своевременность
уплаты налогов,
сборов (п. 1 ст.
31 НК РФ). В
свою очередь
налогоплательщики
обязаны
представлять в
налоговые органы
документы,
необходимые для
исчисления и
уплаты налогов (подп.
6 п. 1 ст. 23 НК
РФ).
Министерство
промышленности и
торговли РФ
предлагает
запретить аренду
в иностранной
валюте.
Законопроект,
запрещающий
выставлять
арендные ставки
для ритейлеров в
иностранной
валюте, уже
подготовлен
ведомством.
Индивидуальные
предприниматели,
применяющие
упрощенную
систему
налогообложения,
нередко
сталкиваются с
необходимостью
уплаты налога с
продажи
земельного
участка. В
зависимости от
некоторых
нюансов,
вариантов налога
на сегодняшний
день
предполагается
два: это либо
единый
«упрощенный»
налог, либо
налог на доходы
физических лиц.
Поскольку вопрос
неоднозначный,
Министерство
финансов
вынуждено было
посвятить этой
теме отдельное
письмо от
24.07.15 №
03-11-11/42684.
Рассмотрим
наиболее
распространенные
вопросы,
возникающие при
приеме
руководителя на
работу: порядок
оформления
трудового
договора и
прежде всего
необходимость
его заключения в
принципе,
возможность
установления
руководителю
испытательного
срока,
допустимость
осуществления
руководителем
работы по
совместительству
в других
организациях, а
также
необходимость
установления
руководителю
заработной
платы, если он
совпадает в
одном лице с
единственным
акционером/участником.
Конституционный
суд принял
Постановление,
которое будет
интересно
поставщикам,
застраховавшим
сделку на случай
неполучения
оплаты от
покупателя, то
есть
застраховавшим
свои
предпринимательские
риски. В
Налоговом
кодексе
закреплено, что
у продавца база
по НДС
увеличивается на
суммы полученных
страховых выплат
по подобным
договорам
страхования,
если
поставленные
товары
облагаются НДС.
Исключение
составляет
случай, когда
эти товары
облагаются НДС
по нулевой
ставке.
Поправки
последних лет в
гл. 30 НК РФ
сконструированы
довольно
заковыристо.
Из-за этого при
подготовке
отчетности за I
квартал многие
запутались даже
в тех нормах,
которые, в
общем-то, не
допускают разных
толкований.
Раскладываем все
по полочкам,
чтобы у вас не
было ошибок при
расчете
авансового
платежа за
полугодие.
Увеличился
список моделей
отечественных и
зарубежных
автомобилей, для
которых
предусмотрены
нормы расхода
топлива. Кроме
того,
скорректированы
повышающие
коэффициенты к
данным нормам
при эксплуатации
автотранспорта в
городах-миллионниках.
Обновленные
методические
рекомендации
действуют с 14
июля.
Эффективность
работы
гражданской
службы зависит
от
профессионализма
ее сотрудников.
Поэтому
законодательно
установлены
права и
обязанности
работодателя в
отношении
дополнительного
профессионального
образования
работников. В
частности, пп. 6
п. 1 ст. 15
Федерального
закона от
27.07.2004 №
79‑ФЗ «О
государственной
гражданской
службе
Российской
Федерации»
закреплено, что
гражданский
служащий обязан
в том числе
поддерживать
уровень
квалификации,
необходимый для
надлежащего
исполнения
должностных
обязанностей. В
статье
рассмотрим
основания для
дополнительного
профессионального
образования
гражданских
служащих и
особенности его
получения.
Недавно ФНС
России выпустила
письмо с
контрольными
соотношениями
для проверки
налоговой
декларации по
налогу на
прибыль
организаций.
Письмо
предназначено в
первую очередь
для налоговых
инспекторов,
принимающих
налоговые
декларации и
проводящих
камеральные
проверки. Но и
налогоплательщики
могут
самостоятельно
им
воспользоваться
как при
заполнении
декларации, так
и при проверке
уже сданной
отчетности.
Полный перечень
контрольных
соотношений
можно найти в
письме ФНС
России, мы же
рассмотрим
наиболее
интересные и
полезные из них.
При расторжении
трудового
договора по
инициативе
работника
компания вправе
произвести
удержание за
неотработанные
дни отпуска,
предоставленного
авансом. Как
правильно
рассчитать
работника,
который
использовал весь
отпуск, но не
отработал его?
Что нужно знать
работодателю,
чтобы не
допустить
злоупотреблений
со стороны
работника?
В ходе проверки
сотрудники ПФР
установили, что
на основании
коллективного
договора
организация
выплачивала
работникам
премии к
праздничным
дням, к
юбилейным датам,
а также премии
за долголетний
труд. По мнению
проверяющих,
данные премии
связаны с
выполнением
работниками
трудовых
обязанностей и
имеют
стимулирующий
характер.
Соответственно,
такие выплаты
являются
элементами
оплаты труда,
получаемой в
рамках трудовых
отношений, и
облагаются
взносами в силу
ст. 7
Федерального
закона № 212‑ФЗ.
Поскольку
указанные
выплаты не
включены в
объект обложения
страховыми
взносами,
решением ПФР
организации были
доначислены
страховые
взносы, пени, а
также штраф в
размере 62
101,45 руб.
Разъяснения
законотолкователей
по вопросам
применения
отдельных норм
налогового
законодательства
могут порой
вызывать
сомнения в
обоснованности
приводимой
аргументации,
могут рождать
дополнительные
вопросы по
разъясняемой
теме, а могут и
вводить в
недоумение
различной
степени (в
зависимости в
том числе и от
количества таких
сомнений и
вопросов). А вот
спровоцировать у
налогоплательщика
все
вышеперечисленные
виды реакций
одновременно
надо умудриться.
Чиновникам ФНС
Письмом от
26.05.2015 №
ГД-4-3/8827@ это
сделать удалось…
Заявлять НДС к
вычету можно
частями в разных
периодах по
одному и тому же
счету-фактуре.
Теперь это
признали
официально и
сами чиновники.
Что повлияло на
изменение их
позиции и как
применение
вычета в
несколько
приемов
осуществить на
практике,
расскажем
подробнее в
нашей статье.
П. 5 ст. 346.43
НК РФ
установлено, что
при применении
ПСН
индивидуальный
предприниматель
вправе
привлекать
наемных
работников, в
том числе по
договорам
гражданско-правового
характера. При
этом средняя
численность
наемных
работников не
должна превышать
за налоговый
период 15
человек по всем
видам
предпринимательской
деятельности,
осуществляемым
индивидуальным
предпринимателем.
Лето – пора
отпусков. Причем
отдыхать
собираются и
руководители
компаний. В
связи с этим
возникают
вопросы по
оформлению ухода
в отпуск: нужно
ли директору
писать заявление
о предоставлении
отпуска, какой
приказ следует
издавать, кто
будет его
подписывать, кто
заменит
руководителя на
период
нахождения его в
отпуске? Сегодня
ответим на эти и
некоторые другие
вопросы по
данной теме.
В 2015 году
плательщики
страховых
взносов,
производящие
выплаты и иные
вознаграждения
физическим лицам
(работодатели),
уплачивающие
страховые взносы
на обязательное
пенсионное
страхование,
перечисляют
сумму страховых
взносов в ПФР на
КБК 392 1 02
02010 06 1000
160 на выплату
страховой
пенсии.
В редакцию
приходят письма
с просьбой
объяснить, чем
различаются
надомная работа
и работа
дистанционно,
ведь и в том, и
в другом случае
работник
выполняет свои
обязанности вне
места нахождения
работодателя.
Действительно,
на первый взгляд
эти варианты
выполнения
трудовой функции
похожи, но
различия
все‑таки есть. О
них и поговорим
сегодня.
ФНС разместила
уведомление о
разработке
формы, формата,
порядка
заполнения и
порядка
представления
согласия
налогоплательщика
на признание
сведений,
составляющих
налоговую тайну,
общедоступными.
По мнению
экспертов, такой
документ может
использоваться
при проверке
контрагентов или
при передаче ФНС
сведений о
налогоплательщике
другим
государственным
органам.
Сфера применения
налоговых льгот
по доходам от
операций по
реализации акций
российских
организаций или
долей участия в
уставном
капитале
российских
компаний будет
расширена. Их
распространят, в
частности, на
облигации
российских
организаций и
инвестиционные
паи.
Законопроект на
эту тему одобрен
правительственной
комиссией по
законопроектной
деятельности.
Облагается ли
взносами во
внебюджетные
фонды (ПФР, ФСС
РФ, ФОМС РФ)
компенсация
аренды жилья
иногороднему
сотруднику и
ограничена ли
такая
компенсация
предельными
суммами? Ответа
на эти вопросы в
данной статье.
До 2015 года
пониженная
ставка налога
при УСНО могла
применяться
только
«упрощенцами»,
выбравшими
объект
налогообложения
«доходы минус
расходы», при
соблюдении
определенных
условий. С 1
января 2015 года
ставка менее 6%
может быть
применена и
«упрощенцами»,
выбравшими
объект
налогообложения
«доходы», но
также при
выполнении
установленных
условий. О том,
как заполнить
налоговую
декларацию в
случае
применения
пониженной
ставки при
применении
объекта
налогообложения
«доходы»,
читайте в
предложенном
материале.
Гражданин
обжаловал письмо
ФНС о
направлении для
использования в
работе
разъяснений
Минфина как НПА.
ВС РФ отметил,
что данный акт
носит
информационно-сопроводительный
характер и не
наделяет
инспекцию или
иных участников
налоговых
отношений
правами и
обязанностями.
Если работник
оплачивал услуги
гостиницы в
иностранной
валюте с помощью
банковской
карты,
номинированной в
рублях, то для
перевода
командировочных
расходов в рубли
используется
курс валюты,
который
действовал на
момент списания
денежных средств
с карты. Такой
вывод сделал
Минфин.
Патентная
система
налогообложения
довольно
привлекательна
для многих
предпринимателей.
Но для того,
чтобы иметь
право на ее
использование
необходимо
соблюдать
некоторые
требования и
условия. В
противном
случае,
налогоплательщик
автоматически
лишается права
на «патент»и
переводится на
общую систему
налогообложения.
Один из наиболее
актуальных
вопросов в этом
случае —
возможность
освобождения от
налога на
добавленную
стоимость. В
каких случаях
такое возможно и
что для этого
нужно?
Предприниматель
на УСН получил
доход с НДС в
2014 г. и закрыл
свою
деятельность в
том году, в
котором работал.
ИФНС присылает
требования об
уточненных
декларациях по
УСН и сдаче
отчетности по
НДС. Как
поступить в этой
ситуации?
Первичные
документы для
бухгалтерии
можно собрать с
ответственных
работников
вовремя путем
составления
локального
нормативного
акта, а также
условиями
трудового
договора,
должностными
инструкциями и
элементами
премирования.
В августе
организациям
нужно будет
отчитаться в ПФР
по взносам на
обязательное
пенсионное и
медицинское
страхование. Для
тех, кто подает
отчеты в
бумажном виде,
последний срок
сдачи отчетности
за первое
полугодие 2015
года наступит 17
августа
(поскольку 15
августа
приходится на
субботу).
Организации, с
численностью
работников 25
человек и более
должны подавать
отчетность в
электронном
виде. Для них
срок подачи
отчетности чуть
позже – до 20
августа.
Расходы играют
важную роль в
формировании
налоговой базы,
поэтому очень
важно знать,
какие из них
учитываются
целиком, а какие
являются
ненормируемыми.
Полезно
учитывать и
мнение налоговых
органов
относительно
спорных
ситуаций, чтобы
не доводить дело
до суда.
Остановимся на
наиболее часто
встречающихся
вариантах.
НДС, который был
уплачен по
экспортным
операциям при
отсутствии
подтверждающих
нулевую ставку
документов,
можно принять к
вычету в течение
трехлетнего
срока,
предусмотренного
п. 2 ст. 173 НК
РФ. Такие
разъяснения
Минфин дал со
ссылкой на
Определение КС
РФ.
Сокращение штата
необходимо
проводить с
соблюдением всех
требований
законодательства.
Планируя
сокращение
штата, следует
помнить о том,
что не всех
сотрудников
можно увольнять
по этому
основанию, а
сокращаемых
следует
правильно
уведомить и
предложить
имеющиеся
вакантные
должности.
Уже неоднократно
поднимался
вопрос,
касающийся
уплаты налогов
коммерсантом при
утрате им права
на применение
ПСНО. Предметом
обсуждения здесь
является п. 6
ст. 345.45 НК
РФ,
предписывающий
предпринимателю
в случае утраты
данного права
перейти на общий
режим
налогообложения
с начала
налогового
периода, на
который ему был
выдан патент.
Тем не менее
есть повод
вернуться к этой
теме. Им
является
судебное
решение,
вынесенное
арбитрами АС ВВО
(Постановление
от 18.02.2015
№Ф01-39/2015 по
делу
№А29-2035/2014),
в котором судьи
впервые
высказались в
поддержку
налогоплательщика.
Согласно п. 2
ст. 3
Федерального
закона от
05.05.2014 №
111‑ФЗ «О
внесении
изменений в
Федеральный
закон «О
применении
контрольно-кассовой
техники при
осуществлении
наличных
денежных
расчетов и (или)
расчетов с
использованием
платежных карт»
и Федеральный
закон «О
консолидированной
финансовой
отчетности» до
01.01.2016 на
территориях
Республики Крым
и города
Севастополя
порядок
применения
контрольно-кассовой
техники
(регистраторов
расчетных
операций), а
также отношения,
возникающие в
процессе
осуществления
контроля за
применением ККТ
(регистраторов
расчетных
операций),
регулируются
нормативными
правовыми актами
соответственно
Республики Крым
и города
Севастополя.
Строгий и
буквальный
подход был
применен
чиновниками
Минтруда в
Письме от
21.05.2015 №
17-3/В-258 при
ответе на вопрос
об обложении
страховыми
взносами
компенсаций
сотрудникам
предприятий,
работающим и
проживающим в
районах Крайнего
Севера и
приравненных к
ним местностях и
направляющимся к
месту проведения
отпуска за
рубежом
воздушным
транспортом.
Информация о
том, что с 1
января станут
актуальны новые
коды бюджетной
классификации —
для плательщиков
страховых
взносов в
Пенсионный фонд
уже не новость.
Тем не менее,
стоит еще раз
обговорить, как
именно изменится
перечень КБК и
на что
плательщикам
следует обратить
особое внимание.
Напомним, что
обновление было
утверждено
приказом Минфина
от 08.06.15 №
90н, который
внес
соответствующие
изменения в
другой приказ
этого ведомства,
принятый более
двух лет назад.
Очередное
постановление
Правительства
№702 от
13.07.2015 года,
изменило
предельно
допустимые
значения выручки
для субъектов
малого и
среднего
предпринимательства.
При этом, лимиты
были прописаны в
документе для
каждой категории
индивидуально.
Федеральная
налоговая служба
внедряет
интернет-сервисы
ударными
темпами. Что ни
месяц - то
очередная
"премьера".
Разработанные
службой сервисы
делают работу
бизнеса
безопаснее,
помогают не
тратить время на
визиты в
инспекцию,
остается все
меньше операций,
для которых
требуется личное
присутствие
налогоплательщика.
Суды трех
инстанций
отказали
компании в
признании в
целях налога на
прибыль
расходов,
связанных с
выплатой
"гонорара
успеха",
поскольку
признали
недействительность
договора в
части, в которой
оплата услуг
юридического
агентства
поставлена в
зависимость от
принятия
арбитражными
судами
благоприятного
для компании
судебного акта.
Утверждены
основные
направления
налоговой
политики на
2016-2018 годы.
Документ
опубликован на
сайте минфина.
Главное для
бизнеса в нем:
правительство
заморозило на
три года рост
налоговой
нагрузки.
Правомерен ли
отказ налоговых
органов в вычете
НДС по
выполненным
работам? Можно
ли получить
вычет налога на
добавленную
стоимость за
полученный
товар, не
дожидаясь полной
оплаты
контракта? На
эти и другие
вопросы отвечает
кандидат
экономических
наук, член
Палаты налоговых
консультантов
Александр
Медведев.
С точки зрения
Минфина,
стоимость
реконструкции и
модернизации
увеличивает
первоначальную
стоимость ОС и
не влечет
корректировку
нормы его
амортизации.
Однако если
изменение
технических
характеристик ОС
привело к
изменению кода
по ОКОФ, это
означает, что
создан новый
объект.
С 1 января 2016
года налоговые
агенты по НДФЛ
будут обязаны
ежеквартально
представлять в
инспекцию расчет
сумм
исчисленного и
удержанного ими
налога (форма
6-НДФЛ). За
непредставление
такого
документа, а
также
недостоверные
сведения в нем
введена
ответственность
вплоть до
приостановления
операций по
счетам в банке и
денежных
переводов.
В соответствии с
п. 2 ст. 475 ГК
РФ в случае
существенного
нарушения
требований к
качеству
товара[1]
покупатель
вправе по своему
выбору
отказаться от
исполнения
договора
купли-продажи,
потребовав
возврата
уплаченной за
товар денежной
суммы либо
замены товара
ненадлежащего
качества
товаром,
соответствующим
договору.
Многие
бухгалтеры на
УСН считают, что
резервы - это
некоторые
абстрактные
счета, которые
должны
использовать
только крупные
компании. Такое
мнение ошибочно.
Компании на «упрощенке»
вправе не
резервировать
суммы под
некоторые
расходы. Однако
есть такие
резервы при УСН,
которые следует
обязательно
создавать.
Некоторые
компании
выплачивают
своим работникам
компенсацию
дополнительного
отпуска за
ненормированный
рабочий день.
Эксперты
рассмотрели
вопрос в какой
момент работник
имеет право
заменить
дополнительный
отпуск
компенсацией, а
также может ли
он получить
компенсацию за
прошлые периоды.
Такой вывод
отражен в
Определении ВС
РФ, которое для
использования в
работе ФНС
направила в
составе обзора
судебных актов.
Суд указал, что
ранее
перечисленный с
полученного
аванса НДС
является излишне
уплаченным с
момента
заключения
соглашения о
новации.