Сложностей с возвратом НДС не будет

Правительство России 17 ноября рассмотрело два вопроса, имеющих непосредственное отношение к бизнесу. Министры одобрили поправки в НК РФ, устраняющие проблему с возвратом экспортного НДС, и определили ведомство, которое займется лицензированием игорного бизнеса.

Казино заставят играть по правилам

Не менее 15 столов и 45 игровых автоматов должно иметь каждое казино, а лица моложе 18 лет не могут быть клиентами игорных заведений - такие ограничения содержатся в законопроекте о регулировании игорного бизнеса. Документ был одобрен комитетом Госдумы по экономической политике, предпринимательству и туризму. Один из авторов документа, заместитель председателя комитета по экономической политике Владимир Мединский 14 ноября представил законопроект журналистам. Кроме того, депутат высказался за резкое повышение ставок налога на объекты игорного бизнеса.

Интервью. Отчетность 2005 года: проблемы решаемы

Не успели бухгалтеры сдать отчетность за 9 месяцев, как уже надо всерьез готовиться к сдаче отчетности за 2005 год. О проблемах, с которыми может столкнуться бухгалтер, рассказал Армен Оганесов, главный эксперт Издательского дома «Главбух» и автор книги «Годовой отчет - 2005», которая призвана помочь бухгалтеру подготовить годовую отчетность с минимальными затратами сил и времени.

Прокуратура приглашает бизнес

Малые предприниматели будут главными помощниками Генеральной прокуратуры РФ в борьбе с коррупцией, недобросовестностью чиновников и злоупотреблениями служебным положением. Так в общих чертах можно обрисовать итог встречи бизнесменов и Генерального прокурора РФ Владимира Устинова 17 ноября на заседании президиума Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России».

Информацию защитят от чиновников

Следует сузить круг чиновников, которые имеют доступ к базам с конфиденциальной информацией, к примеру к реестрам собственников жилья, акционеров, владельцев ценных бумаг и т. д. Так считают в Профессиональной ассоциации регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев (ПАРТАД). Соответствующие поправки в законодательство сейчас разрабатывают парламентарии вместе с представителями ассоциации. Об этом сообщил источник «УНП» в Госдуме.

Билет заменяет ККТ

Перевозить пассажиров наземным транспортом можно без применения контрольно-кассовой техники. При условии, что пассажирам выдаются бланки строгой отчетности. Об этом говорит постановление ВАС РФ от 11.10.05 № 8206/05. Можно ли теперь перевозчикам отказаться от ККТ, выяснял корреспондент «УНП» у налоговиков.

ЕНВД заблудился в залах

Деятельность по сдаче в аренду практически любого торгового объекта в 2006 году может быть переведена на «вмененку». Такой вывод можно сделать при буквальном прочтении главы 26.3 НК РФ, посвященной ЕНВД. При этом авторы новой редакции главы о «вмененке» неоднократно заявляли, что под ЕНВД будет подпадать лишь сдача в аренду торговых мест на рынках. На прошлой неделе данную коллизию корреспонденту «УНП» прокомментировали в департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Коротко

Урезали расходы на образование и социальную политику депутаты, принимая проект бюджета на 2006 год. Об открытии ссудного счета в банке налоговикам знать ни к чему. Кто платит транспортный налог, если автомобиль, полученный по договору лизинга, учитывается на балансе лизингополучателя?

Лизинг для прибыли

В письме от 09.11.05 № 03-03-04/1/348 специалисты Минфина России изложили свое видение проблемы, которая давно волнует организации, использующие имущество по договору лизинга. Речь в этом документе идет о том, как учитывать в расходах по налогу на прибыль лизинговые платежи и выкупную стоимость лизингового имущества.

Безвозмездное пользование - доход?

Казалось бы, что нового может рассказать специалисту финансовой службы письмо с названием «О налоге на прибыль организаций по имуществу, переданному в безвозмездное пользование»? Ведь все налоговые тонкости при передаче имущества по договору ссуды ограничиваются тем, что по такому объекту перестает начисляться амортизация. Однако письмо Минфина России от 17.10.05 № 03-03-04/4/63 все же заслуживает внимания.

Кому отчетность подписывать

Отчетность организации подписывают руководитель и главный бухгалтер. Но как быть, если директора и главбуха в организации нет? А вместо них действует целая управляющая компания. Разъяснения - в письме Минфина России от 20.10.05 № 03-02-07/1-274.

Единый социальный налог

- Здравствуйте. Мы работаем на упрощенной системе налогообложения. У нас увольняется работник. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Скажите, на сумму этой компенсации нужно начислять взносы в Пенсионный фонд?
- Нет, вы не должны начислять страховые взносы в Пенсионный фонд на компенсацию. Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении работника, ЕСН не облагается. Это прямо предусмотрено в статье 238 НК РФ.
- Но мы-то ЕСН не платим...
- Все верно. Плательщиками ЕСН организации, работающие на «упрощенке», не являются. Но обязанность рассчитывать и платить взносы в ПФР за вами сохраняется. А согласно статье 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», объектом обложения и базой для начисления страховых взносов являются объект и налоговая база по ЕСН.
- А если компенсация выплачивается не в связи с увольнением?
- В этом случае на ее сумму нужно начислить страховые взносы в Пенсионный фонд.

Оштрафуют без суда

Уже с 1 января следующего года налоговикам не придется обращаться в суд для взыскания с налогоплательщиков штрафов. Благодаря Федеральному закону от 04.11.05 № 137-ФЗ* санкции можно взыскивать на основании решения налоговой инспекции. Остановимся на новом порядке подробнее.

Пенсионный фонд: решил и забрал

Полномочия по бесспорному взысканию санкций получили не только налоговики, но и органы Пенсионного фонда. Помимо этого к ПФР вернулось право взыскивать недоимку и пени по страховым взносам.

Наш опрос. «Как закон № 137-ФЗ повлияет на взаимоотношения инспекций и налогоплательщиков?»

C таким вопросом корреспондент «УНП» обратилась к практикующим юристам.

Вопрос недели. О страховых взносах и «упрощенке»

...Мы применяем «упрощенку», налог платим с доходов. Соответственно никакие выплаты сотрудникам базу по единому налогу у нас не уменьшают. А именно это дало основание Президиуму ВАС РФ освободить выплаты от взносов в ПФР. Так должны ли мы перечислять страховые взносы в ПФР с зарплаты сотрудников?..» Алла Подушечникова, г. Москва

Аспекты. Убытки погасит учредитель

ПРОБЛЕМА: Организация (ООО) получила убыток. На общем собрании решено, что убыток будет погашен за счет средств участников. Вправе ли они вносить свои средства для этих целей? Как правильно оформить получение средств? Каковы налоговые последствия такой операции?

Регистры налогового учета для малых предприятий

«...Недавно на семинаре нам сказали, что регистры налогового учета для налога на прибыль необходимы только фирмам, применяющим ПБУ 18/02. Малые предприятия, каковым мы являемся, это ПБУ не применяют. Получается, что нам не надо вести и регистры налогового учета. Так ли это? Разрешите, пожалуйста, наши сомнения, поскольку ведение налогового учета очень трудоемкая работа...» Александра Казанцева, главный бухгалтер, ООО «ИСТИ», г. Москва

Фиксированные платежи в ПФР

«...Я индивидуальный предприниматель с 2003 года. Ежеквартально перечисляю минимальные фиксированные платежи в Пенсионный фонд. Сейчас обнаружил, что на мой лицевой счет не зачислена ни одна перечисленная сумма. В отделении ПФР мне пригрозили штрафами за непредставление сведений. Разъясните, пожалуйста, прав ли ПФР и порядок представления отчетности в ПФР по фиксированным страховым платежам. В какие сроки и в каком виде это нужно делать? Какие санкции за нарушения предусмотрены законодательством?..» Сергей Соколов, г. Москва

«Коммуналка» у арендатора

«...Оплачиваем коммунальные услуги в арендуемом здании. Оплата происходит на основании счетов, перевыставляемых арендодателем. Договоры же с коммунальными службами заключены именно у арендодателя. Можем ли мы при таком оформлении учесть в расходах оплату коммунальных услуг?..» Петр Сергиенко, главный бухгалтер, г. Москва

Какие у вас разницы

«...Как учитывать курсовую разницу, если счета-фактуры выставляются в долларах США, а оплата производится в рублях по курсу на день оплаты плюс 2 процента?..» Наталия Молодых, бухгалтер, г. Коломна Московской обл.

Пени с транспортных авансов можно вернуть

Хочу поделиться с коллегами опытом отстаивания интересов фирмы в споре по перечислению авансовых платежей по транспортному налогу, а также по начислению пеней за их неуплату. Поводом к тому, чтобы написать в редакцию, послужила статья «Переплату добровольно не вернут», опубликованная на страницах «УНП»*. В этой статье в частности говорилось, что, по мнению налоговых органов, для возврата авансов и пеней нужно оспорить в суде закон, вводящий в регионе транспортный налог.

Мнение читателя. Отражение в учете инвестора

В статье «Совмещение функций при строительстве» автор рассматривает тонкости налогообложения и бухгалтерского учета компании, именуемой «Импульс». Она при строительстве жилого дома одновременно выполняет функции заказчика-застройщика и генподрядчика. По моему мнению, для полноты картины имеет смысл проанализировать ситуацию с точки зрения инвестора (назовем его компания «Инвестор»).

Загадочный объект единого социального налога

Налоговый кодекс разрешает не начислять единый социальный налог и взносы в ПФР на те выплаты, которые не учтены при налогообложении прибыли. Но при этом правила НК РФ сформулированы таким образом, что остается неясным, может ли организация выбирать между ЕСН и налогом на прибыль.

Ценные бумаги. Продажа доли в ООО

Общество с ограниченной ответственностью - наиболее распространенная организационно-правовая форма юридических лиц. Поэтому и продажа долей в ООО - весьма популярная сделка. Но у этой сделки достаточно специфичные налоговые последствия.

Бонус покупателю - расходы продавца

Со следующего года организации смогут учесть в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль скидки, предоставленные покупателям. Безусловно, такое новшество позволит значительно укрепить хозяйственные связи между контрагентами. Мы рассмотрим, что нужно учесть при предоставлении скидок и как отразить их в учете.

Агент иностранного комитента

Со следующего года в целях исчисления НДС появится новый вид налоговых агентов. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 161 Налогового кодекса, который введен Федеральным законом от 22.07.05 № 119-ФЗ. Налоговыми агентами будут признаваться организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в рамках договоров поручения, комиссии или агентирования. При условии, что они реализуют на территории РФ товары иностранных компаний. И собственники этих товаров не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Дело недели. Форма заявления не важна

Зачастую налогоплательщику отказывают в зачете или возврате налога из-за того, что, по мнению инспекторов, заявление составлено неверно. Но НК РФ не устанавливает особых правил для составления таких документов. Следовательно, достаточно, чтобы из заявления было понятно, какую сумму и куда хочет направить налогоплательщик. Именно такой вывод сделал Арбитражный суд г. Москвы в решении от 27.09.05 по делу № А40-39206/05-139-342. И хотя этого судебного акта еще нет в открытых источниках, наши читатели уже могут ознакомиться с аргументами суда.

Обзор свежей арбитражной практики

Срок, отведенный для регистрации обособленного подразделения, надо считать с момента создания стационарного рабочего места. Компенсация за неиспользованный отпуск не облагается ЕСН даже если выплачивается не при увольнении.

Повышение квалификации. Когда сдавать декларации

Вовремя подать декларацию не менее важно, чем заплатить налог. Иначе зачем было законодателям одновременно с ответственностью за неуплату налога прописывать ответственность и за неподачу или несвоевременную подачу декларации. Причем декларацию надо сдавать и в тех случаях, когда к уплате в бюджет ничего не причитается.

Общежития и рынки переходят на ЕНВД

Подмосковные власти расширяют область применения «вмененки». Со следующего года на ЕНВД, к примеру, должны будут перейти налогоплательщики, оказывающие услуги общепита без зала обслуживания или же сдающие в аренду места на рынках. Соответствующий законопроект Мособлдума приняла за основу и в целом на заседании 16 ноября. В этот же день был принят в целом и проект другого документа, который уточняет условия предоставления льгот по налогу на имущество бюджетным учреждениям.

«Черные списки» Пенсионного фонда

Более сотни предприятий Москвы и Подмосковья попали в «черные списки» Пенсионного фонда как непредставившие отчетность по персонифицированному учету за 2004 год. Конкретный перечень работодателей, припозднившихся с отчетом, «пенсионщики» опубликовали на своем официальном интернет-сайте www.pfrmsk.ru.

Играть в строго отведенных местах

Столичные игорные заведения, расположенные в зданиях вокзалов, магазинах, на рынках, предприятиях общепита, должны быть закрыты или перепрофилированы. Об этом говорит принятый в первом чтении проект Закона г. Москвы о размещении объектов игорного бизнеса. Поправки к данному законопроекту 14 ноября рассмотрела комиссия по законодательству Московской городской думы.

Лучших выделяют званием

Знаком особого качества столичные власти отличают лучших коммерсантов города. Постановление правительства Москвы от 01.11.05 № 859-ПП скорректировало условия получения звания «Поставщик товаров, работ, услуг для города Москвы». Его будут присваивать наиболее квалифицированным исполнителям городского заказа. А те в свою очередь получат право использовать данный знак отличия в рекламных целях.

Остановочную торговлю призовут к порядку

Новый регламент для торговли на остановках наземного транспорта готовят столичные власти. Для этого они взяли тайм-аут (до 1 декабря), в течение которого межведомственная комиссия по обустройству остановочных пунктов не будет проводить конкурсы среди инвесторов по размещению торговых модулей и пролонгировать заключенные ранее договоры. Такие указания дает распоряжение мэра от 10.11.05 № 366-РМ.

Столичный МРОТ вырастет

Минимальная оплата труда в Москве уже в следующем году сравняется с прожиточным минимумом, ежеквартально утверждаемым правительством Москвы. Городские власти на заседании 15 ноября утвердили соответствующий проект постановления.

На заметку

Столичные налоговики напомнили организациям, торгующим с Беларусью, какие документы надо подавать вместе с декларацией по НДС. Особое внимание инспекции обратят на транспортные и товаросопроводительные документы от белорусских поставщиков. Вдобавок надо представить заявление о ввозе товаров, копию договора с белорусским контрагентом и выписку банка, напоминает московское УФНС в письме от 21.10.05 № 19-11/77133.

Налог на добавленную стоимость

- Доброе утро! Скажите, облагаются ли НДС работы по модернизации имущества, принадлежащего иностранной организации и находящегося за пределами РФ?
- А какое именно имущество вы модернизируете?
- Это военная техника.
- То есть движимое имущество?
- Да, движимое.
- Работы по модернизации движимого имущества облагаются НДС только в том случае, если имущество находится на территории РФ. Об этом говорится в статье 148 НК РФ. У вас же имущество находится на территории иностранного государства. Значит, ваши работы НДС не облагаются.
- А с Белоруссией как?
- Вы хотите сказать, что техника, которую вы модернизируете, находится на территории Белоруссии?
- Это у нас другой договор. И по нему мы проводим модернизацию техники, находящейся в Белоруссии.
- В данном случае также действуют правила статьи 148 НК РФ. Дело в том, что Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов* в настоящее время применяется только в отношении реализации товаров. В отношении оказания услуг и выполнения работ это соглашение пока не действует - должен быть подписан отдельный протокол.

Сезон аудита открыт

Ажиотажному спросу на аудиторские услуги в конце года в большой степени способствуют унитарные предприятия. Ведь для них ежегодный аудит бухгалтерской отчетности обязателен*. При этом власти городов и субъектов РФ не предлагают фронт работ первому встречному аудитору, а выбирают проверяющих путем проведения открытых конкурсов. Для усовершенствования процедуры отбора некоторые регионы обновляют соответствующие нормативно-правовые акты. Так поступили в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре и городе Челябинске.

«Вмененка» остается в Оренбурге

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и в следующем году будет действовать на территории Оренбурга. Но порядок применения данного спецрежима будет регламентирован не областным законом*, а постановлением городского совета от 13.10.05 № 196.

Казино объявили ставки

Со следующего года содержание игровых заведений станет весьма недешевым занятием для предпринимателей и организаций некоторых уральских регионов. Речь, в частности, идет о Ханты-Мансийском автономном округе - Югре и Челябинской области. Власти этих субъектов Российской Федерации решились на заметное повышение ставок налога на игорный бизнес.

На заметку

Сколько стоит «посмотреть» в реестр. Договор аренды - по единому образцу. Как узаконить самострой…

Югра ужесточает административные штрафы

Существенные правки внесены в действующий Закон Ханты-Мансийского округа - Югры об административных правонарушениях*. Власти региона увеличили размер некоторых штрафов, пересмотрели состав отдельных правонарушений, а также дополнили закон несколькими новыми статьями. Изменения приняты Законом автономного округа от 12.10.05 № 75-оз. Данный документ вступит в силу по истечении десяти дней после официального опубликования (на момент подписания номера в печать закон опубликован не был).

Продажа телефонов под надзором

Торговцы бывшими в употреблении сотовыми телефонами обязаны составлять договор комиссии или купли-продажи при приеме аппаратов от населения. Такое требование установлено в Уфе решением городского совета от 31.10.05 № 16/5 (опубликовано на стр. 4 вкладки). Документом утверждены правила приобретения и реализации бывших в употреблении средств сотовой связи.

Газетным киоскам касса не нужна

Новый ассортимент товаров, которые можно продавать в газетно-журнальных киосках без применения контрольно-кассовой техники, утвержден в Оренбургской области. Перечень приведен в постановлении областной администрации от 20.10.05 № 296-п (опубликовано на стр. 7 вкладки).

Торговлю пивом ограничили

Города и субъекты Российской Федерации продолжают воплощать в жизнь положения Федерального закона от 07.03.05 № 11-ФЗ «Об ограничениях розничной продажи и потребления (распития) пива и напитков, изготавливаемых на его основе». Недавно в Пермской области и городе Оренбурге на свет появились нормативно-правовые акты на тему установления «безалкогольных территорий».

Налог на имущество организаций.

- Добрый день, Галина Викторовна! Мы решили списать один из наших складов. Здание пришло в аварийное состояние. В связи с этим вопрос: обязательства по расчету налога на имущество прекращаются после снятия склада с государственной регистрации или достаточно акта на списание основного средства?
- Достаточно только лишь внутреннего акта на списание. Поскольку, согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому учету*, основное средство считается выбывшим с момента подписания акта на списание.
- То есть после подписания акта склад уже не числится на балансе организации?
- Да, именно так.
- Поясните, как нам действовать, чтобы соблюсти все формальности?
- Сначала комиссия принимает решение о списании склада. Это решение оформляется в виде акта с указанием данных объекта основных средств. Акт на списание утверждается руководителем организации. На основании акта ваша бухгалтерская служба в инвентарной карточке делает отметку о выбытии объекта основных средств.
- А с какого времени стоимость склада не включается в остаточную стоимость основных средств?
- Для целей налогообложения остаточная стоимость склада не будет включаться в остаточную стоимость основных средств организации на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором был подписан акт на списание склада.

Под «вмененку» подпадает только наружная реклама

«...Я индивидуальный предприниматель. Занимаюсь размещением рекламы на электронных мониторах в залах магазинов и закрытых торговых комплексах. Подпадает ли такой вид деятельности под единый налог на вмененный доход?..»
Валерий Лобанов, г. Оренбург

Компенсации морального вреда ЕСН не облагаются

«...По решению суда работнику выплачены средний заработок за время вынужденного прогула по вине организации и компенсация за нанесенный моральный вред. Облагаются ли эти выплаты единым социальным налогом?..»
Елена Кузьмичева, г. Челябинск

Когда платить налог на имущество

«...Наша организация купила квартиру и перевела ее в нежилой фонд. После реконструкции мы открыли в указанном помещении офис. Но процесс согласования перестройки и регистрации права собственности еще не закончен. Является ли в данный момент офис объектом налогообложения по налогу на имущество?..»
Галина Соломаткина, г. Челябинск

Торговый зал или торговое место?

«...Мы арендуем торговый зал площадью 130 кв. метров. Зал используется для оптовых продаж компьютерной техники по безналичному расчету. Но иногда в этом же помещении мы продаем компьютеры в розницу за наличные. Какой показатель базовой доходности - площадь торгового зала или торговое место - нужно использовать при расчете единого налога на вмененный доход?..»
Валентина Чернова, г. Тюмень

Игорный налог на интернет не распространяется

«...Должны ли платить налог на игорный бизнес те организации, которые проводят интернет-игры на деньги?..»
Игорь Головин, г. Ханты-Мансийск

Внешние специалисты: плюсы привлечения

На сегодняшний день на рынке существует множество аудиторских и консалтинговых компаний. Причем с достаточно широким спектром предлагаемых услуг. Зачастую у руководителя и главного бухгалтера просто «разбегаются глаза». Помочь вам разобраться в том, какой конкретно помощи и в каких случаях можно ждать от внешних консультантов, и призван данный опрос.

Расходы на аудиторов и консультантов

Большинство организаций уже не могут обойтись без услуг аудиторских и консалтинговых компаний. Аудиторы и консультанты проводят проверки, дают советы, составляют необходимые документы. Можно ли учесть в расходах затраты на такие мероприятия?

За что и как платить экспертам

О целесообразности привлечения внешних консультантов многих руководителей заставляет задуматься размер вознаграждения, который сторонние специалисты хотят получить за свои услуги. Бытует мнение, что «это столько не стоит». В связи с этим часто встает вопрос о соответствии вознаграждения аудиторской или консалтинговой фирмы практической ценности оказанных услуг.

Аудиторская тайна

В ходе проверки аудитор получает доступ к самым сокровенным тайнам организации. Ему доверяют информацию о финансах, бухучете, договорах. Залогом успешного сотрудничества становится неразглашение полученной информации.

Внутренние стандарты

Проведение и оформление аудиторских проверок подчиняется определенным требованиям. К примеру, аудиторы не могут произвольно документировать аудит или составлять аудиторские заключения. Порядок в этой сфере призваны установить стандарты аудиторской деятельности.

Ответственность проверяющих

В организации прошла аудиторская проверка. Были выявлены нарушения, даны рекомендации. Но неожиданно выяснилось, что аудиторы не все сделали правильно. К примеру, изучили не все или не те документы, написали неверное заключение. Либо пришедшая налоговая проверка нашла множество ошибок, не замеченных аудиторами. Вот тут-то у организации и возникает вопрос: как можно привлечь таких «профессионалов» к ответственности?

Коротко

Консалтинговая компания «Эдвайзер» провела анализ финансового состояния и динамики его изменения у ряда своих клиентов. Исследования проводились среди торговых быстроразвивающихся компаний среднего бизнеса. Полученные результаты позволили руководителям получить системное видение финансовых проблем своих предприятий. И осознать важность управленческого учета.