В соответствии с п.10 ст.220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп.3 и 4 п.1 ст.220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Плательщики ЕНВД, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях крупных городских округов и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, контролируемых несколькими налоговыми органами, осуществляют постановку на учет в том налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет.
Если доля в уставном капитале ООО получена муниципальным унитарным предприятием на безвозвратной основе и передана в его хозяйственное ведение собственником имущества (его уполномоченным органом), то доходы в виде стоимости такого имущества не учитываются при определении налоговой базы по УСН.
В соответствии с п.48_5 ст.270 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций у лизингополучателя-судовладельца не учитываются компенсации, уплачиваемые лизингодателю по возмещению его расходов на оплату процентов по кредитам, на оплату комиссий банка, если в соответствии с договором лизинга вышеуказанного судна такие суммы включаются в состав лизинговых платежей.
Наличие или отсутствие договоров аренды земельных участков, на которых организацией будет осуществляться розничная торговля с автомашин и автоприцепов, не влияет на порядок постановки организации на учет в качестве плательщика ЕНВД по данному виду деятельности.
Штрафы за нарушение работниками дисциплины во время выполнения работ не могут быть приравнены к возмещению причиненного ущерба и поэтому при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются.
ФНС России приказом от 13 февраля 2014 года N ММВ-7-6/51@ утвердила форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в электронной форме.
Благотворительная помощь, полученная от организации, зарегистрированной в качестве благотворительной, физическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, НДФЛ не облагается.
Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги населению по ремонту ксерокопировальных аппаратов и заправке картриджей для принтеров в городе Москве, не может применять ПСН, а должен использовать иные режимы налогообложения.
Процентные доходы, выплачиваемые посольству иностранного государства, находящемуся на территории Российской Федерации, облагаются налогом только в том другом государстве, а для этого налоговому агенту нужно предоставить документальное подтверждение, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор. Документами, подтверждающими статус дипломатического представительства и посольства, являются документы об их аккредитации в Российской Федерации.
ФНС России довела до сведения налогоплательщиков и налоговых органов информацию об индексации нефтяных пластов, указанных в государственном балансе полезных ископаемых. Данная информация применяется для определения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), применяемого к ставке налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, в соответствии с подп.9 п.2 ст.342 и ст.342_2 НК РФ.
Если в расходы для целей налогообложения прибыли у участника КГН включены суммы начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, отраженных в соответствующей отчетности, представленной в территориальный орган ПФР, это не может рассматриваться как ошибка (искажение) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При представлении в ПФР в последующих периодах уточненных расчетов в связи с выявлением переплаты страховых взносов эту корректировку следует рассматривать как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационных доходов текущего отчетного (налогового) периода. Если налогоплательщик в периоде корректировки является участником консолидированной группы налогоплательщиков (КГН), то соответствующие суммы включаются в консолидированную налоговую базу в порядке, установленном ст.278_1 НК РФ.
Нередко компании сталкиваются со сложностями при квалификации той или иной компенсации, выплачиваемой в пользу работника. Кроме того, некоторые суммы прямо не названы в перечне необлагаемых выплат. В каких случаях рискованно не начислять страховые взносы на суммы, возмещенные работнику, рассказывается в статье Е.Н.Нидзий, опубликованной в журнале "Российский налоговый курьер", N 1-2, 2014 год, и размещенной в разделе "Комментарии и статьи на тему "Право и экономика" информационно-правовой системы "Кодекс" (www.kodeks.ru).
Минфин России разработал новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, принятые приказом от 12.11.2013 N 107н. Образец заполнения платежки по новым правилам рассматривается в статье О.В.Савельевой, опубликованной в журнале "Российский налоговый курьер", N 1-2, 2014 год, и размещенной в разделе "Комментарии и статьи на тему "Право и экономика" информационно-правовой системы "Кодекс" (www.kodeks.ru).
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
