Если сметой государственного (муниципального) учреждения предусмотрены расходы на лечение и медицинское обслуживание своих работников в медицинской организации, то суммы оплаты лечения и медицинского обслуживания, произведенные за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, НДФЛ не облагаются.
До 1 мая 2013 года при решении вопроса об освобождении от обложения НДС услуг по обслуживанию воздушных судов следовало руководствоваться приказом Минтранса России от 2 октября 2000 года N 110, предусматривающим перечень аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов.
Организации, применяющие УСН и не являющиеся налогоплательщиками НДС, счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе при оказании посреднических услуг иностранному лицу на основании агентского договора, в отношении агентского вознаграждения не составляют. Счета-фактуры по транспортно-экспедиционным услугам, приобретаемым агентом у казахстанской организации для иностранного лица, агентом также не составляются.
В связи с принятием постановления Пленума ВАС РФ от 25 января 2013 года N 11 "Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом", согласно которому налог исчисляется и уплачивается должником с учетом того, что требование об уплате налога на добавленную стоимость относится к четвертой очереди текущих требований, позиция Минфина России не изменилась. Покупатели имущества и (или) имущественных прав должника, за исключением физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются налоговыми агентами. Они должны исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет НДС, несмотря на то, что требование об уплате налогов относится к четвертой очереди текущих требований.
Если оплата организацией расходов физических лиц по их проезду и проживанию при оказании услуг организации по гражданско-правовым договорам осуществляется в интересах этих физических лиц (в том числе если такая оплата является частью вознаграждения физического лица за выполненные работы (оказанные услуги)), то суммы такой оплаты облагаются НДФЛ. В прочих случаях, когда организация компенсирует (оплачивает) расходы, произведенные гражданином в рамках гражданско-правового договора в ее интересах, налогооблагаемого дохода не возникает.
Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов не более чем на 50 процентов. Применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, может уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС без ограничения.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
