Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 года, N 27282, и должен применяться при формировании учетной политики и ведении бюджетного учета начиная с 2013 года.
Услуги по передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности (включая ноты и музыкальные произведения) и их использование, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, российской организации, облагаются НДС.
Момент определения налоговой базы по НДС по экспортным операциям и, соответственно, отражение таких операций в налоговой отчетности зависит от срока сбора документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки. Если полный пакет документов собран налогоплательщиком в срок, не превышающий 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, данные операции подлежат включению в налоговую декларацию по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, что этот день не является днем окончания налогового периода. Подтверждающие документы представляются одновременно с налоговой декларацией не позднее 20-го числа следующего месяца.
Сейсморазведочные работы, выполняемые российской организацией за пределами территории Российской Федерации на участке недр, находящемся на территории Республики Таджикистан, НДС не облагаются.
Работы по реставрации памятника культуры освобождаются от НДС при представлении в налоговые органы документов, перечисленных в подпункте 15 пункта 2 статьи 149 НК РФ, и при наличии у налогоплательщика соответствующей лицензии на реставрационные работы.
Организация, получившая статус участника проекта "Сколково", имеет право на освобождение от НДС, при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Следовательно, она не имеет право реализовывать товары (работы, услуги) с учетом НДС. Если же НДС был исчислен или уплачен с оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящих поставок, то к вычету он не принимается.
ФНС России разъяснила абз.2 подп.1 п.1 ст.220 НК РФ, который зачастую вызывал неоднозначные толкования. Согласно данному пункту при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи конкретного объекта имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же объекта имущества.
Если сумма расходов на приобретение объекта превышает сумму доходов по этому объекту, получившийся остаток не может уменьшать сумму облагаемого дохода по другим объектам налогообложения и, соответственно, не учитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ в целом за год.
Если имущество временно перестало использоваться организацией для извлечения дохода и переведено на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, то данное имущество подлежит выводу из определенной амортизационной группы и по нему перестает начисляться амортизация.
Если простой вексель, выданный банком ООО в счет перечисления денежных средств, предъявляется к погашению досрочно, то полученную от векселедержателя и впоследствии возвращенную векселедателем сумму банк не включает ни в доходы, ни в расходы. При этом доходы и расходы ООО от операций по реализации векселя или его погашения учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.
Если книга учета доходов и расходов за 2012 год велась в электронном виде налогоплательщиком, применяющим УСН, то он должен заверить ее в инспекции. Заверять книгу учета доходов и расходов за 2013 год не нужно.
Если в соответствии с законом субъекта РФ потенциально возможный годовой доход от сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков ставится в зависимость от количества объектов, а в течение срока действия патента появляются новые объекты, то для продолжения применения патентной системы налогообложения в отношении всего имущества предприниматель должен получить новый патент. При сокращении количества объектов в течение срока действия патента налог не перерассчитывается.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
