Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

  Все выпуски  

Бухгалтерский форум № 088


Служба Рассылок Subscribe.Ru

Бухгалтерский форум

выпуск № 088 29.01.2002 подписчиков = 2492
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Поиск по странице
Вопрос № 257 (e-mail) от 16.01.2002 - платная консультация

Наша организация уплачивает НДС помесячно. В октябре и ноябре мы воспользовались услугами фирмы по отправке  посылок, платили наличными и получили квитанцию об оплате  без выделения НДС.  Соответственно НДС я списала на затраты. Теперь из фирмы пришли по почте счета-фактуры за октябрь и ноябрь с выделением в них сумм НДС. Имеем ли мы право принять эти суммы к вычету и если да то как оформить это в налоговой декларации. Если нет то за счет чего их списывать?

В инструкции по НДС объясняется как подавать уточненный расчет по суммам НДС дополнительно подлежащим уплате. Касается ли это и сумм вычет. Т.е. по строке 1 показываем 0. т.к. НДС по приобретенным товарам не менялась а по строке 7 сумму дополнительных  вычет?

С уважением  Марина Поцепкина marina@emckvant.ru

Ответ от автора рассылки

эти квитанции есть возможность переписать ?

выделение НДС в счетах-фактурах является обязательным условием для получения вами права на зачет НДС. Обязательным, но недостаточным. На второе обязательное условие вы сами указали в начале вопроса - НДС должен быть выделен еще и в платежных документах.

Если перепишите квитанции, то вам нужно будет внести изменения в книгу покупок. Как обычно исправляются неверные бухгалтерские записи, так и тут - по каждой исправляемой счет-фактуре сделать сторно (новую строку с отрицательными цифрами) и тут же следом еще одну строку в новой правильной редакции.

Следует также подать корректировку налоговой декларации за тот период, в котором выписаны эти счета фактуры (не по дате исправления, а по дате документа). То есть нужно подать еще одну декларацию с указанием в ней разницы по каждой строке между новыми (правильными) цифрами и старыми (неправильными).

Если не получится переоформить, то оставьте как есть, т.е. спишите за счет себестоимости.

Вы имеете в виду пункт 63 ИНСТРУКЦИИ ГНС РФ от 11.10.1995 N 39 Налогоплательщик имеет право самостоятельно до проверки налоговых органов внести исправления в ранее представленные налоговые расчеты (декларации). По суммам налога, дополнительно подлежащим уплате в бюджет, налогоплательщик представляет в соответствующие налоговые инспекции дополнительные налоговые расчеты (декларации) отдельно за каждый налоговый период, в котором производятся уточнения. В этих налоговых расчетах (декларациях) по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы, по сравнению с ранее представленными расчетами.

С 01.01.2001 она утратила силу

ПИСЬМО МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@ "О ПОРЯДКЕ  ОТРАЖЕНИЯ В ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ДОНАЧИСЛЕННЫХ ИЛИ УМЕНЬШЕННЫХ СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ" допускает предоставление налогоплательщиком уточненных расчетов как "к доплате" так и "к уменьшению"

По строке 1 показываем 0, т.к. НДС по реализованным (а не по приобретенным) товарам не менялась.

По строке 7 показываем сумму дополнительных  вычетов, т.е. из новой (верной) суммы нужно вычесть старую (неверную) сумму и арифметическую разницу отразить в строке 7.

Вопрос № 257 (forum) от 14.12.2001 - товары в обмен на услуги: как отражать фирма поставляет в бух.учете?

Подскажите пожалуйста. Ситуация следующая: наша фирма поставляет товары (облагаемые НДС), другой фирме. Другая фирма частично оплачивает эти товары своими услугами (не облагаемыми НДС). Можно ли найти бухгалтерские проводки для этого случая? И как быть с НДС в этой ситуации? Заранее благодарю! ПЮ.

Ответ от автора рассылки

Коллега, тут все просто. По всем вашим сделкам (на всю вашу реализацию) вы оформляете счета-фактуры. Фиксируете эти счета-фактуры в книге продаж. Сумму НДС по этим счетам -фактурам вы должны перечислить в бюджет. Но не всю, а за минусом НДС по счетам-фактурам, полученным вами от поставщиков и зафиксированным в книге покупок. Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то и счет-фактуру он выпишет без НДС. То есть вам в этом случае нечего будет вычесть. Вам следует заплатить НДС за себя и 'за того парня'. По сути это уже не налог на добавленную стоимость, а налог с продаж по ставке 20 %. Проводки как при обыкновенном бартере, только счет 19 в этой схеме вообще исключается - вся стоимость полученных вами услуг включается в себестоимость без выделения НДС.

Вопрос № 256 (forum) от 30.11.2001 - Счета-фактуры для книги продаж

У нас торговая фирма ( опт ). Метод учета по " оплате ". Объясните, пожалуйста, как в данном случае должна вестись книга продаж. Правильно ли , что мы должны выписывать сч/ф на КАЖДУЮ поступившую оплату по счетам и заносить их в книгу продаж. Когда выписываем счет -фактуру делаем запись : Оплата за товар по сч. №____ от ______. Заранее большое спасибо. Татьяна.

Ответ от автора рассылки

Согласно п.9 разд.II Правил ведения книг покупок, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", при частичной оплате оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрация счета - фактуры, выставленного продавцом, в книге покупок у покупателя производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов данного счета - фактуры и пометкой у каждой суммы "частичная оплата".

Задавайте вопросы:

  • На форуме по адресу http://olegivanov.narod.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Новых читателей прошу ознакомиться с архивом рассылки - может быть там уже есть ответы на ваши вопросы. Свои отзывы можно оставить в гостевой книге
'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
платные консультации
Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru
Как не платить лишние деньги и налоги?
'Абаканский рынок'
Рассылка 'Абаканский рынок'
присылайте объявления


http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru
Отписаться
Убрать рекламу

В избранное