Вопрос № 257 (e-mail) от 16.01.2002
- платная консультация
Наша организация уплачивает НДС
помесячно. В октябре и ноябре мы
воспользовались услугами фирмы по
отправке посылок, платили наличными и
получили квитанцию об оплате без
выделения НДС. Соответственно НДС я
списала на затраты. Теперь из фирмы пришли
по почте счета-фактуры за октябрь и ноябрь
с выделением в них сумм НДС. Имеем ли мы
право принять эти суммы к вычету и если да
то как оформить это в налоговой декларации.
Если нет то за счет чего их списывать?
В инструкции по НДС объясняется как
подавать уточненный расчет по суммам НДС
дополнительно подлежащим уплате. Касается
ли это и сумм вычет. Т.е. по строке 1
показываем 0. т.к. НДС по приобретенным
товарам не менялась а по строке 7 сумму
дополнительных вычет?
выделение НДС в счетах-фактурах является
обязательным условием для получения вами
права на зачет НДС. Обязательным, но
недостаточным. На второе обязательное
условие вы сами указали в начале вопроса -
НДС должен быть выделен еще и в платежных
документах.
Если перепишите квитанции, то вам нужно
будет внести изменения в книгу покупок.
Как обычно исправляются неверные
бухгалтерские записи, так и тут - по каждой
исправляемой счет-фактуре сделать сторно (новую
строку с отрицательными цифрами) и тут же
следом еще одну строку в новой правильной
редакции.
Следует также подать корректировку
налоговой декларации за тот период, в
котором выписаны эти счета фактуры (не по
дате исправления, а по дате документа). То
есть нужно подать еще одну декларацию с
указанием в ней разницы по каждой строке
между новыми (правильными) цифрами и
старыми (неправильными).
Если не получится переоформить, то
оставьте как есть, т.е. спишите за счет
себестоимости.
Вы имеете в виду пункт 63 ИНСТРУКЦИИ ГНС
РФ от 11.10.1995 N 39 Налогоплательщик имеет
право самостоятельно до проверки
налоговых органов внести исправления в
ранее представленные налоговые расчеты (декларации).
По суммам налога, дополнительно
подлежащим уплате в бюджет,
налогоплательщик представляет в
соответствующие налоговые инспекции
дополнительные налоговые расчеты (декларации)
отдельно за каждый налоговый период, в
котором производятся уточнения. В этих
налоговых расчетах (декларациях) по
соответствующим строкам указывается
только сумма выявленной разницы, по
сравнению с ранее представленными
расчетами.
С 01.01.2001 она утратила силу
ПИСЬМО МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@ "О
ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ В ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ДОНАЧИСЛЕННЫХ ИЛИ
УМЕНЬШЕННЫХ СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ"
допускает предоставление
налогоплательщиком уточненных расчетов
как "к доплате" так и "к уменьшению"
По строке 1 показываем 0, т.к. НДС по
реализованным (а не по приобретенным)
товарам не менялась.
По строке 7 показываем сумму
дополнительных вычетов, т.е. из новой (верной)
суммы нужно вычесть старую (неверную)
сумму и арифметическую разницу отразить в
строке 7.
Вопрос № 257 (forum) от 14.12.2001
- товары в обмен на услуги: как отражать
фирма поставляет в бух.учете?
Подскажите пожалуйста. Ситуация
следующая: наша фирма поставляет товары
(облагаемые НДС), другой фирме. Другая
фирма частично оплачивает эти товары
своими услугами (не облагаемыми НДС).
Можно ли найти бухгалтерские проводки
для этого случая? И как быть с НДС в этой
ситуации?
Заранее благодарю! ПЮ.
Ответ от автора рассылки
Коллега, тут все просто. По всем вашим
сделкам (на всю вашу реализацию) вы
оформляете счета-фактуры. Фиксируете эти
счета-фактуры в книге продаж. Сумму НДС по
этим счетам -фактурам вы должны
перечислить в бюджет. Но не всю, а за
минусом НДС по счетам-фактурам, полученным
вами от поставщиков и зафиксированным в
книге покупок. Если ваш поставщик не
является плательщиком НДС, то и счет-фактуру
он выпишет без НДС. То есть вам в этом
случае нечего будет вычесть. Вам следует
заплатить НДС за себя и 'за того парня'. По
сути это уже не налог на добавленную
стоимость, а налог с продаж по ставке 20 %.
Проводки как при обыкновенном бартере,
только счет 19 в этой схеме вообще
исключается - вся стоимость полученных
вами услуг включается в себестоимость без
выделения НДС.
Вопрос № 256 (forum) от 30.11.2001
- Счета-фактуры для книги продаж
У нас торговая фирма ( опт ). Метод учета
по " оплате ". Объясните, пожалуйста,
как в данном случае должна вестись книга
продаж. Правильно ли , что мы должны
выписывать сч/ф на КАЖДУЮ поступившую
оплату по счетам и заносить их в книгу
продаж. Когда выписываем счет -фактуру
делаем запись : Оплата за товар по сч.
№____ от ______. Заранее большое спасибо.
Татьяна.
Ответ от автора рассылки
Согласно п.9 разд.II Правил ведения книг покупок, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от
02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость", при частичной оплате оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрация счета - фактуры, выставленного продавцом, в книге покупок у покупателя производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов данного счета - фактуры и пометкой у каждой суммы "частичная оплата".
На бесплатной почтовой конференции
buh-ru@yahoogroups.com
= для этого необходимо предварительно на нее подписаться
=
отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com
пустое письмо, дождитесь запроса на
английском языке и отправьте его обратно,
нажав на кнопку 'ответить'.
Новых читателей прошу
ознакомиться с архивом
рассылки - может быть там уже есть ответы на
ваши вопросы. Свои отзывы можно оставить в гостевой
книге