Вопрос № 208 (forum) от 01.12.2001
- Налоги в рекламе
Мы оказываем услуги по размещению
рекламы на ТВ каналах, при этом покупаем
эфир у третьих лиц, а не телекомпаний.
Хотелось бы узнать как правильно отражать
эти операции и облагается ли
полученная прибыль по указанным
операциям 43 % ? Оксана avtocraft@udm.ru
Ответ на Ваш вопрос зависит от формы
договоров, которые заключены с третьими
лицами на покупку эфирного времени. Если
это договоры на посреднические сделки:
- агентский договор,
- договор комиссии,
- договор поручения,
и Вы при этом являетесь стороной,
получающей прибыль от посреднических
операций (сделок) в соответствии с этими
договорами, то, действительно, тогда Вы
должны уплатить налог на прибыль по
ставке 43%. Для получения конкретного
ответа на интересующую Вас тему вопрос
уточните.
Ответ на ВАШ вопрос зависит также от
формы договоров, заключенных ВАМИ с
заказчиками на размещение рекламы (они
тоже могут быть посредническими).
Вопрос № 207 (forum) от 20.11.2001 - помогите разобраться
Ситуация такая.
Фирма А заключила с фирмой В договор на
изготовление сушилок на сумму 200 000 рублей, и
сделала 100% предоплату, при этом
фирма В нашла фирму С и договорилась с
ней о том, что фирма С сделает проект
сушилок за 190 000 рублей, и в оплату хочет
получить предоплату в виде векселя
Сбербанка на сумму 190 000 рублей. Как сделать правильно проводки?
Наталья Natyla@omen.ru
Ответ:
Для фирмы B проводки следующие (по
старому плану счетов):
Прошу ответить на следующий вопрос. В
соответствии со сметой по договору
поставки от заказчика получен аванс на
приобретение вычислительной техники. Выч.
технику будем приобретать в других фирмах.
Доставка по договору за нами. Как
правильно отразить в бухгалтерском учете
операции по договору поставки (бух.
проводки) , и какие первичные документы
должны быть оформлены. Спасибо. С
уважением, Дворецкая Лариса larisa@opg.sscc.ru
Был дан ответ:
Самый распространенный вид сделки. Купил
- продал.
Д-т К-т
51 62 = Получен аванс от покупателя (выписка
банка)
62 68 = Начислен НДС с аванса полученного (счет-фактура)
60 51 = Перечислена предоплата поставщику
41 60 = Получена техника от поставшика (накладная)
19 60 = то же (счет-фактура)
и т.д. Пишите какой шаг конкретно вам не
понятен.
ИМХО, но
здесь речь идет о посредничестве. Первая
фирма поручает второй фирме купить у
третьей фирмы компутеры. Следовательно и
заключать надо не договоры купли-продажи (две
штуки), а договор поручения (комиссии,
агентский договор). Соответственно и
отражение в учете будет соответствующее:
отражение у посредника с участием в
расчетах. Привожу выдержку из статьи "Бухгалтерский
учет посреднических операций",
Финансовая газета #17 aпрель 2001 г.:
Согласно договору поручения поверенный
обязуется заключить сделку по приобретению
товаров для доверителя от имени и за счет
последнего. Посредническое вознаграждение
определено в размере 15% стоимости
закупаемых товаров включая НДС. Стоимость
закупаемых товаров 240 тыс. руб. включая НДС.
Доверитель перечисляет аванс
вознаграждения поверенного в размере 18 тыс.
руб. Товар отгружается продавцом в адрес
доверителя.
Бухгалтерский учет хозяйственных операций
у поверенного
1) получены денежные средства
на приобретение товаров:
Дебет 51, Кредит 76-1 - 240 000 руб.
2) получен аванс
посреднического вознаграждения:
Дебет 51, Кредит 64 (62-1) - 18 000 руб.
3) начислен НДС с полученного
аванса:
Дебет 64 (62-1), Кредит 68 - 3000 руб.
4) перечислены деньги продавцу:
Дебет 76-2, Кредит 51 - 240 000 руб.
При получении извещения об отгрузке
товаров продавцом
5) начислена выручка от
реализации посреднических услуг:
Дебет 76-2, Кредит 46 (90) - 36 000 руб.
6) восстановлен НДС с аванса:
Дебет 68, Кредит 64 (62-1) - 3000 руб.
7) засчитан аванс:
Дебет 64 (62-1), Кредит 76-2 - 18 000 руб.
8) начислен НДС на реализацию:
Дебет 46 (90), Кредит 68 - 6000 руб.
9) погашена взаимная
задолженность:
Дебет 76-1, Кредит 76-2 - 240 000 руб.
10) получена оставшаяся часть
посреднического вознаграждения:
Дебет 51, Кредит 76-2 (76) - 18 000 pуб.
Комментарий от автора
рассылки
Не стану я навязывать своего мнения, но
никогда я не пользовался счетом 64, как-то
обходился счетом 62. Если сальдо кредитовое -
значит это предоплата или остаток
незавершенной сделки. На налоги это никак
не влияет, а учет несколько проще. В ходе
неоднократных налоговых проверок у моих
клиентов никаких замечаний сделано не было.
Всем инструкциям следовать беспрекословно
желания не возникает, да это зачастую и
невозможно. Теперь можете меня попинать -
лучше всего в гостевой книге (она же книга
жалоб и предложений) = http://narod.yandex.ru/guestbook/?owner=1037573
На бесплатной почтовой конференции
buh-ru@yahoogroups.com
= для этого необходимо предварительно на нее подписаться
=
отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com
пустое письмо, дождитесь запроса на
английском языке и отправьте его обратно,
нажав на кнопку 'ответить'.
Платные
консультации по электронной почте - pion@khakasnet.ru или по телефону
51240 (код 390-22 г.Абакан).
Новых читателей прошу
ознакомиться с архивом
рассылки 'Бухгалтерский
форум' - может быть там уже есть ответы на
ваши вопросы.