Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 2.940 RSS
←   Январь 2002   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.vash-buh.ru
Открыта: 02-05-2001
Адрес автора: tax.accountingforum-owner@subscribe.ru

Автор
Олег Иванов

Статистика

2.940 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерский форум № 078


Служба Рассылок Subscribe.Ru

Бухгалтерский форум
выпуск № 078 19.01.2002 подписчиков = 2427
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Поиск по странице
Вопрос № 230 (buh-ru) от 11.12.2001 - НДС входной

Добрый день! У нас организация-экспортер, приобретающая одновременно с получением льготы по НДС право на возмещение из федерального бюджета сумм "входного" НДС, уплаченных поставщикам по товарам  (работам, услугам), использованным при осуществлении экспортных операций. Для этого законодательство требует наличие раздельного учета затрат по производству и реализации облагаемых и необлагаемых товаров (работ, услуг). Последнее означает предоставление соответствующих счетов-фактур для определения сумм "входного" НДС по материальным ценностям (работам, услугам), относящимся к производственным затратам, являющимся предметом раздельного учета... Подскажите какие счета использовать и как лучше организовать учет счетов-фактур. С уважением Татьяна. tanyst@mail.ru

Ответ от Олега Фельдман vesta@online.debryansk.ru

  1. Нужно завести отдельный субсчет 19.ХХ "НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам по материальным ценностям (работам, услугам), использованным при производстве и реализации экспортируемых товаров (продукции)". Весь входной НДС по экспортным операциям нужно учитывать на этом субсчете до налогового периода, за который Вы будете сдавать в ИМНС  "нулевую" декларацию по НДС и документы в соответствии со ст.165 НК РФ. В этом налоговом периоде суммы входного НДС списываются в дебет счета 68 "Расчеты по НДС".
  2. Соответствующие счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета как обычно, по мере поступления от поставщиков. Но в книге покупок их следует отражать только в  периоде, за который Вы будете сдавать "нулевую" декларацию по НДС, если к тому времени эти счета-фактуры Вами оплачены. Для удобства можете делать на таких счетах-фактурах пометку "ЭКСПОРТНАЯ" и хранить их в отдельных папках.
  3. Если покупки по счету-фактуре относятся одновременно и к экспортной и к неэкспортной деятельности, то входной НДС по этому счету-фактуре нужно разделить по видам деятельности, сделать пометку "ЧАСТИЧНО ЭКСПОРТНАЯ НА СУММУ _________ РУБ. КОП., В Т.Ч. НДС _______ РУБ. КОП.", и соответственно разделить НДС по субсчетам 19 счета. Неэкспортный НДС списать к вычету сразу после оплаты счета-фактуры, экспортный - см. пункт 2.
  4. Если покупки по счету-фактуре относятся к нескольким экспортным поставкам, "нулевые" декларации по которым предоставляются за разные налоговые периоды, входной НДС также следует разделить по поставкам, и списывать к вычету в соответствующие налоговые периоды.
Вопрос № 229 (e-mail) от 26.11.2001 - реструктуризация

Доброе время суток! Просим помочь с решением следующего вопроса! Наша организация столкнулась с проблемой связанной с реструктуризацией задолженности на основании Постановления Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. N 1002 “О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом”. На настоящий момент нам отказывают в принятии заявления о реструктуризации задолженности, мотивируя это тем, что предприятие имеет задолженность по текущим платежам. Со своей стороны, мы считаем, что задолженности по текущим платежам фактически не существует, т.к. на основании ст. 176 НК РФ, мы имеем право на возмещение (зачет) НДС за произведенную экспортную сделку. Суммы подлежащие возмещению (зачету) на много превышают задолженность по текущим платежам. Заявление о возврате НДС нами подано более 4-х месяцев назад, но налоговые органы оставили это заявление без ответа (т.е. нам не отказано в возврате, но и фактически суммы к зачету не принимаются). Спор о возврате НДС мы вынуждены будем передать в Арбитражный суд. Думаем, что судебное решение будет в нашу пользу. Но проблема заключается в том, что на основании п.4 Постановления № 1002 принятие решения о реструктуризации задолженности не допускается после 31 декабря 2001 г., т.е. даже если мы выиграем судебный процесс о возврате (зачете) НДС и отпадут основания, на которые ссылается налоговый орган не допуская нас к реструктуризации, сроки принятия решения о реструктуризации будут пропущены.

Как Вы считаете:

  1. Сможет ли наше предприятие войти в реструктуризацию, если судебное решение, о зачете НДС по экспортной сделке, будет принято в нашу пользу после 31 декабря 2001г.?
  2. Если мы, все же, произведем оплату текущих платежей, не дожидаясь решения суда, чтобы попасть в реструктуризацию, то не пойдут ли эти деньги затем в погашении пени, ведь в этом случае теряется смысл реструктуризации?

    С уважением, Андрей, АСУ ОАО КТПС ktps@beloyarsky.wsnet.ru

Ответ от автора рассылки

Я не юрист, но некоторый опыт участия в арбитражных процессах имею. Дорога ложка к обеду, т.е. давать советы как поступить нужно было пораньше. Ввиду большого количества вопросов отвечаю с задержкой более чем на месяц и, увы, без вариантов что-либо исправить:

Если вам отказали в реструктуризации не на словах, а официально, то у вас есть возможность этот отказ оспорить в арбитражном суде. Естественно, предварительно нужно выиграть процесс по предмету отказа вам в возмещении НДС из бюджета по экспортной сделке и дождаться вступления решения суда в законную силу.

Однако непонятно, почему вы подали заявление на возмещение НДС из бюджета. По моему мнению вам нужно было подать заявление на зачет НДС, подлежащего возмещению из бюджета, в счет погашения недоимки по налогам в соответствии со статьей 176 НК РФ.

Сам факт превышения суммы налога, подлежащей к возмещению, над суммой недоимки по текущим платежам не означает отсутствия этой задолженности.

Задавайте вопросы:

  • На форуме по адресу http://olegivanov.narod.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Новых читателей прошу ознакомиться с архивом рассылки - может быть там уже есть ответы на ваши вопросы. Свои отзывы можно оставить в гостевой книге
'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
задавайте вопросы

Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Абаканский рынок
'Абаканский рынок'
Рассылка 'Абаканский рынок'
присылайте объявления
http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru 		Отписаться
Убрать рекламу
В избранное