Вопрос № 219 (forum) от 19.12.2001
- Вопрос арендаторам государственного. имущества
Очень прошу помочь в следующем вопросе:
взяли в аренду федеральную
собственность, сами начисляем НДС и
платим в бюджет. В "Гл. бух." №15 2001г.
рекомендуют проводить в учете след
образом:
26 76 - начислена аренда (без НДС)
19 76 - исчислен НДС с аренды
76 68 - отражена задолженность перед бюджетом по
НДС 76 51 - оплата аренды
68 51 - оплата НДС в бюджет
68 19 - предъявлен к вычету уплаченный НДС По дебету 68 счета дважды проходит одна и
та же сумма НДС и счет-фактура одна.
Как это отразить в книге покупок? Shnukky shnukky@yandex.ru
Cогласно Письму ГНС РФ от 20.03.1997 N ВЗ-2-03/260
"О применении счетов - фактур при
расчетах по НДС при аренде
государственного и муниципального
имущества" арендатор составляет счет
- фактуру в одном экземпляре с пометкой
"аренда государственного (или
муниципального) имущества".
Составленный счет - фактура
регистрируется в книге продаж в момент
фактического перечисления в бюджет
арендной платы и НДС (проводки 76 68, 68 51). В
книге покупок счет - фактура
регистрируется только в той части
арендного платежа, которая подлежит
списанию в данном отчетном периоде на
издержки производства и обращения, и в
соответствующей доле - НДС (проводка 68 19).
При этом указанный счет - фактура
подписывается руководителем и главным
бухгалтером предприятия (организации,
учреждения) - арендатора и скрепляется
его печатью.
ДЛЯ СПРАВКИ: Согласно пп.2.1 п.2 Письма МФ
РФ от 10.09.1999 N 3-12-5/69 "Об отражении в
учете и отчетности об исполнении
федерального бюджета арендной платы за
пользование федеральным недвижимым
имуществом" сумму налога на
добавленную стоимость арендатор
самостоятельно перечисляет в доход
бюджета в установленном порядке
отдельным платежным поручением.
Организации обязаны уведомить
арендаторов о номере лицевого счета и
порядке заполнения платежного
поручения на перечисление в доход
бюджета арендной платы и НДС.
Арендатор в данной ситуации не является
налогоплательщиком, но в соответствии
со ст.24 ч.1 НК РФ он признается налоговым
агентом.
Налоговый агент (арендатор) обязан
представить в налоговый орган по месту
своего учета документы, необходимые для
проверки правильности исчисления,
удержания и перечисления налогов. Для
НДС таким документом является расчет (налоговая
декларация), в котором арендатор
указывает, что налог уплачивается за
арендодателя.
Вопрос № 218 (buh-ru) от 22.11.2001
- букмекерство
ООО открывает букмекерскую контору.
Какие налоги придется платить?
С уважением, Анатолий Курдин ak@ulgaz.smb.mv.ru
Ответ от автора рассылки
Ваш вид деятельности
подпадает под действие ФЗ от 31.07.1998 № 142-ФЗ
"О налоге на игорный бизнес".
Согласно пункту 9 статьи 274 НК
при исчислении налоговой базы по налогу на
прибыль не учитываются в составе доходов и
расходов налогоплательщиков доходы и
расходы, относящиеся к игорному бизнесу.
Налогоплательщики, являющиеся
организациями игорного бизнеса, а также
организации, получающие доходы от
деятельности, относящейся к игорному
бизнесу, обязаны вести обособленный учет
доходов и расходов по такой деятельности.
То есть вместо налога на прибыль вы
должны платить налог на игорный бизнес. По
другим налогам нюансов не встречал.
На бесплатной почтовой конференции
buh-ru@yahoogroups.com
= для этого необходимо предварительно на нее подписаться
=
отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com
пустое письмо, дождитесь запроса на
английском языке и отправьте его обратно,
нажав на кнопку 'ответить'.
Платные
консультации по электронной почте - pion@khakasnet.ru или по телефону
51240 (код 390-22 г. Абакан).
Новых читателей прошу
ознакомиться с архивом
рассылки 'Бухгалтерский
форум' - может быть там уже есть ответы на
ваши вопросы.