Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Юридический и экологический консалтинг -1CONC.RU

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 180 RSS
←   Март 2007   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.1conc.ru
Открыта: 07-11-2006

Автор
a href="http://www.1conc.ru"ООО "1Й КОНСАЛТИНГОВЫЙ ЦЕНТР" /a

Статистика

180 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Юридический и экономический консалтинг, тренинги-1CONC.RU


Дата выпуска 08.11.2006 No1 ООО <<1-й консалтинговый центр>> (C) Департамент Консалтинга http://1conc.ru/

Дата выпуска

21.03.2007

№ 21

 

 

ООО «1-й консалтинговый центр» Департамент Консалтинга                                                       http://1conc.ru/

 

Наши контакты:

 

Телефон:

(812) 716-03-14,

(812) 715-50-37,

(812) 707-16-96,

факс: (812)  342-75-72

E-mail:

 info@1conc.ru , corp@1conc.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
ЧАСТЬ 4.1

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

Внимание: перед прочтением этой Части, советую внимательно ознакомиться с Главой 26.2 НК РФ!!!


Итак, приступим к рассмотрению самой упрощенной системы налогообложения. Как вы уже поняли после прочтения Части 1 решать применять вам УСН или не применять придется либо в течение 5 дней с момента регистрации в качестве ИП, либо же вы автоматически попадете на общий режим налогообложения и сможете применить УСН лишь с нового календарного года и то при соблюдении определенных критериев.
Причем следует помнить, что ИП, применяющий УСН, уведомлять налоговый орган о продолжении применения УСН в следующем году не обязан.
Чем же лучше УСН чем общий режим? Да все очень просто – налогов придется платить намного меньше. При применении УСН ИП будет освобожден от уплаты таких налогов как НДС (за исключением импортных поставок), НДФЛ (с доходов самого ИП), ЕСН, налог на имущество – все эти налоги будут заменены одним налогом. С уменьшением вышеназванных налогов соответственно уменьшается и количество сдаваемой отчетности. Конечно, УСН не освобождает от всех налогов, иные налоги, в случае если ИП будет признаваться налогоплательщиком по таким налогам, будут уплачиваться в общеустановленном порядке. К таким налогам относятся водный налог, транспортный и др. Но в большинстве случаев ИП все равно получает преимущество в связи с применением УСН.
УСН дает еще ряд преимуществ по сравнению с общим режимом:
1.В соответствии со ст.4 Федерального закона от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" ИП не нужно вести бухгалтерский учет, ему необходимо, в соответствии с главой 26.2 НК РФ, вести учет своих доходов и расходов;
2.Для расчета налога и сдачи отчетности можно обойтись без соответствующего образования и соответственно не нанимать бухгалтера, хотя при ограниченном количестве времени, большом количестве работников, большом количестве операций и их разновидностей можно и нанять соответствующего бухгалтера, который этим будет заниматься, либо обратится в соответствующую организацию, которая занимается сопровождением деятельности ИП;
3.В дальнейшем можно будет отказаться от применения УСН и перейти на общий режим налогообложения;
4.И конечно, самое главное преимущество – это экономия на налогах! На выбор вам представляется два варианта: либо 6% с доходов, либо 15% с разницы доходов и расходов (более подробно читай Часть 4.2);

Тем не менее ИП на УСН не освобожден от ведения кассовых дисциплин (об этом подробнее в одной из Частей). Также ИП должен отчитываться перед органами статистики, однако ИП не придется сдавать отчетность в органы статистики, ну или практически не придется сдавать!
В соответствии со ст.9 Постановления Госкомстата РФ от 15 июля 2002г. N 154 "Об утверждении Положения о порядке представления статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений" ИП обязан представлять статистическую отчетность. Однако на практике не все так страшно – для организаций, применяющих УСН, предусмотрена форма ПМ, которою они должны сдавать в органы статистики, но на ИП она не распространяется, об этом прямо сказано в п.2 Постановления Федеральной службы государственной статистики от 24 января 2006г. N 4 "Об утверждении Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" Хотя, в некоторых вариантах, возможно, понадобится представлять отчетность в органы статистики, но это будет устанавливаться органами местного самоуправления, кроме того, некоторые формы отчетности по определенным видам деятельности ИП всетаки существуют. Например, Постановление Федеральной службы государственной статистики от 5 мая 2006г. N 17 "Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за деятельностью организаций, индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению по изготовлению и ремонту мебели". Как вы поняли это постановление распространяется на тех кто изготавливает/ремонтирует мебель для населения. Причем не стоит забывать о том, что за непредставление статистической отчетности ИП ждет штраф в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (далее КоАП), речь идет вот об этом:
«Статья 13.19. Нарушение порядка представления статистической информации
Нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации -
влечет наложение административного штрафа в размере от тридцати до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда»
Должностным лицом в нашем случае является сам ИП. Напомню, что минимальный размер оплаты труда равен 100 руб.

ИП также не освобожден от исполнения обязанности налогового агента (об этом подробнее в одной из Частей) и соответственно придется платить в ПФР (читай Часть 2.1) и в ФСС (читай Часть 2.2 и 2.3).

Выше были описаны, пожалуй, самые «сладкие» моменты УСН, но у нее есть и недостатки. Самый главный из них заключается в том, что другие организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, могут отказаться работать с упрощенцем. Проблема заключается в том, что упрощенец не является плательщиком НДС, а следовательно, при оказании услуг или продаже товаров организации, применяющей общий режим налогообложения, она не сможет воспользоваться правом на применения налоговых вычетов по НДС. Данная проблема не является проблемой в случае, если ИП работает с физическими лицами и реализует именно им свои товары и оказывает свои услуги.
Кроме того, если ИП будет уплачивать налог по УСН по ставке 15% (разница доходов и расходов), то следует иметь ввиду, что перечень расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы, ограничен и поэтому в целях налогообложения не все расходы можно учесть.

К сожалению, в процессе деятельности ИП если он нарушит определенный критерий установленный ст. 346.13 НК РФ, то этот ИП будет считаться перешедшим на общий режим налогообложения, а имеется ввиду следующее:
если доход ИП за налоговый/отчетный период превысит 20 млн. руб., при этом согласно п.4 ст.346.16 НК РФ величина предельного размера доходов подлежит индексации на коэффициент – дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты – дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициент – дефлятор на 2006 год утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от 3 ноября 2005г. N 284 "Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения" на 2006 год" и размер которого равен 1,132. Однако наши любимые чиновники объяснили (Письмо Минфина РФ от 28 декабря 2005г. N 03-11-02/85), что данный коэффициент – дефлятор следует применять с 2007 года, а не с 2006. Иными словами, верхний предел доходов, позволяющих применять УСН, на 2007 год установлен в размере 22 640 000 руб. Хотя все может опять поменяться, но на сегодняшний день установлена именно такая величина.
Из этого следует простой вывод – если вы хотите применять УСН, то следует тщательно просчитать «не соскочите» ли вы после начала применения УСН. А последствиями превышения установленного критерия доходов будет обязанность по уплате всех налогов от которых ИП был освобожден.
Также предусмотрен и добровольный отказ от применения УСН:
если ИП сам решит прекратить применять УСН и захочет перейти на иной режим налогообложения, то в соответствии со ст.346.13 НК РФ он сможет это сделать только с начала календарного года, при этом необходимо будет уведомить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, с которого будет применятся иной режим налогообложения. Форма такого уведомления утверждена Приказом МНС РФ от 19 сентября 2002г. N ВГ-3-22/495 "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" - форма N 26.2-4 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения" (приложение N 4 к Приказу).

В связи с применением УСН следует сдавать соответствующую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данная декларация утверждена Приказом Минфина РФ от 17 января 2006г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения", в этом же приказе описан порядок ее заполнения.
Напомню, что в соответствии со ст.346.19 НК РФ налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. А в соответствии с п.2 ст.346.23 НК РФ ИП по итогам отчетного периода представляет декларацию не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода и по итогам налогового периода представляет декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пока на этом все, в одной из частей будет рассмотрена вся отчетность по упрощенке!
Главная тема ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЗАЩИТЕ ОТ НЕДРУЖЕСТВЕННЫХ ПОГЛОЩЕНИЙ На сегодняшний день .....
В избранное