Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Июль 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН (6%), при покупке недвижимости на территории РФ, владельцем которой является нерезидент РФ (юр. лицо)?



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации


 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66

    Если вы не нашли интересующее вас направление – это не говорит еще, что я этим не занимаюсь.

    Просто свяжитесь со мной по телефону (495) 933-11-09 и мы обсудим вашу ситуацию.

    Вместе мы найдем интересное, красивое и умное решение задач любой сложности.

     


Практика аудитора: Новости законодательства

   Июль - время подготовки и сдачи отчетности за полгода. С 2010 года произошли некоторые изменения в порядке сдачи отчетности по предприятиям, которые добавили работы бухгалтерам.
   Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91, чтобы узнать подробности и сдать отчетность правильно!

Вопрос:

Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН (6%), при покупке недвижимости на территории РФ, владельцем которой  является нерезидент РФ (юр. лицо)?

Ответ:


Необходимо  уплатить НДС как налоговый агент  организации-нерезидента.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налоговая база по НДС определяется  налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму  НДС.

Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц. Стоит учесть, что на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Соответственно, при оплате недвижимости иностранному юридическому лицу указанный ИП будет обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС как налоговый агент. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ НДС нужно уплачивать равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершена сделка.

Также на основании п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом), в котором совершена сделка, ИП обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС (заполненный титульный лист и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. №104н).

Вопрос:

Как ООО, применяющему УСН, вести учет основных средств, которые арендованы у физического  лица? Деятельность – услуги автошколы по обучению, арендуются автомобили.

Ответ:

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, применяющие УСН, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Для ООО необходимость ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерскую отчетности закреплена в ст. 91 ГК РФ и ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В Письмах Минфина РФ от 20.01.2009 N 07-02-06/07, от 09.04.2009 N 03-11-06/2/63, сказано, что данные нормы законодательства являются специальными для ООО. Таким образом, принимая решение о ведении бухгалтерского учета, организация в первую очередь должна руководствоваться требованиями не общего (Закон о бухгалтерском учете), а специального законодательства, поскольку последнее в данном случае имеет приоритет.

Кроме того, гл. 26.2 НК РФ закрепляет за организациями на УСН обязанность вести учет доходов и расходов.

В рассматриваемом  случае в рамках ведения общего бухгалтерского учета при ведении учета основных средств организация должна руководствоваться положениями ПБУ 6/01. В частности, установить в своей учетной политике стоимостной критерий для принятия к учету актива в качестве объекта ОС. В случае если стоимость такого актива не превышает стоимостной критерий, он может учитываться в составе материально-производственных запасов.

Кроме того, автомобили, арендованные у физических лиц, должны быть учтены на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" по стоимости, указанной в договорах аренды (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Что касается документарного оформления учета и  движения основных средств (п. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете), то в Постановлении  Госкомстата России от 21.01.2003 N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" приведены  формы документов, касающихся ОС, и инструкции по их заполнению и применению. 

Вопрос:

ИП на УСН (6%) занимается торговлей через  интернет-магазин, в том числе  в страны ближнего зарубежья. Есть ли какие-либо еще налоги, которые мы должны уплачивать?

Ответ:


Нет, другие налоги уплачивать не нужно.

Стоит обратить внимание на то, что в доходах признается полная стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которую оплатил покупатель. Уменьшать ее на сумму комиссии банка или посреднической организации не нужно, независимо от того, какой объект налогообложения вы применяете.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним. Она является доходом от реализации, который учитывается организациями на УСН. Подтверждение имеется и в письме Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-11-04/2/138.

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное