Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Апрель 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

В 2004 мною были куплены акции, которые я продала в 2009 году. В номинальном плане разница между сделками получилась значительная, но, с учетом инфляции, образовался чуть ли не убыток. В то же время я являюсь предпринимателем с УСН. Можно ли налог с дохода от продажи акций уплатить по УСН? Есть ли возможность при уплате НДФЛ учесть размер инфляции?



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации		 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • аудит, бухучет, кадровый учет
      (495) 585-54-91
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66




Практика аудитора: вопросы налогообложения

В 2009 году вы купили квартиру или дом? Оплачивали дорогостоящее лечение или обучение? Аудиторская компания напоминает, что вы имеете право получить налоговый вычет, подав декларацию 3-НДФЛ.
Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91, чтобы узнать подробности!

Вопрос: В 2004 мною были куплены акции, которые я продала в 2009 году. В номинальном плане разница между сделками получилась значительная, но, с учетом инфляции, образовался чуть ли не убыток. В то же время я являюсь предпринимателем с УСН. Можно ли налог с дохода от продажи акций уплатить по УСН? Есть ли возможность при уплате НДФЛ учесть размер инфляции?


Ответ:  

В данном случае акции  приобретены физическим лицом не в целях осуществления предпринимательской деятельности. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН  индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ лишь в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Поэтому в рассматриваемом случае доход, полученный физическим лицом от продажи акций, подлежит налогообложению на общих основаниях.

На основании пп. 5 п. 1 ст 208 и с учетом положений ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ  являются доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг.

Доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налогообложению не подлежат (п.17.1  ст. 217 НК РФ). Однако данная норма не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг.

Ст. 214.1 НК РФ определяет особенности образования налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами.  В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ.

В соответствии с п. 10 ст. 214.1 НК РФ, расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг. При этом учет инфляции при расчете полученного дохода от продажи акций нормами ст. 214.1 НК РФ не предусмотрен. 

Вопрос:  Куда  организации, находящейся на УСН (6%), включать проценты на остаток, перечисляемые банком -  в доходы по УСН или в декларацию на прибыль?



Ответ:  

В соответствии п.2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН предусматривает освобождение  организации от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, а также НДС и налога на имущество.

Соответственно, представлять в ИФНС налоговые декларации по перечисленным налогам не требуется. Согласно с п. 2 ст. 80 НК РФ не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.

В ст. 346.15 НК РФ указано, что для организаций, применяющих УСН, внереализационные доходы определяются также как и для организаций, применяющих общую систему налогообложения – по ст. 250 НК РФ.

Поэтому данная организация проценты по договору банковского счета должна включать в состав доходов (п. 6  ст. 250 НК РФ) и отражать их в «Книге учета доходов» на общих основаниях с другими доходами. Указанные доходы будут увеличивать налогооблагаемую базу по единому налогу.

Вопрос: В 2009 году мною был приобретен в собственность  жилой дом с участком. В 2010 году я подаю декларацию на имущественный  вычет. Будет ли мне предоставлен налоговый вычет и в каком  размере?


Ответ: 

Имущественный налоговый вычет на землю, в случае приобретения жилого дома с участком в 2009 году, Вам предоставлен не будет.

Норма, предусматривающая предоставление  имущественного налогового вычета налогоплательщику в сумме, израсходованной им на приобретение земельного участка, предоставленного для жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, вступила в силу только с 01.01.2010 г. (введена Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ").

Однако  если сделка была совершена не ранее 2010 года, то вычет будет предоставлен в соответствии с законодательством (при подаче декларации, начиная с 2011 года).

При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов (абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть в случае приобретения, жилого дома совместно с земельным участком, расположенным под данным домом, размер имущественного вычета не может превысить  2 млн. руб.

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное