Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Апрель 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Практика аудитора: вопросы налогообложения



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации		 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • аудит, бухучет, кадровый учет
      (495) 585-54-91
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66




Практика аудитора: вопросы налогообложения

В 2009 году вы купили квартиру или дом? Оплачивали дорогостоящее лечение или обучение? Аудиторская компания напоминает, что вы имеете право получить налоговый вычет, подав декларацию 3-НДФЛ.
Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91, чтобы узнать подробности!

Вопрос:  Возникли сложности с получением налогового вычета в связи с приобретением квартиры по долевому строительству и на ремонт. Налоговый инспектор запросил дополнительно акт приема-передачи на квартиру с указанием объема отделки выполненной застройщиком. У меня данная информация указана в договоре долевого строительства. Нужно ли дополнительно предоставлять акт приема-передачи для получения налогового вычета?



Ответ: 

Вы имеете право получить налоговый вычет одновременно и по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме, и на покупку отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры.

 

Общая сумма имущественного вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). При этом для того чтобы реализовать право на вычет, связанный с затратами на отделку приобретенной квартиры, необходимо уточнение в договоре, что квартира передается без отделки. Если же в договоре долевого строительства указано, что квартира передается застройщиком с отделкой, то дополнительно вычет по расходам на отделку заявлять не нужно.

 

Что касается документов, необходимых для получения имущественного вычета, Налоговый Кодекс предусматривает два варианта.

Это либо предоставление договора о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме и акта приема-передачи квартиры налогоплательщику, либо документы, которые подтверждают право собственности на квартиру. Одновременное предоставление документов, подтверждающих право собственности на квартиру и акта приема-передачи не предусмотрено законодательством. Предъявленного свидетельства о государственной регистрации права собственности в данном случае достаточно для получения имущественного налогового вычета.

Вопрос: Наша компания заключает договор аренды. Подскажите, есть ли необходимость указывать в договоре стоимость основных средств в частности имущества и здания, для целей бухгалтерского учета? Что относится к существенным условия договора аренды?

Несмотря на то, что стоимость предмета аренды не отнесена гражданским законодательством к существенным условиям договора, отсутствие в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации сведений о стоимости арендуемого имущества противоречит требованиям действующих нормативных актов.

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Существенными считаются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или других правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласно пункту 3 ст. 607 Гражданского кодекса, в договоре аренды должны значиться данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а данный договор не считается заключенным.

Договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения считается незаключенным (п. 1 ст. 654 Гражданского кодекса).

Стоимость предмета аренды в договоре или передаточном акте не относится к существенным условиям договора (положения главы 34 ГК РФ). Стоимость такого имущества указывается в договорах аренды с правом его последующего выкупа в соответствии со ст. 624 ГК РФ.

При этом законодательство о бухгалтерском учете содержит предписание об обособленном учете имущества других юридических лиц, находящегося в данной организации, и собственного имущества организации (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете")

Для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации, используются забалансовые счета.

Для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией, предназначен счет 001 "Арендованные основные средства". Арендованное имущество учитывается на соответствующих счетах в оценке, указанной в договорах аренды.

Следовательно, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухгалтерском учете прямо не определяют способ оценки и правила согласования сторонами договора аренды стоимости арендованного имущества. В общем случае, согласовывая оценку передаваемого в аренду имущества, арендодатель и арендатор определяют размер ответственности, возникающей у арендатора в связи с временным владением (пользованием) чужим имуществом.

При этом формирование бухгалтерской отчетности осуществляется по правилам, которые предполагают, в том числе, составление ее в валюте Российской Федерации (п. 16 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации").

Таким образом, необходимо отражение в договоре аренды сведений о стоимости арендуемого имущества для целей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Вопрос: Работники не получали стандартные налоговые вычеты за 2008 и 2009 годы. 
Могут ли они требовать на данный момент возмещения этого стандартного вычета за прошедшие годы?

 


Ответ: Работники, не воспользовавшиеся своим правом на стандартный налоговый вычет в предыдущие налоговые периоды, могут обратиться в налоговые органы по месту своего жительства для пересчета налоговой базы и возврата излишне удержанного налога.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (п. 1 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. 
Без заявления работодатель самостоятельно не должен предоставлять стандартный налоговый вычет работнику, так как своим правом работник может воспользоваться и у другого налогового агента, и через налоговые органы (по своему выбору). Кроме того, при отсутствии заявления налоговый агент может предоставить вычет не в том размере, право на который имеет работник. Налоговый вычет в установленном размере представляется за каждый месяц налогового периода. 
При этом, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

В иных случаях суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика, подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). 
Для того, чтобы налоговый орган произвел перерасчет налоговой базы, физические лица должны представить в налоговые органы налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за те налоговые периоды, за которые они желают получить вычеты, и документы, подтверждающие право на вычет. 
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. 
Декларации работникам придется заполнять на основании справок по формам 2-НДФЛ, действовавшим в те периоды, за которые будут представляться декларации. Указанные справки налоговый агент обязан выдать работнику по его заявлению на основании положений п. 3 ст. 230 НК РФ. 
Налоговые органы в течение трех месяцев проведут камеральную проверку представленных налогоплательщиком деклараций и документов. Если право на вычет будет подтверждено, то суммы излишне уплаченного налога будут возвращены налогоплательщикам в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. 
Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Поэтому перерасчет налоговой базы, связанный с возвратом излишне удержанного налога, налоговые органы произведут только за три предшествующих обращению года.


Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное