Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Апрель 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Вправе ли организация, применяющая УСН, оприходовать материалы, приобретенные для нее физическим лицом, при наличии товарного и кассового чеков?



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации		 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • аудит, бухучет, кадровый учет
      (495) 585-54-91
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66




Практика аудитора: вопросы налогообложения

В 2009 году вы купили квартиру или дом? Оплачивали дорогостоящее лечение или обучение? Аудиторская компания напоминает, что вы имеете право получить налоговый вычет, подав декларацию 3-НДФЛ.
Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91, чтобы узнать подробности!

Вопрос:  Вправе  ли организация, применяющая УСН, оприходовать материалы, приобретенные для нее физическим лицом, при наличии товарного и кассового чеков?


Ответ:  

Организация имеет право оприходовать материалы, приобретенные для нее сотрудником, при наличии кассового и товарного чеков.

Согласно  ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы принимаются  к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных  форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны соответствующие обязательные реквизиты.

В соответствии со ст. 493 ГК РФ товарный чек является одним из первичных документов, на основании которого покупатель может подтвердить факт оплаты приобретенного товара. 
Поскольку форма товарного чека не содержится в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, то для принятия его к бухгалтерскому учету необходимо, чтобы товарный чек содержал необходимые реквизиты, в числе которых реквизит "наименование покупателя" отсутствует. Таким образом, отсутствие в товарном чеке сведений о покупателе, равно как и указание покупателя - физического лица, на имя которого выданы денежные средства организации под отчет, не является основанием для отказа в принятии данных оправдательных документов к учету.

Отдельные требования по оформлению товарных чеков  содержит п. 27 Примерных правил работы предприятий розничной торговли, утвержденных письмом Комитета России по торговле от 17.03.1994 N 1-314/32-9, согласно которому в нем указывается название (номер) магазина, наименование и сорт (артикул) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца, то есть указание наименования покупателя товаров в товарных чеках является необязательным.

На основании  вышеперечисленного можно сделать  вывод, наличие товарного чека является достаточным основанием для того, чтобы материалы, приобретенные сотрудником за наличный расчет в магазине, были приняты к учету.

Вопрос:  Какие налоги уплачиваются физическим лицом  при продаже имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, если данное имущество использовалось в целях ведения предпринимательской деятельности (сдача в аренду)?


Ответ: 

Доходы физического лица от продажи недвижимого имущества, которое использовалось им для ведения предпринимательской деятельности (сдача в наем) подлежат обложению НДФЛ. К таким доходам применяется ставка налога 13%.

В подпункте 5 п. 1 ст. 208 НК РФ установлено, что доходы физических лиц от реализации недвижимого  имущества, которое находится в  РФ, относятся к доходам от источников в РФ.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения  доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Следует учесть, что положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Таким образом, доходы физического лица от продажи недвижимого имущества, которое использовалось им для ведения предпринимательской деятельности (сдача в наем) подлежат обложению НДФЛ в размере 13 процентов. 

Вопрос: Нужно ли выставлять счета-фактуры и вести  книгу продаж с том случае, если организацией применяется льгота по НДС, установленная ст. 149 НК РФ?


Ответ: 

Если  организация не выполняет операции по реализации ценных бумаг (за исключением  брокерских и посреднических услуг), а также не является банком, страховой  организацией и негосударственным пенсионным фондом по операциям по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, то она обязана выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж в соответствии с установленным порядком.

Согласно  положениям ст. 143 НК РФ организации признаны плательщиками НДС. При этом факт осуществления организацией исключительно операций, не подлежащих обложению НДС, не означает, что организация при этом утрачивает статус налогоплательщика.

П. 5 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога.

При этом на указанных документах делается соответствующая  надпись или ставится штамп "Без  налога (НДС)". Следовательно, такие  организации должны в общем порядке  вести журнал учета полученных и  выставленных счетов-фактур, книгу  покупок и книгу продаж в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 169 НК РФ счета-фактуры не составляются налогоплательщиками только по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!

Если вы не нашли интересующее вас направление – это не говорит еще, что я этим не занимаюсь.

Просто свяжитесь со мной (495) 933-11-09 и мы решим вашу задачу.

Вместе мы найдем интересное, красивое и умное решение задач любой сложности.

 
В избранное