Здравствуйте! С Вами снова Ирина Штефан с новостями законодательства.

Но вначале презентация бесплатного курса: 

Девид Зохар — Как создать свой бизнес-блог и заработать на нем кучу денег.

Хотите создать собственный блог и заработать на нем кучу денег, но не знаете, с чего начать и за что ухватиться? Смутно представляете себе, что это вообще такое — блог, не представляете, как его создавать и как с ним управляться, а тем более — как он станет приносить Вам деньги?

Если Вы ответили «ДА!!!» хотя бы на один из этих вопросов, значит, этот интенсивный онлайновый курс обучения — для Вас! 16 уроков, которые на протяжение 16 дней после оформления подписки будут доставлены в Ваш почтовый ящик, научат Вас всему, что Вам нужно знать для того, чтобы сразу же приступить к созданию собственного коммерческого блога и обеспечению с его помощью отличных потоков прибыли, о которых Вы раньше только мечтали!

http://www.685115.ru/?page_id=306

Напоминаю, что сегодня заканчивается акция на Курсы Евгения Попова. http://www.685115.ru/?p=291

Ну а теперь новости.

Если жилье приобретено в ипотеку до 2014 года, к вычету можно предъявить всю сумму процентов, уплаченную банку. Со следующего года имущественный вычет в виде процентов по ипотеке составит не более 3 млн рублей. Такой лимит предусмотрен Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ, разъяснил Минфин в письме от 09.08.13 № 03-04-05/32336.

Заемщики, которые уже приобрели квартиру в ипотеку, с 2014 года смогут по-прежнему возвращать 13% от всей уплаченной суммы процентов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом неважно, в каком году будет заявлено право на вычет. А для тех, кто только приобретет жилье, лимит по вычету со следующего года составит максимум 3 млн рублей.

Также финансисты напомнили, что повторно вычет по ипотечным процентам не предоставляется. То есть при покупке второго жилья в ипотеку предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя.  

С 2014 года компании, возможно, будут перечислять все страховые взносы в ПФР единой платежкой, без деления на страховую и накопительную часть. Как мы выяснили, такие поправки сейчас обсуждают в Минтруде.

С 1 января 2014 года россиян ожидает пенсионная реформа. Тариф взносов на накопительную часть пенсии будет зависеть от выбора сотрудника – 2 или 6 процентов. Заявления застрахованным надо будет подать в Пенсионный фонд. Сейчас чиновники решают, как организации в следующем году будут узнавать ставку по каждому работнику и платить взносы. Есть несколько вариантов.
Первый вариант: компании будут перечислять взносы на страховую и накопительную часть единым платежом. А фонд уже сам должен распределять суммы в соответствии с заявлениями сотрудникам. У этого способа большие преимущества. Компаниям не надо будет следить, какой тариф взносов выбрали сотрудники. Кроме того, не будет путаницы с КБК, которая возникает сейчас.
Второй вариант: фонд будет сообщать компаниям о выбранном сотрудниками тарифе, и страхователи по этим данным смогут рассчитать взносы. Такая схема не слишком удобна страхователям. Они не смогут рассчитать взносы, пока фонд не передаст данные.
Третий вариант: страхователи сами обязаны будут запрашивать фонд о тарифах. Это тоже не оптимальная для компаний схема. На них ложится ответственность за то, чтобы вовремя получить информацию о ставке по каждому сотруднику.
Четвертый вариант: сотрудники будут сообщать работодателю свой тариф. Здесь велика вероятность ошибок, поскольку работник может не знать, какой у него тариф либо назвать неверный, да и собрать со всех сведения будет очень сложно.
Самый удобный вариант для компаний – первый. Он не предполагает никакой дополнительной работы для бухгалтерии, а напротив, облегчает труд. Но против этого варианта выступает ПФР, так как дополнительная работа ложится именно на фонд. Окончательное решение чиновники должны принять осенью.

16 августа Минтруд опубликовал окончательную версию законопроекта, согласно которому ставки взносов во внебюджетные фонды для основных категорий страхователей будут сохранены на уровне 30% до 2016 года. Для малого бизнеса предусмотрено постепенное повышение тарифа на 10% к 2018 году.

Сегодня ставка по взносам для льготников составляет 20%. В таком размере уплачивают взносы упрощенцы, аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность, некоторые организации на спецрежимах.

Планируется, что уже с 2014 года ставка будет повышена на 2%: добавлено по 1% в ФСС и ФФОМС. С 2015 года увеличатся отчисления в ПФР. Таким образом, тариф составит уже 24%. В 2016 году совокупный тариф будет 26% (в ФСС - 0,9 %, в ФФОМС - 1,1 %). В 2017 году отчисления в ФСС и ФФОМС вырастут еще на 1%. И, наконец, в 2018 году к ставке для ФФОМС прибавят еще 2%. В общей сложности тариф страховых взносов для льготной категории страхователей вырастет через 5 лет на 10% и составит 30%.

Со следующего года компании смогут уточнить платеж, даже если сумма из-за ошибки в КБК поступила на неправильный счет и затерялась в казначействе. Об этом Минфин России сообщил в письме от 17.07.13 № 03-02-07/2/27977. Соответствующие поправки в порядок учета поступлений уже готовы. Ожидается, что их примут осенью, а в силу они вступят с 1 января 2014 года.

В Федеральном казначействе нам рассказали, что планируется решить две проблемы. Одна из них связана с ошибками в КБК. Если компания написала в платежке код не того налога, то его можно уточнить. Если же она поставила несуществующий КБК или код по взносам, то сумма теряется в казначействе, и инспекция ее не видит. В этой ситуации компании вынуждены разбираться с казначейством, чтобы вернуть или перебросить платеж. Теперь порядок распределения платежей между счетами собираются отрегулировать так, чтобы компания могла уточнить любую ошибку в КБК через налоговую инспекцию, не обращаясь в казначейство.
Причем, налог, попавший в невыясненные, не потребуется возвращать и платить повторно. Его можно будет перебросить на правильный КБК без пеней.

Вторая проблема, которую обещает решить казначейство, касается платежей, которые из-за неправильного номера счета инспекции попали в другой регион. Сейчас такие платежи можно только вернуть – порядок возврата Минфин России описал в письме от 10.08.11 № 02-04-09/3641. А срок на возврат равен 14 дней со дня, как компания подаст в инспекцию заявление на возврат денег (письмо Минфина России от 02.11.11 № 02-04-10/4819). Чиновники хотят сделать возможной переброску денег с одного счета казначейства на другой. Тогда компания сможет не только вернуть, но и уточнить платеж, который ошибочно поступил в казначейство другого региона. Опять же, в этом случае не потребуется платить пени, поскольку зачет проводят датой фактической уплаты налога.

При применении упрощенной системы налогообложения материальные расходы на полученные сырье и материалы учитываются на дату их оплаты поставщику. Независимо от факта списания в производство, разъяснил Минфин России в письме от 31.07.13 № 03-11-11/30607.

Материальные расходы текущего месяца, напомнили чиновники, можно уменьшить на стоимость остатков материально-производственных запасов, не использованных в производстве на конец месяца (п. 5 ст. 254 НК РФ). В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ  такие материальные расходы, в том числе расходы по приобретению сырья и материалов, упрощенцам следует учитывать на дату их оплаты поставщику. Корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена НК РФ, отметил в комментируемом письме Минфин.

Министерство финансов предлагает отменить выплату маткапитала и увеличить страховой стаж для назначения пенсии. Соответствующие предложения направлены в Правительство РФ.

В целях сокращения расхода бюджетных средств финансовое ведомство рекомендует не продлевать выдачу материнского капитала в 2017 году. В Минфине считают, что программа уже выполнила свою задачу, поэтому необходимо прекратить выдачу сертификатов на вторых и последующих детей, родившихся после 31 декабря 2016 года.

Кроме того, чиновники предлагают увеличить минимальный страховой стаж для назначения пенсии с 5 до 15 лет, а страховую часть - на уровень инфляции плюс 2%. Для работников-пенсионеров планируется отменить перерасчет страховой части. Базовый размер будет выплачиваться, если совокупный доход не превышает 2,5 МРОТ.

Суммы налогов, уплаченные российской компанией за рубежом, можно списать в прочих расходах, если по этим налогам НК РФ не предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения, разъяснил Минфин России в письме от 12.08.13 № 03-03-10/32521.

Как разъяснили чиновники, сумма налога на прибыль, например, уплаченная российской компанией за пределами РФ, на основании специальных положений статьи 311 НК РФ об устранении двойного налогообложения засчитывается при уплате этого налога в РФ. Также на основании специальных норм статьи 386.1 НК РФ предусмотрен метод зачета по налогу на имущество организаций.

Таким образом, отметили в Минфине, по налогам, для которых в НК РФ предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения путем зачета, в расходах при расчете налога на прибыль учитываться не должны. Если такого порядка нет, налоги и сборы, уплаченные на территории иностранного государства, можно списать в прочих расходах (пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ).

Компания оплатила сотруднику больничный и обратилась за возмещением пособия в ФСС. Фонд запросил копию трудовой книжки. Но сотрудник трудится по совместительству, а его трудовая книжка лежит на основном месте работы. Обязана ли компания приносить копию книжки?

Да, обязана, отвечает Марина Чудакова, заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС РФ. Фонд соцстраха вправе запросить у компании копии любых документов, подтверждающих правильность назначения пособий. Ведь список открыт (п. 3 Перечня, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.09 № 951н). Данные из трудовой книжки необходимы фонду, чтобы проверить страховой стаж работника, а значит, правильность расчета пособия. Поэтом фонд имеет полное право не возмещать пособие до тех пор, пока компания не представит документ (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Заверить копию трудовой книжки работнику надо на основном месте работы, где хранится оригинал.

Москва станет первым регионом, где врачи начнут оформлять электронные больничные листки. Об этом новом пилотном проекте «УНП» рассказали в ФСС РФ.

Предполагается, что электронные листки нетрудоспособности медицинские учреждения станут направлять напрямую в Фонд соцстраха, минуя работодателей. Такой порядок будет введен впервые в стране. В восьми пилотных регионах, где пособия выплачивает сам фонд, правила иные: там сотрудник приносит бумажный больничный в свою компанию, она считает пособие, но платит его фонд. В Москве же работник будет получать на руки только талон с датами болезни, который сможет предъявить на работе. Фонд рассчитает и выплатит пособие, а от организации потребуются сведения о среднем заработке. Страхователи таким образом будут избавлены от необходимости проверять подлинность и правильность заполнения больничных.
Сначала на новую систему перейдут несколько медицинских учреждений. Как мы выяснили, это будут Центральная клиническая больница Управления делами Президента РФ и Институт Скорой Помощи им. Н.В. Склифософского. Кроме них фонд выберет для пилотного проекта еще две поликлиники, взрослую и детскую. Как сообщили нам в фонде, первые электронные больничные должны появиться уже в начале следующего года.

У нового сотрудника есть задолженность по НДФЛ. Об этом стало известно из справки о доходах, которую работник принес в новую компанию. Этот налог не удержал предыдущий работодатель. Вправе ли компания удержать НДФЛ из текущей зарплаты?

Нет, компания вправе удержать НДФЛ только с доходов, которые она сама выплатила, отвечает Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Такой порядок удержания налога действует, даже если сотрудник сам подал заявление с просьбой удержать задолженность по НДФЛ. В данной ситуации предыдущий работодатель должен подать в инспекцию, а также самому сотруднику сообщение о выплаченном доходе и неудержанном налоге. А работник должен сдать в инспекцию декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля будущего года. А затем перечислить налог не позднее 15 июля (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

С 1 января 2015 года лечение травм после несчастных случаев на производстве будет оплачиваться за счет средств ФСС. Законопроект с соответствующими поправками уже подготовлен, сообщил журналистам руководитель Департамента страхования профессиональных рисков ФСС Игорь Барановский.

Сейчас из средств Фонда Соцстраха оплачивается только лечение после тяжелых травм. В остальных случаях восстановление работника оплачивает работодатель. С принятием поправок лечение травм после всех несчастных случаев на производстве, являющихся страховыми, будет оплачиваться только за счет средств ФСС. Независимо от степени тяжести повреждения здоровья.

На размеры взносов данные изменения, если будут приняты, повлиять не должны, отметил чиновник. Более того, планируется повысить до 1 млн рублей выплаты семьям погибших в результате несчастных случаев на производстве. Сейчас единовременная страховая выплата составляет максимум 76,7 тыс. рублей.

В настоящее время проект закона проходит согласование в министерствах и ведомствах

Выставление плательщиком единого налога на вмененный доход счета-фактуры покупателю не является основанием для утраты права на применение ЕНВД. В НК РФ таких ограничений нет, разъяснил Минфин России в письме от 07.08.13 № 03-11-11/31784.

Индивидуальные предприниматели на вмененке налогоплательщиками НДС не являются, напомнили чиновники. Соответственно, выставлять счета-фактуры покупателям не должны. При этом, пояснили в Минфине, если все-таки счет-фактура выписан, вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, должна быть уплачена в бюджет (п. 5 с. 173 НК РФ). Но основанием для утраты права применения ЕНВД это не является, поэтому предприниматель может применять спецрежим и дальше.

Компания не может быть оштрафована за несвоевременность уведомления ПФР о закрытии расчетного счета, если банк вовремя не известил ее о прекращении операций. К такому выводу пришел ВАС РФ (Определение от 03.04.13 № ВАС-3519/13).

Закрыв расчетный счет, компания не успела своевременно оповестить об этом ПФР. Она не уложилась в семь рабочих дней, отсчитываемых с момента его закрытия (см. ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). И должна быть оштрафована на 5000 руб. (ст. 46.1 Закона № 212-ФЗ). Это мнение чиновников. Иногда оно справедливо, но не в комментируемом деле.

Счет, как пояснил ВАС РФ, закрыт, поскольку в течение двух лет у компании не было операций и средств. В такой ситуации банк вправе расторгнуть договор с клиентом (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ). Так он и поступил.

Датой закрытия счета признается день записи в книге регистрации открытых счетов (п. 1.3 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.06 № 28-И). Эта запись была оформлена банком без участия плательщика 20 февраля. Организация была уведомлена об этом только 19 марта и физически не могла своевременно сообщить чиновникам о закрытии счета. Поэтому штраф, предъявленный «пенсионщиками», незаконен.

Подобные доводы важны и в спорах с инспекцией. Ее также положено оповестить в течение семи рабочих дней. Этот срок нужно соблюдать. Только его надо отсчитывать со дня, следующего за тем, когда налогоплательщик был уведомлен о закрытии счета (а не со дня его закрытия). Так не раз сообщал арбитраж. Для примера сошлемся на постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 23.03.10 № А27-13259/2009, ФАС Поволжского округа от 07.10.08 № А65-5081/08 и ФАС Уральского округа от 17.03.09 № Ф09-1333/09-С3.

Ирина Штефан. Ваш советник по бухгалтерскому и налоговому учёту.

P.S. Лучший курс по бухгалтерскому учёту

http://www.685115.ru/?page_id=66

Бесплатный курс по планированию коммерческого сайта.