Читайте полный текст статьи на сайте "Экон-Профи" здесь.

Если Вас обвиняют в наличии налоговых схем, обращайтесь в Консалтинговую группу «Экон-Профи» и Вы получите достойного защитника. Еще лучше – провести проверку на наличие признаков схем до того момента, когда грянет гром. Воспользуйтесь необычной услугой: узнайте, что творится в вашей фирме, до того, как этим заинтересуются инспекторы.

Война за добросовестность: на чьей стороне суды

Внимание! С текстами нижеприведенных дел, а также многих других арбитражных дел по вопросам применения налоговых схем всегда можно ознакомиться на сайте www.econ-profi.ru

Споры по «зарплатным» схемам
Постановление ФАС Волго-Вятского округа
от 31 июля 2008 г. № А43-30938/2007-6-1019
Налоговый орган выявил в деятельности налогоплательщика «схему» по замене работника на ПБОЮЛ. Было установлено, что налогоплательщик заключал с несколькими предпринимателями-«упрощенцами» договоры подряда, в которых не были определены ни предмет договора, ни сроки их исполнения. Инспекторы решили, что фактически в данном случае речь идет о трудовых отношениях, поэтому доначислили налогоплательщику соответствующие суммы «зарплатных» налогов. По результатам ознакомления с материалами дела суд не согласился с налоговиками и решил, что рассматриваемые соглашения не соответствуют понятию трудовых договоров.

Споры по схемам с участием фирм-однодневок
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа
от 2 июня 2008 г. № Ф04-3280/2008(5638-А45-42)
Налогоплательщик обвинен в заключении фиктивного договора на выполнение работ с фирмой-однодневкой. Как было указано в решении налогового органа, вынесенного по результатам выездной проверки, названный договор, а также акт выполненных работ от имени исполнителя были подписаны неустановленным лицом, в счетах-фактурах был проставлен неверный ИНН. Кроме того, как заявили инспекторы, контрагент налогоплательщика никогда не находился по своему юридическому адресу, и в связи с отсутствием у него необходимого персонала фактически не мог осуществить заявленные работы. В свое оправдание налогоплательщик попытался заметить, что у него отсутствовала возможность установить перечисленные факты до момента подписания договора, поэтому его вины в данном случае нет. Однако суд решил, что поскольку возникновение необоснованной налоговой выгоды было осуществлено при непосредственном участии самого налогоплательщика, об отсутствии его вины в данном случае говорить не приходится.

Споры по дроблению бизнеса
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа
от 13 мая 2008 г. № А19-15238/07-52-04АП-464/2008-Ф02-1887/2008
Очередной интересный спор по поводу правомерности дробления бизнеса. Инспекторы установили, что после учреждения должностными лицами налогоплательщика двух самостоятельных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, туда была переведена большая часть его работников. Затем обе эти фирмы стали в рамках соответствующих договоров оказывать налогоплательщику услуги по обслуживанию его производственного комплекса. Оспаривая доводы налоговиков о том, что при помощи выстроенной схемы налогоплательщик фактически производил оплату труда своих же бывших работников, избегая при этом уплаты ЕСН, он настаивал на том, что все денежные расчеты производились им не с работниками – физическими лицами, а с их работодателями – юридическими лицами. Однако формальная отсылка к гражданско-правовому оформлению сложившихся правоотношений налогоплательщику не помогла: суд признал налогоплательщика недобросовестным и доначислил соответствующие суммы обязательных платежей.

Споры по «экспортным» схемам
Постановление ФАС Поволжского округа
от 16 июня 2008 г. № А72-5790/2007
Налоговики отказали организации в возмещении НДС по экспортной операции. Проблемы возникли из-за наличия сложной схемы движения экспортного товара между его производителем и двумя взаимозависимыми с ним организациями. Проанализировав сложившиеся между этими фирмами правоотношения, суд пришел к выводу, что деятельность налогоплательщика была направлена на незаконное возмещение НДС из бюджета.

Споры по схемам с использованием реорганизации
Определение Высшего Арбитражного Суда РФ
от 13 марта 2008 г. № 2789/08
Налоговый орган отказал в ликвидации фирмы, которая была создана в результате слияния пяти юридических лиц, имеющих налоговые долги. Причиной отказа стало неотражение в ликвидационном балансе этой организации существующей задолженности по налоговым платежам. Вероятно, в данном случае речь шла о завершающем этапе схемы по реорганизации с целью ликвидации налоговых долгов. Установив, что налогоплательщик в процессе ликвидации пытался скрыть наличие у него задолженности перед бюджетом, суды единодушно признали действия налогового органа правомерными, а ВАС РФ отказал в передаче дела на рассмотрение Президиума.

Знаете ли Вы, что…

…в ФНС России создано специальное структурное подразделение (полное название – Управление контрольной работы ФНС России), в функции которого помимо прочего входит мониторинг и системный анализ применяемых налогоплательщиками форм и способов уклонения от налогообложения, на основе которых оно будет вырабатывать эффективные методы борьбы с недобросовестными налогоплательщиками и подготавливать предложения по внесению изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты…

…в налоговых органах создаются специальные электронные базы, которые автоматически будут выявлять потенциальных неплательщиков «зарплатных» налогов. Эти компьютерные программы рассчитывают среднеотраслевые уровни заработной платы, и с учетом различных характеристик деятельности налогоплательщиков формируют список работодателей, которых следует контролировать на предмет уплаты ЕСН и НДФЛ в первую очередь…

…согласно разъяснениям Банка России, в самое ближайшее время планируется усилить контроль за «сомнительными» банковскими операциями по переводу денежных средств, особенно за границу. Наиболее пристальное внимание будет уделяться банковским операциям таких организаций, у которых небольшой по сравнению с переводимыми суммами уставный капитал, либо если операции по их счетам носят, в основном, транзитный характер, а также если сама фирма не торопится с уплатой налогов…

…во многих муниципальных образованиях России стали создаваться специальные комиссии по легализации доходов. Одно из важных направлений их деятельности – поиск работодателей, выплачивающих «серую» зарплату. Разъяснительная работа с физическими лицами, в том числе, в рамках «горячей линии» позволяет им выявить потенциальных неплательщиков «зарплатных» налогов – таких работодателей приглашают на специальные заседания, где им предлагается добровольно рассчитаться с государством. Если убедить словами «уклонистов» не удается, комиссии формируют списки организаций, в отношении которых рекомендуется провести выездную налоговую проверку в самое ближайшее время, и направляют эти списки в местные налоговые инспекции. Кроме того, наработанный материал направляется также в милицию…

…проблемы с уплатой налогов могут обернуться не только конфликтом с налоговой инспекцией и «в крайнем случае» - необходимостью уплатить выявленную недоимку, штрафы и пени. Все чаще налоговые органы передают имеющиеся у них материалы по недобросовестным налогоплательщикам в органы МВД, вследствие чего возбуждаются соответствующие уголовные дела. В результате появляется все больше приговоров судов, когда реальные сроки тюремного заключения получают не мультимиллиардеры, обманувшие государство на миллиарды рублей, а ответственные лица (руководители, главные бухгалтеры) из средний и даже мелких организаций…

Новости из «всемирной паутины»

Налоговики не позволят «Эльдорадо» уйти от возмездия
ООО «Эльдорадо» помимо миллиардных налоговых долгов может «нажить» себе неприятности в виде обвинений в преднамеренном банкротстве и мошенничестве. Компания, получившая счет от налоговиков на 15 млрд. рублей еще в феврале этого года, на прошлой неделе подала заявление о собственном банкротстве. Мол, основная часть налоговых долгов погашена, деньги закончились, – вот и подали на банкротство.
В то же время заявить о собственной несостоятельности (или попросить об этом дружественных кредиторов) компании выгодно – это позволит ей выбрать «карманного» арбитражного управляющего.
Однако налоговики так просто своих позиций не сдают – 8 сентября столичная ИФНС № 28 подала в арбитражный суд Москвы заявление о признании банкротом ООО «Эльдорадо-центр», дочерней компании ООО «Эльдорадо». Последствия такого вмешательства могут быть плачевны – налоговики и подконтрольный им управляющий могут добиться возбуждения в отношении руководства компаний уголовных дел: по фактам уклонения от уплаты налогов, преднамеренного банкротства или мошенничества.
Источник: Учет. Налоги. Право.

Зарплаты выведут из «тени»
Томские депутаты утвердили план борьбы с «серыми» зарплатами вплоть до 2010 года. В частности, решено расширить спектр источников, из которых можно получать информацию о занижающих официальные оклады работодателях. Конечно, не обойдется и без «зарплатных» комиссий: они будут проводиться на межведомственном уровне ежемесячно. Более того, жалобы, поступающие от обиженных сотрудников на сайт администрации Томска, будут ежедневно передаваться в контролирующие органы: трудовые инспекции и налоговые инспекции.
Ежемесячно Департамент социальной защиты населения должен будет предоставлять в администрацию сведения о работодателях, которые выдают сотрудникам справки о заработной плате, например, для получения субсидий на оплату коммунальных услуг.
Местные власти готовы потратить на «ожесточенную борьбу» почти 15 миллионов рублей. Цель-минимум: на малых предприятиях оклады должны превысить прожиточный минимум, а в средних и крупных компаниях достичь среднеотраслевого уровня. Цель-максимум: вовлечь в разрабатываемое сейчас трехстороннее соглашение по местному МРОТ на 2009-2012 годы все без исключения предприятия Томска.
Источник: Учет. Налоги. Право.

Результаты уклонения от уплаты НДФЛ
Справедливость восторжествовала: за уклонение от уплаты 14 млн руб. НДФЛ гендиректор получил 4 года условно, а казна - 7 714 руб.
Холмским городским судом признаны виновными генеральный директор ОАО «Энергоресурс» Валерий Шпота, главный бухгалтер того же предприятия Наталья Байдина и заместитель главного бухгалтера Татьяна Чеславская в преступление в сфере экономической деятельности.
Как установлено следствием, Шпота, в период с января 2004 года по декабрь 2006 года уклонялся от перечисления в бюджет удержанных из заработной платы работников предприятия налогов на доходы физических лиц на общую сумму 14 млн 368 тыс. 226 руб. 80 коп. В совершении данного преступления Шпота привлек свою супругу - главного бухгалтера ОАО Байдину и заместителя главного бухгалтера Чеславскую.
Шпоте суд назначил по совокупности преступления наказание в виде 4 лет лишения свободы условно с испытательным сроком в 3 года. Байдина и Чеславская в свою очередь признаны виновными в пособничестве в совершении Шпотой преступления, и каждой из них назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы условно с испытательным сроком в 2 года.
Помимо этого, судом удовлетворен гражданский иск межрайонной инспекции ФСН РФ и со Шпоты взыскана задолженность в виде налоговой недоимки в размере 7 714 474 руб. 47 коп.
Источник: Taxhelp.

Начальнику ИФНС предписано не манкировать
Облпрокуратура вынесла представление руководителю УФНС России по Кировской области в связи с неисполнением обязанностей начальником отдела выездных налоговых.
Выяснилось, что указанный отдел в 2007-2008 годах осуществлял регулярные проверки игорных заведений г. Кирова, выявлял грубые нарушения законодательства – и все оставалось по-прежнему.
Никаких мер к нарушителям законодательства руководителем отдела не принималось, игровые залы продолжали работать, незаконно получая доход и не уплачивая налоги.
Нерадивому налоговику указано на недопустимость, а вот руководителям игровых залов повезло меньше – в отношении них возбуждены уголовные дела по фактам незаконной предпринимательской деятельности.
Источник: Taxhelp.

Права милиционеров ограничат
Профильный комитет Госдумы рекомендовал принять в первом чтении поправки в закон о милиции, ограничивающие права милиции при проведении проверок предпринимателей.
Так, милиция лишается прав:
∙ производить досмотр производственных, складских, торговых помещений и транспортных средств;
∙ изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность;
∙ требовать предоставления копий документов;
∙ изымать отдельные образцы сырья, продукции и товаров.
Источник: Taxhelp.

Если Вы хотите знать больше…

… Все то, о чем мы не в состоянии рассказать прямо здесь, можно узнать другими способами! Рекомендуем посетить ближайшие семинары «Экон-Профи», на которых будут детально рассматриваться эти и многие другие опасности оптимизации налогообложения:

∙ 2 октября 2008 г. – семинар "Дробление бизнеса"
На семинаре будет проведен обзор опасностей применения одной из самых ажиотажных налоговых схем – механизма по дроблению бизнеса. Будет рассказано о том, как осуществляется дробление бизнеса, каковы последствия этой деятельности, когда дробление бизнеса удается «узаконить», а когда оно признается неправомерной «схемой» и т. д.

∙ 3 октября 2008 г. – семинар "Налоговая неблагонадежность: чему верить, а что проверить"
Рассказ об опасных признаках недобросовестности налогоплательщиков, которые выискиваются каждым налоговым инспектором. Как избежать присвоения таких признаков, с помощью каких средств они выявляются на практике, каковы последствия их обнаружения – все эти вопросы будут детально разобраны в рамках семинара

Посетите форум «Экон-Профи», на котором обсуждаются самые животрепещущие вопросы использования налоговых схем в России, а также проблемы применения упрощенной системы налогообложения. На форуме можно задать вопрос специалистам ЗАО «Консалтинговая группа «Экон-Профи» бесплатно!