Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Остаться в живых! Все об оптимизации среднего бизнеса

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка Подписчиков 556 RSS
←   Апрель 2011   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.taxcoach.ru
Открыта: 13-07-2009

Автор
Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности

Статистика

556 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

taxCOACH: рассылка о налогах и налоговой безопасности № 88 (292) от 26.04.2011 г.


Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности

О некоторых аспектах судебного обжалования постановлений Региональных отделений ФСФР о привлечении акционерных обществ к административной ответственности за нарушение законодательства об акционерных обществах и законодательства о рынке ценных бумаг.


Внимание судебной практике арбитражных судов по делам об оспаривании хозяйствующими субъектами постановлений государственных органов о привлечении к административной ответственности по различным статьям КоАП РФ уделяется не так часто, как внимание налоговым спорам. Вместе с тем, размеры штрафов, налагаемые в административном порядке, в некоторых случаях могут составлять суммы, превышающие размеры возможных налоговых доначислений.

Примером таких дел являются споры с Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР), которая уполномочена привлекать акционерные общества к административной ответственности в виде штрафа, максимальный размер которого составляет 1 000 000 рублей (!).

Сложность взаимоотношений с ФСФР с позиции возможности привлечения к административной ответственности заключается в том, что некоторые статьи КоАП РФ не перечисляют конкретные действия, за виновное совершение которых наступает ответственность, а содержат общие фразы «Недобросовестная эмиссия ценных бумаг», «Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг». В то время как «нарушаемое» законодательство состоит не только и не столько из конкретного закона, а из множества подзаконных актов (постановлений, приказов и распоряжений), за незнание которых порой и можно получить штраф в миллион рублей.

Региональные отделения ФСФР могут привлекать акционерные общества (не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг[1]) к ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями:


Статья

Состав

Максимальный штраф

13.25. 

Нарушение требований законодательства о хранении документов

Неисполнение акционерным обществом обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об акционерных обществах, и хранение которых является обязательным, а также нарушение установленных порядка и сроков хранения таких документов 

300 000 рублей

15.17. 

Недобросовестная эмиссия ценных бумаг

Нарушение эмитентом установленного федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг

700 000 рублей

15.19. 

Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг

Непредставление, нераскрытие или нарушение эмитентом порядка и сроков представления информации (уведомлений), предусмотренной (предусмотренных) федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации

1 000 000 рублей

15.20. 

Воспрепятствование осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами

Воспрепятствование эмитентом осуществлению прав, удостоверенных ценными бумагами

700 000 рублей

15.22. 

Нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг

Нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг, отказ в предоставлении выписки из реестра либо незаконное ведение реестра. 

1 000 000 рублей

15.23.1. 

Нарушение требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров, участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью и владельцев инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов

Нарушение порядка подготовки и проведения общих собраний акционеров

700 000 рублей

19.5. 

Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль)

Невыполнение в установленный срок законного предписания ФСФР

700 000 рублей

19.7.3. 

Непредставление информации в федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков

Непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в ФСФР отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации

700 000 рублей



До недавнего времени дела с участием ФСФР касались оспаривания акционерными обществами постановлений о привлечении их к административной ответственности по статьям 15.17, 15.19 КоАП РФ. Как правило, основаниями для возбуждения административного производства являлись:

- нарушение месячного срока государственной регистрации выпуска акций при создании акционерного общества, в том числе в процессе реорганизации, предусмотренного Федеральным законом «Об акционерных обществах», «Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг», утвержденными Приказом ФСФР РФ от 25.01.2007 №07-4/пз-н;

- несоблюдение акционерными обществами обязанности по раскрытию той или ионной информации в сети Интернет, в Ленте новостей, либо непредставление информации Региональному отделению или акционерам в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также «Положениями о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденными Приказом ФСФР РФ от 10.10.2006 №06-117/пз-н. 

В подавляющем большинстве случаев дела разрешались в пользу акционерных обществ в связи с признанием арбитражным судом совершенного правонарушения малозначительными по статье 2.9 КоАП РФ[2] и освобождением виновного лица от ответственности (См.: Постановление ФАС Уральского округа от 12.10.2010 №Ф09-8197/10-С1 по делу №А71-8147/2010-А25).

В единичных случаях постановления ФСФР признавались незаконными по другим основаниям: так, по делу №А50П-775/2009 Общество было признано невиновным в пропуске срока для государственной регистрации выпуска акций, поскольку оно заключило договор на подготовку и сопровождение документов для государственной регистрации выпуска акций со сторонней организацией, которая фактически и нарушила установленный порядок, а, значит, «приняло все возможные меры, направленные на соблюдение установленных законодательством сроков». По некоторым делам заявленные требования были удовлетворены в силу наличия процессуальных нарушений Региональным отделением ФСФР порядка привлечения к административной ответственности (См.: Постановление ФАС Уральского округа от 08.12.2005 №Ф09-5630/05-С1 по делу №А60-23240/05).

Однако в последнее время количество дел об оспаривании штрафов по статьям 15.17, 15.19 КоАП РФ существенно снизилось до единичных случаев. Причина этого заключается в следующем. 

По всей видимости, учитывая, что в основной массе дел постановления ФСФР отменялись в связи с малозначительностью совершенных правонарушений, Федеральная служба избрала другой способ контроля и порядок привлечения к административной ответственности: выявив факт нарушения АО каких-либо положений законодательства об акционерных обществах или о рынке ценных бумаг, Региональное отделение ФСФР направляет предписание об устранение допущенных нарушений, в случае неисполнения которого в установленный срок и возбуждается производство по административному делу. В данной ситуации, оспаривая наложенный штраф, невозможно говорить о малозначительности деяния, поскольку речь идет уже, например, не о пропуске срока размещения какой-либо информации в сети Интернет, которое объективно отвечает признакам малозначительности, а о невыполнении законного предписания государственного органа. По сути, обществу дается шанс для устранения нарушения, не использовав который, оно не может рассчитывать на снисхождение суда.

В этой связи судебная практика по ст. 19.5 КоАП складывается уже не в пользу акционерных обществ: только треть дел разрешается в пользу заявителя по малозначительности. 

Достаточно новой (с февраля 2009 года) является административная ответственность за нарушение требований законодательства о порядке подготовки и проведения общих собраний акционеров, предусмотренная статьей 15.23.1 КоАП РФ. Судебной практики по данной статье немного, практически все дела разрешаются в пользу Обществ в связи с малозначительностью. Основными актами, за несоблюдение которых наступает ответственность по данной статье, являются Федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», а также Постановление ФКЦБ РФ от 31.05.2002 №17/пс «Об утверждении Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров».

Подводя итог, необходимо отметить, что достаточно много положений КоАП РФ предусматривают административную ответственность за несоблюдение тех или иных норм законодательства в сфере экономической деятельности, причем зачастую субъекты предпринимательской деятельности могут даже не догадываться о лежащих на них обязанностях (так, например, в соответствии с кодексом организацию могут привлечь к ответственности в виде штрафа в размере 40000 рублей за отсутствие у нее проекта по обращению с бытовыми отходами (ст. 8.2.) и т.п.). В этой связи обеспечению соответствия действующему законодательству осуществляемой деятельности в любой сфере и на любом этапе своего существования должно уделяться пристальное внимание любым хозяйствующим субъектом.

Обсудить материал с автором...

Коллектив
Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности


[1] Профессиональные участники рынка ценных бумаг – юридические лица, которые осуществляют брокерскую, дилерскую, клиринговую деятельность и т.п. в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 №39-ФЗ;

[2] Статья 2.9 КоАП РФ: Возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения.

При малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
В избранное