Налоговые новости журнала «Российский налоговый курьер»

30.06.2009 Суммы для перехода на УСН на коэффициент-дефлятор индексироваться не будут
2009-06-30 11:42
Госдума приняла во втором чтении законопроект об увеличении денежного порога для перехода на УСН по итогам девяти месяцев с 15 до 45 млн. руб., а также увеличении суммы, при превышении которой по итогам отчетного (налогового) периода организация утрачивает право на применение УСН — с 20 до 60 млн. руб.

Поправками предусмотрено исключение из Налогового кодекса коэффициента-дефлятора, на который индексируются указанные суммы. В законопроекте, принятом в первом чтении, данный коэффициент устанавливался в размере 1,000.

Установлено, что применять лимит доходов в 60 млн. руб. налогоплательщики смогут с 1 января 2010 года до 1 января 2013 года, в 45 млн. руб. — со дня его официального опубликования федерального закона до 1 января 2013 года.

30.06.2009 Участники договора простого товарищества могут применять УСН
2009-06-30 11:55
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, вправе применять упрощенную систему налогообложения. Но только с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Такие разъяснения Минфин России дает в письме от 15.06.2009 № 03-11-09/212.

30.06.2009 Справочник обозначений налоговых органов для целей учета налогоплательщиков
2009-06-30 12:39
На сайте ГНИВЦ ФНС России размещена обновленная база данных Справочника обозначений налоговых органов для целей учета налогоплательщиков (Справочник СОУН) от 29.06.2009.

30.06.2009 Для госрегистрации юрлиц
2009-06-30 14:38
Скачать Справочник органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц (СПРО) от 29.06.2009.

30.06.2009 Внимание! Отчетность
2009-06-30 14:44
Напоминаем, что завтра, 1 июля, истекает срок представления копии налоговой декларации по единому социальному налогу в территориальные органы ПФР. Ее подают налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам.

01.07.2009 Утверждены новые ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты
2009-07-01 09:58
Правительство РФ постановлением от 26.06.2009 № 536 утвердило ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые с территории РФ за пределы государств — участников соглашений о таможенном союзе. Новые ставки применяются с 1 июля.

Ставка пошлин на нефть сырую за 1000 кг. установлена в размере 212,6 доллара США.

01.07.2009 С 1 июля 2009 года игорные заведения могут работать только в специальных игорных зонах
2009-07-01 10:26
С сегодняшнего дня в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 244-ФЗ запрещается деятельность игорных заведений вне игорных зон (исключение — букмекерские конторы и тотализаторы, получившие лицензии ФНС России). Об этом сообщает Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Закон предусматривает перемещение игорного бизнеса в четыре специальные (игорные) зоны: Алтайский край, Приморский край, Калининградская область, Краснодарский край и Ростовская область. В них деятельность казино и залов автоматов будут контролировать региональные власти, они же уполномочены выдавать лицензии.

На территории всей страны вне игорных зон деятельность казино и функционирование залов игровых автоматов с 1 июля признается незаконной предпринимательской деятельностью и должна пресекаться правоохранительными органами РФ.

С 1 июля полномочия Федеральной налоговой службы по администрированию игорного бизнеса вне игорных зон прекращаются. До этой даты Федеральная налоговая служба в рамках возложенных на нее полномочий провела подготовительную работу. В частности, собрана информация о количестве игорных заведений, которая в полном объеме и с указанием конкретных адресов осуществления деятельности доведена до МВД России, ФСБ России, Прокуратуры и органов власти субъектов РФ.

01.07.2009 База данных классификатора адресов России
2009-07-01 10:27
На сайте ГНИВЦ ФНС России размещена база данных классификатора адресов России (КЛАДР) от 29.06.2009.

01.07.2009 Как вернуть НДС
2009-07-01 10:28
В письме от 15.05.2009 № 03-02-07/1-244 Минфин России рассказал о возврате подлежащей возмещению суммы налога на добавленную стоимость.

При отсутствии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, сумма НДС, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. По письменному заявлению налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по НДС или иным федеральным налогам.

01.07.2009 Ограничение по численности работников для организаций потребительской кооперации будет применяться с 2013 года
2009-07-01 12:05
На уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Федеральным законом от 29.06.2009 № 140-ФЗ установлено, что эта норма Налогового кодекса с 1 января 2013 года применяется в отношении организаций потребительской кооперации.

Напомним, Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ было предусмотрено, что организации потребительской кооперации должны учитывать ограничение по численности работников с 1 января 2010 года.

02.07.2009 Возмещение НДС
2009-07-02 10:07
Программный комплекс «Возмещение НДС: Налогоплательщик» предназначен для формирования базы данных деклараций на возмещение НДС и текстовых файлов передачи информации по декларациям в налоговые инспекции. Скачать программу последней версии (3.0.7.1) можно с сайта ГНИВЦ ФНС России.

02.07.2009 УСН: учет пенсионных взносов в базе по единому налогу
2009-07-02 10:07
Вправе ли организация при расчете единого налога по УСН за I квартал 2008 года и, соответственно, за 9 месяцев 2008 года учесть пенсионные взносы, уплаченные в январе 2008 года за декабрь 2007 года, а взносы за сентябрь 2008 года, уплаченные в октябре 2008 года, учесть по итогам 2008 года? Ответ на этот вопрос — в письме Минфина России от 18.06.2009 № 03-11-06/2/105.

Налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Поэтому при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за I квартал 2008 года и, соответственно, за 9 месяцев 2008 года учитываются пенсионные взносы, уплаченные в январе 2008 года за декабрь 2007 года. Взносы за сентябрь 2008 года, уплаченные в октябре 2008 года, учитываются по итогам 2008 года.

02.07.2009 Суд указал, как применять закон о банкротстве
2009-07-02 10:11
Федеральным законом от 30.12.2008 № 296-ФЗ внесены изменения в федеральный закон о несостоятельности (банкротстве). Применять закон о банкротстве в новой редакции арбитражные суды должны при рассмотрении дел о банкротстве, производство по которым возбуждено после 31 декабря 2008 года. Об этом Президиум ВАС РФ сообщил в информационном письме от 04.06.2009 № 130.

Датой возбуждения производства по делу о банкротстве является дата вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом. Поэтому закон о банкротстве в редакции Закона № 296-ФЗ должен применяться применяется арбитражными судами на основании заявлений, определение о принятии которых вынесено после 31 декабря 2008 года.

02.07.2009 Компенсация работникам за использование личного автомобиля в служебных целях учитывается в расходах
2009-07-02 10:34
Для учета компенсаций работнику, использующему личный автомобиль в служебных целях, при расчете налога на прибыль необходимо выполнение ряда условий. Каких — Минфин России рассказал в письме от 26.05.2009 № 03-03-07/13.

Затраты в виде выплаты работникам компенсации за использование личного транспорта могут быть учтены в целях налогообложения прибыли только в тех случаях, когда их работа связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями.

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются в пределах норм, установленных Правительством РФ. Такие нормы утверждены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92: для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно устанавливается норма 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб. см — 1500 руб. в мес. Такие расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) организации (подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Между тем одним из вариантов использования личного автомобиля в служебных целях может быть договор аренды автомобиля организацией у работника. Договор аренды транспортного средства без экипажа должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока. Регистрировать договор не требуется. Арендные платежи по авто можно относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

02.07.2009 Суд признал, что некоторые нормы Налогового кодекса не соответствуют Конституции
2009-07-02 16:55
Конституционный суд проверил на конституционность некоторые положения Налогового кодекса.

Как следует из постановления КС РФ от 22.06.2009 № 10-П, положения статьи 321.1 Налогового кодекса и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса не соответствуют Конституции РФ, ее статьям 19 (часть 1) и 57. Нормы не соответствуют в той мере, в какой они в системе действующего правового регулирования не отвечают требованиям определенности законно установленного порядка исполнения государственными образовательными учреждениями высшего профессионального образования обязанности по уплате налога на прибыль с доходов от сдачи в аренду переданного им в оперативное управление федерального имущества.

Федеральному законодателю надлежит урегулировать порядок исполнения данными вузами обязанности по уплате налога на прибыль с доходов от сдачи в аренду переданного им в оперативное управление федерального имущества с учетом специфики правового статуса данных субъектов налогообложения в срок до 1 марта 2010 года.

Между тем суд признал, что само по себе возложение на государственные образовательные учреждения обязанности по уплате налога на прибыль с доходов от сдачи госимущества в аренду не противоречит Конституции РФ. Поэтому вузы впредь до внесения в законодательство необходимых изменений не освобождаются от обязанности уплаты налога в порядке, определяемом на данный момент с учетом разъяснений, содержащихся в правовых актах уполномоченных федеральных органов исполнительной власти по вопросам применения законодательства о соответствующем налоге.

03.07.2009 Депутаты приняли поправки в Налоговый кодекс
2009-07-03 09:51
Госдума одобрила во втором чтении проект федерального закона, направленный на установление специального порядка налогообложения операций по предоставлению организациями телерадиовещания и редакциями периодических печатных изданий эфирного времени и печатной площади, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах без взимания платы.

Так, пункт 3 статьи 149 НК РФ предлагается дополнить подпунктом 28, согласно которому не подлежит налогообложению на территории РФ безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах.

Освобождаются от НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, предоставленных им безвозмездно в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах (изменения в статье 217 НК РФ).

Кроме того, предоставляются льготы по уплате налога на прибыль. К доходам, не учитываемым при определении базы по налогу на прибыль, планируется относить стоимость эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах (изменения в статье 251 НК РФ). К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, предполагается относить затраты налогоплательщика, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах (поправки в статье 264 НК РФ).

Федеральный закон должен вступить в силу с 1 августа 2009 года. Действие положений Налогового кодекса в его в редакции будет распространяться на правоотношения по оказанию услуг по предоставлению бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади, возникшие в период с 1 января 2006 года до дня его вступления. Условие — стоимость предоставленного бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади не была фактически возмещена до дня вступления в силу указанного федерального закона.

03.07.2009 Новая редакция Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков
2009-07-03 09:55
На сайте ФНС России размещен Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков в новой редакции (проект). Документ должны использовать в работе территориальные органы Федеральной налоговой службы. В Едином стандарте в виде удобной таблицы перечислены оказываемые налоговыми органами услуги и процедуры, а также сроки их реализации и нормативные правовые акты, в соответствии с которыми должны работать налоговики.

03.07.2009 В каких случаях нужно восстановить НДС
2009-07-03 10:42
С 2006 года организация осуществляла два вида деятельности, относящиеся к разным режимам налогообложения: ЕНВД и общей системе налогообложения. В 2006 году фирма предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 1 января 2009 года организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН. Должна ли организация восстановить НДС по объекту капстроительства, правомерно принятый к вычету в 2006 году? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. На это указывает подпункт 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса.

Таким образом, при переходе налогоплательщика с 1 января 2009 года на УСН суммы НДС, ранее принятые к вычету по объекту капитального строительства, следует восстановить в последнем налоговом периоде 2008 года. При этом исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по данному объекту, производится исходя из остаточной стоимости этого объекта, сформированной по данным бухучета.

03.07.2009 Депутаты устранили юридическую коллизию в Налоговом кодексе
2009-07-03 10:46
Госдума приняла в третьем чтении проект федерального закона, который предусматривает внесение изменений в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса. Предлагаемые изменения позволят исключить юридическую коллизию, возникшую с принятием Федерального закона от 22.07.2008 № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Как следует из пояснительной записки к проекту, пунктом 2.1 (введен Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ) статьи 346.25.1 НК РФ установлено, что при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек.

В свою очередь в абзаце первом пункта 9 статьи 346.25.1 НК РФ предусмотрены санкции к индивидуальным предпринимателям, привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников. А именно: индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСН на основе патента.

Законопроектом предусмотрено внести в абзац первый пункта 9 статьи 346.25.1 Налогового кодекса изменение, исключив слова «, в том числе привлечения в своей предпринимательской деятельности наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) или осуществления на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта Российской Федерации».

Вступление в силу поправок предусматривается с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

03.07.2009 Утверждены Требования к сертификату ключа ЭЦП
2009-07-03 16:11
ФНС России приказом от 02.07.2009 № ММ-7-6/353@ утвердила Требования к сертификату ключа подписи и списку отозванных сертификатов для обеспечения единого пространства доверия сертификатам ключей электронной цифровой подписи.

Приказ утвержден для унификации процесса информационного взаимодействия налоговых органов и хозяйствующих субъектов в электронном виде с использованием ЭЦП в рамках единого пространства доверия сертификатам ключей ЭЦП.

06.07.2009 Заполняйте счета-фактуры правильно
2009-07-06 11:34
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по договору доверительного управления имуществом доверительный управляющий обязан выставить счета-фактуры (п. 2 ст. 174.1 Налогового кодекса). В письме от 03.06.2009 № 03-07-09/29 финансовое ведомство отметило, что проставление в таких счетах-фактурах пометки «Д.У.» (доверительный управляющий) не является основанием для признания счетов-фактур составленными с нарушением установленного порядка.

Что касается вычета налога на добавленную стоимость по услугам по доверительному управлению имуществом, то на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Поскольку суммы налога по услугам по доверительному управлению имуществом предъявляются доверительным управляющим учредителю управления, то данные суммы у доверительного управляющего к вычету не принимаются.

06.07.2009 Вычет НДС по оплате проезда работника к месту использования отпуска и обратно неправомерен
2009-07-06 11:35
У организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, отсутствуют правовые основания для предъявления к вычету сумм НДС по компенсируемым работникам услугам по проезду к месту использования отпуска и обратно. Об этом ФНС России проинформировала в письме от 26.05.2009 № 3-1-11/366.

Статьей 325 Трудового кодекса установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), а также на оплату стоимости провоза багажа. Работодатели оплачивают стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно и провоза багажа работнику, а также неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям).

Потребителем услуги проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно является сотрудник организации и члены его семьи. Организация-работодатель только компенсирует сотруднику данные расходы. При осуществлении указанной компенсации объекта налогообложения НДС не возникает, так как объектом налогообложения признаются операции по реализации на территории РФ.

06.07.2009 Налогоплательщик должен самостоятельно организовать систему налогового учета
2009-07-06 11:36
ФНС России в письме от 19.05.2009 № 3-2-13/74 отметила следующее: Налоговый кодекс не разъясняет, что понимается под сопоставимыми объемами и аналогичными обеспечениями при оценке сопоставимости долговых обязательств. В этой ситуации следует руководствоваться абзацем 5 статьи 313 НК РФ, согласно которому налогоплательщик должен самостоятельно организовать систему налогового учета и установить порядок ведения налогового учета в учетной политике для целей налогообложения.

То есть порядок определения сопоставимости по критериям объемов и обеспечений налогоплательщик вправе установить в своей учетной политике, заявленной до начала налогового периода.

06.07.2009 УСН: затраты на покупку бухгалтерской справочной системы учитываются в налоговой базе
2009-07-06 11:38
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учитывать расходы на покупку комплекта бухгалтерской справочной системы. Так сказано в письме Минфина России от 11.06.2009 № 03-11-06/2/103.

Организация, применяющая УСН, может уменьшать налоговую базу по налогу на сумму расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Основание — подпункт 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Реклама может быть полезной: