Налоговые новости журнала «Российский налоговый курьер»

28.04.2009 Крупнейшие налогоплательщики должны направлять декларации с использованием ПК «ГНИВЦ-ПРИЕМ» и «ГНИВЦ-ПРИЕМ Регион»
2009-04-28 10:38
Начиная с 30 апреля 2009 года для категории крупнейших налогоплательщиков (с КПП 50), состоящих на учете в межрегиональных ИФНС России по КН и межрайонных ИФНС России по КН, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлениям ФНС России по субъектам РФ совместно со специализированными операторами связи необходимо обеспечить представление деклараций (расчетов) через специализированных операторов связи с использованием ПК «ГНИВЦ-ПРИЕМ» и «ГНИВЦ-ПРИЕМ Регион». Об этом ФНС России сообщила в письме от 09.04.2009 № МН-22-6/270.

28.04.2009 ФНС рассказала о выставлении счетов-фактур без уплаты НДС
2009-04-28 11:20
Покупатели (получатели) ценных бумаг, составляющих госказну, должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС с включенным в ее состав разделом 9. В этом разделе нужно отразить операции не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с подпунктом 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. Так сказано в письме ФНС России от 17.04.2009 № ШС-22-3/302@.

Реализация на территории РФ ценных бумаг, составляющих государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, в том числе акций, поступивших в казну, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на основании подпункта 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.

Покупатели (получатели) указанного имущества, исполняющие обязанности налоговых агентов в соответствии с пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса, составляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога. На этих счетах-фактурах ставится штамп «Без налога (НДС)».

Обратите внимание: при продаже имущества (не ценных бумаг), составляющего госказну, объект налогообложения возникает (п. 3 ст. 161 НК РФ).

28.04.2009 При смене объекта налогообложения по УСН нужно пересчитать налоговую базу
2009-04-28 12:01
Налогоплательщик, применявший до 1 января 2009 года УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», а с 1 января 2009 года — «доходы», при продаже основного средства, стоимость которого была учтена в составе расходов, обязан пересчитать налоговую базу за 2007 и 2008 годы. О порядке пересчета базы Минфин России рассказал в письме от 26.03.2009 № 03-11-06/2/50.

В письме рассмотрена следующая ситуация. Организация с 2003 года по 2008 год применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». С 2009 года она изменила объект налогообложения на «доходы». В январе 2009 года было продано основное средство (офисное помещение), стоимость которого в период приобретения в 2007 года списана на расходы равномерными долями.

В случае реализации (передачи) приобретенных ОС до истечения трех лет с момента учета затрат на их приобретение в составе расходов в соответствии с главой 26.2 НК РФ (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования имуществом.

База пересчитывается с момента учета затрат в составе расходов на приобретение до даты реализации (передачи) ОС с учетом положений главы 25 НК РФ.

Дополнительную сумму налога и пени нужно уплатить в бюджет.

28.04.2009 Расхождение сумм в форме 4-ФСС РФ и карточке РСБ с суммами в декларации — не повод для доначисления ЕСН
2009-04-28 14:20
Округление до рублей налоговой базы, налогового вычета, исчисленных сумм ЕСН и пенсионных взносов (авансовых платежей по налогу и взносам), иных показателей производится не в индивидуальном учете, а после суммирования данных индивидуального учета в целом по налогоплательщику. Об этом ФНС России сообщила в письме от 20.02.2009 № 3-6-02/46.

В карточках расчетов с бюджетом (РСБ) отражаются начисленные суммы ЕСН и страховых взносов, которые указаны налогоплательщиком в формах расчетов авансовых платежей и деклараций по ЕСН и страховым взносам.

Суммы, отраженные в форме 4-ФСС РФ, в карточке «РСБ» разноске не подлежат. Эти данные используются налоговыми органами в ходе камеральных проверок. При их расхождении с показателями расчетов авансовых платежей (деклараций) по ЕСН у налогоплательщика истребуются пояснения или направляется требование о внесении соответствующих исправлений в отчетность.

Причины расхождений за счет округления сумм не являются основанием для требования о внесении налогоплательщиком исправлений в налоговую отчетность, а также доначисления ЕСН.

28.04.2009 О порядке применения розничными рынками системы налогообложения в виде ЕНВД
2009-04-28 14:24
Минфин России рассказал о порядке применения розничными рынками системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Эти разъяснения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 18.03.2009 № ШС-17-3/59@.

На уплату ЕНВД может быть переведена предпринимательская деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей (подп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

С 1 января 2009 года признан утратившим силу абзац третий пункта 6 статьи 346.29 НК РФ, которым налогоплательщику предоставлялось право корректировать значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому при исчислении единого налога количество дней фактического использования торгового места на рынке не учитывается.

Вместе с тем если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, он при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. То есть в случае, когда в течение налогового периода согласно реестру договоров изменилось количество предоставленных торговых мест или площадь предоставленных торговых мест, то данные изменения должны учитываться при исчислении единого налога в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ.

29.04.2009 Подготовлены изменения в декларациях по НДС
2009-04-29 10:34
Минфин России подготовил проекты двух приказов. Первым утверждается новая форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Вторым вносятся изменения в Приложения № 1 и № 2 к декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.

Предполагается, что налогоплательщики будут использовать новую форму декларации по НДС начиная с представления декларации за второй квартал 2009 года.

В декларации по косвенным налогам предлагается прописать, что титульный лист в разделе 1.1 декларации заполняют все налогоплательщики, принявшие на учет в отчетном месяце товары, в том числе товары, изготовленные в результате выполнения работ (оказания услуг), и продукты переработки, ввозимые на территорию РФ с территории Республики Беларусь.

Предусмотрено, что налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, должны представлять декларацию в электронном виде. Также налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, обязаны представлять декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков в электронном виде.

Приказ предлагается ввести в действие с 1 июля 2009 года.

29.04.2009 Продажа ОС: после смены объекта налогообложения по УСН требуется пересчитать налоговую базу
2009-04-29 10:34
Организация, применявшая с момента создания и до 31 декабря 2008 года УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», с 1 января 2009 года изменила объект налогообложения на «доходы». Фирма передает здание, купленное в период до 31 декабря 2008 года, в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемой организации. Минфин России в письме от 26.03.2009 № 03-11-06/2/51 сообщил, что организация должна пересчитать базу по единому налогу.

В случае реализации (передачи) приобретенных ОС до истечения трех лет с момента учета затрат на их приобретение в составе расходов в соответствии с главой 26.2 НК РФ (в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования имуществом. Кроме того, нужно уплатить дополнительную сумму налога и пени.

29.04.2009 ФНС утвердила квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам для служащих центрального аппарата и территориальных органов
2009-04-29 11:38
Приказом ФНС России от 24.04.2009 № ММ-7-4/259@ утверждены квалификационные требования к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей федеральными государственными гражданскими служащими центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы.

Например, руководители должны знать: Конституцию РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Министерством финансов, федеральными органами исполнительной власти, передовой отечественный и зарубежный опыт налогового администрирования, формы и методы работы со средствами массовой информации, обращениями граждан, правила делового этикета и др. Кроме того, руководители должны иметь навыки руководства структурным подразделением, оперативного принятия и реализации управленческих и иных решений, подбора и расстановки кадров, управления персоналом, ведения деловых переговоров, публичного выступления, составления делового письма и т. д.

29.04.2009 Новая версия программы «Налогоплательщик ЮЛ»
2009-04-29 11:49
На официальном сайте ФНС России размещена программа «Налогоплательщик ЮЛ» (комплексное решение для юридических и физических лиц) (версия 4.16). Программа предназначена для автоматизации процесса подготовки данных налоговой отчетности для представления в налоговые органы.

29.04.2009 Внимание! Уплата налогов. Отчетность
2009-04-29 11:52
Напоминаем, что завтра истекает срок представления квартальной бухгалтерской отчетности за I квартал 2009 года, представления расчета по налогу на имущество по авансовым платежам за I квартал 2009 года.

Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, представляют налоговую декларацию по ЕСН за 2008 год. В этот же день налогоплательщики, указанные в статьях 227 и 228 НК РФ, представляют декларации по НДФЛ за 2008 год.

Пользователи недр перечисляют регулярные платежи за пользование недрами и представляют расчеты за I квартал 2009 год. Организации, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 НК РФ, представляют налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налога за I квартал 2009 года.

Кроме того, в этот день налогоплательщики представляют налоговую декларацию по НДПИ за март 2009 года. По земельному налогу нужно подать расчеты сумм по авансовым платежам по налогу за I квартал 2009 года, по УСН налогоплательщикам — индивидуальным предпринимателям — представить декларацию и уплатить единый налог за 2008 год.

29.04.2009 Роструд рассказал о выходных днях в мае
2009-04-29 14:40
1 мая приходится на пятницу, поэтому нерабочими днями становятся 1, 2 и 3 мая. 9 мая, выпадающее на субботу, переносится на 11 мая в соответствии со статью 112 Трудового кодекса. Об этом Роструд проинформировал на своем сайте.

30.04.2009 Утверждены нормы бесплатной выдачи работникам молока
2009-04-30 10:05
Приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н утверждены нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, порядок осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, и перечень вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

30.04.2009 ФЗ об ограничении проверок юрлиц вступит в силу завтра
2009-04-30 10:20
Федеральным законом от 28.04.2009 № 60-ФЗ предусматривается ускорить на два месяца вступление в силу Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», за исключением отдельных его положений. Закон № 294-ФЗ, в частности, регламентирующий порядок проверок юрлиц и индивидуальных предпринимателей, вступит в силу завтра (с 1 мая).

В Федеральный закон также включены нормы, касающиеся нераспространения действия Закона № 294-ФЗ на отношения, связанные с проведением контроля за соблюдением требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.

Кроме того установлено, что некоторые особенности организации и проведения проверок при осуществлении государственного контроля регулирования цен (тарифов) и надбавок к ним, контроля за соблюдением стандартов раскрытия информации субъектами естественных монополий, контроля за соблюдением стандартов раскрытия информации организациями коммунального комплекса могут устанавливаться другими федеральными законами.

30.04.2009 Новые льготы по НДФЛ
2009-04-30 10:30
Федеральным законом от 28.04.2009 N 67-ФЗ внесены дополнения в статью 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса. Федеральный закон направлен на обеспечение материальной поддержки граждан, воспитывающих детей, которые посещают образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Федеральным законом предоставлены льготы по НДФЛ в отношении сумм компенсации части родительской платы, выплачиваемой родителями (законными представителями) за содержание ребенка в указанных образовательных учреждениях. Нормы Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

30.04.2009 В этом году размеры базовых частей трудовых пенсий будут увеличены
2009-04-30 10:38
С 1 декабря 2009 года будут увеличены размеры базовых частей трудовых пенсий всех видов — по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Это следует из Федерального закона от 28.04.2009 № 72-ФЗ.

Размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в сумме 2562 руб. в мес. Лицам, достигшим возраста 80 лет или являющимся инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности III степени, размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается в размере 5124 руб. в мес.

Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности, в зависимости от степени ограничения способности к трудовой деятельности, будет устанавливаться в следующих суммах:

— при III степени — 5124 руб. в мес.;

— при II степени — 2562 руб. в мес.;

— при I степени — 1281 руб. в мес.

Размеры базовых частей трудовых пенсий по старости и по инвалидности лицам, у которых на иждивении находятся нетрудоспособные члены семьи, будут устанавливаться в повышенных размерах, в зависимости от количества таких членов семьи (от одного до трёх).

Размер базовой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца будет устанавливаться в следующих суммах:

— детям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери (круглым сиротам) — 2562 руб. в мес. (на каждого ребенка);

— другим нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца — 1281 руб. в мес. (на каждого члена семьи).

У граждан, имеющих право на получение двух пенсий, соответственно увеличатся обе пенсии.

30.04.2009 Завтра вступает в силу ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности»
2009-04-30 14:38
С 1 мая начнет действовать Федеральный закон от 22.07.2008 № 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности». Об этом в ходе интернет-интервью, организованного ИА «ГАРАНТ», сообщил директор Департамента надзорной деятельности Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий Ю. Дешевых. Документ устанавливает исчерпывающий перечень обязательных для выполнения требований пожарной безопасности. Ранее они регламентировались более чем 2 000 документов, содержащих в общей сложности 150 тыс. требований пожарной безопасности.

Принципиальное отличие Технического регламента от ранее действующих нормативных документов состоит в том, что собственник самостоятельно выбирает вариант противопожарной защиты своего имущества, но при этом не должен наноситься ущерб жизни и здоровью человека.

Ю. Дешевых отметил, что в исполнении Технического регламента уже принято 12 сводов правил. Они прошли установленную процедуру регистрации в Ростехрегулировании и на следующей неделе будут опубликованы на сайте МЧС России.

На ранее построенные здания и сооружения требования Технического регламента не распространяются, но применяются, когда эксплуатация этих объектов приводит к недопустимому риску возникновения пожара, гибели людей при пожаре. Степень такого риска должен определять сам собственник. Если инспектор при обследовании объекта найдет предпосылки пожароугрожающего состояния, он должен доказать это в суде. «Это очень важный момент. Если раньше собственник доказывал, что он соблюдает требования пожарной безопасности, то с вступлением в силу Технического регламента теперь инспектор должен доказать, что не соблюдаются те или иные требования», — пояснил Ю. Дешевых.

04.05.2009 Поступления в местные бюджеты будут увеличены за счет введения нового налога на недвижимость
2009-05-04 11:02
Премьер-министр В.В. Путин на расширенном заседании президиума Совета по развитию местного самоуправления заявил, что при введении нового налога на недвижимость не должны пострадать собственники скромного имущества — владельцы небольших квартир, домов, земельных участков, садоводческих домиков и т. д. Для этого будет разработана система защиты и льгот.

Он напомнил, что на недавнем заседании Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам решено активизировать процесс введения налога на недвижимость. Он призван заменить действующие сейчас земельный налог и налог на имущество. При этом налоговые поступления в местные бюджеты должны серьезным образом увеличиться за счет дифференциации ставок нового налога.

04.05.2009 Внимание! Уплата страховых взносов
2009-05-04 11:02
Напоминаем, что завтра истекает срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Страхователи уплачивают разницу между суммами авансовых платежей, уплаченными за I квартал 2009 года, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом за отчетный период.

04.05.2009 Подготовлены новые льготы по НДС
2009-05-04 11:23
На сайте Минфина России размещен проект постановления Правительства РФ, которым утверждается коды товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ с 1 января 2009 года до 1 января 2012 года освобождается от обложения НДС.

Освобожден от налога будет товар, ввезенный сельскохозяйственными товаропроизводителями или российскими организациями, занимающимися лизинговой деятельностью (с последующей поставкой этого товара сельскохозяйственным товаропроизводителям).

04.05.2009 Акт выездной налоговой проверки составляется всегда, решение по результатам рассмотрения материалов проверки выносится только в случае выявления налогового нарушения
2009-05-04 12:33
Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки предусматривается Налоговым кодексом только в случае выявления налогового нарушения. Об этом ФНС России сообщила в письме от 16.04.2009 № ШТ-22-2/299@, ссылаясь на положения 101 НК РФ.

Из пункта 7 статьи 101 Налогового кодекса следует, что по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит итоговое решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо (об отказе в привлечении к ответственности). Однако при отсутствии выявленных в ходе выездной налоговой проверки нарушений у налоговых органов отсутствуют основания для вынесения решения, предусмотренного статьей 101 НК РФ.

В этом случае в течение 3 дней после составления акта выездной налоговой проверки руководителем проверяющей группы составляется докладная записка на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, которая должна содержать все сведения, фиксируемые в справке о проведенной выездной налоговой проверке (п. 15 ст. 89 НК РФ), а также запись об отсутствии выявленных в ходе проверки документально подтвержденных фактов нарушений законодательства о налогах и сборах.

К докладной записке прикладывается экземпляр акта выездной налоговой проверки и документы, послужившие основанием для включения плательщика в план выездных налоговых проверок. Докладная записка подписывается должностным лицом налогового органа, являющимся руководителем проверяющей группы, и визируется начальником отдела, проводящего проверку. На основании резолюции руководителя (заместителя руководителя) налогового органа на указанной докладной записке вносятся соответствующие сведения в информационные ресурсы налоговых органов.

Акт выездной налоговой проверки должен быть составлен как в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, так и в случае отсутствия таковых. В акте указываются, в частности, документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых (п. 3 ст. 100 НК РФ).

04.05.2009 Обнародован законопроект о замене ЕСН страховыми взносами
2009-05-04 12:39
На сайте общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России» размещен законопроект о введении с 1 января 2010 года страховых взносов, которые заменят единый социальный налог.

Организации будут уплачивать взносы с суммы 415 000 руб. за год. Если зарплата работника превысит за год 415 000 руб., сумма превышения не подлежит обложения взносами.

В пенсионный фонд планируется перечислять 20%, в ФСС России — 2,9%, в Федеральный ФОМС — 1,1%, в Территориальные ФОМС — 2% от фонда оплаты труда. Сельскохозяйственные товаропроизводители и резиденты технико-внедренческих особых экономических зон будут уплачивать взносы по пониженным ставкам.

Реклама может быть полезной: