Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 1 ЗА 2006 ГОД

Главные новости
Уважаемые читатели! (в свободном доступе)


Новые документы
Ответственность за операции по счетам
Командировка или работа за границей
Как учесть в расходах «входной» НДС
Аренда торговых мест: Минфин разъясняет
КРАТКО
Несколько слов о кассовой технике
Недоимка превращается… в переплату по налогу
ЕНВД можно «купить в кредит»
Новые формы налоговых уведомлений (в свободном доступе)


События
ПРОЕКТЫ
Сюрприз для агрофирм
Бухгалтеры успеют изучить новые правила
Как применять новый налог на прибыль
Новые КБК
НОВОСТИ КОМПАНИЙ (в свободном доступе)


Налоговое администрирование

Мониторинг законодательства
В новый год — с новыми налогами
Наступил новый, 2006 год. И вместе с праздничной суетой он принес важные изменения в налоговом законодательстве. О многих из них мы уже писали на страницах журнала . А некоторые изменения — результат законотворческой деятельности депутатов Государственной Думы в осеннюю сессию. Что ждет в новом году налогоплательщиков и налоговые органы?
Что изменилось в налоговом законодательстве

Реформа местного самоуправления и земельный налог
С 1 января 2006 года наступает активная фаза реформы местного самоуправления. Одновременно Россия переходит на новую систему налогообложения земли — на основе кадастровой стоимости. Как будут взаимодействовать налоговые органы и местные власти? Какие проблемы могут возникнуть при администрировании земельного налога — базового источника дохода местных бюджетов? Об этом читайте в статье.

Налог на прибыль
Формируем налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 2005 год
При формировании налоговой базы в 2005 году плательщикам налога на прибыль нужно было учитывать поправки, внесенные в главу 25 НК РФ несколькими федеральными законами. Эти законы принимались в разное время, и поэтому у организаций могли возникнуть сложности с применением их положений. Как сформировать налоговую базу с учетом разъяснений ФНС России и Минфина России, читайте в статье.
Заполняем годовую декларацию по налогу на прибыль за 2005 год
Отчитаться по налогу на прибыль за 2005 год организации обязаны не позднее 28 марта 2006 года. Поскольку в налоговой базе за 2005 год должны быть учтены изменения налогового законодательства, к заполнению годовой декларации по налогу на прибыль нужно подойти более внимательно. О том, как ее составить, рассказывает статья.
Образец заполнения листа 02 и приложений № 1, 2, 6 и 7 к листу 02 к статье К.В.Новоселова "Заполняем годовую декларацию по налогу на прибыль за 2005 год" (в формате PDF)

Новые правила учета ценных бумаг, номинированных в валюте
Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ уточнен порядок определения доходов и расходов при реализации или ином выбытии ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. Изменены и правила их переоценки. Причем все поправки введены задним числом. Как налогоплательщикам, осуществляющим операции с ценными бумагами, применять эти новшества на практике, рассказано в статье.

Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщик меняет налоговый режим: тонкости переходного периода по НДС
Нередко при переходе с одного налогового режима на другой у налогоплательщиков возникают вопросы: как исчислить и уплатить сумму НДС, как принять «входной» налог к вычету? С принятием новой редакции Налогового кодекса всех проблем решить не удалось. Ответы на многие вопросы, волнующие как налогоплательщиков, так и налоговых инспекторов, можно найти в письме, недавно выпущенном ФНС России. Попробуем разобраться, как применять положения этого письма на практике.

Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц: горячая линия
Прошедшая в конце ноября 2005 года горячая линия, посвященная налогу на доходы физических лиц, действительно была «горячей». На вопросы читателей журнала отвечала Валентина Михайловна АКИМОВА, государственный советник налоговой службы РФ III ранга из Управления налогообложения доходов физических лиц, исчисления и уплаты государственной пошлины ФНС России. Наиболее интересные вопросы и ответы на них мы предлагаем вашему вниманию.

Налогообложение малого бизнеса
Организация на УСН: как отчитаться за 2005 год
По окончании 2005 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу. О том, как ее заполнить, пойдет речь в статье.
Приложение 1 к статье И.М. Андреева "Организация на УСН: как отчитаться за 2005 год" (в формате PDF)

Приложение 2 к статье И.М. Андреева "Организация на УСН: как отчитаться за 2005 год" (в формате PDF)

Приложение 3 к статье И.М. Андреева "Организация на УСН: как отчитаться за 2005 год" (в формате PDF)

Заполняем декларацию по водному налогу (в свободном доступе)
Закончился первый год действия главы 25.2 «Водный налог» НК РФ. До 20 января 2006 года все плательщики этого налога обязаны представить налоговую декларацию по водному налогу за IV квартал 2005 года. В статье на конкретных примерах разъясняются все нюансы заполнения этой декларации.
Заполнение налоговой декларации по водному налогу за IV квартал 2005 года к примеру 1 статьи Р.Л.Кошкина и В.В.Петрунина "Заполняем декларацию по водному налогу" (в формате PDF) (в свободном доступе)


Налогообложение отдельных операций
Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск
Каждому бухгалтеру время от времени приходится сталкиваться с проблемой начисления работникам компенсации за неиспользованный отпуск. В каких случаях выплачивается эта компенсация? Как правильно рассчитать дни неиспользованного отпуска, подлежащие оплате? Какие налоги следует начислить? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.
Образец заполнения формы № Т-61 к статье М.С. Поляковой "Рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск" (в формате PDF)


Учетная политика
Обновляем налоговую учетную политику на 2006 год
Поправки, внесенные в налоговое законодательство в прошлом году, существенно повлияли на порядок формирования учетной политики по налогу на прибыль и НДС. Какие новые элементы нужно обязательно отразить в налоговой учетной политике на 2006 год? Какие положения этого документа предстоит обновить и даже упразднить?
Элементы налоговой учетной политики на 2006 год
Обязанность налогоплательщиков принимать учетную политику для целей налогообложения закреплена в Налоговом кодексе. В частности, об этом говорится в главах 21 «Налог на добавленную стоимость», 25 «Налог на прибыль организаций» и 26 «Налог на добычу полезных ископаемых». Масштабные изменения, внесенные в налоговое законодательство в 2005 году, привели к тому, что все организации обязаны были пересмотреть свою учетную политику. Некоторым в связи с многочисленными поправками пришлось составлять новую учетную политику. Все элементы, отражаемые в учетной политике для целей налогообложения на 2006 год, представлены в таблице.

Отчетность
Как составить годовой налоговый отчет, если деятельности нет (в свободном доступе)
В одном из прошлых номеров журнала мы рассказали, какую бухгалтерскую отчетность сдает организация, не осуществляющая деятельности. Сегодня поговорим о том, какие декларации и расчеты по налогам и сборам такая фирма представляет в обязательном порядке.
Приложение 1 к статье М.О.Лозовского "Как составить годовой налоговый отчет, если деятельности нет" (в формате PDF) (в свободном доступе)

Приложение 2 к статье М.О.Лозовского "Как составить годовой налоговый отчет, если деятельности нет" (в формате PDF) (в свободном доступе)

Приложение 3 к статье М.О.Лозовского "Как составить годовой налоговый отчет, если деятельности нет" (в формате PDF) (в свободном доступе)


Центр-регионы
Электронная отчетность: технология успешного внедрения


Автоматизация учета
В НОВЫЙ ГОД — С НОВЫМИ ВОЗМОЖНОСТЯМИ (в свободном доступе)

Как автоматизировать расчет суммовых разниц (в свободном доступе)


Налоговый клуб
Уважаемый читатель!


Встречи с читателями
«Вы сейчас действительно журнал номер один для бухгалтеров!»
«Вы заметили, что стоит “Российскому налоговому курьеру” поднять какую-либо тему, ее тотчас подхватывают другие журналы» — такие слова участницы декабрьского читательского совета Натальи Максимовой, адресованные редакции, стали для нас лучшей наградой в минувшем году. Признаться, идя на встречу с читателями, мы ожидали услышать критику, а получили безусловное признание в любви. Правда, критика все-таки прозвучала. Но не будем забегать вперед…

Бухгалтерия

Бухгалтерская отчетность
Как проверить счета и провести реформацию баланса по итогам 2005 года
Закончился очередной финансовый год. Бухгалтеры приступают к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Но перед этим им нужно проверить правильность остатков на счетах бухгалтерского учета и провести реформацию баланса. Как это сделать, мы рассказываем в статье.

Управленческий учет
Cоставляем сводную отчетность для группы компаний
Бывает, что один и тот же учредитель открывает несколько фирм. Как в этом случае анализировать финансовые результаты? Хорошо, если все организации работают с прибылью. А если у одних прибыль, а у других убытки? Реально оценить результаты деятельности поможет сводная отчетность.

Справочник

Отчетность
Годовой отчет — 2005: контрольные даты (в свободном доступе)
Начало нового года — особенно жаркая пора для бухгалтеров. Именно в этот период им предстоит напряженная работа по составлению и сдаче годовой отчетности за 2005 год. Не пропустить сроки представления годовых деклараций и других отчетных форм поможет эта таблица. В ней приведены контрольные даты (крайние сроки) подачи налоговой отчетности за 2005 год или последние отчетные периоды этого года, а также отчетности во внебюджетные фонды. Обратите внимание: если последний день срока подачи декларации попадает на нерабочий день, днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день. Именно этот срок и указан в таблице.

На заметку
Когда бухгалтеру грозит штраф (в свободном доступе)
Кодекс РФ об административных правонарушениях устанавливает ответственность за ошибки в отчетности и несвоевременное ее представление, нарушения правил постановки на налоговый учет. Причем штрафы за такие нарушения грозят не только организациям, но и бухгалтерам. Суммы административных штрафов установлены исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ). Сейчас МРОТ составляет 800 руб. в месяц. С мая 2006 года он увеличится до 1100 руб. в месяц. Такие изменения в статью 1 Закона о минимальном размере оплаты труда внес Федеральный закон от 29.12.2004 № 198-ФЗ. Напомним, что эта величина МРОТ применяется исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. На исчислении административных штрафов ее увеличение не отразится, поскольку в Законе о минимальном размере оплаты труда для их расчета установлена базовая сумма МРОТ 100 руб.

Налоговый календарь
Налоговый календарь организации на февраль 2006 года (в свободном доступе)


Производственный календарь
Производственный календарь на 2006 год (в свободном доступе)


Обзор регионального законодательства
Налоговое законодательство Архангельской области и Ненецкого автономного округа (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют (в свободном доступе)




НОВОСТИ

29 ДЕКАБРЯ 2005

Утверждена декларация 3-НФДЛ
Утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Соответствующий приказ Минфина России от 23.12.2005 № 153н в настоящее время находится на регистрации в Минюсте России. Напомним, что индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также граждане в отношении доходов, не связанных с доходами, получаемыми от налоговых агентов за 2005 год, должны отчитаться по указанной форме до 2 мая 2006 года.

В ноябре понизилась ставка НДПИ в отношении нефти
ФНС России в информационном письме от 19.12. 2005 № ГВ-6-21/1061@ сообщает, что для расчета налога на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2005 года нужно применять следующие данные:
- средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках - 51,55 долл. США за баррель
- среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода - 28,7567;
- значение коэффициента Кц - 4,6881;
- налоговая ставка с учетом коэффициента Кц - 1964,3139 руб. за тонну.

28 ДЕКАБРЯ 2005

Минюст зарегистрировал форму № 2-НДФЛ
Утверждена форма № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица». Соответствующий приказ ФНС России от 25.11.2005 № САЭ-3-04/616@ зарегистрирован Минюстом России 20 декабря. Напомним, что указанную справку в налоговые органы представляют российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, которые выплачивают доход плательщику НДФЛ. Отчитаться по указанной форме за 2005 год налоговые агенты должны до 3 апреля 2006 года.

Стоимость лицензионного ПО - в расходы
Налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему будет интересно письмо Минфина России от 15.12.2005 № 03-11-04/2/149. В письме говорится, что "упрощнцы" могут уменьшать полученные доходы на сумму расходов, связанных с приобретением права на использование программного обеспечения и баз данных для компьютеров по лицензионным соглашениям. К этим же расходам относятся и расходы на обновление программ.

27 ДЕКАБРЯ 2005

Компенсация расходов арбитражного управляющего при банкротстве
ФНС России в письме от 09.12.2005 № ВЕ-6-16/1034@ сообщает, что командировочные расходы арбитражных управляющих, которые проживают за пределами субъекта Российской Федерации, в котором осуществляется процедура банкротства, по проезду к месту нахождения должника, в отношении которого введена процедура банкротства, не относятся к затратам на проведение процедуры банкротства и не подлежат компенсации. Расходы на телефонные переговоры и транспортные расходы, связанные с осуществлением банкротства, компенсируются в размере фактических расходов, но не более 1000 рублей.

Информационный ресурс по зачетам и возвратам
ФНС России выпустила приказ от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446@, которым утверждается создание единого информационного ресурса по зачетам и возвратам излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей и подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов. Это сделано для ускорения процедур зачета и возврата.

26 ДЕКАБРЯ 2005

Увеличен размер пособия по временной нетрудоспособности
Президент РФ подписал Федеральный закон от 22.12.2005 № 180-ФЗ, согласно которому максимальный размер пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам с 1 января 2006 года составит 15 000 руб. (прежде 12 480). Этим же законом установлен и максимальный размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С 1 января 2006 года сумма будет равна 46 900 руб. (ранее 43 200 руб.).

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru