Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 13 ЗА 2005 ГОД

Главные новости

Новые документы
Оборудование простаивает — расходы уменьшаются
Когда платить налог с командировочных
За просрочку уплаты авансов пени не начисляются
Есть чек — будет вычет
КРАТКО
Не отпускайте прежнего директора!
Кто платит за недвижимость филиала (в свободном доступе)


События
Отменят ли НДС с авансов?
Госдума отменила налог на наследство
КРАТКО (в свободном доступе)


Проекты
«Упрощенка» станет более доступной
Бездействующие фирмы исключат из реестра
«Вмененка» без зала обслуживания
КРАТКО
Подарок ветеранам (в свободном доступе)


Налоги и сборы

Налог на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2005 года: учитываем изменения
За 1-е полугодие 2005 года организации должны отчитаться по налогу на прибыль в срок не позднее 28 июля 2005 года. Заполняя декларацию, многие налогоплательщики уже могут учесть некоторые изменения, которые внесены в главу 25 Налогового кодекса Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ. Как сделать это правильно, мы расскажем в этой статье.
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль организаций к статье Новоселова К.В. (в формате PDF)


Налог на добавленную стоимость
Заполняем новую декларацию по НДС
Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 31н утвердил новые формы налоговых деклараций по НДС. В прошлом номере мы подробно рассказали об особенностях заполнения новой декларации по НДС по нулевой ставке. В этой статье детально рассматривается порядок заполнения «основной» декларации по НДС.
Пример заполнения декларации по НДС к статье Сысоновой Ю.Ю. (в формате PDF)

НДС по издательской подписке


Акцизы
Заполняем декларацию по акцизам на табачные изделия
До марта 2005 года производители табачных изделий заполняли общую декларацию по акцизам на подакцизные товары. Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 32н была утверждена отдельная декларация по акцизам на табачные изделия. Об особенностях ее заполнения читайте в статье.
Пример заполнения декларации по акцизам на табачные изделия (к статье Нечипорчук Н.А.) (в формате PDF)

Декларация по акцизам на алкоголь, реализуемый оптовиками с акцизных складов
Оптовые организации, реализующие в розничную сеть алкогольную продукцию с акцизных складов, представляют в налоговую инспекцию отдельную декларацию. Об особенностях ее заполнения рассказывается в статье.
Пример заполнения декларации по акцизам на алкоголь, реализуемый оптовиками с акцизных складов (к статье Нечипорчук Н.А.) (в формате PDF)


Налог на доходы физических лиц
Исчисление НДФЛ: вопросы с издательского семинара
В середине апреля наш журнал организовал семинар для читателей. Предметом обсуждения было исчисление НДФЛ в 2005 году. На вопросы участников семинара отвечала В.М. Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга, Управление налогообложения доходов физических лиц, исчисления и уплаты государственной пошлины.

Единый социальный налог
Как заполнить расчет авансовых платежей по ЕСН за полугодие (в свободном доступе)
До 20 июля налогоплательщики сдают полугодовую отчетность по единому социальному налогу. В 2005 году действует новая, утвержденная Минфином России, форма расчета авансовых платежей по ЕСН для тех, кто производит выплаты физическим лицам. По ней налогоплательщики уже отчитались за I квартал. Однако многие моменты до сих пор вызывают у бухгалтеров затруднения. В статье рассказывается о том, на что надо обратить внимание при заполнении расчета по итогам полугодия. В частности, как учесть в отчетности по ЕСН результаты проверок, проведенных исполнительным органом ФСС России.
Пример заполнения расчета авансовых платежей по ЕСН за полугодие (к статье Постниковой Т.И.) (в формате PDF) (в свободном доступе)


Налогообложение малого бизнеса
«Упрощенный» полугодовой отчет

Организация применяет УСН: как отчитаться за полугодие
Отчитываясь за полугодие, фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения, вначале готовят отчеты в ФСС России, ПФР и только потом заполняют декларацию по единому налогу. Именно в такой последовательности автор статьи разъясняет порядок заполнения соответствующих отчетных форм. Разобраться в нюансах помогут подробные примеры и образцы заполнения бланков, которые приведены в статье.
Примеры заполнения форм отчетности к статье Кропивко М.Д. "Организация применяет УСН: как отчитаться за полугодие" (в формате PDF)

Статистическая отчетность «упрощенца»
Даже у тех организаций, которые в полном объеме ведут бухгалтерский учет, заполнение статистической отчетности порой вызывает затруднения. Однако большинство организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, ведут только бухучет основных средств и нематериальных активов. Откуда таким фирмам брать данные для статистики, а также об особенностях составления этой отчетности, читайте в статье.
Примеры заполнения форм отчетности к статье Кропивко М.Д. "Статистическая отчетность "упрощенца"" (в формате PDF)

Когда минимальный налог нужно платить в середине года (в продолжение темы)
Читательских откликов на статьи, посвященные исчислению налогов при утрате права на УСН и расчету минимального налога, достаточно много. С вопросом, как поступать в таких ситуациях, мы обратились к А.Н. Мельниченко.
Примеры заполнения форм отчетности к статье "Когда минимальный налог нужно платить в середине года" (в формате PDF)

Как рассчитать среднюю численность работников
Средняя численность работников используется только при расчете единого налога, уплачиваемого при «упрощенке». Этот показатель является критерием, который определяет возможность применения организациями и индивидуальными предпринимателями данного спецрежима. В статье дан алгоритм расчета данного показателя.

Налог на имущество
Налог на имущество в иностранных организациях: полугодовая отчетность
В предыдущих номерах журнала мы рассказывали о том, как заполнить отчетность по налогу на имущество российским компаниям. Сейчас поговорим об особенностях заполнения полугодовой отчетности иностранными организациями.
Примеры заполнения форм к статье Хритининой О.В. "Налог на имущество в иностранных организациях: полугодовая отчетность" (в формате PDF)


Ресурсные налоги
Как заполнить расчет по авансовым платежам по земельному налогу (в свободном доступе)
В 2005 году земельный налог по нормам главы 31 НК РФ исчисляют налогоплательщики отдельных территорий, в частности московские. Однако у них не было собственной отчетной формы. Теперь она появилась. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу и рекомендации по его заполнению утверждены приказом Минфина России от 19.05.2005 № 66н (зарегистрирован в Минюсте России). Отчитаться по новой форме нужно до 1 августа. Особенностям ее заполнения и посвящена эта статья.
Пример заполнения расчета по авансовым платежам по земельному налогу (к статье Голубевой Н.В.) (в формате PDF) (в свободном доступе)


Бухгалтерия

Автоматизация учета
«БЭСТ-4+»: РАСЧЕТ И КОНТРОЛЬ (в свободном доступе)

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮВ СИСТЕМЕ КомТех (в свободном доступе)


Социальные выплаты
Как заполнить форму 4-ФСС РФ за полугодие 2005 года (в свободном доступе)
До 15 июля все страхователи сдают отчетность в ФСС России за 1-е полугодие 2005 года. О том, как заполняют форму 4-ФСС РФ организации, исчисляющие налоги в обычном порядке, и организации, применяющие специальные налоговые режимы, рассказано в статье.
Пример заполнения расчетной ведомости (в свободном доступе)
Рассмотрим порядок заполнения расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ за полугодие 2005 года на примере организации, одновременно применяющей общий и специальный режимы налогообложения.
Пример заполнения расчетной ведомости - заполненные формы отчетности к статье Ермолаевой Н.Н. (в формате PDF) (в свободном доступе)


Налоговое администрирование

Налоговый контроль
Государственная пошлина, которую администрирует ФНС России (в свободном доступе)
С 1 января 2005 года вступила в силу новая глава Налогового кодекса РФ -- 25.3 «Государственная пошлина». Поговорим о том, какие виды государственной пошлины администрирует ФНС России, а также как вернуть излишне уплаченную пошлину.

Справочник

Мониторинг законодательства
Что изменилось в налоговом законодательстве


Налоговый календарь
Налоговый календарь организации на август 2005 года (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют (в свободном доступе)




НОВОСТИ

29 ИЮНЯ 2005

Когда «упрощенцы» ведут бухгалтерский учет
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие дивиденды по размещенным акциям, обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. Это связано с тем, что дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли общества, величина которой определяется по данным бухгалтерского учета. Об этом Минфин России сообщает в письме от 21.06.2005 № 03-11-05/1.

Минфин о налоге на прибыль и ЕСН
Часть пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая работодателем за первые два дня больничного за счет собственных средств, ЕСН не облагается. Об этом говорится в письме Минфина России от 04.05.2005 № 03-03-01-04/2/74. Следует иметь в виду, что сумма пособия, не превышающая 12 480 руб., в налоговую базу не включается. Выплаты, превышающие данный лимит, облагаются ЕСН в общеустановленном порядке.
Кроме того, в письме сказано, что в налоговом учете затраты арендатора по созданию неотделимых улучшений в состав амортизируемого имущества не включаются. Напомним, что с 1 января 2006 года амортизируемым имуществом у арендатора признаются капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, которые он произвел с согласия арендодателя. Эти изменения внесены Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ

Гражданам разрешат легализовать свои накопления
Законопроект, направленный на повышение эффективности привлечения капитала в национальную экономику путем упрощенного порядка декларирования средств граждан, будет внесен на рассмотрение в Госдуму осенью. Об этом сообщил сегодня министр финансов РФ А.Л. Кудрин.
Напомним, что данное поручение сформулировал Президент РФ в послании Федеральному Собранию РФ. Он указал о необходимости стимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в национальную экономику страны. Надо разрешить гражданам декларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы. Такой порядок должен сопроводжаться только двумя условиями - уплатой 13% подоходного налога и внесением этих сумм на счета в российские банки.
Вчера в Госдуме прошел круглый стол, посвященный данной проблеме. Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Михаил Моторин озвучил основные моменты законопроекта, подготовленного министерством.
Так, все физические лица, которые имели доходы на территории РФ, смогут в течение полугода - с 1 января по 1 июня 2006 года задекларировать доходы, полученные до 1 января 2005 года, в упрощенном порядке. Это коснется только доходов, которые граждане скрыли от налогообложения. При этом граждане будут освобождены только от налоговой ответственности. Для этого министерство планирует прописать в законодательстве статьи, которые не применяются к налогоплательщикам при декларировании этих сумм. Кроме того, указанные суммы будут проверяться на причастность к финансированию терроризма.
Упрощенное декларирование предполагается применять при выполнении двух условий. Во-первых, гражданин должен внести эти денежные средства на счета в российских банках. По мнению Минфина, такими банками могут быть банки, входящие в систему страхования вкладов или имеющие лицензию на операции с физическими лицами. Во-вторых, граждане обязаны заплатить налог по ставке 13%. При чем Минфин считает, что это должен быть разовый сбор, а не НДФЛ.

Предприятия и организации уплачивают в среднем по 8-10 видов налогов
На учете в налоговых органах состоит 3,8 млн. предприятий и организаций, которые уплачивают в среднем по 8-10 видов налогов, а также около 115 млн. граждан, уплачивающих в среднем 2-4 вида налогов. Об этом сообщил на совещании у премьер-министра глава ФНС России А.Э. Сердюков.
Он также отметил, что у налоговых органов в настоящее время нет возможность вести учет налогоплательщиков в разрезе муниципальных образований. Реестр муниципальных образований, который можно было бы использовать для соотнесения налогоплательщиков с территорией конкретного муниципального образования, только формируется органами государственной статистики.

28 ИЮНЯ 2005

Минфин об уплате НДФЛ налоговыми агентами
Сумма НДФЛ с дохода, выплаченного гражданину по договору, заключенному с филиалом, головная организация должна перечислять в бюджет по месту нахождения этого филиала. Об этом Минфин России сообщает в письме от 22.06.2005 № 03-05-01-05/198.
Сведения о таких доходах представляются как по месту постановки на учет организации, так и по месту жительства гражданина.

Налог на прибыль: учет призового фонда лотереи
Организаторы лотерей не учитывают в составе доходов от реализации и внереализационных доходов отчисления на формирование призового фонда лотереи. Об этом Минфин России сообщает в письме от 21.06.2005 № 03-03-04/4/3.
Кроме того, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые отчисления в размере 10% от выручки, полученной от лотереи.

27 ИЮНЯ 2005

НДС по билетам можно заcчитывать без счета-фактуры
Налогоплательщики вправе принимать к вычету без счета-фактуры НДС по билетам, приобретаемым для проезда сотрудников к месту командировки на территории РФ. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.05.2005 № 03-04-11/112. Для этого сумма налога должна быть выделена в билете отдельной строкой.

Вычет по НДС при покупке основных средств
Принять к вычету суммы НДС по приобретенным основным средствам налогоплательщики могут только после полной оплаты продавцу их стоимости. Если организация частично оплатила приобретенные основные средства, получить частичный вычет НДС она не может. Об этом напоминается в письме Минфина России от 16.05.2005 № 03-04-11/111.

Минфин об исчислении НДС при реализации основных средств
Налоговой базой по НДС при реализации основных средств, первоначальная стоимость которых сформирована без учета этого налога, будет их рыночная стоимость. Об этом Минфин России напоминает в письме от 19.05.2005 № 03-04-11/113. В частности, это касается основных средств, приобретенных у налогоплательщиков, применяющих «упрощенку».

Граждане не платят водный налог
Граждане, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, связанной с использованием водных объектов и требующей наличия лицензии, не являются плательщиками водного налога. Об этом Минфин России сообщил в письме от 14.06.2005 № ГВ-6-21/485@. Данные разъяснения ФНС России довела до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом от 14.06.2005 № ГВ-6-21/485@.
Как пояснил Минфин, плательщиками водного налога признаются физические лица и организации, которые используют водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств на основании лицензии на водопользование. Порядок лицензирования водопользования установлен постановлением Правительства РФ от 03.04.97 № 383.
В письме также сообщается, что перечень видов специального водопользования подземными водными объектами определен письмом МПР России от 19.03.98 № 11-2-19/55, а перечень видов специального водопользования по поверхностным водным объектам - приказом того же ведомства от 23.10.98 № 232.

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru