Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

НОВОСТИ

25 ИЮНЯ 2004

Как вернуть деньги на таможне
ГТК РФ утвердил перечень документов, необходимых для возврата (зачета) таможенных пошлин, налогов и авансов. Перечень приведен в приказе таможенного ведомства от 25.05.2004 № 607, недавно зарегистрированном Минюстом.
Для возврата налогоплательщик должен представить в таможенные органы: платежный документ, подтверждающий перечисление денег, документы, подтверждающие факт излишней уплаты или излишнего взыскания таможенных платежей, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о государственной регистрации. Кроме того, необходимо представить документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление о возврате средств, и заверенный образец его подписи.
Гражданин для возврата уплаченных ранее на таможне денег должен предъявить документ, удостоверяющий личность.
Необходимо также отметить, что перечень документов является открытым. Чтобы подтвердить право на возврат денег, налогоплательщики могут представить и иные документы.

Вычет по НДС при покупке права аренды: Минфин разъясняет
Суммы НДС, которые организация уплатила при покупке права аренды земельного участка можно принять к вычету. Об этом говорится в письме Минфина России т 09.04.2004 № 04-03-11/57. По мнению министерства, сделки по передаче прав аренды можно отнести к операциям по реализации услуг, которые облагаются НДС.

Объект налогообложения можно изменить
Предприниматели, применяющие «упрощенку» с 2003 года, могут изменить объект налогообложения. Таков смысл двух решений Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.04.2004 -- № 196/04 и 516/04.
Поводом к рассмотрению дела послужило обращение двух индивидуальных предпринимателей. При подаче заявления о переходе с 2003 года на упрощенную систему налогообложения они предпочли платить единый налог с доходов. Затем в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые разрешили относить на расходы стоимость покупных товаров и суммы уплаченных налогов. Предпринимателям стало выгоднее платить единый налог с доходов, уменьшенных на расходы. Но инспекции отказали им в изменении объекта налогообложения.
В обоих случаях суд признал отказ инспекции незаконным. По его мнению, предприниматели не могли прогнозировать изменения в законе. По существу, они лишились «возможности реального выбора объекта налогообложения».
Следует обратить внимание, что суд сделал такие выводы «применительно к условиям конкретного дела». Это значит, что решения суда распространяются только на заявителей по делу. Однако в МНС России нам сообщили, что в Налоговый кодекс уже подготовлены поправки, которые позволят изменить объект налогообложения всем налогоплательщикам, применяющим «упрощенку» с 2003 года.

24 ИЮНЯ 2004

Власти субъектов РФ вправе устанавливать свои условия реструктуризации налоговых долгов
Устанавливать условия реструктуризации задолженности организаций по налогам, пеням и штрафам в свои бюджеты могут как законодательные собрания, так и правительства регионов. Такое разъяснение приведенного на сайте налогового ведомства.
МНС отмечает, что право законодательных (представительных) и исполнительных органов субъектов РФ самостоятельно осуществлять бюджетный процесс на своем уровне бюджетной системы, закреплено в статье 31 Бюджетного кодекса РФ. Кроме того, по статье 73 Конституции «вопросы формирования, распределения и контроля бюджетов» регионов находятся в их собственной компетенции.

На отсрочку уплаты долгов по налогам и пеням могут рассчитывать только сельхозпрепдриятия
В настоящее время только производители сельхозпродукции имеют право реструктуризировать задолженность по налогам, пеням и штрафам. Об этом сообщает МНС России (www.nalog.ru).
Перечень документов, необходимых для получения отсрочки (рассрочки), утвержден постановлением Правительства от 30.01.2003 № 52. В сообщения также разъясняется, что «субъект Российской Федерации вправе решать вопрос о реструктуризации задолженности перед своим бюджетом самостоятельно».

Депутаты не готовы принять местный налог на недвижимость
Рассмотрение проекта новой главы Налогового кодекса о местном налоге на недвижимость может быть перенесено на осеннюю сессию. Такое предложение высказал Комитет Госдумы по бюджету и налогам. По всей видимости, оно будет поддержано и правительством.
По словам представителя Минфина Михаила Моторина, этот законопроект требует значительных доработок. Кроме того, он не может быть принят, пока не будет установлена методика массовой оценки стоимости жилья. Именно на основе стоимости и должна определяться сумма налога. Из-за отсутствия методики правительство до сих пор не внесло собственный проект главы НК о налоге на имущество физических лиц.

Зарегистрированы формы отчетности для плательщиков «биологических» сборов
Минюст зарегистрировал формы документов, необходимых для уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов. Они утверждены приказом МНС России от 05.04.2004 № САЭ-3-21/260@. В частности, зарегистрированы формы сведений о полученной лицензии, суммах сбора к уплате и суммах фактически уплаченного сбора.
Для организаций, выдающих лицензии на пользование водными биологическими ресурсами, утверждена форма сведений о выданных лицензиях, а также о суммах и сроках уплаты сбора.

Когда следует применять ККТ: МНС разъясняет
МНС России в письме
от 05.05.2004 № 33-0-11/320 разъяснило некоторые особенности применения контрольно-кассовой техники.
Согласно письму налогоплательщики обязаны применять контрольно-кассовую технику только в случае продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг. Если организация получает деньги в качестве залога, то применять ККТ не нужно, так как эти расчеты нельзя отнести к торговым операциям или оказанию услуг.
В письме также напоминается, что согласно Федеральному закону № 54-ФЗ организации и предприниматели могут не применять ККТ при продаже ценных бумаг. При этом оплата брокерских услуг, которые оказывают профессиональные участники рынка ценных бумаг, должна происходить при использовании ККТ.

23 ИЮНЯ 2004

Глава о водном налоге отклонена Советом Федерации
Сегодня Совет Федерации отклонил федеральный закон, который дополняет Налоговый кодекс новой главой «Водный налог». Этот налог должен был заменить ныне существующую плату за пользование водными объектами.
Основные претензии сенаторы высказали по поводу значительного снижения ставки водного налога за использование водных объектов для выработки электроэнергии. Также они были против того, чтобы исключить из объектов налогообложения сброс сточных вод. По мнению сенаторов, предложенные нормы приведут к существенному уменьшению доходов федерального бюджета и бюджетов регионов.
Совет Федерации предложил создать согласительную комиссию, которая совместно с Госдумой будет заниматься доработкой проекта.

Сенаторы одобрили поправки по налогу на игорный бизнес
С 1 января 2005 года налогоплательщики будут вставать на учет в инспекции и платить налог на игорный бизнес непосредственно по месту нахождения игорного заведения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс были одобрены сегодня Советом Федерации.
Напомним, сейчас плательщики встают на учет и платят налог на игорный бизнес по месту своей регистрации независимо от того, где находится объект налогообложения. При этом место нахождения этих объектов и место регистрации налогоплательщика часто не совпадают. Следовательно, бюджеты регионов, в которых непосредственно расположены игорные заведения, теряют большую часть доходов. Эту несправедливость и устраняет одобренный закон.
Кроме того, согласно закону при установке новых объектов игорного бизнеса после 15-го числа текущего месяца налогоплательщики будут платить налог по 1/2 ставки только за вновь установленные объекты. Действующая редакция главы 28 НК позволяет платить половину налога за все имеющиеся объекты, а не только за вновь установленные. Аналогичным образом меняются правила уплаты налога при выбытии объектов до 15-го числа текущего месяца. Применять половину ставки налога можно будет только к выбывающим объектам.
Изменения, которые касаются исчисления налога, вступят в силу через месяц после опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Количество налоговых споров растет
С 1999 по 2003 год число споров в арбитражных судах налогоплательщиков с налоговыми органами выросло почти в 3 раза. Если пять лет назад суды рассматривали около 85 тысяч налоговых дел, то в прошлом году их было уже более 253 тысяч. Об этом сегодня на бизнес-завтраке, посвященном практике налогового контроля, сообщил управляющий партнер компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Сергей Пепеляев.
По мнению выступавшего, рост обращений организаций и предпринимателей в суды связан как минимум с двумя причинами. Во-первых, меняется психология налогоплательщиков: они меньше опасаются каких-либо санкций со стороны налоговых органов. «Во-вторых, растет доверие к судебной системе», - отметил докладчик.
Сергей Пепеляев также сообщил, что по итогам прошлого года споры с участием налоговых органов составили 40% от всего объема дел, рассмотренных арбитражными судами. При этом в 2003 году суды удовлетворили 74% исковых заявлений налогоплательщиков.

Поправки по ЕСН приняты в третьем чтении
Сегодня Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс и закон "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", которые касаются базовых ставок и регрессивной шкалы ЕСН.
Принятый закон снижает ставку ЕСН с 35,6 до 26%, а также вносит изменения в шкалу регрессии. Так, работодатель, выплачивающий работнику менее 280 тыс. рублей в год, будет платить ЕСН по ставке 26%. Если работник получает от 280 до 600 тыс. рублей в год, то ставка налога составит 10%. Зарплаты свыше 600 тыс. рублей в год будут облагаться по ставке 2%. Кроме того, полностью отменены ограничения по доступу к регрессивной шкале.
Затронет закон и пенсионное страхование. Согласно внесенным изменениям обязательная накопительная система страхования будет распространяться только на граждан, родившихся после 1967 года.
Если закон будет одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ, то уже с 1 января 2005 года он вступит в силу.

22 ИЮНЯ 2004

Когда представительские расходы облагаются НДФЛ и ЕСН
Если сотрудник получил деньги на представительские расходы, но не подтвердил их целевое использование, эти суммы должны облагаться НДФЛ. Такое разъяснение опубликовано на официальном сайте МНС России www.nalog.ru.
МНС напоминает, что сотрудник обязан представить отчет об израсходованных суммах не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы денежные средства. Если этого не произошло, деньги признаются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Кроме того, по мнению МНС, эти суммы должны облагаться и единым социальным налогом.

Уплата НДС при ввозе товаров: мнение Минфина
Товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для внесения в уставный капитал, облагаются НДС. Минфин России разъяснил это в письме от 23.04.2004 № 04-03-08/24.
В документе отмечается, что при ввозе на территорию РФ не облагаются НДС только те товары, которые указаны в статье 150 Налогового кодекса. Например, технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные капиталы организаций. Другие ввозимые товары, которые предназначены для внесения в уставный капитал, НДС облагаются. Однако суммы налога можно принять к вычету, если эти товары будут использоваться в производственной деятельности или для иных операций, облагаемых НДС.

21 ИЮНЯ 2004

Постановка на учет в налоговой ускорится
Налоговые инспекции должны ставить налогоплательщиков на учет по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств на основании сведений из ГИБДД. Такое разъяснение дано в приказе МНС России от 11.06.2004 № САЭ-3-09/363@.
Обрабатывать такие сведения налоговые органы обязаны в приоритетном порядке. Это необходимо, чтобы обеспечить постановку налогоплательщиков на учет в течение пяти дней со дня поступления сведений о зарегистрированных на них транспортных средствах.

Форму книги учета предприниматели могут изменить
Индивидуальные предприниматели вправе разработать собственную форму книги учета доходов и расходов. Показатели, не учитываемые при определении налоговой базы, можно исключить и добавить другие показатели, которые связаны со спецификой деятельности предпринимателя. Такое разъяснение опубликовано на сайте МНС России www.nalog.ru.
Отмечается, что при этом нужно соблюсти несколько условий. Форма книги должна быть согласована с налоговой инспекцией. Товарно-материальные ценности необходимо учитывать как в количественном, так и в суммовом выражении по каждому виду реализованных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Книга учета должна содержать показатели для правильного исчисления налоговой базы по НДФЛ. Также в ней должны быть показатели, с помощью которых можно проверить полноту и правильность сведений, указанных в декларации.
Предприниматели, занимающиеся торгово-закупочной деятельностью, независимо от объема номенклатуры товаров обязаны вести учет как в количественном, так и в суммовом выражении по каждому виду товаров. Иной порядок учета не предусмотрен.

НДС-счета могут быть введены через год
Введение НДС-счетов возможно с 2006 года. Об этом сообщил журналистам заместитель министра финансов С. Д. Шаталов.
По его словам, Минфин не собирался отказываться от НДС-счетов. «Эта задача ставилась на 2006 год», - напомнил он.
Он также отметил, что позиция министерства по НДС-счетам немного изменилась. Согласно новому предложению НДС-счета будут носить информационный характер, и денежные средства плательщиков "замораживаться" на них не будут. В обязанность же банков будет входить информирование государственных органов обо всех операциях по НДС-счетам.

Книжные новинки

	Энциклопедия налоговых ошибок Это издание – уникальный сборник самых распространенных ошибок налогоплательщиков. Даже самый опытный бухгалтер может в суете каждодневных дел допустить ошибку. Вовремя найти и исправить ошибку – значит уберечь предприятие от уплаты никому не нужных штрафов, пеней и т. д. Книга содержит 250 типичных ситуаций, взятых из аудиторской практики; описаны ошибки, даны рациональные рекомендации по их исправлению. Книга имеет огромную практическую ценность. Будет интересна большому кругу читателей, профессиональная деятельность которых связана с финансами и налогами. Объем: 336 страниц Цена: 286-00 р. [купить]
	Морозова Ж.А. НДС в вопросах и ответах В книге в доступной форме изложен порядок исчисления НДС. Наиболее сложные вопросы, применение льгот, нюансы налогового законодательства рассмотрены на практических примерах в удобной форме вопрос-ответ. Ссылки на нормативные акты и письма МНС России помогут бухгалтеру уверенно чувствовать себя при общении с представителями налоговых органов Объем: 256 страниц Цена: 176-00 р. [купить]
	М.А. Климова ИНН, КПП. О чем говорят коды При оформлении документов мы постоянно сталкиваемся с кодировкой некоторых реквизитов. О чем говорят коды? Как их «прочитать»? Что можно узнать о коммерческой и некоммерческой организации, индивидуальном предпринимателе, банке по коду, указанному в документе? Что означают цифры в Ваших собственных кодах ИНН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, БИК, номере расчетного и корреспондентского счетов, коды платежей? Ответы на эти вопросы Вы найдете в настоящем издании. Объем: 112 страниц Цена: 121-00 р. [купить]