Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

НОВОСТИ

04 ИЮНЯ 2004

Глава о водном налоге принята во втором чтении
Сегодня депутаты одобрили во втором чтении законопроект, который вводит в Налоговый кодекс главу «Водный налог».
Ко второму чтению законопроект претерпел ряд изменений. Так, по сравнению с первым чтением на 20 % были проиндексированы все ставки водного налога.
Кроме того, дополнен перечень объектов, облагаемых налогом. В него включили «забор воды из водных объектов для орошения сельскохозяйственных земель, полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан; для водопоя и обслуживания скота и птицы». Также предлагается не облагать водным налогом и забор воды из подземных водных объектов, шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод, а также забор воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий.

Ставка НДС будет снижаться
Снижение ставки НДС правительство планирует продолжить в 2006 году. Об этом сообщил сегодня журналистам заместитель председателя правительства А.Д. Жуков.
По его словам, дальнейшее снижение ставки составит не менее 2-3% и повлечет за собой отмену всех существующих льгот по данному налогу.

03 ИЮНЯ 2004

Поправки по ЕСН подготовлены ко второму чтению
Сегодня комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал принять во втором чтении поправки, которые касаются базовых ставок и регрессивной шкалы ЕСН.
Согласно новым изменениям ставка налога 10% будет применяться для работников, чья зарплата составляет от 280 до 600 тысяч рублей в год. Если работодатель выплачивает работнику менее 280 тыс. рублей в год, ставка ЕСН составит 26%. Зарплаты свыше 600 тыс. рублей в год будут облагаться по ставке 2 %.
По словам представителя бюджетного комитета, законопроект планируют рассмотреть на пленарном заседании Госдумы уже на следующей неделе.

Арест имущества организаций для взыскания пеней неправомерен
Налоговые органы не могут арестовывать имущество налогоплательщика для принудительного взыскания пеней. Такое разъяснение опубликовано на сайте МНС России.
По мнению МНС России, арест на имущество накладывается только для обеспечения взыскания налога. Пеня же является самостоятельным способом обеспечения уплаты налогов в бюджет.

Правительство спишет пени штрафы некоторых предприятий
Правительство РФ определило, при каких условиях организации, имеющие стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально-экономическую значимость, могут не платить накопившиеся за несколько лет пени и штрафы. Об этом говорится в постановлении от 01.06.2004 № 259.
Документ касается предприятий, в отношении которых решения о реструктуризации налоговой задолженности принимало Правительство РФ. Если такие организации в течение 2 лет после начала реструктуризации, выплатят половину задолженности по налогам и сборам, налоговые инспекции спишут с них половину задолженности по пеням и штрафам. Должники, полностью расплатившиеся с федеральным бюджетом за 4 года, получат право не платить всю сумму накопившихся пеней и штрафов. Но предприятия должны при этом уплатить все текущие налоговые обязательства.
Некоторым организациям могут списать пени и штрафы на особых условиях. Для этого нужно обратиться непосредственно в МНС России и представить ряд документов. Перечень их приведен в указанном постановлении.

Уплата НДС при переходе на единый сельхозналог: МНС разъясняет
МНС России в связи с вступлением в силу Федерального закона от 05.04.2004 № 16-ФЗ напомнило о правилах возмещения и восстановления НДС при уплате единого сельхозналога. Этому посвящено письмо от 02.06.2004 № 03-1-08/1297/12.
В документе напоминается, что сельхозпроизводители, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не должны восстанавливать суммы НДС по товарам, основным средствам и нематериальным активам, которые были приняты к вычету до перехода на уплату этого налога. При этом сельхозпроизводители, которые возвращаются на общий режим, не могут возместить суммы НДС по товарам, основным средствам и нематериальным активам, приобретенным при уплате единого сельхозналога.
МНС России также напоминает, что действие федерального закона распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2004 года.

Надзорным органам запретят останавливать работу компании без решения суда
Милиции, СЭС, пожарным, Госторгинспекции и другим контролирующим органам запретят приостанавливать деятельность организаций на срок более трех суток. Заморозить работу компании на больший срок можно будет только по решению суда. Соответствующие поправки в Кодекс об административных правонарушениях обсудит сегодня Правительство РФ.
Как отмечается в законопроекте, такие санкции суда могут быть применены, если действия организации опасны для здоровья или жизни людей, а также создают угрозу иных невосполнимых последствий. Кроме того, суд может приостановить деятельность компании при возникновении административного нарушения в сфере охраны труда и окружающей среды, а также за нарушение норм строительства и энергетики, ветеринарии, пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологических норм.
Решение по обращениям контролирующих органов суд выносит в течение пяти дней. В зависимости от тяжести нарушения работа компании может быть приостановлена на срок от суток до трех месяцев.
Законопроект с поправками в КоАП может поступить в Госдуму уже во второй декаде июня.

Контролировать уплату налогов в странах ЕврАзЭС будут более тщательно
Налоговый контроль в странах входящих в Евразийский экономический союз (ЕврАзЭС) должен стать более эффективным. На прошедшем недавно пятнадцатом заседании Совета руководителей налоговых служб при Интеграционном Комитете ЕврАзЭС было принято решение о создании Рабочей группы по организации налогового контроля в этих странах. Напомним, что в ЕврАзЭС входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Таджикистан.
На заседании также были утверждены некоторые предложения по унификации уплаты налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество для организаций и физических лиц государств-членов Евразийского экономического сообщества. Кроме того, представители налоговых служб рассмотрели проект Соглашения об информационном обмене между налоговыми службами стран ЕврАзЭС.

02 ИЮНЯ 2004

Земельный налог будем считать по-новому
С 1 января 2006 года земельный налог будет исчисляться по новым правилам. Правительство РФ внесло в Госдуму соответствующий проект новой главы 32 Налогового кодекса. По словам депутатов, законопроект разногласий не вызывает и они готовы принять его в ближайшее время.
Проект главы дает возможность муниципальным властям ввести налог уже с 2005 года. Однако сделать это смогут только те муниципалитеты, на территории которых завершена кадастровая оценка земельных участков. Ведь главное отличие нового земельного налога от действующего сейчас заключается в том, что налоговой базой станет кадастровая стоимость земли.
Ставку налога установят муниципальные власти, но она не сможет быть больше 1,5%. Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрена более низкая ставка 0,3%. В частности, ее можно применять для земель, занятых жилищным фондом или предоставленных для жилищного строительства. Кроме того, допускается устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель. Земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте, облагаться налогом не будут. Согласно законопроекту платить налог также не нужно с земельных участков, которые находятся у организаций и физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды. Кроме того, муниципальным властям разрешено устанавливать льготы.
Граждане, не являющиеся предпринимателями, будут платить налог на основании уведомлений из инспекции. Организациям и предпринимателям придется считать налог самостоятельно, используя сведения кадастра. Органы местного самоуправления должны не позднее 1 марта извещать налогоплательщиков о стоимости земельных участков по состоянию на 1 января этого года.

Правительство планирует поправить налог на прибыль и НДФЛ
Правительство РФ направило в Госдуму поправки в главы 23 и 25 Налогового кодекса. Соответственное распоряжение было подписано на днях председателем Правительства М. Фрадковым.
Напомним, что согласно поправкам в 25 главу Кодекса, которые готовило правительство, организациям разрешено уменьшать налоговую базу на расходы, произведенные на территории иностранных государств и подтвержденные в соответствии с их законодательством.
Проект также разрешает налогоплательщикам самостоятельно определять перечень прямых расходов. Кроме того, плательщики смогут оценивать по правилам бухгалтерского учета остатки незавершенного производства, товаров на складе и товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца.
Что касается изменений в 23 главу Налогового кодекса, то правительство планирует увеличить ставку НДФЛ с 6 до 9% по доходам, полученным от дивидендов, которые выплачивают гражданам российские организации.
Курировать прохождение данного проекта в Госдуме будет заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов.

01 ИЮНЯ 2004

Что нельзя относить к материальным расходам: МНС разъясняет
МНС России в письме от 29.04.2004 № 02-5-10/33 разъяснило применение некоторых норм главы 25 Налогового кодекса. Согласно документу в целях налогообложения прибыли в расходы не включается стоимость: безвозмездно полученных материальных ценностей; излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации; материалов, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации имущества, выводимого из эксплуатации. Это связано с тем, что расходы на приобретение перечисленного имущества у организации отсутствуют.

МНС будет заниматься банкротами
Представлять интересы государства в делах о банкротстве будет МНС России. Правительство РФ постановлением от 29.05.2004 № 257 предоставило МНС такие полномочия.
В документе определено, что направлять в суд заявления о признании должника банкротом будут налоговые органы (прежний уполномоченный на это орган – Федеральная служба по оздоровлению и банкротству – ликвидирован в ходе административной реформы). Налоговые органы обязаны отложить подачу такого заявления, если должник осуществляет взыскание просроченной дебиторской задолженности, сумма которой выше суммы налоговой задолженности.
Также МНС вправе отложить подачу заявления, если должник обратился в суд с просьбой обжаловать предъявляемые ему требования об уплате налогов. Либо если должник обратился в вышестоящие налоговые органы с просьбой обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, которые могли привести к несостоятельности должника.
Подробнее смотрите документ.

Сведения из реестра юридических лиц и предпринимателей можно получить и в УМНС
Региональные управления обязаны предоставлять сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Такие разъяснения даны в письме МНС России от 25.05.2004 № 09-0-100/2157@.
Кроме того, обнаружив неполные или противоречивые сведений в реестрах, территориальные управления должны направить письмо в инспекцию, которая допустила ошибку. После чего налоговая инспекция обязана незамедлительно представить в региональное управление уточненные данные для включения их в госреестры.
МНС России также напоминает, что управления обязаны представлять сведения из реестров не позднее 5 дней с момента получения запроса. Сведения представляются в виде выписок из госреестров или справок об отсутствии необходимых данных.

31 МАЯ 2004

Внесены поправки в закон о КБК
Федеральным законом от 26.05.2004 № 45-ФЗ внесены изменения в закон о бюджетной классификации. Однако для налогоплательщиков ничего не изменилось. Коды бюджетной классификации, установленные законом № 45-ФЗ, уже применяются с 1 января 2004 года в соответствии с приказом Минфина России от 11.12.2003 № 115н. Поправки лишь узаконили эти коды.

Суд о восстановлении НДС при переходе на «упрощенку»
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему, не должны восстанавливать НДС по основным средствам, которые были приобретены до перехода. Такое мнение высказал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в постановлении от 30.03.2004 № 15511/03.
Суд посчитал, что налоговое законодательство «не содержит норм, обязывающих налогоплательщика, перешедшего на упрощенную систему налогообложения, восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам, используемым после указанного перехода». По его мнению, изменение режима налогообложения не может служить основанием для восстановления сумм НДС, правомерно предъявленных к вычету в предыдущих налоговых периодах.
Кроме того, отмечается, что если спорное имущество приобреталось и использовалось для производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, право на налоговый вычет возникает, несмотря на последующие изменения в использовании имущества.

Распределение расходов при уплате ЕНВД: Минфин разъясняет
Если расходы организации, которая занимается несколькими видами деятельности, в том числе облагаемыми ЕНВД, невозможно разделить, то они определяются пропорционально доле доходов организации от соответствующих видов деятельности. Об этом говорится в письме Минфина России от 28.04.2004 № 04-03-1/59.
Кроме того, в документе уточняется, что данные расходы должны распределяться между видами деятельности по отчетным периодам нарастающим итогом с начала года. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Для тех налогоплательщиков, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи из фактически полученной прибыли, отчетным периодом является месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания года.

Документы из налоговой должны быть подписаны вручную
Работники налоговых инспекций должны подписывать документы вручную. МНС России запретило территориальным налоговым органам использовать факсимиле подписи. Об этом говорится в письме министерства от 01.04.2004 № 18-0-09/000042@.
Как сообщается в документе, порядок использование факсимиле подписи законодательством пока не установлен. Дополнительно отмечается, что факсимиле нельзя использовать на доверенностях, платежных документах и других документах, имеющих финансовые последствия.

Агентский договор и «упрощенка»
Определяя свой доход для применения упрощенной системы, организация-агент должна учитывать только суммы агентского вознаграждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина России от 28.04.2004 № 04-03-11/67. По мнению Департамента налоговой политики министерства, выручка от продажи товаров, поступающая в кассу агента по условиям агентского договора, не учитывается.

Книжные новинки

	Энциклопедия налоговых ошибок Это издание – уникальный сборник самых распространенных ошибок налогоплательщиков. Даже самый опытный бухгалтер может в суете каждодневных дел допустить ошибку. Вовремя найти и исправить ошибку – значит уберечь предприятие от уплаты никому не нужных штрафов, пеней и т. д. Книга содержит 250 типичных ситуаций, взятых из аудиторской практики; описаны ошибки, даны рациональные рекомендации по их исправлению. Книга имеет огромную практическую ценность. Будет интересна большому кругу читателей, профессиональная деятельность которых связана с финансами и налогами. Объем: 336 страниц Цена: 286-00 р. [купить]
	Морозова Ж.А. НДС в вопросах и ответах В книге в доступной форме изложен порядок исчисления НДС. Наиболее сложные вопросы, применение льгот, нюансы налогового законодательства рассмотрены на практических примерах в удобной форме вопрос-ответ. Ссылки на нормативные акты и письма МНС России помогут бухгалтеру уверенно чувствовать себя при общении с представителями налоговых органов Объем: 256 страниц Цена: 176-00 р. [купить]
	М.А. Климова ИНН, КПП. О чем говорят коды При оформлении документов мы постоянно сталкиваемся с кодировкой некоторых реквизитов. О чем говорят коды? Как их «прочитать»? Что можно узнать о коммерческой и некоммерческой организации, индивидуальном предпринимателе, банке по коду, указанному в документе? Что означают цифры в Ваших собственных кодах ИНН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, БИК, номере расчетного и корреспондентского счетов, коды платежей? Ответы на эти вопросы Вы найдете в настоящем издании. Объем: 112 страниц Цена: 121-00 р. [купить]