Статья 324.1 НК РФ
посвящена порядку формирования:
– резерва на оплату отпусков;
– резерва на выплату ежегодных вознаграждений
за выслугу лет и по итогам работы за год.
Первые пять из шести пунктов данной статьи
посвящены резерву предстоящих расходов на оплату
отпусков (расчету предельного размера резерва,
определению на конец года суммы его
недоиспользованного остатка или перерасхода).
В пункте 6 ст. 324.1 НК РФ говорится,
что налогоплательщик осуществляет отчисления
в резерв предстоящих расходов на выплату
ежегодных вознаграждений за выслугу лет
и по итогам работы за год в аналогичном порядке.
Однако резерв «за выслугу», по сравнению
с «отпускным» резервом, имеет свои особенности
и вызывает массу вопросов, о чем свидетельствует
арбитражная практика.
Расчет ежемесячного процента
Как следует из п. 1 и 6 ст. 324.1 НК РФ,
налогоплательщик, принявший решение
о равномерном учете для целей налогообложения
предстоящих расходов на выплату ежегодных
вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы
за год, обязан:
– отразить в учетной политике принятый им
способ резервирования;
– определить предельную сумму отчислений
и ежемесячный процент отчислений в указанный
резерв.
1. Доработана форма подготовки отчета СЗВ-К. Добавлены возможности онлайн-тестирования сформированных пачек, выбора папки для сохранения пачек, удаления пачек.
2. Реализована подготовка выписки из формы СЗВ-СТАЖ сотруднику при увольнении.
3. Перед формированием СЗВ-СТАЖ (исходной по всем сотрудникам) убрали проверки об отсутствии стажа для людей уволенных до начала отчетного периода.
4. Доработана подготовка файла СЗВ-СТАЖ в базах индивидуальных предпринимателей.
5. Доработано заполнение отчета РСВ, в части заполнения графы "Всего с начала года" по строке 070 приложения 2 раздела 1.
6. Обновлён шаблон печатной формы Журнала регистрации платежных ведомостей.
7. Из формы расчета компенсации за неиспользованный отпуск исключена кнопка "Из кадров". Кнопка отображается только в форме расчета отпускных.
8. В 6-НДФЛ доработано отображение данных в разделе 2 по строкам добавленным вручную.
9. Доработана подготовка Заявления о выделении средств ФСС. Теперь Справка-расчет и Расшифровка расходов заполняются не на выбранную дату, а по отчетным периодам. В Расшифровке расходов исправлено отображение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносов этого начисления.
10. В Карточке учета взносов исправлен вывод количества дней предоставленных для ухода за детьми-инвалидами.
11. XML файлы Реестров сведений Пилотного проекта ФСС "Прямые выплаты" и XML файлы Расчетов 4-ФСС теперь сохраняются в отдельную папку.
12. В справочнике подразделений увеличено количество символов в наименовании подразделения.
13. В Отчет об ошибках по зарплате добавлены новые проверки (предупреждения): "В перемещениях добавлена только одна запись о приеме на работу, дата "период по" меньше текущей даты. Возможно не добавлена запись об увольнении.", "Стоит галочка "Учитывать при расчете больничных" и не стоит галочка "Учитывать при расчете ФСС" (в расчет среднего заработка необходимо включать выплаты, на которые начисляются страховые взносы)."
14. В форме "Остатки дней неиспользованного отпуска" доработан расчет остатков, в части учета начальных остатков введенных в Кадры.
15. В Справке в службу занятости доработано заполнение периодов, не включенных во время оплачиваемой работы.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
В пункте
6 ст. 324.1 НК РФ говорится, что налогоплательщик
осуществляет отчисления в резерв предстоящих
расходов на выплату ежегодных вознаграждений за
выслугу лет и по итогам работы за год в аналогичном
порядке. Однако резерв «за выслугу», по сравнению с
«отпускным» резервом, имеет свои особенности и
вызывает массу вопросов, о чем свидетельствует
арбитражная практика.
Мы
неоднократно приводили мнение судей по поводу
алгоритма исчисления страховых взносов
индивидуальными предпринимателями, применяющими
общий режим налогообложения. В частности, по мнению
арбитров, ИП, как до 2017 года, так и после, при
исчислении страховых взносов за себя вправе
полученные доходы уменьшить на величину расходов.
После появления названного выше постановления КС РФ
и другие предприниматели (в частности, применяющие
УСНО) задались вопросом: вправе ли они рассчитывать
размер дохода в целях исчисления страховых взносов
аналогичным образом (то есть могут ли они полученный
доход уменьшать на сумму понесенных и документально
подтвержденных доходов)? На этот счет появилось два
противоположных мнения.
Откажут
ли предприятию в выдаче лицензии на розничную
продажу алкогольной продукции при оказании услуг
общественного питания, если на момент подачи
документов в лицензирующий орган оно не будет
подключено к Единой государственной
автоматизированной информационной системе учета
объема производства и оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС)?
Казалось
бы, зачем российскому производственному предприятию
продвигать продукцию иностранной компании. Но все
просто: к примеру, если отечественный производитель
имеет иностранного учредителя, который прежде, чем
внедрить производство нового вида продукции, успешно
продаваемой за рубежом, хочет удостовериться, что и
в России реализация новинки принесет прибыль.
Безусловно, маркетинговый мониторинг лучше доверить
профессионалам, которые будут непосредственными
исполнителями, однако контроль лучше всего поручить
российской «дочке», которая через тех же
исполнителей продвигает и свою продукцию.
Что такое
концессионное соглашение? Вправе ли концессионер
применять УСНО? Должен ли «упрощенец» при заключении
концессионного соглашения уплачивать налог на
имущество и НДС? Ответы на эти и другие вопросы,
связанные с заключением «упрощенцем» данного вида
соглашения, – в предложенном материале.
Лето –
традиционная пора отпусков: именно в это время года
большинство работников предпочитают отдыхать. Стоит
учесть, что до того, как воплощать в жизнь приятные
летние планы, работнику необходимо выяснить, как
правильно оформить ежегодный оплачиваемый отпуск.
Нелишним будет также узнать, чем отпускные
отличаются от зарплаты и продлевают ли праздничные
дни период отдыха, если они пришлись на отпуск. В
данной статье ответим на 15 распространенных
вопросов, которые часто возникают на практике.
По общему
правилу моментом реализации выполненных работ
является дата подписания заказчиком акта
сдачи-приема. Однако это правило действует в
отношении двусторонних актов. Нужно ли начислять
НДС, если заказчик не подписал акт и поэтому
документ был подписан подрядчиком в одностороннем
порядке?
Налоговики пояснили, что по результатам проведенных
мероприятий налогового контроля, с учетом полученных
от налогоплательщика документов, пояснений,
налоговыми органами определяются окончательные
налоговые обязательства проверяемого
налогоплательщика с учетом конкретных фактических
обстоятельств, в том числе в отношение
имущественного налогового вычета – либо в размере
документально подтвержденных расходов, связанных с
приобретением имущества, либо в случае отсутствия
таких документов, в размере, не превышающем в целом
1 млн руб.
Налоговое
законодательство не содержит определения
необоснованной налоговой выгоды. Что же это такое?
Какие критерии служат инспекторам для подтверждения
факта получения проверяемым лицом необоснованной
налоговой выгоды? Ответим в статье на данные
вопросы, опираясь на сложившуюся на сегодняшний день
официальную позицию компетентных органов.
В
большинстве автосалонов потенциальный покупатель
может прокатиться на понравившейся ему модели авто
(как правило, дилеры имеют целый парк автомобилей
для тест-драйва – по одной-две машины на каждую
модель). Указанные автомобили регистрируются в
органах ГИБДД, как правило, страхуются по КАСКО на
случай ДТП. Впоследствии тестовые экземпляры
автомобилей продаются с существенной скидкой. Каков
порядок бухгалтерского учета названных авто? Могут
ли они амортизироваться в целях налогообложения?
Принят
Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ «О внесении
изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».
Изменения коснулись, прежде всего, работы на
условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей
недели, но есть и другие, важные практически для
всех работодателей и работников.
Прежним
нормативным актом (Федеральным законом от 24.07.2009
№ 212‑ФЗ), регулирующим сферу страховых взносов,
штраф за грубое нарушение правил учета базы по
страховым взносам не был предусмотрен. В Налоговом
кодексе этот штраф есть и, судя по названию ст. 120,
определяющей санкции за подобные деяния, он
применяется (с 2017 года) и в отношении плательщиков
страховых взносов. Сами положения ст. 120 НК РФ
сформулированы неоднозначно, но нестыковки в
налоговых нормах, по-видимому, чиновников Минфина не
смущают – они считают, что плательщик страховых
взносов может быть привлечен к ответственности по
данной статье. Так ли это?
Налоговую
нагрузку на российских нефтяников все же увеличат,
несмотря на позицию минэнерго, которое выступало
против этого. Так, срок действия повышенной ставки
налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при
добыче нефти продлят до 31 декабря 2020 года, чтобы
покрыть часть дефицита бюджета.
Как
отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения
начисление и выплату суммы среднего заработка за
дополнительные выходные дни, предоставляемые для
ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262
ТК РФ, а также страховых взносов и НДФЛ с указанной
выплаты?
Верховный
суд Российской Федерации признал незаконными решения
судов первой инстанции и апелляции, которые
посчитали обоснованным доначисление НДФЛ в отношении
компенсационной выплаты медицинскому работнику,
полученной им из регионального бюджета при переезде
в сельскую местность (Определение СК по
административным делам Верховного Суда РФ от 12 мая
2017 г. № 3-КГ17-1).
Росстат
опубликовал официальные итоги глобального
обследования малого и среднего бизнеса в России,
который проводили в прошлом году. По последним
официальным данным, в ЮФО зарегистрировано почти 202
тысячи малых и средних предприятий и около 477,6
тысячи индивидуальных предпринимателей. Их большая
часть традиционно занята торговлей, операциями на
рынке недвижимости и строительством.
