Минфин России
разъяснил, что если объект основных средств был
введен в эксплуатацию в период применения
налогоплательщиком УСН, то при переходе
организации на ОСН расходы на капитальные
вложения не могут быть учтены для целей налога
на прибыль организации (письмо Департамента
налоговой и таможенной политики Минфина России
от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25443).
Напомним, что налогоплательщики, применяющие ОСН,
при исчислении налога на прибыль организаций,
имеют право включать в состав расходов отчетного
(налогового) периода расходы на капитальные
вложения в размере не более 10% (не более 30% –
в отношении основных средств, относящихся к
третьей-седьмой амортизационным группам)
первоначальной стоимости основных средств. А
также не более 10% (не более 30% – в отношении
основных средств, относящихся к третьей-седьмой
амортизационным группам) расходов, которые
понесены в случаях достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации, технического
перевооружения, частичной ликвидации основных
средств и суммы которых определяются в
соответствии со ст. 257 Налогового кодекса (п. 9
ст. 258 НК РФ).
Данные расходы признаются в качестве
косвенных расходов того отчетного (налогового)
периода, на который приходится дата начала
амортизации (п. 3 ст. 272 НК РФ).
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Должна ли
организация платить имущественный налог от
кадастровой стоимости на незавершенные объекты?
Какие последствия могут быть, если продавать
недвижимость по цене меньше, чем кадастровая
стоимость?
Минфин
России разъяснил, что если объект основных средств
был введен в эксплуатацию в период применения
налогоплательщиком УСН, то при переходе организации
на ОСН расходы на капитальные вложения не могут быть
учтены для целей налога на прибыль организации
(письмо Департамента налоговой и таможенной политики
Минфина России от 27 апреля 2017 г. №
03-11-06/2/25443).
Минфин РФ
в своем письме от 27.04.17 № 03-07-09/25676 пояснил
порядок выставления счета-фактуры, если физлицо
зарегистрировалось в статусе ИП после 1 января 2017
года. Согласно разъяснениям чиновников, строка
«реквизиты свидетельства о государственной
регистрации ИП» заполняется сведениям из Листа
записи ЕГРИП.
В своем
письме от 25.04.17 № 03-02-07/1/24969 чиновники
Министерства финансов РФ дали разъяснения о том,
каков порядок постановки на учет по месту
расположения обособленного подразделения компании. В
частности, в письме было определено, что одним из
главных требований в этом вопросе является наличие
самостоятельного физического адреса у обособленного
подразделения.
При
выездной налоговой проверке инспекторы могут
привлечь работника компании для дачи показаний или
пояснений. Рассмотрим, в каких случаях допрос
работника будет незаконным.
Ни гл. 30
«Налог на имущество организаций», ни другие главы НК
РФ не разъясняют, какие объекты признаются движимым
имуществом. В подобных ситуациях в силу п. 1 ст. 11
НК РФ понятия и термины для целей налогообложения
необходимо использовать в том значении, в каком они
используются в других отраслях законодательства.
Следовательно, налогоплательщик вправе обратиться к
ст. 130 ГК РФ и правовым позициям ВС РФ и ВАС,
разъясняющим ее применение.
Чиновники
Министерства финансов РФ выпустили новое письмо от
20.04.17 №03-11-11/23918, в котором разъяснили и еще
раз напомнили коммерсантам-комитентам на упрощенной
системе налогообложения, как следует производить
учет поступающих доходов.
Отчетность по форме 4-ФСС Соцстрахом теперь
принимается согласно утвержденному приказом Минтруда
от 20.03.17 № 288н новому Административному
регламенту.
Наступает
летний сезон, и сельскохозяйственные предприятия
начинают активно снабжать население своей
продукцией. Во всех регионах страны наиболее удобной
формой торговли этой продукцией признаются
специализированные сельскохозяйственные рынки. Можно
ли применять при такой торговле спецрежим в виде
уплаты ЕНВД? А может ли предприниматель перейти на
ПСНО? На эти вопросы будут даны ответы в
предлагаемой статье.
Всегда ли
на организацию, производящую выплаты физическим
лицам, возлагается обязанность налогового агента по
НДФЛ? В каких случаях нельзя возложить на физическое
лицо обязанность самостоятельно уплатить данный
налог? Должен ли гражданин представить в налоговую
инспекцию декларацию в случае, когда налоговый агент
не перечислил НДФЛ с выплаченных ему доходов?
Минфин
России разъяснил, что если при постановке на
государственный кадастровый учет и государственной
регистрации прав на жилое помещение был не указан
конкретный вид жилого помещения – жилой дом,
квартира или комната, то собственник лишается права
на налоговую льготу по налогу на имущество физлиц
(письмо Департамента налоговой и таможенной политики
Минфина России от 3 апреля 2017 г. №
03-05-04-01/19308).
Индивидуальный предприниматель, использующий УСНО и
выбравший в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов, может при расчете
страховых взносов в фиксированном размере
ориентироваться на доходы за минусом расходов (то
есть применять подход, аналогичный тому, что
используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход
поддержал Верховный суд. Поясним.
Эта
хозяйственная операция является не такой уж и редкой
для промышленных предприятий. Как отразить ее в
бухгалтерском учете? В национальном бухгалтерском
законодательстве нет четкого ответа. В такой
ситуации следует обратиться за помощью к
международным методологам.
Компания
в соответствии с требованиями законодательства
проводит спецоценку. В результате на некоторых
рабочих местах условиям труда присваивается класс
вредности, например 3.1 или 3.2. При этом раньше
условия труда были нормальными. Как поступать
работодателю в такой ситуации? Нужно ли внести
изменения в трудовой договор и указать там сведения
о вреде условий на рабочих местах? Каким образом
предоставлять гарантии и компенсации работникам,
условия труда у которых ухудшились? С какого момента
это делать? Да, вопросов немало. Обо всем по
порядку.
Организация применяет УСНО с объектом
налогообложения «доходы минус расходы». В связи с
тяжелым финансовым положением планируется сократить
ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения
работников сложная, она связана с серьезными
выплатами работникам, на которые у организации нет
денежных средств. Поэтому планируется провести
сокращение в виде увольнения сотрудников по
соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в
индивидуальном порядке. Вправе ли организация
включить выплаченные суммы выходных пособий в
расходы при УСНО? Такой вопрос пришел в редакцию от
нашего читателя. Ответ – в предложенном материале.
Вопросы о
причинах назначения выездных налоговых проверок и
периодичности их проведения не перестают волновать
налогоплательщиков. Как узнать, заинтересуются ли
ревизоры деятельностью хозяйствующего субъекта и
начнется ли в ближайшее время в отношении него
выездная проверка? Как отбираются организации для
проведения проверок? Существуют ли критерии такого
отбора? В помощь налогоплательщикам контролирующие
ведомства регулярно выпускают разъяснения,
касающиеся названных вопросов. Опираясь на них,
автор статьи раскрывает некоторые тонкости процедуры
отбора организаций для проведения в отношении них
выездных налоговых проверок.
Абзац 2
п. 7 ст. 226 НК РФ гласит, что российские
организации – налоговые агенты (то есть организации,
от которых или в результате отношений с которыми
налогоплательщик получил облагаемые НДФЛ доходы),
имеющие обособленные подразделения, обязаны
перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в
бюджет как по месту своего нахождения, так и по
месту нахождения каждого своего обособленного
подразделения.
История,
которая будет рассказана ниже, построена на
материалах дела № А40-89628/2015, дошедшего до
Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ
(далее – СКЭС ВС РФ). Это яркий пример того, что
налоговики не вправе принимать противоречивые
решения, а потом выбирать, какое из них исполнять.
Впрочем, давайте по порядку.
Аптеки,
применяющие традиционную систему налогообложения,
являются плательщиками налога на имущество. Если
основные средства облагаются этим налогом исходя из
балансовой стоимости, то налоговой базой будет
считаться остаточная стоимость ОС, определяемая по
данным бухгалтерского учета. Чем ниже остаточная
стоимость, тем меньше облагаемая база, а
следовательно, меньше сумма самого налога. О том,
как аптечной организации сэкономить на налоге на
имущество, и пойдет речь в данной статье.
В
рассмотренном примере организация в 2014 году
получила налоговый убыток, что было отражено в
декларации по налогу на прибыль за 2014 год. По этой
декларации ИФНС в 2015 году затребовала пояснения,
которые были ей предоставлены. В 2016 году
организация получила прибыль, которая в налоговой
декларации была уменьшена на убыток 2014 года. В
2017 году после получения декларации за 2016 год
налоговый орган выставил организации требование о
представлении первичных документов, подтверждающих
финансовый результат 2014 года на основании п. 3 ст.
88 Налогового кодекса.
