Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

  Все выпуски  

Минимизация налогообложения


Восстановление НДС при переходе на УСНО

 

Вопрос:

Организация, применяющая в 2016 году общий режим налогообложения, планирует с 2017 года перейти на УСНО. В каком порядке она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам?

В силу абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ.

Организации, применяющие УСНО, не являются плательщиками НДС, поэтому при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с гл. 26.2 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению.

Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки

Далее

 

ПРЕСС-РЕЛИЗЫ

 

Главное фотособытие для бухгалтеров этой осенью – конкурс «Модный отчет»

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ в формате 2016 года

 

Программа ЗАРПЛАТА от Правконс - правильный расчет зарплаты и налогов. И отчетность программа сделает за вас!  Скачай и работай!!!

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

13.10.16 Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2016 году

1. Справочник "Основные средства"/ Налоги/ Налог на имущество - добавлено поле для ввода информации о ст.закона, в соответствии с которой предоставляется местная налоговая льгота (только для кодов 2012000, 2012400, 2012500)

2. Прописано заполнение Расчета (декларации) по налогу на имущество в части налоговых льгот.

3. Налоги/ НДС - появилась кнопка "Начислить" для тех организаций, которые выставляли счета-фактуры своим контрагентам;

4. Единая упрощенная декларация - на некоторых базах возникали проблемы с формированием файла. Исправлено;

5. Реализован Отчет об ошибках в зарплате.

6. Доработана форма создания документов о переводе сотрудников списком. Появилась возможность указать новый оклад, аванс, новую должность.

 

Учетная политика предприятия на 2016 год

 

Электронная интернет отчетность. Сдача отчетности через Интернет в ФНС, Пенсионноый фонд, ФСС, Росстат

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА  2016 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2016.

 

Образцы деловых документов

Электронная отчетность ИП. Сдача интернет отчетности ИП в налоговую, пенсионный в электронном виде. Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

31 Октября - 02 Ноября Договоры. Правовые последствия. Спорные моменты, возникающие на практике Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 02 Ноября Расчеты с подотчетными лицами. Учет командировочных расходов Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 03 Ноября Учет командировочных расходов и расчетов с дебиторами и кредиторами Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 04 Ноября Внутренний аудит кадровой документации на основе норм трудового законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 03 Ноября Кадровое делопроизводство: правовые и документационные аспекты Москва, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 03 Ноября Организация успешной финансово-экономической деятельности ветеринарных организаций с учетом последних изменений законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 03 Ноября Юрист в сфере ЖКХ Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

31 Октября - 03 Ноября Правовое регулирование деятельности организаций (учреждений) в области спорта Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

01 - 03 Ноября Землепользование и территориальное планирование для строительства, кадастрового учета и регистрации недвижимости с учетом последних изменений Москва, ЦНТИ Прогресс

07 - 11 Ноября Нормативно-правовое регулирование и организационное обеспечение деятельности органов ЗАГС Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 11 Ноября Интеллектуальная собственность. Правовое обеспечение Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 10 Ноября Бухгалтерский учет и отчетность в санаторно-курортных организациях (организациях оздоровительной сферы) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 10 Ноября Организация учета материально-производственных запасов и готовой продукции Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 11 Ноября Налог на добавленную стоимость в 2016 году. Сложные вопросы, практические примеры исчисления и уплаты НДС Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

07 - 10 Ноября Управление денежными средствами. Прогнозирование, анализ, контроль денежных потоков Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 11 Ноября Договорная работа: финансово-экономические, правовые и налоговые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 11 Ноября КоАП. Соотношение Кодекса РФ об административных правонарушениях с 294-ФЗ. Практика применения Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 11 Ноября Увольнение и сокращение работников: организация, документирование, правоприменительная и судебная практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 11 Ноября Трудовые споры и порядок их разрешения: правоприменительная и судебная практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

08 - 11 Ноября Оформление прав на земельные участки и землепользование в условиях современного законодательства. Пути решения спорных ситуаций Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

09 - 12 Ноября Актуальные вопросы ценообразования на рынках электроэнергии Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

09 - 12 Ноября Бухгалтерский учет и налогообложение бюджетных учреждений Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

09 - 12 Ноября Новая система оплаты труда для работников бюджетной сферы Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

10 - 12 Ноября Анализ как инструмент управления операционными расходами в медицинских учреждениях Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

10 - 12 Ноября Способы судебной защиты вещных прав Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

 

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

24 Октября 2016

 

20 лет застоя обещают нам эксперты Минэкономразвития

Долгосрочный прогноз социально-экономического развития до 2035 г. направило в Минфин Минэкономразвития. Это оптимистичный прогноз. Экономика должна выйти из рецессии в 2017 г. После чего будет расти очень медленно ближайшие 20 лет - в среднем на 2% в год, что примерно в 1,5 раза ниже среднемировых темпов. Соответственно Россия будет уверенно двигаться к самым бедным странам.

 

Взносы с неработающих обанкротят некоторых из них

Введение социальных платежей для некоторых категорий официально неработающих людей может привести к их банкротству. Но это не значит, что вводить взносы для тружеников "из тени" не нужно совсем, считают эксперты. Предшествовать этому должна большая подготовительная работа.

 

Уплата страховых взносов наличными

Компания вправе уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС России и ФФОМС наличными денежными средствами. Однако для этого ей нужно иметь веские основания и необходимо выполнить ряд условий.

 

Восстановление НДС при переходе на УСНО

Организация, применяющая в 2016 году общий режим налогообложения, планирует с 2017 года перейти на УСНО. В каком порядке она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам?

 

Приостановление плательщиком ЕНВД предпринимательской деятельности: новые разъяснения ФНС

Вопрос о том, должен ли начисляться «вмененный» налог организацией, которая по той или иной причине временно не осуществляет деятельность, рассматривался неоднократно. Поводом для повторного обращения к данной теме послужила информация ФНС, размещенная 19.09.2016 на официальном сайте ведомства. Приведем разъяснения налоговиков почти дословно, а потом порассуждаем на заданную тему.

 

20 Октября 2016

 

После выигранного дела в суде о восстановлении на работе можно обратиться еще и в трудовую инспекцию

Эксперты не увидели препятствий к обращению незаконно уволенного работника в трудовую инспекцию для привлечения работодателя к административной ответственности, даже если уже есть решение суда по тому же вопросу. Речь идет о решении в пользу работника о его восстановлении на работе. При этом на возможность обращения в трудовую инспекцию не влияют факты исполнения решения суда со стороны работодателя и выплаты работнику всех положенных компенсаций.

 

Если в договоре на продажу товара НДС не предусмотрен, то для выделения налога расчетным методом оснований нет

ФНС России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснила, что сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах отдельной строкой. Однако, если в условиях договора сказано, что указанная в нем цена сформирована без учета налога, то расчетный метод применять нельзя.

 

Налоговики могут получить доступ к аудиторской тайне

На едином портале правовой информации общественное обсуждение проходит правительственный законопроект «О внесении изменений в статьи 82 и 93.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

 

19 Октября 2016

 

ФНС уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ

При обнаружении налоговым агентом в представленном в налоговую инспекцию расчете ошибок он обязан внести в него необходимые изменения и представить уточненный расчет. Что говорится в НК РФ о привлечении к ответственности за налоговые нарушения, если ошибки были исправлены путем представления «уточненки»? Какие рекомендации в части подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ даны ФНС в Письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772? Каковы действия налогоплательщика после того, как на основании «уточненки» изменили данные в лицевом счете налогоплательщика (в карточке РСБ)? Ответы на эти вопросы – в настоящей статье.

 

Учет расходов на компенсацию за использование личного автомобиля

Известно, что работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, последний обязан выплатить компенсацию за использование и износ (амортизацию) автомобиля. Помимо этого, работодатель также обязан возместить работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (например, затраты на ГСМ), при условии их документального подтверждения. Размер возмещения расходов определяется в сумме, предусмотренной письменным соглашением, заключенным между работодателем и работником (ст. 188 ТК РФ).

 

Предприниматели в регионах СЗФО жалуются на необоснованные контрольно-надзорные мероприятия

Чтобы избавить малых и средних предпринимателей от необоснованных проверок, необходимо проводить более детальную идентификацию граждан, жалобы которых становятся основанием для проведения надзорных мероприятий. А также проверять факты, приведенные в обращениях. Так считают представители бизнес-сообществ СЗФО, которые констатируют активизацию деятельности контролеров.

 

18 Октября 2016

 

Компенсация за неиспользованный отпуск в отпуске по уходу за ребенком

Эксперты выяснили имеет ли право работница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно работает на условиях неполного рабочего времени с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию, на получение компенсации за неиспользуемый отпуск за предыдущие периоды работы (до отпуска по уходу за ребенком) при условии, что ей предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 42 дня (28 дней - основной отпуск; 14 дней - дополнительный отпуск) и работница не увольняется из организации.

 

АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию

В соответствии с положениями ст. 42 Закона об АО акционерное общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года и (или) по результатам отчетного года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено упомянутым законом. Указанное решение принимается общим собранием акционеров. В нем должны быть отражены размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов.

 

До 1 декабря россияне должны заплатить в этом году налог на имущество

В октябре заканчивается рассылка налоговых уведомлений по уплате налога на имущество физлиц, сообщили в Федеральной налоговой службе. В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый - 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1\300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов. Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

 

17 Октября 2016

 

Уплата участником СЭЗ авансовых платежей по налогу на прибыль

Организация является участником Свободной экономической зоны (СЭЗ) с 18.05.2016. В связи с этим с 01.06.2016 она применяет ставку по налогу на прибыль, равную 2%. ИФНС Республики Крым, опираясь на ст. 286 НК РФ, настаивает на уплате авансовых платежей в III квартале 2016 года суммы исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за вычетом исчисленного налога на прибыль за I квартал. При этом у организации возникает большая сумма переплаты, которую можно будет вернуть только по итогам III квартала, написав письмо в ИФНС. Поясним порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при условии изменения ставки в течение года с 20 до 2%.

 

О расчетах с бюджетом по НДС при выполнении работ на объектах культурного наследия

Нужно ли начислять НДС при выполнении работ (оказании услуг), связанных с сохранением объектов культурного наследия? Реально ли отстоять право на применение налоговых вычетов? Как быть заказчику работ (услуг) в случае, когда налоговый орган, а потом и суд отказали в принятии к вычету предъявленного подрядчиком НДС? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

 

О Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

С 01.08.2016 на сайте налоговой службы успешно работает Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, организованный в форме открытого электронного сервиса. Он предназначен для удовлетворения нужд всех заинтересованных пользователей. Как функционирует данный сервис? В чем его преимущества? Какие хозяйствующие субъекты включены в реестр? Как часто обновляются сведения реестра? Обо всем этом – далее в статье.

 

13 Октября 2016

 

Михаил Мишустин: Порядок уплаты страховых взносов станет комфортнее

С 1 января 2017 года Федеральная налоговая служба приступает к администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.

 

Предельные соотношения зарплат руководителей и работников: изучаем новые требования

С 1 января 2017 года зарплаты управленческого персонала государственных и муниципальных учреждений должны увязываться со среднемесячной зарплатой остальных сотрудников и подчиняться предельным соотношениям, установленным органами-учредителями. Автономным учреждениям (как и бюджетным, казенным) тоже предстоит исполнять новые требования. В чем именно они заключаются и как рассчитывать соотношение зарплат?

 

Налог на добавленную стоимость: раздельный учет

Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты НДС. Согласно ст. 143 НК РФ организации являются плательщиками НДС. При этом каких-либо исключений или специальных норм в отношении государственных (муниципальных) учреждений данной статьей не предусмотрено, значит, они признаются плательщиками НДС. Следовательно, государственные (муниципальные) учреждения при наличии облагаемых данным налогом операций обязаны исчислить и перечислить в бюджет сумму налога. В частности, это касается и учреждений здравоохранения. Рассмотрим ряд вопросов, связанных с исчислением НДС.

 

12 Октября 2016

 

Дистанционный работник - иностранец

Дистанционный работник может быть как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. При этом понятие дистанционного работника не идентично понятию надомника. Дело в том, что надомники выполняют работу именно на дому (ст. 310 ТК РФ), в то время как дистанционный работник вправе трудиться где угодно, даже в другой стране.

 

Столовая: учет затрат от сырья до готового блюда

В этой статье мы предложим организациям общепита (на примере столовой) классическую, укрупненную основу построения бухгалтерского учета по аналогии с учетом, характерным для производственных предприятий. Сразу оговоримся, данные рекомендации могут быть использованы каждой конкретной организацией исходя из специфики ее деятельности, размера, потребностей владельцев бизнеса в той или иной информации и т. д.

 

Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Несмотря на то, что все организации уже отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили ряд писем, в которых дали разъяснения по поводу заполнения этого расчета. На основе таких рекомендаций приведем примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику выплачены премия, доход, который меньше суммы стандартных вычетов, произведена доплата к пособию по временной нетрудоспособности и др.

 

11 Октября 2016

 

Аванс по зарплате: размер, порядок выплаты и учет

Авансом по заработной плате мы привыкли называть предварительную выплату заработной платы. Как правило, работодатели, выплачивая аванс, не особо задумываются о правильности установления его размера, соблюдении срока и порядка выплаты. А некоторые вообще не выплачивают его, ограничиваясь одной выплатой зарплаты за месяц. Между тем аванс – это та же заработная плата, только за половину отработанного месяца. Согласно Трудовому кодексу выплачивать его нужно обязательно. При этом также надо правильно устанавливать его размер, срок и условия выплаты. О правилах выплаты аванса по заработной плате, порядке его отражения в бухгалтерском учете, а также о необходимости исчисления с его суммы НДФЛ расскажем в данной статье.

 

Налоговики скорректировали механизм взаимодействия с налогоплательщиками в процессе работы по зачетам и возвратам

ФНС России внесла изменения в информационный ресурс работы по зачетам и сборам (приказ ФНС России от 16 сентября 2016 г. № ММВ-7-8/494@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам").

 

Оплата парковки через паркомат, мобильное приложение или СМС-сообщение

Проверка подтверждающих документов по расходам на оплату парковки может вызвать дополнительные вопросы у бухгалтера. Рассмотрим перечень документов, которыми можно подтвердить оплату парковки, осуществленную сотрудником самостоятельно через паркомат, мобильный телефон или мобильное приложение.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

НОВОСТИ НАШИХ ПАРТНЕРОВ

 

Дисковые массивы NetApp. СХД NetApp

IBM brocade

IBM ds4700. IBM ds4800 купить

IBM Storwize V7000 Дисковая система хранения СХД.

IBM TotalStorage

Sun Storagetek дисковый массив

Жесткий диск IBM

СХД hp p2000 g3 msa. Дисковый массив, полки

СХД HP Storeeasy Storage

Трансиверы Cisco

Коммутаторы Cisco Catalyst снятые с производства Juniper

Оборудование Avaya

Оперативная память для сервера Oracle, Sun

SPARC Сервер

Sun Netra  Сервер

Sun Ultra

Sun x86 Systems

Оперативная память для сервера HP

Оперативная память для сервера IBM

Flex Systems

Power Systems

System X

xSeries

Оперативная память для сервера Dell

HP brocade

IBM brocade

IBM Flex System

IBM QLogic

IBM Лицензии и коды активации

IBM Опции

Процессоры HP для серверов proliant


В избранное