Нужно ли начислять НДС
при выполнении работ (оказании услуг), связанных
с сохранением объектов культурного наследия? Реально ли
отстоять право на применение налоговых вычетов? Как быть
заказчику работ (услуг) в случае, когда налоговый орган,
а потом и суд отказали в принятии к вычету предъявленного
подрядчиком НДС? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.
Право выбора есть. Какому варианту отдать
предпочтение?
Известно, что работы (услуги) по сохранению объектов
культурного наследия (памятников истории и культуры),
а также работы по приспособлению таких объектов
для современного использования, включая технический
и авторский надзор за проведением указанных работ,
освобождаются от обложения НДС. Это установлено пп. 15 п. 2
ст. 149 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 30.08.2016
№ 03‑07‑11/50649) и означает, что налогоплательщик не вправе
отказаться от такого освобождения. В свою очередь, пп. 1
п. 3 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что при совершении
освобождаемых операций у налогоплательщика отсутствует
обязанность составления счетов-фактур и ведения книг продаж
и покупок. При этом суммы НДС со стоимости товаров, работ
и услуг, приобретенных для использования при выполнении
освобожденных от налогообложения работ и услуг,
не принимаются к вычету, а учитываются в стоимости таких
покупок на основании пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ.
Между тем существует еще и п. 5 ст. 173 НК РФ, в котором
сказано, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется следующими лицами в случае выставления ими
покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками,
или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением
и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ,
услуг), операции по реализации которых не подлежат
налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
определяется как сумма налога, указанная в соответствующем
счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Иными словами, гл. 21 НК РФ не запрещается
налогоплательщикам, реализующим освобожденные
от налогообложения товары, работы и услуги, начислять НДС
и выставлять счета-фактуры.
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2016 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2016 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2016.
Организация является участником Свободной экономической зоны (СЭЗ) с 18.05.2016. В связи с этим с 01.06.2016 она применяет ставку по налогу на прибыль, равную 2%. ИФНС Республики Крым, опираясь на ст. 286 НК РФ, настаивает на уплате авансовых платежей в III квартале 2016 года суммы исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за вычетом исчисленного налога на прибыль за I квартал. При этом у организации возникает большая сумма
переплаты, которую можно будет вернуть только по итогам III квартала, написав письмо в ИФНС. Поясним порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль при условии изменения ставки в течение года с 20 до 2%.
Нужно ли начислять НДС при выполнении работ (оказании услуг), связанных с сохранением объектов культурного наследия? Реально ли отстоять право на применение налоговых вычетов? Как быть заказчику работ (услуг) в случае, когда налоговый орган, а потом и суд отказали в принятии к вычету предъявленного подрядчиком НДС? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.
С 01.08.2016 на сайте налоговой службы успешно работает Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, организованный в форме открытого электронного сервиса. Он предназначен для удовлетворения нужд всех заинтересованных пользователей. Как функционирует данный сервис? В чем его преимущества? Какие хозяйствующие субъекты включены в реестр? Как часто обновляются сведения реестра? Обо всем этом – далее в статье.
С 1 января 2017 года Федеральная налоговая служба приступает к администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
С 1 января 2017 года зарплаты управленческого персонала государственных и муниципальных учреждений должны увязываться со среднемесячной зарплатой остальных сотрудников и подчиняться предельным соотношениям, установленным органами-учредителями. Автономным учреждениям (как и бюджетным, казенным) тоже предстоит исполнять новые требования. В чем именно они заключаются и как рассчитывать соотношение зарплат?
Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты НДС. Согласно ст. 143 НК РФ организации являются плательщиками НДС. При этом каких-либо исключений или специальных норм в отношении государственных (муниципальных) учреждений данной статьей не предусмотрено, значит, они признаются плательщиками НДС. Следовательно, государственные (муниципальные) учреждения при наличии облагаемых данным налогом
операций обязаны исчислить и перечислить в бюджет сумму налога. В частности, это касается и учреждений здравоохранения. Рассмотрим ряд вопросов, связанных с исчислением НДС.
Дистанционный работник может быть как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. При этом понятие дистанционного работника не идентично понятию надомника. Дело в том, что надомники выполняют работу именно на дому (ст. 310 ТК РФ), в то время как дистанционный работник вправе трудиться где угодно, даже в другой стране.
В этой статье мы предложим организациям общепита (на примере столовой) классическую, укрупненную основу построения бухгалтерского учета по аналогии с учетом, характерным для производственных предприятий. Сразу оговоримся, данные рекомендации могут быть использованы каждой конкретной организацией исходя из специфики ее деятельности, размера, потребностей владельцев бизнеса в той или иной информации и т. д.
Несмотря на то, что все организации уже отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили ряд писем, в которых дали разъяснения по поводу заполнения этого расчета. На основе таких рекомендаций приведем примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику выплачены премия, доход, который меньше суммы стандартных вычетов, произведена доплата к пособию по временной нетрудоспособности и др.
Авансом по заработной плате мы привыкли называть предварительную выплату заработной платы. Как правило, работодатели, выплачивая аванс, не особо задумываются о правильности установления его размера, соблюдении срока и порядка выплаты. А некоторые вообще не выплачивают его, ограничиваясь одной выплатой зарплаты за месяц. Между тем аванс – это та же заработная плата, только за половину отработанного месяца. Согласно Трудовому кодексу
выплачивать его нужно обязательно. При этом также надо правильно устанавливать его размер, срок и условия выплаты. О правилах выплаты аванса по заработной плате, порядке его отражения в бухгалтерском учете, а также о необходимости исчисления с его суммы НДФЛ расскажем в данной статье.
ФНС России внесла изменения в информационный ресурс работы по зачетам и сборам (приказ ФНС России от 16 сентября 2016 г. № ММВ-7-8/494@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам").
Проверка подтверждающих документов по расходам на оплату парковки может вызвать дополнительные вопросы у бухгалтера. Рассмотрим перечень документов, которыми можно подтвердить оплату парковки, осуществленную сотрудником самостоятельно через паркомат, мобильный телефон или мобильное приложение.
2016 год можно смело назвать годом ответственности работодателя перед работниками. Именно в этом году произошло огромное количество изменений законодательства, которые в будущем отразятся на деятельности многих работодателей.
Если налоговики получат право на "контрольную закупку" и проведение необходимых оперативных мероприятий, это позволит нанести незаконному предпринимательству непоправимые потери. Так считают авторы законопроекта, внесенного в Госдуму.
Основная цель организации – это получение прибыли. Увеличить прибыль можно двумя способами – повышая доходы или уменьшая расходы. Снизить расходы можно в том числе путем уменьшения суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, либо отсрочки времени их уплаты (с учетом временной стоимости денег). Данная задача осуществляется путем грамотного налогового планирования и оптимизации налогообложения.
Министерство транспорта РФ предложило правительству поручить ему совместно с финансовым ведомством подготовить предложения по внесению изменений в закон о поэтапном переходе к кассовым аппаратам, передающим информацию налоговым органам через интернет.
Эксперты рассказали в каком порядке следует регистрировать в декларации по НДС электронные авиа- и железнодорожные билеты, приобретенные через агентства для командированных сотрудников и как заполнить обязательный реквизит - ИНН продавца или посредника (ИНН в билетах не указывается, счета-фактуры не выставляются).
Во исполнение условий договора заказчик перечислил подрядчику аванс, а подрядчик оформил банковскую гарантию (обеспечивающую возврат аванса) и застраховал строительно-монтажные риски. До завершения работ на объекте заказчик принял решение расторгнуть договор. Вправе ли подрядчик рассчитывать на компенсацию расходов на банковскую гарантию и на страхование, например, путем оставления за собой части неотработанного аванса? Если да, то как
правильно оформить документы и посчитать налоги? Можно ли «перебросить» остаток аванса на расчеты с заказчиком по другому договору и строительному объекту? Какие последствия, связанные с НДС, ожидают подрядчика в данном случае?
Дистанционный работник может быть как иностранцем, так и просто иногородним сотрудником. Разберемся с порядком обложения налогами и взносами оплаты за дистанционную работу.
С 2017 года Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, будет действовать в обновленном варианте. Мы изучили данные новшества и готовы поделиться ими с вами.
Федеральная налоговая служба России разъяснила, как рассчитывается вычет при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
Как указали законодатели, в связи с введением платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями дорогам общего пользования федерального значения, финансовая нагрузка на владельцев таких ТС существенно возросла. Ведь указанные лица должны уплачивать в консолидированный бюджет РФ два обязательных платежа на финансирование автомобильных дорог общего пользования: плату в счет возмещения вреда и транспортный налог. Данную
«несправедливость» решили исправить (правда, ненадолго). Выясним, каким образом.
Приняты поправки в части применения вычетов НДС при осуществлении операций, облагаемых по нулевой ставке. Рассмотрим изменения в главу 21 Налогового кодекса (далее - Кодекс), вступившие в силу с 1 июля 2016 года (ст. 2 Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ).
В связи с изменением правового регулирования, а также с учетом возросшего уровня правонарушений в данной сфере рассмотрим законодательство, устанавливающее порядок оплаты труда работника, а также вопросы, касающиеся ответственности в случае его нарушения: какую материальную и административную ответственность несет работодатель в случае нарушения сроков выплаты заработной платы? облагаются ли выплаты работникам за нарушение сроков оплаты труда
НДФЛ и страховыми взносами?
