Семинар состоится 16 апреля 2015 года с 10:00 до 13:00 в
центральном офисе аудиторской компании МКПЦ по адресу: г.
Москва, Кривоколенный переулок, д. 3, стр. 1. Участие в
семинаре бесплатное.
Варианты предоставления скидок, как известно, весьма многообразны.
Кому-то она достается за покупку определенного объема товара, кому-то –
за превышение денежного лимита покупки. Кто-то ее получает сразу
(что отражено в цене покупки), кто-то – по прошествии времени (достигнув
установленного продавцом критерия). А как отразить скидку
в бухгалтерском учете? Когда признать выручку продавцу? Как учесть
расход покупателю?
Недавний документ, выпущенный Минфином в качестве
рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам,
аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности
организаций за 2014 год (Письмо от 06.02.2015 №07‑04‑06/5027), послужил
поводом для обращения к этой теме. Рассмотрим ее на примере скидок,
предоставляемых в случае приобретения товара. Но прежде, чем обратиться
к выводам финансистов, освежим в памяти некоторые моменты.
Скидка предоставляется в момент реализации товара
Самая простая ситуация, поскольку в цену товара скидка заложена
сразу. Поставщику (что следует из п. 6 и 6.5 ПБУ 9/99 «Доходы
организации»[1])
нужно отразить выручку в сумме, равной величине поступления денежных
средств и (или) величине дебиторской задолженности, которые определяются
с учетом всех предоставленных организации согласно договору скидок
(накидок)[2].
Покупатель учтет покупку по фактической себестоимости – таковой
в силу п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»[3]
признается сумма фактических затрат организации на приобретение,
за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев,
предусмотренных законодательством РФ).
К сведению
В пункте 6 ПБУ 5/01 представлен список фактических затрат
на приобретение МПЗ. К таковым, в частности, относятся: суммы,
уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу)
и организациям за информационные и консультационные услуги, связанные
с приобретением МПЗ; таможенные пошлины; невозмещаемые налоги,
уплачиваемые в связи с приобретением единицы МПЗ; вознаграждения,
уплачиваемые посредникам, через которых приобретены МПЗ; затраты
по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы
по страхованию; затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они
пригодны к использованию в запланированных целях; иные затраты,
непосредственно связанные с приобретением МПЗ. Не включаются
в фактические затраты на приобретение МПЗ общехозяйственные и иные
аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны
с приобретением материально-производственных запасов.
1. Открыта новая форма декларации по НДС 2015, предусмотрено
автоматическое заполнение по данным книги покупок/ продаж,
формирование файла, выгрузка на печать; Актуально для
налоговых агентов и органиаций, выставляющих счета-фактуры
клиентам.
2. В соответствии с требованиями декларации по НДС обновлены
формы Книги покупок и Книги продаж в программе;
3. Добавлены новые коды видов операций НДС (письмо ФНС от
22.01.2015 № ГД-4-3/794).
4. Для агентов и комиссионеров уточнен порядок заполнения
счетов-фактур, выставляемых покупателю товаров (работ,услуг).
Добавлен в операцию документ "счет-фактура продавца",
который комиссионеры (агенты) получают от продавца товаров
(работ, услуг) и должны зарегистрировать в Журнале
регистрации счетов-фактур;
5. Уточнен порядок заполнения Журнала регистрации
счетов-фактур (с 2015 года его ведут только посредники);
6. Уточнен порядок заполнения справки о больничном (печатная
форма);
7. Были проблемы с сохранением после перерасчета содержания
автоматических проводок (в случае, если содержание было
исправлено пользователем). Исправлено, хранятся ручные
корректировки.
8. Уточнен порядок заполнения баланса для малых предприятий
(в части сформированных резервов) и формы 3 "Движение
капитала"
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Варианты предоставления скидок,
как известно, весьма многообразны. Кому-то она достается за покупку
определенного объема товара, кому-то – за превышение денежного лимита
покупки. Кто-то ее получает сразу (что отражено в цене покупки), кто-то – по
прошествии времени (достигнув установленного продавцом критерия). А как
отразить скидку в бухгалтерском учете? Когда признать выручку продавцу? Как
учесть расход покупателю?
Начиная с I квартала 2015 года
крымские и севастопольские юридические лица начнут уплачивать новый налог.
Речь идет о налоге на имущество. Новый потому, что такого налога они не
платили, являясь украинскими юридическими лицами. Новый потому, что он был
одним из тех налогов, от которого крымские и севастопольские предприятия
были освобождены в переходный период, который был установлен на время их
адаптации к российскому налоговому законодательству.
В отношении земельных участков,
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе
зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых
для сельскохозяйственного производства, налоговые ставки по земельному
налогу не могут превышать 0,3% .
В 2014 году были изменены формы
деклараций по многим налогам. Поправки не обошли стороной и отчетность по
УСН и ЕСХН. Рассмотрим, какую же информацию законодатель добавил в формы и
как правильно их заполнить.
Мы уже не раз говорили о том, что
с 2015 года для налогоплательщиков, применяющих Упрощенную систему
налогообложения, произошли существенные изменения. Речь идет об обновленной
декларации, в которой появились новые разделы и коды, а неактуальные
исчезли. Тем не менее, стоит еще раз проговорить, что нового появилось в
самом алгоритме заполнения.
Декларация по «упрощенке»,
которая с 2015 года подается в новой форме, уже не раз становилась поводом
для разъяснений как Федеральной налоговой службы, так и Министерством
финансов. Напомним, документ был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 №
ММВ-7-3/352@. Зарегистрировали сам приказ в ноябре. Изменения произошли
кардинальные, а потому совсем не лишним будет еще раз обговорить их и
заострить внимание на наиболее спорных моментах.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как инспекторы выявили цепочку фиктивных перепродавцов;
Стоимость товара при обратной перепродаже возросла в 317 раз;
Как проверяют, на что были потрачены заемные средства.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как изменится сумма вознаграждения по сопутствующим услугам;
В чем заключаются налоговые риски опционов и векселей;
В каких случаях возможно заключение посреднических договоров.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Почему стало опасно бросать старые компании, открывая новые;
Как защититься от экспертиз, инициированных налоговиками;
Почему поручительство сочли услугой, облагаемой НДС.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Какие схемы могут выявить проверяющие в новой декларации;
Как компании будут пытаться запутать программу проверки;
Как снизить риски при отражении сомнительных операций.
Идея о замене налога на добычу
полезных ископаемых (НДПИ) на налог на финансовый результат (НФР) получила
одобрение премьер-министра Дмитрия Медведева. По мнению экспертов, смена
одного сбора на другой сегодня, в условиях низких цен на нефть,
действительно актуальна.
Разъяснение Минфина России
касается объекта, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в
отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. У
такого объекта в результате раздела в 2014 г. изменились кадастровый номер,
кадастровая стоимость и площадь.
Если у сотрудника несколько детей
и каждый из них болеет по отдельности, то определить размер пособия и лимит
оплачиваемых дней не сложно. Правда, учет оплачиваемых дней болезни придется
вести самостоятельно по каждому ребенку сотрудника, так как бухгалтерские
программы этого не делают. Но если заболел один ребенок, а через некоторое
время другой ребенок или оба сразу, возникают вопросы: в каком размере
оплачивать больничный по уходу и как определить лимит оплачиваемых дней?
Для выполнения служебного задания
вне места постоянной работы работник направляется в командировку. И вот он
уехал, но вместо того, чтобы трудиться, лежит в номере гостиницы с
температурой и ждет врача. Теперь ему необходимы лечение, покой и, конечно
же, больничный. О болезни он поставил в известность работодателя. А что же
делать работодателю? Давайте разберемся.
При прощении долга по какому-либо
договору обе стороны обычно преследуют далеко идущие цели, например успешное
сотрудничество по другим договорам. Но в налоговом плане прощение долга, как
правило, невыгодно для обеих сторон.
Существенные нарушения могут
являться основанием для отмены принятого налоговым органом решения. Судебная
практика относит к существенным нарушениям ненадлежащее извещение
налогоплательщика, в отношении которого проводилась либо проверка, либо
мероприятия налогового контроля.
Небольшим пекарням дадут
возможность пользоваться патентной системой налогообложения. Это должно
поддержать такой вид бизнеса и повысить доступность хлеба для населения.
Хотя напрямую на ценниках эта мера вряд ли скажется, полагают эксперты.
Данная корректировка проводится
плательщиком в случае применения нерыночных цен в сделках с взаимозависимыми
лицами. Одновременно с отражающей эту корректировку отчетностью по налогу на
прибыль, НДФЛ, НДС, НДПИ налоговая служба рекомендует направлять в инспекцию
пояснительную записку.
Одно из нарушений, за совершение
которых организацию могут привлечь к ответственности после проведения
проверки Пенсионным фондом, - это недостоверность сведений в
персонифицированной отчетности. Но не всегда выявление недостоверности
контролерами приводит к обязанности компании заплатить штраф.
Казалось бы, всем должно быть
хорошо известно то, что предприниматели и организации, применяющие упрощенку,
не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (за исключением посредников). Ведь
налог предъявляется покупателям только налогоплательщиками (в определенных
случаях - налоговыми агентами). А упрощенцы платить НДС не должны.
Следовательно, не должны они и выставлять счета-фактуры. Причем ни своим
покупателям, ни поставщикам. Однако есть ситуации, когда контрагенты все же
требуют счета-фактуры от упрощенцев.
Сообщать о приеме на работу
бывших государственных или муниципальных служащих работодатели обязаны
давно. А в январе текущего года появились новые Правила направления такой
информации. Отличий от старого варианта, прямо скажем, немного, однако новый
документ - хороший повод напомнить общий порядок.
Жалобы на работу ведомств и
отдельных сотрудников — явление распространенное. Но чтобы жалоба дошла до
адресата и стала основанием для принятия адекватных мер, необходимо
соблюдение определенного регламента. Не исключение и жалобы, которые
подаются в Фонд социального страхования.
Работодатель должен помнить о
том, что правильное и своевременное оформление трудовых книжек не только
убережет его от штрафов, но в будущем позволит работникам без проблем
оформить пенсию и подтвердить трудовой стаж.
Уже близится последний день,
когда организациям нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за
2014 год – 30 марта. В конце прошлого года ФНС России утвердила новую форму
документа, внеся изменения в некоторые листы и добавив новые (приказ ФНС
России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@; далее – Приказ). Разберемся,
какие листы налоговой декларации затронули изменения и какую информацию
теперь просят указывать налоговики.
Белгородский губернатор Евгений
Савченко, выступая на семинаре-совещании управления Федеральной налоговой
службы, назвал пять способов пополнения казны за счет налогов. Говоря в
целом о налоговой политике, Савченко обратил внимание на несовершенство
законодательства для ее реализации, а после предложил часть полномочий по
регулированию налоговых отчислений передать на региональный уровень.
В статье мы расскажем о
принципиальных различиях в бухгалтерском и юридическом обслуживании и
поможем остановить выбор между ИП и ООО на том варианте, который вам ближе.
Поскольку в теме много аспектов, для более полного изучения материала по
ходу статьи мы привели ссылки на другие полезные публикации в нашем журнале.
По общему правилу перечислять
страховые взносы нужно с тех выплат, которые сотрудник получает в рамках
трудовых отношений. Или если вы платите гражданину вознаграждение за
выполнение работ или оказание услуг по гражданско-правовому договору. Так
сказано в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Аналогичное правило действует и для взносов на травматизм, с той лишь
разницей, что по гражданско-правовым договорам их нужно платить, только если
такая обязанность прописана в самом договоре.
Покупать желаемые товары,
материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или
предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин,
не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник,
директор, учредитель или просто продавец на рынке. В данной статье мы
поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке,
рассчитаться с продавцом и исчислить налоги.
Госдума одобрила законопроект,
который вводит наказание за уклонения от уплаты налогов при помощи офшорных
компаний и фирм-однодневок. Документ был одобрен во втором чтении на
заседании в среду, 18 марта.
Проект приказа Фонда социального
страхования об утверждении нового бланка расчета опубликован на Едином
портале размещения информации. Документ еще не зарегистрирован в Минюсте, но
ожидается, что вскоре он будет утвержден. Рассмотрим основные изменения,
которые законодатели внесли в бланк расчета 4 ФСС.
Трудовое законодательство
предписывает работодателям бесплатно выдавать сертифицированную специальную
одежду, специальную обувь и другие средства индивидуальной защиты (СИЗ)
работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, а
также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных
с загрязнением. В статье рассмотрены правовые основы выдачи работникам
специальной одежды, а также порядок отражения данной операции в учете.
В соответствии с "подпунктом 4
пункта 4 статьи 105.3" Кодекса Федеральная налоговая служба при
осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном "главой 14.5"
Кодекса, проверяет полноту исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами.
Компания может потратить деньги
на обучение сотрудников иностранным языкам. Законодательство позволяет ей
учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль и не включать их в
облагаемый доход работников. Правда, при соблюдении ряда условий. В
частности, при наличии у российского образовательного учреждения, обучающего
сотрудников языкам, лицензии на ведение такой деятельности.
Закон о бухучете (подп. 7 п. 2
ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее - Закон о бухучете))
предписывает фирме обеспечить идентификацию должности и личной подписи лица,
подтверждающего данные в первичном документе. Работник, должность и личные
реквизиты (Ф.И.О.) которого не соответствуют указанным в доверенности
(приказе), не вправе подписывать первичку.
Предлагается предоставить
заемщику возможность выбора по кредитному договору способа погашения
кредита. Для этого планируется обязать банк или иную кредитную организацию
указывать в кредитном договоре способ погашения кредита (аннуитетный или
дифференцированный).
Правительство Москвы одобрило
законопроект об установлении двухлетних налоговых каникул для бизнеса. Об
этом сообщил руководитель столичного департамента экономической политики и
развития Максим Решетников. Льготная ставка 0% вводится для тех
индивидуальных предпринимателей (ИП), которые зарегистрированы впервые и
применяют упрощенную или патентную системы налогообложения.
