В условиях кризиса не только
физические лица, но и предприятия при наличии у них свободных
денежных средств стараются сделать капитальные вложения,
в частности приобрести имущество «про запас». Вправе ли
организация признать в налоговом учете сумму амортизационной
премии, если после ввода объекта ОС в эксплуатацию оно сразу
переводится на консервацию на срок свыше трех месяцев?
«Амортизационная премия» – это понятие, используемое
в разговорной речи. В настоящее время им пользуются в том числе
налоговики и чиновники. Если перейти на язык Налогового кодекса
– это «расходы на капитальные вложения в размере не более 10%
(не более 30% – в отношении основных средств, относящихся к 3 –
7-й амортизационным группам) первоначальной стоимости основных
средств (за исключением основных средств, полученных
безвозмездно), а также не более 10% (не более 30% – в отношении
основных средств, относящихся к 3 – 7-й амортизационным группам)
расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации, технического перевооружения,
частичной ликвидации основных средств и суммы которых
определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ» (абз. 2 п. 9
ст. 258 НК РФ).
Расходы на капитальные вложения в размере, указанном выше
(амортизационную премию), налогоплательщик вправе включить
в состав расходов отчетного (налогового) периода. Если он
использует данное право, соответствующие объекты основных
средств после их ввода в эксплуатацию включаются
в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной
стоимости за вычетом амортизационной премии.
Пока все понятно. Но для ответа на поставленный вопрос нужен
дальнейший анализ налогового законодательства.
В силу п. 3 ст. 272 НК РФ амортизационная премия признается
расходом того отчетного (налогового) периода, на который
приходится дата начала амортизации соответствующего
объекта основных средств. Причем согласно п. 4 ст. 259 НК РФ
право на начисление амортизации налогоплательщик получает с 1-го
числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект
введен в эксплуатацию.
На основании п. 3 ст. 256 НК РФ из состава амортизируемого
имущества исключаются основные средства, переведенные по решению
руководства организации на консервацию продолжительностью свыше
трех месяцев. Начисление амортизации по таким основным средствам
прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем
исключения данных объектов из состава амортизируемого имущества
(п. 6 ст. 259.1, п. 8 ст. 259.2 НК РФ). При расконсервации
объекта основных средств амортизация по нему начисляется
в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок
полезного использования продлевается на период нахождения
объекта основных средств на консервации.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
В декабрьском послании
Федеральному Собранию РФ Президент РФ Владимир Путин предложил ввести
трехлетний запрет на проведение плановых проверок малого бизнеса с надежной
репутацией – так называемые "надзорные каникулы". Основная идея заключается
в снижении административного давления на предприятия, не допускавшие ранее
серьезных нарушений законодательства, чтобы облегчить им жизнь в условиях
непростой экономической ситуации.
В условиях кризиса не только
физические лица, но и предприятия при наличии у них свободных денежных
средств стараются сделать капитальные вложения, в частности приобрести
имущество «про запас». Вправе ли организация признать в налоговом учете
сумму амортизационной премии, если после ввода объекта ОС в эксплуатацию оно
сразу переводится на консервацию на срок свыше трех месяцев?
В НК РФ закреплено право
налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам,
уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного
страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК
РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие
документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.
Напомним, что в 2014 году
Минфином были внесены многочисленные изменения и дополнения в Инструкцию
№157н. Приказ Минфина РФ № 89н внес поправки еще в конце августа прошлого
года, но разъяснения финансового ведомства о том, как правильно осуществить
переход на новые положения, вышли в конце года. Рассмотрим, на что
необходимо обратить внимание, внося корректировки в учет
финансово-хозяйственной деятельности учреждения при отражении отдельных
операций с учетом изменений Инструкции №157н.
В 2014 году в доме, которым
управляет УК, было проведено общее собрание собственников помещений в МКД по
вопросам капитального ремонта общего имущества. На этом собрании было
принято решение о формировании фонда капитального ремонта на специальном
счете, владельцем которого является региональный оператор. Кто в описанной
ситуации должен предъявлять собственникам к уплате взносы на капитальный
ремонт, составлять платежные документы и вести учет фонда?
Постановлением Правительства РФ
от 29.12.2014 №1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства
Российской Федерации» (далее – Постановление №1595) с 8 января 2015 года
отменяется выдача командировочных удостоверений, оформляемых при направлении
работников в командировку. О том, как теперь будет подтверждаться
фактическое нахождение работника в командировке, расскажем в данной статье.
Трудовым кодексом установлен
порядок возмещения работодателем расходов отдельным категориям работников,
постоянная работа которых имеет разъездной характер. На практике
складывается ситуация, когда работодатель возмещает затраты работникам не в
соответствии с подтверждающими документами, а в фиксированной сумме. Поэтому
возникает вопрос: следует ли облагать НДФЛ суммы возмещения в фиксированном
размере?
Разработан дополнительный
механизм защиты денежных средств, внесенных в банк на основании договора
специального счета по капремонту. Соответствующий законопроект поступил в
Госдуму.
Направления расходования средств
материнского капитала могут расширить. Соответствующий законопроект,
разработанный группой депутатов, внесен в Госдуму.
Снижение инспекцией размера
штрафа, подлежащего взысканию с организации за совершение налогового
правонарушения, не лишает суд права уменьшить эту величину. Указанный вывод
следует из Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 06.02.2015
N А12-19521/2014.
По общему правилу, если
исполнение обязательства связано с осуществлением предпринимательской
деятельности не всеми сторонами, право на односторонний отказ предлагается
предоставлять только той стороне, которая предпринимательством не
занимается.
В конце 2014 года Президент РФ
подписал ряд законов, которыми внесены очередные изменения в налоговое
законодательство РФ. Часть из них связана с самым массовым для граждан
налогом – налогом на доходы физических лиц. Рассмотрим основные поправки,
внесенные в гл. 23 НК РФ, большинство из которых касаются правоотношений
2015 года.
Руководитель организации, с одной
стороны, такой же работник, как все остальные, и на него распространяются
нормы Трудового кодекса. С другой стороны, руководитель относится к
отдельной категории работников и трудовые отношения с ним имеют свои
особенности. В основном они касаются вопросов оформления и прекращения
трудовых отношений, совместительства, предоставления гарантий при
увольнении, а также мер ответственности за допущенные нарушения трудового
законодательства. В чем заключаются эти особенности, рассмотрим в данной
статье.
В Госдуму внесен законопроект,
направленный на выравнивание диспропорций предпринимательских рисков,
связанных с заключением и исполнением кредитных договоров между кредитными
организациями и заемщиками – ИП и организациями.
Министр труда и социальной защиты
РФ Максим Топилин рассказал о позиции министерства относительно повышения
пенсионного возраста в России на сегодняшнем заседании Комитета Совета
Федерации по социальной политике.
С 1 июня 2015 г. планируется
заменить банковскую гарантию независимой. Согласно законопроекту право ее
выдавать получат коммерческие организации. Банки и иные кредитные
организации по-прежнему смогут предоставлять банковские гарантии, которые
будут разновидностями независимой гарантии.
В отношении некоторых
административных дел предлагается ввести следующие общие сроки: до трех
месяцев для рассмотрения в ВС РФ и до двух месяцев - в судах общей
юрисдикции (далее - судах). По сложным делам председатель суда может
продлить сроки, но не более чем на один месяц (ст. 141 законопроекта).
С 1 октября 2014 года абз. 3 пп.
3 п. 3 ст. 170 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой суммы
налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в
размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им
товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным
правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты,
частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
1 января 2015 года вступил в силу
Федеральный закон от 29.11.2014 №379‑ФЗ «О внесении изменений в части первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием
Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной
экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального
значения Севастополя». Поправки, внесенные данным законом, в первую очередь
будут интересны налогоплательщикам Крыма и Севастополя. Для них предусмотрен
особый порядок перехода на УСНО с 2015 года, а также установлены отдельные
переходные положения. Об этих новшествах расскажем в предложенном материале.
Процесс деофшоризации российской
экономики запустил механизм пересмотра действующих законодательных норм и
разработки новых нормативных актов. Одновременно стала прослеживаться
тенденция к изменению трактовок понятий, которые в течение последних лет
широко применялись на практике уполномоченными органами РФ. Подтверждением
тому служит письмо Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 января 2015 года
N ОА-3-17/87@, где, в частности, приводится новый механизм определения
статуса налогового резидента РФ.
В госдуму поступил проект
поправок в НК РФ, меняющий порядок возмещения налога на добавленную
стоимость (НДС) при реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт.
Действующий порядок возмещения НДС в отношении экспорта зерновых, масличных
культур, подсолнечного масла позволяет недобросовестным участникам рынка
избегать уплаты налога.
Ход реализации антикризисного
плана обсуждался 27 февраля на оперативном совещании у мэра Москвы Сергея
Собянина. Напомним, за период с 10 по 26 февраля столичные власти
предприняли целый ряд мер, направленных на сохранение стабильности в
развитии экономики города и деловой активности, конечная цель которых -
сохранить рабочие места и уровень доходов москвичей.
Российские регионы смогут
понизить ставку по налогу на доходы с шести до одного процента для тех
предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения.
Кроме того, субъекты РФ наделят правом урезать единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности с 15 до 7,5 процента.
С 2016 года в России могут
отменить транспортный налог. Сейчас его собираемость менее 50 процентов и
для государства он является не очень эффективным. Сегодня его должны платить
порядка 45 миллионов человек, а платят только 20 миллионов владельцев авто.
И этот налог нужно заменить дополнительным акцизом на топливо. Предложения
уже направлены в правительство, рассказал глава комитета Госдумы по
транспорту Евгений Москвичев.
Организация приобрела ценную
бумагу – процентный вексель ВТБ – с целью получения дохода по ней. По
прошествии времени она передала банковский вексель (по соглашению об
отступном в счет задолженности по договору об оказании услуг) в качестве
оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом
учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога
на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу?
Постараемся ответить на перечисленные вопросы.
Чем обычно заканчивается выездная
налоговая проверка? Доначислением налогов, пеней и штрафов. И не всегда
налоговики бывают неправы, учитывая, что сегодня выездные проверки готовятся
очень тщательно. Соответственно, налогоплательщику, в отношении которого
вынесено такое решение, остается два варианта: либо оспаривать данное
решение и доказывать, что все налоги начислены и уплачены согласно
законодательству, либо платить. Но на практике отдельные налогоплательщики
идут по другому пути: ничего не оспаривают и не погашают недоимку. Они
просто выводят активы на другую компанию и продолжают вести
финансово-хозяйственную деятельность. Компанию же, в отношении которой была
проведена проверка и доначислена недоимка, «бросают».
Резкие скачки курса рубля по
отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных
операций среди физических лиц. Возникает ли при этом налогооблагаемый доход?
Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность
по представлению налоговой декларации?
Казалось бы, вопросы, связанные с
обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены,
разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с
российским налоговым законодательством. В самом деле, ведь достаточно
прочитать п. 3 ст. 161 НК РФ и сразу же все станет ясно и понятно… Как бы не
так.
Для бухгалтеров Крыма и
Севастополя существует одна проблема, которая может сказываться на их работе
еще довольно долго. Дело в том, что документы, которые они принимают к
учету, оформленные до 18.03.2014, в большинстве своем составлены на
единственном государственном языке Украины, то есть на украинском. Как на
это посмотрит российское законодательство, не надо ли все такие документы
переводить на русский язык?
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут существенно увеличены. Соответствующие поправки в Налоговый
кодекс подготовлены Минфином и сейчас проходят согласование с другими
ведомствами. Кроме того, эта мера учтена в Концепции семейной политики,
разработанной Минтрудом.
Возможно, в скором времени Кодекс
об административных правонарушениях пополнится весьма существенным для
налогоплательщиков изменением. Нововведение сулит немалые траты тем
организациям, которые не укладываются в сроки подачи бухгалтерской
отчетности в Росстат.
1 декабря прошлого года ЦБ РФ
выпустил письмо № 236-Т, в котором просит банки усилить контроль за
операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать у компаний
документы, подтверждающие уплату налогов. В письме перечислены признаки
опасных операций. Информацию о них ЦБ предлагает доводить до сведения
Росфинмониторинга. Как такой контроль отразится на отношениях между
компаниями и банками, в нашей статье обсудили главбух, аудитор и банкир.
В условиях спада экономики нет
задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с
налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал
вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной
налоговой службы.
С тех пор как Налоговый кодекс РФ
разрешил региональным властям предоставлять индивидуальным предпринимателям
налоговые каникулы, прошло почти два месяца. Выясним, готовы ли субъекты
Северо-Западного федерального округа отказаться от поступлений в бюджеты,
чтобы поддержать малый бизнес.
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут увеличены. На второго ребенка они составят 2 тысячи рублей в
месяц, на каждого третьего и последующего ребенка - 4 тысячи рублей, на
каждого ребенка-инвалида - до 18 лет или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы, - 12 тысяч рублей. Таковы поправки в
Налоговый кодекс, подготовленные Минфином.
