С 2015 года станет больше компаний на спецрежимах, которые
должны платить налог на имущество исходя из кадастровой
стоимости недвижимости, а также отчитываться по нему. Речь идет
об организациях на упрощенке и ЕНВД, у которых в собственности
есть площади в административно-деловых и торговых центрах.
Компании на ЕНВД платят налог с кадастровой стоимости такой
недвижимости уже с 1 июля 2014 года (п. 4 ст. 346.26 НК РФ в
ред. Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ). Но в
Москве ЕНВД нет. Поэтому пока данная обязанность коснулась
только подмосковных организаций на спецрежимах.
С 2015 года у компаний на УСН тоже появится обязанность
платить налог на имущество в таком порядке (п. 2 ст. 346.11 НК
РФ в ред. Закона № 52-ФЗ). Эта поправка затронет уже не только
подмосковные, но и столичные организации, которые применяют
спецрежимы и в собственности которых есть административные и
торговые площади.
Впервые заплатить налог на имущество с кадастровой стоимости
таких помещений столичным и подмосковным компаниям на упрощенке
понадобится по итогам I квартала 2015 года. Срок уплаты аванса
будет зависеть от того, в каком регионе находится принадлежащая
компании недвижимость. Например, если в Москве, то крайней датой
уплаты аванса за I квартал будет 30 апреля 2015 года.
Лимит доходов при УСН
Еще одно изменение. Перейти на УСН с 2015 года вправе
компании, доходы которых за 9 месяцев 2014 года укладываются в
48 015 000 руб. (45 000 000 руб. x 1,067; см. письмо Минфина
России от 13 января 2014 г. № 03-11-06/2/248). Лимит выручки,
при которой можно будет применять данный спецрежим в течение
2015 года, пока неизвестен. Эта предельная сумма будет равна
произведению базового лимита (это 60 000 000 руб.) и нового
коэффициента-дефлятора, который пока не утвержден.
Доработана форма РСВ-1 в части:
- заполнения раздела 2 по начислениям временно-прибывающих лиц (Проблемы
возникали в случае наличия у ВПНР компенсация и других начислений (п.9 стр.212),
которые не облагаются взносами. Исправлено);
- автоматизирован импорт доходов сотрудника из файла 2014 года;
- доработано заполнение годового файла, который подают организации при
ликвидации и реорганизации.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2013 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2013
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.
С 2015 года в России могут
изменить систему получения социальных налоговых вычетов по плате за обучение
и медицинские услуги. Россиян освободят от заполнения декларации по налогу
на доход, а чтобы получить от государства "скидку", которая полагается по
закону, нужно будет подать простое заявление в налоговую службу и обратиться
к новому звену в этой цепочке - работодателю, который разберется с более
сложными бумагами.
Сумму оклада и премии для каждого
работника утверждает руководитель организации или индивидуальный
предприниматель. Поэтому не особо разбирающийся в законах директор может
подумать, что величину заработной платы работников его организации он вправе
изменять хоть ежемесячно по своему усмотрению. Захочет — установит штрафы
или иные удержания из заработной платы. А пожелает — наоборот, премирует. К
счастью, это не так.
С 2015 года станет больше
компаний на спецрежимах, которые должны платить налог на имущество исходя из
кадастровой стоимости недвижимости, а также отчитываться по нему. Речь идет
об организациях на упрощенке и ЕНВД, у которых в собственности есть площади
в административно-деловых и торговых центрах.
Предлагается установить
дополнительные основания прекращения трудовых договоров с работниками,
являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства. Эти
основания будут применяться наряду с общими основаниями, по которым сейчас
прекращаются указанные трудовые договоры (ст. ст. 83, 84 ТК РФ).
С 26 декабря 2014 г. таможенные
органы получат право выносить решение по классификации товара, который
перемещается через таможенную границу Таможенного союза, в виде электронного
документа, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью.
Предполагается, что в 2015 г.
размер индексации государственных пособий гражданам, имеющим детей, составит
1,055. Такое изменение содержится в ч. 2 ст. 8 рассматриваемого проекта
(далее – Законопроект о бюджете), который был одобрен Советом Федерации 26
ноября 2014 г.
27 ноября 2014 г. в Госдуму был
внесен законопроект, направленный на то, чтобы организация, которая
осуществляет образовательную деятельность, смогла при расчете доли доходов,
позволяющей ей применять нулевую ставку по налогу на прибыль, учитывать в
том числе доходы от деятельности по присмотру и уходу за детьми. Для этого
предлагается скорректировать положения пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ.
Увольнять за прогул
дистанционника можно, но рискованно, так как эта категория работников
распределяет рабочее время по своему усмотрению (ст. 312.1 ТК РФ).
Налоговую практику во многом
определяют установки ФНС России, те вопросы, на которые она рекомендует
обращать внимание при работе с налогоплательщиками. Поэтому редакция
регулярно изучает внутренние документы налоговиков, в которых содержатся
такие рекомендации или же на основании которых они могут быть изданы в
дальнейшем.
В настоящее время компании вправе
самостоятельно разработать акт о списании материалов. Главное, отразить в
своем бланке все обязательные реквизиты. Удобный образец такого документа
приведен ниже. А под ним вы найдете полезные рекомендации, которые помогут
ничего не пропустить.
В апреле 2014 года вышел
Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в Налоговый
кодекс. Поправки затронули ряд моментов, которые касаются компаний,
применяющих УСН, ЕНВД и т. д. Многие нововведения вступили в силу уже в этом
году, другие же ожидаются с 1 января 2015 года
Тарифы страховых взносов в 2015
году не изменятся. Так, в ПФР – 22%,в ФСС России –2,9%, а в ФФОМС –5,1%. Что
касается, выплат, превышающие предельную величину, то они также облагаются
по ставке 10%. Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы с
выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не
уплачиваются (ст.58 и 58.1.Закона 212-ФЗ).
Декларацию по НДФЛ за 2014 год
необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту жительства
отчитывающегося физического лица не позднее 30 апреля 2015 года (п. 1 ст.
229 НК РФ). В настоящее время действует форма декларации (форма 3-НДФЛ),
утвержденная приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@.
Платежное поручение это указание
банку о перечислении денежных средств со счета плательщика по
предоставленным реквизитам. Рассмотрим подробное заполнение платежного
поручения.
Недавно ФНС в специальном
письме обнародовал форму нового во всех смыслах этого слова
«универсального корректировочного документа». Надо сказать, что событие
было ожидаемым, но от этого не менее знаковым. Осталось только более
подробно разобраться в том, где именно применять УКД и как заполнять
новый документ.
В чем экономия: Страховые
взносы;
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 04.07.14 №
03-04-06/32423, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11.
Компания сама определяет, как
регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые по каким-то
причинам не были вовремя отражены в этом регистре. Главное при этом
ориентироваться на хронологический порядок учета счетов-фактур и дату,
когда они поступили от поставщика. Ведь такое требование установлено в
пункте 10 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных
постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Об этом
написали чиновники из Минфина России в письме от 2 июля 2013 г. №
03-07-09/25177.
В налоговом учете некоторые
виды расходов не получится учесть всей суммой сразу. Их приходится
списывать постепенно — в течение двух или более отчетных периодов
(месяцев или кварталов, в зависимости от того, как часто вы сдаете
отчеты по налогу на прибыль). Распределение расходов происходит по
разным причинам. К примеру, затраты, напрямую связанные с
изготавливаемой продукцией, списывать надо по мере ее реализации. Еще
бывают выплаты, скажем отпускные, которые начисляют в одном месяце, но
по факту они относятся к следующему.
Налоговый кодекс
предусматривает определение средней или среднесписочной численности во
многих случаях. Эти расчеты понадобятся для проверки условий применения
спецрежимов, а также при заполнении форм некоторых деклараций. От того,
насколько верно она будет рассчитана, зависит правильность исчисления
налогов, применения льгот и т. д.
Все организации обязаны
применять ККТ, зарегистрированные в налоговых органах, если покупатель
оплачивает товары, работы или услуги наличными или пластиковой картой
(п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Россияне, которые купят полис
накопительного страхования жизни, получат приятный бонус. У них появится
возможность социального вычета по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).
В практической деятельности
бюджетных учреждений иногда возникает необходимость открытия валютного
счета и проведения операций с деньгами в иностранной валюте. Например,
при расчетах с зарубежными контрагентами (в том числе при приобретении
материальных запасов, включая оборудование, оплате консалтинговых,
посреднических и иных аналогичных услуг) или для выдачи авансов в валюте
работникам учреждения, направляемым в загранкомандировку.
С 1 января 2013 года
налоговый режим ЕНВД больше не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК
РФ). Поэтому, будучи «вмененщиком», при желании вы можете переходить
либо на общую систему налогообложения, либо на упрощенную.
Компании нередко приобретают
у обычных граждан продовольственные товары, сырье и материалы. Чтобы
отразить такую сделку в учете, вам потребуются определенные документы. А
затраты придется подтвердить как для налогового, так и для
бухгалтерского учета (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 9
Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
С отпуском без сохранения
заработной платы (отпуск за свой счет) сталкивался любой кадровый
работник, но ряд ситуаций заставляет задуматься даже самого грамотного
специалиста. Сотрудник может заболеть в любой момент, даже во время
отпуска за свой счет. И как только работник появляется на работе, он
кладет на стол кадровику листок нетрудоспособности и, конечно же,
интересуется о времени его оплаты. Но мало кто знает, что в этот период
больничный лист выдаваться не должен.
Правила отражения информации
на забалансовом учете содержатся в Инструкции по применению Плана
счетов. Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о
наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании и
распоряжении фирмы, условных прав и обязательств, а также для контроля
над отдельными хозяйственными операциями. Бухучет перечисленных объектов
ведется по простой системе. То есть поступление ценностей и выдача
обязательств учитываются только по дебету забалансового счета, а выбытие
— по кредиту. Забалансовые счета с другими счетами не корреспондируют.
Расходы компании на
компенсацию физлицу, в отношении которого принято решение о приеме на
работу, затрат на проезд от места жительства к месту проведения
собеседования являются экономически необоснованными. Кроме того, они не
предусмотрены налоговым и трудовым законодательством. Соответственно,
эти расходы не должны учитываться в целях налогообложения прибыли. К
такому выводу пришел суд, согласившись с судами нижестоящих инстанций.
Для установления своих
бенефициаров юрлиц предлагают наделить правом запрашивать
соответствующие данные у физлиц и юрлиц, являющихся их учредителями
(участниками). Они должны будут передать юрлицу имеющуюся информацию,
необходимую для определения его бенефициаров. Согласно проекту передача
сведений о бенефициарах не будет являться нарушением законодательства РФ
о персональных данных.
