1 января
2015 года вместе с вступлением в силу поправок в Налоговый кодекс РФ в
отношении налогообложения прибыли иностранных компаний, контролируемых
резидентами России, для многих налогоплательщиков наступила новая эра –
привычные методы оптимизации стремительно теряют свою актуальность.
Как в новой
реальности «выживать» компаниям, имеющим структуры с иностранными элементами?
Если оперативно не пересмотреть методы ведения бизнеса, то расчет налоговой
нагрузки по новым правилам может оказаться неприятным сюрпризом.
25 марта 2015 года
на семинаре
«Деофшоризация: вызов
или предложение к дружбе?»,
научный
руководитель Института налогов и налоговой политики, эксперт в области
международного налогового планирования адвокат Николай Фрейтак даст практические
рекомендации компаниям, имеющим структуры с иностранными элементами, как
грамотно вести бизнес в новой "контролируемой" реальности.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Как известно, Закон № 426-ФЗ и
методика, утвержденная Приказом Минтруда РФ от 24.01.2014 № 33н (далее –
Методика № 33н), установили общий порядок специальной оценки условий труда,
распространяющийся на все рабочие места. Однако в ряде отраслей социальной
сферы, где функционируют автономные учреждения, общих правил оказалось
недостаточно – они не позволяли учитывать специфику некоторых «особых»
рабочих мест, имеющихся в организациях культуры, здравоохранения и спорта.
Какие дополнительные требования к спецоценке будут предъявляться или уже
предъявляются в этих случаях?
Единая информационная система (ЕИС)
в сфере закупок должна быть введена в эксплуатацию не позднее 1 января 2016
года по итогам приемочных испытаний, подтверждающих готовность системы к
эксплуатации. Об это заявил Иван Анохин, представитель Минэкономразвития РФ,
курирующий развитие системы электронных закупок, на состоявшемся сегодня
Всероссийском форуме поставщиков государственных и коммерческих закупок.
Госдума приняла во втором чтении
законопроект, ужесточающий контроль и ответственность за предоставление
недостоверных сведений при регистрации компаний.
Верховный суд РФ вынес
определение по делу N 306-КГ14-5609, в котором рассмотрел вопрос об уплате
транспортного налога при списании транспортного средства с баланса из-за его
гибели. Это первое дело, в котором кардинально пересматривается ранее
сформированный подход ВАС РФ по такой категории дел.
Законодатели всерьез занялись
усовершенствованием взаимоотношений налогоплательщиков и банков как одного
из направлений всех возможных сделок, признаваемых контролируемыми. В
частности, буквально 25 февраля текущего года Советом Федерации был одобрен
Федеральный закон, предусматривающий соответствующие поправки в статью 262
Налогового кодекса. На очереди — принятие проекта Федерального закона N
675906-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации».
До 31 марта организации,
работающие по упрощенной системе налогообложения, должны представить в
инспекцию декларацию по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от
04.07.14 N ММВ-7-3/352. Индивидуальные предприниматели должны сдать
декларацию не позднее 30 апреля.
НДС традиционно считается одним
из наиболее сложных российских налогов. При этом ошибки, связанные с его
расчетом, могут стоить компаниям миллионы. У налоговых органов НДС на особом
счету. Несколько спорных моментов о дате определения налоговой базы и нормах
ведения раздельного учета разъяснили заместитель директора Палаты налоговых
консультантов Ирина Давидовская и к.э.н., налоговый консультант I категории
Александр Медведев.
Столичное правительство одобрило
законопроект о введении двухлетних налоговых каникул для начинающих
бизнесменов. Теперь его предстоит рассмотреть депутатам Мосгордумы. В
случае, если идея каникул найдет поддержку у законодателей, вновь
регистрируемые предприниматели будут на два года полностью освобождаться от
уплаты налогов.
В декабрьском послании
Федеральному Собранию РФ Президент РФ Владимир Путин предложил ввести
трехлетний запрет на проведение плановых проверок малого бизнеса с надежной
репутацией – так называемые "надзорные каникулы". Основная идея заключается
в снижении административного давления на предприятия, не допускавшие ранее
серьезных нарушений законодательства, чтобы облегчить им жизнь в условиях
непростой экономической ситуации.
В условиях кризиса не только
физические лица, но и предприятия при наличии у них свободных денежных
средств стараются сделать капитальные вложения, в частности приобрести
имущество «про запас». Вправе ли организация признать в налоговом учете
сумму амортизационной премии, если после ввода объекта ОС в эксплуатацию оно
сразу переводится на консервацию на срок свыше трех месяцев?
В НК РФ закреплено право
налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам,
уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного
страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК
РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие
документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.
Напомним, что в 2014 году
Минфином были внесены многочисленные изменения и дополнения в Инструкцию
№157н. Приказ Минфина РФ № 89н внес поправки еще в конце августа прошлого
года, но разъяснения финансового ведомства о том, как правильно осуществить
переход на новые положения, вышли в конце года. Рассмотрим, на что
необходимо обратить внимание, внося корректировки в учет
финансово-хозяйственной деятельности учреждения при отражении отдельных
операций с учетом изменений Инструкции №157н.
В 2014 году в доме, которым
управляет УК, было проведено общее собрание собственников помещений в МКД по
вопросам капитального ремонта общего имущества. На этом собрании было
принято решение о формировании фонда капитального ремонта на специальном
счете, владельцем которого является региональный оператор. Кто в описанной
ситуации должен предъявлять собственникам к уплате взносы на капитальный
ремонт, составлять платежные документы и вести учет фонда?
Постановлением Правительства РФ
от 29.12.2014 №1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства
Российской Федерации» (далее – Постановление №1595) с 8 января 2015 года
отменяется выдача командировочных удостоверений, оформляемых при направлении
работников в командировку. О том, как теперь будет подтверждаться
фактическое нахождение работника в командировке, расскажем в данной статье.
Трудовым кодексом установлен
порядок возмещения работодателем расходов отдельным категориям работников,
постоянная работа которых имеет разъездной характер. На практике
складывается ситуация, когда работодатель возмещает затраты работникам не в
соответствии с подтверждающими документами, а в фиксированной сумме. Поэтому
возникает вопрос: следует ли облагать НДФЛ суммы возмещения в фиксированном
размере?
Разработан дополнительный
механизм защиты денежных средств, внесенных в банк на основании договора
специального счета по капремонту. Соответствующий законопроект поступил в
Госдуму.
Направления расходования средств
материнского капитала могут расширить. Соответствующий законопроект,
разработанный группой депутатов, внесен в Госдуму.
Снижение инспекцией размера
штрафа, подлежащего взысканию с организации за совершение налогового
правонарушения, не лишает суд права уменьшить эту величину. Указанный вывод
следует из Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 06.02.2015
N А12-19521/2014.
По общему правилу, если
исполнение обязательства связано с осуществлением предпринимательской
деятельности не всеми сторонами, право на односторонний отказ предлагается
предоставлять только той стороне, которая предпринимательством не
занимается.
В конце 2014 года Президент РФ
подписал ряд законов, которыми внесены очередные изменения в налоговое
законодательство РФ. Часть из них связана с самым массовым для граждан
налогом – налогом на доходы физических лиц. Рассмотрим основные поправки,
внесенные в гл. 23 НК РФ, большинство из которых касаются правоотношений
2015 года.
Руководитель организации, с одной
стороны, такой же работник, как все остальные, и на него распространяются
нормы Трудового кодекса. С другой стороны, руководитель относится к
отдельной категории работников и трудовые отношения с ним имеют свои
особенности. В основном они касаются вопросов оформления и прекращения
трудовых отношений, совместительства, предоставления гарантий при
увольнении, а также мер ответственности за допущенные нарушения трудового
законодательства. В чем заключаются эти особенности, рассмотрим в данной
статье.
В Госдуму внесен законопроект,
направленный на выравнивание диспропорций предпринимательских рисков,
связанных с заключением и исполнением кредитных договоров между кредитными
организациями и заемщиками – ИП и организациями.
Министр труда и социальной защиты
РФ Максим Топилин рассказал о позиции министерства относительно повышения
пенсионного возраста в России на сегодняшнем заседании Комитета Совета
Федерации по социальной политике.
С 1 июня 2015 г. планируется
заменить банковскую гарантию независимой. Согласно законопроекту право ее
выдавать получат коммерческие организации. Банки и иные кредитные
организации по-прежнему смогут предоставлять банковские гарантии, которые
будут разновидностями независимой гарантии.
В отношении некоторых
административных дел предлагается ввести следующие общие сроки: до трех
месяцев для рассмотрения в ВС РФ и до двух месяцев - в судах общей
юрисдикции (далее - судах). По сложным делам председатель суда может
продлить сроки, но не более чем на один месяц (ст. 141 законопроекта).
С 1 октября 2014 года абз. 3 пп.
3 п. 3 ст. 170 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой суммы
налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в
размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им
товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным
правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты,
частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
1 января 2015 года вступил в силу
Федеральный закон от 29.11.2014 №379‑ФЗ «О внесении изменений в части первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием
Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной
экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального
значения Севастополя». Поправки, внесенные данным законом, в первую очередь
будут интересны налогоплательщикам Крыма и Севастополя. Для них предусмотрен
особый порядок перехода на УСНО с 2015 года, а также установлены отдельные
переходные положения. Об этих новшествах расскажем в предложенном материале.
Процесс деофшоризации российской
экономики запустил механизм пересмотра действующих законодательных норм и
разработки новых нормативных актов. Одновременно стала прослеживаться
тенденция к изменению трактовок понятий, которые в течение последних лет
широко применялись на практике уполномоченными органами РФ. Подтверждением
тому служит письмо Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 января 2015 года
N ОА-3-17/87@, где, в частности, приводится новый механизм определения
статуса налогового резидента РФ.
В госдуму поступил проект
поправок в НК РФ, меняющий порядок возмещения налога на добавленную
стоимость (НДС) при реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт.
Действующий порядок возмещения НДС в отношении экспорта зерновых, масличных
культур, подсолнечного масла позволяет недобросовестным участникам рынка
избегать уплаты налога.
Ход реализации антикризисного
плана обсуждался 27 февраля на оперативном совещании у мэра Москвы Сергея
Собянина. Напомним, за период с 10 по 26 февраля столичные власти
предприняли целый ряд мер, направленных на сохранение стабильности в
развитии экономики города и деловой активности, конечная цель которых -
сохранить рабочие места и уровень доходов москвичей.
Российские регионы смогут
понизить ставку по налогу на доходы с шести до одного процента для тех
предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения.
Кроме того, субъекты РФ наделят правом урезать единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности с 15 до 7,5 процента.
С 2016 года в России могут
отменить транспортный налог. Сейчас его собираемость менее 50 процентов и
для государства он является не очень эффективным. Сегодня его должны платить
порядка 45 миллионов человек, а платят только 20 миллионов владельцев авто.
И этот налог нужно заменить дополнительным акцизом на топливо. Предложения
уже направлены в правительство, рассказал глава комитета Госдумы по
транспорту Евгений Москвичев.
Организация приобрела ценную
бумагу – процентный вексель ВТБ – с целью получения дохода по ней. По
прошествии времени она передала банковский вексель (по соглашению об
отступном в счет задолженности по договору об оказании услуг) в качестве
оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом
учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога
на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу?
Постараемся ответить на перечисленные вопросы.
Чем обычно заканчивается выездная
налоговая проверка? Доначислением налогов, пеней и штрафов. И не всегда
налоговики бывают неправы, учитывая, что сегодня выездные проверки готовятся
очень тщательно. Соответственно, налогоплательщику, в отношении которого
вынесено такое решение, остается два варианта: либо оспаривать данное
решение и доказывать, что все налоги начислены и уплачены согласно
законодательству, либо платить. Но на практике отдельные налогоплательщики
идут по другому пути: ничего не оспаривают и не погашают недоимку. Они
просто выводят активы на другую компанию и продолжают вести
финансово-хозяйственную деятельность. Компанию же, в отношении которой была
проведена проверка и доначислена недоимка, «бросают».
