Размер восстанавливаемого НДС определяется условиями договора

С 1 октября 2014 года абз. 3 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Налоговые преференции «упрощенцам» Крыма и Севастополя

1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 №379‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя». Поправки, внесенные данным законом, в первую очередь будут интересны налогоплательщикам Крыма и Севастополя. Для них предусмотрен особый порядок перехода на УСНО с 2015 года, а также установлены отдельные переходные положения. Об этих новшествах расскажем в предложенном материале.

Эксперт рассказал о проблемах, с которыми столкнутся налоговые резиденты

Процесс деофшоризации российской экономики запустил механизм пересмотра действующих законодательных норм и разработки новых нормативных актов. Одновременно стала прослеживаться тенденция к изменению трактовок понятий, которые в течение последних лет широко применялись на практике уполномоченными органами РФ. Подтверждением тому служит письмо Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 января 2015 года N ОА-3-17/87@, где, в частности, приводится новый механизм определения статуса налогового резидента РФ.

Мошенникам не смогут возместить НДС с сельхозпродукции

В госдуму поступил проект поправок в НК РФ, меняющий порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт. Действующий порядок возмещения НДС в отношении экспорта зерновых, масличных культур, подсолнечного масла позволяет недобросовестным участникам рынка избегать уплаты налога.

Собянин ускорил введение налоговых каникул и льгот для предпринимателей

Ход реализации антикризисного плана обсуждался 27 февраля на оперативном совещании у мэра Москвы Сергея Собянина. Напомним, за период с 10 по 26 февраля столичные власти предприняли целый ряд мер, направленных на сохранение стабильности в развитии экономики города и деловой активности, конечная цель которых - сохранить рабочие места и уровень доходов москвичей.

Регионам разрешат снизить налоговую нагрузку на бизнес

Российские регионы смогут понизить ставку по налогу на доходы с шести до одного процента для тех предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения. Кроме того, субъекты РФ наделят правом урезать единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 15 до 7,5 процента.

Транспортный налог заменят акцизом на топливо в 2016 году

С 2016 года в России могут отменить транспортный налог. Сейчас его собираемость менее 50 процентов и для государства он является не очень эффективным. Сегодня его должны платить порядка 45 миллионов человек, а платят только 20 миллионов владельцев авто. И этот налог нужно заменить дополнительным акцизом на топливо. Предложения уже направлены в правительство, рассказал глава комитета Госдумы по транспорту Евгений Москвичев.

Вексель банка: от покупки до передачи в качестве оплаты

Организация приобрела ценную бумагу – процентный вексель ВТБ – с целью получения дохода по ней. По прошествии времени она передала банковский вексель (по соглашению об отступном в счет задолженности по договору об оказании услуг) в качестве оплаты услуг. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете, какими документами сопроводить? В чем особенности исчисления налога на прибыль для такого случая? Как заполнить декларацию по этому налогу? Постараемся ответить на перечисленные вопросы.

Взыскание недоимки с взаимозависимой компании: прецедент

Чем обычно заканчивается выездная налоговая проверка? Доначислением налогов, пеней и штрафов. И не всегда налоговики бывают неправы, учитывая, что сегодня выездные проверки готовятся очень тщательно. Соответственно, налогоплательщику, в отношении которого вынесено такое решение, остается два варианта: либо оспаривать данное решение и доказывать, что все налоги начислены и уплачены согласно законодательству, либо платить. Но на практике отдельные налогоплательщики идут по другому пути: ничего не оспаривают и не погашают недоимку. Они просто выводят активы на другую компанию и продолжают вести финансово-хозяйственную деятельность. Компанию же, в отношении которой была проведена проверка и доначислена недоимка, «бросают».

Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты

Резкие скачки курса рубля по отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных операций среди физических лиц. Возникает ли при этом налогооблагаемый доход? Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность по представлению налоговой декларации?

Об аренде государственной земли и НДС

Казалось бы, вопросы, связанные с обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены, разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с российским налоговым законодательством. В самом деле, ведь достаточно прочитать п. 3 ст. 161 НК РФ и сразу же все станет ясно и понятно… Как бы не так.

Документы на украинском языке: как быть?

Для бухгалтеров Крыма и Севастополя существует одна проблема, которая может сказываться на их работе еще довольно долго. Дело в том, что документы, которые они принимают к учету, оформленные до 18.03.2014, в большинстве своем составлены на единственном государственном языке Украины, то есть на украинском. Как на это посмотрит российское законодательство, не надо ли все такие документы переводить на русский язык?

Семьи с детьми получат налоговую поддержку

Налоговые вычеты для семей с детьми будут существенно увеличены. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс подготовлены Минфином и сейчас проходят согласование с другими ведомствами. Кроме того, эта мера учтена в Концепции семейной политики, разработанной Минтрудом.

Штрафы за несдачу организациями бухотчетности в Росстат могут вырасти в 100 раз

Возможно, в скором времени Кодекс об административных правонарушениях пополнится весьма существенным для налогоплательщиков изменением. Нововведение сулит немалые траты тем организациям, которые не укладываются в сроки подачи бухгалтерской отчетности в Росстат.

Банки открыли охоту на однодневки: что грозит добропорядочным компаниям

1 декабря прошлого года ЦБ РФ выпустил письмо № 236-Т, в котором просит банки усилить контроль за операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать у компаний документы, подтверждающие уплату налогов. В письме перечислены признаки опасных операций. Информацию о них ЦБ предлагает доводить до сведения Росфинмониторинга. Как такой контроль отразится на отношениях между компаниями и банками, в нашей статье обсудили главбух, аудитор и банкир.
 

В Минфине зафиксировали рост числа "серых" зарплат в России и призвали налоговиков бороться с ними

В условиях спада экономики нет задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной налоговой службы.

Ударят ли налоговые льготы для малого бизнеса по местным бюджетам

С тех пор как Налоговый кодекс РФ разрешил региональным властям предоставлять индивидуальным предпринимателям налоговые каникулы, прошло почти два месяца. Выясним, готовы ли субъекты Северо-Западного федерального округа отказаться от поступлений в бюджеты, чтобы поддержать малый бизнес.

Минфин предложил увеличить налоговые вычеты для семей с детьми

Налоговые вычеты для семей с детьми будут увеличены. На второго ребенка они составят 2 тысячи рублей в месяц, на каждого третьего и последующего ребенка - 4 тысячи рублей, на каждого ребенка-инвалида - до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, - 12 тысяч рублей. Таковы поправки в Налоговый кодекс, подготовленные Минфином.

Подсказки, которые помогут сдать справки 2-НДФЛ с первого раза

Справки 2-НДФЛ – последняя годовая отчетность, которую нужно сдать в налоговую. Ведь у нее самый поздний срок – 1 апреля. Но иногда компания должна отправить справку раньше – до 31 января. Сделать это нужно, если у нее нет возможности удержать налог с сотрудника или другого получателя дохода.

Командировки: налоговые расходы, НДФЛ и взносы в сложных ситуациях

С 8 января оформлять командировочные удостоверения и служебные задания не нужно. А работникам, которые вернулись из деловой поездки, больше не понадобится составлять отчет о командировке. Вместо этого документа в некоторых случаях командированному работнику нужно будет оформить служебную записку.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога

У любого налогоплательщика может образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты.

Неприступный подотчет – как оформить документы без единой зацепки для инспекторов

Помимо налогов инспекторы проверяют, правильно ли компания работает с денежной наличностью и ведет кассовые операции. Особое внимание при этом уделяется расчетам с подотчетными. И это неудивительно, ведь, выявив какое-то нарушение, сотрудник инспекции сможет не только выписать штраф, но и доначислить НДФЛ.

Какую отчетность и к какому дню ждут от вашей компании в Росстате

Практически каждый бухгалтер наизусть помнит сроки сдачи отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС. А вот со статотчетностью дело обстоит сложнее. На практике бывает трудно разобраться, какие именно документы в статистику должна сдать компания и к какому сроку. Ведь форм отчетности очень много. А у каждой из них свой срок отправки. Между тем Росстат может оштрафовать как за опоздание с отчетностью, так и за недостоверную информацию в ней. Ошибок в заполнении бумаг лучше не допускать. Поговорим о том, какие формы и когда нужно представить в статистику. А главное, как правильно заполнить бланки, с которыми сталкиваются большинство предприятий.

Маме, работающей в детском отпуске, положены больничные

Если сотрудница, которая в отпуске по уходу за ребенком трудится неполный день, заболела, ей помимо пособия нужно начислить больничные. Такие разъяснения ФСС России впервые выпустил в письме от 26 декабря 2014 г. № 17-03-14/06–18404.

ВС РФ разъяснил, кто должен вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

По общему правилу вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду обязан субъект хозяйственной и иной деятельности, которая оказывает это воздействие. Предусмотрено, в частности, внесение такого платежа за размещение отходов производства и потребления.

Госдума отказалась вводить налог для богатых

Госдума на пленарном заседании в среду отклонила законопроект о введении в России прогрессивной шкалы налогообложения. По идее законодателей богатые россияне должны были бы платить 28 процентов от своей годовой зарплаты в качестве налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Больничные правила

В зимне-весенний период, как правило, отмечается рост заболеваемости. А значит, приходится чаще рассчитывать сотрудникам пособия по больничному. Мы предлагаем подборку правил для их оплаты в различных нестандартных ситуациях.

Ваша фирма близка к банкротству? Сообщите участникам!

Если у организации есть признаки банкротства, то ее директор должен сообщить об этом ряду лиц, даже если судебный процесс по делу о несостоятельности компании не начат. Такая обязанность существует давно, просто ее неисполнение до 29.01.2015 никак не каралось. Теперь же в законодательство внесены поправки и руководителям надо быть начеку. Рассмотрим все по порядку.

Как получить налоговую экономию, используя подарочные сертификаты

В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
В чем безусловная выгода от использования подарочных карт;
Какие условия могут помешать отсрочить признание дохода;
Как увеличить налоговую выгоду при невозврате средств.

Изменена инструкция по составлению и подаче бухотчетности некоторыми видами учреждений

Скорректирована инструкция для бюджетных и автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н. Основная часть новых положений применяется при составлении бюджетной отчетности начиная с 2015 г. Однако некоторые положения применяются с годовой отчетности за 2014 г.

Штраф за несвоевременную подачу РСВ-1 нельзя взыскать с банкрота как текущий платеж

Требование о взыскании с банкрота штрафа за то, что расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме РСВ-1) не был представлен в установленный срок, в силу п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве учитывается отдельно в соответствующем реестре в составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяется после погашения основной суммы задолженности и процентов. При этом на очередность удовлетворения требования о штрафе не влияет момент, когда возникла обязанность по его уплате.

Правила оплаты праздников

Новогодний отдых в большинстве организаций продолжался 11 дней. Из них 8 дней (1-8 января) - нерабочие праздничные дни по закону. Но кому-то приходилось трудиться и в праздники. Для одних работников это была работа по графику, другие согласились на такую подработку из-за повышенной оплаты, а третьим пришлось ликвидировать или предотвращать аварии. Мы подготовили вам шпаргалку по оплате работы сотрудников в новогодние каникулы при различных системах оплаты труда.

"Рабочий" патент для безвизовых мигрантов

С 2015 г. изменились правила привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами. Основные новшества заключаются в следующем. Чтобы устроиться работать в российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а патент.

Работодателей могут обязать предоставлять вычеты на лечение и обучение

Законодатели подготовили проект Федерального закона N 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ регламентирует процедуру выдачи социальных вычетов по понесенным работником расходам на обучение, лечение и медикаменты в рамках оказания медицинских услуг. По задумке разработчиков законопроекта, вычеты можно будет получить непосредственно у работодателя. Кстати, сам проект уже был принят Государственной Думой 30 января этого года в первом чтении.

Распространенная в Европе офшорная схема доживает последние месяцы

С 2016 года российским предпринимателям, любящим офшоры, придется приспосабливаться под новые требования европейского законодательства. Меcтные чиновники, закрывающие распространенную схему по агрессивному налоговому планированию, помогут и российским налоговым инспекторам.