Если результат не зависит от способа решения - это математика,
а если зависит - это бухгалтерия.
Добрый день. Интересует оптимальный оклад генерального директора для ООО на УСН 6%. Он будет пока единственным официально оформленным работником.
В начале деятельности организации, применяющей УСН, целесообразно рассчитать такой размер заработной платы, который позволит в полной мере оптимизировать величины единого налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Это касается организаций, которые выбрали в качестве объекта доходы, поскольку они начисляют своим работникам взносы на пенсионное страхование и уменьшают единый налог не более чем на 50% (ст.
346.32 НК РФ).
Расчет единого налога в квартал будет следующим:
ЕН х 50% = ФОТ х 3 месяца
где ЕН - единый налог;
ФОТ - фонд оплаты труда;
14% - ставка взноса в Пенсионный фонд РФ;
3 месяца - количество месяцев в отчетном периоде (квартал).
ФОТ = (50/14 х ЕН)/3 = 1,19ЕН
Средний размер оптимальной заработной платы каждого работника рассчитывается:
СР = ФОТ/n
где СР - средний размер оптимальной заработной платы;
n - количество работников.
Разделив фонд оплаты труда всех работников на их количество, компания получит средний размер оптимальной заработной платы каждого работника.
Пример: Доходы за налоговый период (квартал) составили 100 000 руб. Количество работников - 1. Рассчитаем средний размер оптимальной заработной платы в месяц:
1. Рассчитаем единый налог (ЕН):
ЕН = 100 000 руб. x 6% = 6 000 руб.
2. ФОТ будет составлять:
ФОТ = 50/14ЕН = 3,57ЕН,
ФОТ = 3,57 x 6 000 = 21 420 руб.
3. Рассчитаем средний размер заработной платы одного работника в год (СР):
СР = 21 420 руб. / 1 = 21 420 руб.
4. Средний размер ежемесячной заработной платы равен:
21 420 руб. / 3 месяца = 7 140 руб.
5. Сумма взносов в Пенсионный фонд составит:
СВ = ФОТ x 14%,
где СВ - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование,
СВ = 21 420 руб. x 14% = 2 999 руб.
6. Налог к уплате в бюджет составит:
Н = ЕН - СВ (не более 50% от ЕН),
6 000 руб. x 50% = 3 000 руб.
3 000 > 2 999 руб., поэтому налог к уплате в бюджет составит:
Н = 6 000 руб. - 2 999 руб. = 3 001 руб.
По результатам примера можно сделать вывод, что для ООО при прочих равных условиях, устанавливать ежемесячную заработную плату выше 7 140 руб. не рекомендуется, поскольку при этом размере заработной платы вы получаете максимальный размер вычета.
Критерий оптимальности относителен, поэтому, устанавливая величину заработной платы, целесообразно учитывать интересы работников, средние отраслевые тарифы по видам деятельности, минимальный размер оплаты труда, установленный в регионе (с 1 января 2009 г. МРОТ составляет 4330 руб. в месяц).
Свои вопросы присылайте на postmaster@formulauspeha.org подробно отвечу в рассылке или лично (по вашему желанию). Полученные письма могут быть опубликованы в рассылке, если вы не желаете публикации письма, сообщите в письме об этом.
