Добрый день, Виктория. Я учреждаю ООО и мне нужно, чтобы на счету этого ООО была некая сумма. На которую я могла бы от лица фирмы арендовать офис, платить зарплату, купить машину и поставить ее на баланс предприятия. Как это сделать?
Нередко дефицит финансов восполняют учредители фирмы. Операцию получения денег нужно оформить так, чтобы это было выгодно обеим сторонам. Это можно сделать несколькими способами.
Проще и безопаснее всего оформить заем. Во-первых, учредитель в будущем вернет свои деньги, а у компании не возникает облагаемого дохода (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Заем под проценты
Если учредитель предоставил рублевый заем под проценты, то они подлежат нормированию (ст. 269 НК РФ). Для компании важно, чтобы можно было учесть в расходах все начисленные проценты, даже если ставка рефинансирования к моменту признания расходов снизится. Поэтому лучше установить в договоре проценты в размере действующей ставки рефинансирования Банка России, умноженной на 1,1
(для займа в рублях), и условие о том, что процентная ставка по займу изменению не подлежит. В таком случае потерь в виде сверхнормативных процентов по полученному займу не будет.
Беспроцентный заем
Займы (в отличие от кредитов) выдавать под проценты не обязательно (ст. 809 ГК РФ). Поэтому безвозмездные займы учредители выдают своим компаниям довольно часто. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах налогом на прибыль не облагается. Это признают и финансисты (Письмо Минфина России от 20 мая 2004 г. N 04-02-03/91), и налоговики (Письмо ФНС России от 13 января 2005 г. N 02-1-08/5@). Деньги,
сэкономленные на беспроцентном займе, доходом заемщика не являются.
Если учредитель, предоставивший беспроцентный заем, владеет более 50% уставного капитала фирмы, то в случае, когда он решит простить долг, объекта налогообложения также не возникнет (Письмо Минфина России от 7 апреля 2006 г. N 03-03-02/79).
Безвозмездная передача денежных средств
Самый удобный способ, при помощи которого учредитель может помочь своей компании, это безвозмездно передать ей денежные средства. Безвозмездное получение денежных средств не облагается налогом на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале фирмы превышает 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вклад в имущество ООО
Учредитель может внести денежные средства в качестве вклада в имущество ООО, если его устав это предусматривает (п. 1 ст. 27 Закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). По гражданскому законодательству это уже не дарение. В государственной регистрации такой вклад не нуждается. Нужно только созвать дополнительное общее собрание
участников для принятия решения. Вклады в имущество налогом на прибыль не облагают.
Если у вас есть вопросы, пишите их сюда, подробно отвечу в рассылке.
