Сегодня в выпуске:

ВНИМАНИЕ! Приглашаем принять участие в курсах повышения квалификации «Налоги и налоговое право», г. Екатеринбург, 7, 8, 9 октября 2013 года.

ВНИМАНИЕ! Группа компаний «Налоги и финансовое право» теперь в социальных сетях на Facebook! Приглашаем на нашу страницу.

1. Налоговая новость недели

1.1. Рекомендации по проведению налоговых проверок.

2. Актуальная дата недели

2.1. 13 сентября – уплата налога на прибыль организаций, представление уведомлений ответственными участниками КГН о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль организаций.

3. Новости компании

3.1. Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право».

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Изменился порядок уплаты транспортного налога.

4.2. Приказ о форме расчетного листка убережет компанию от штрафа.

4.3. До 1 ноября можно подать в ФСС заявление на скидку.

4.4. Пошлины на мобильные телефоны, планшеты и смартфоны отменены.

4.5. ФНС утвердила новый формат бухгалтерской отчетности для малого бизнеса.

4.6. Минфин разрешит россиянам получать зарплату в иностранной валюте.

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Пять законов по налогам и взносам Госдума намерена принять этой осенью.

5.2. Экспорт сжиженного природного газа хотят обложить пошлиной.

5.3. Ставку страховых взносов для неторгового малого бизнеса хотят сохранить на 6 лет.

5.4. Пенсионная реформа будет проведена за счет частных предпринимателей и малоимущих.

5.5. ФАС готовится составить антимонопольный кодекс.

5.6. В Госдуме предлагают запретить продавать спиртное за наличные.

5.7. Участники саммита G20 в Санкт-Петербурге одобрили план действий по борьбе с размыванием налоговой базы.

5.8. Электронные счета - фактуры. 

6. Налоговая цифра недели

2 месяца до истечения срока представления уведомления о контролируемых сделках.

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Бухгалтерский учет доходов, запасов и аренды изменится после утверждения новых стандартов.

7.2. Банковская гарантия может служить универсальным инструментом обеспечения налоговых обязательств.

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Реорганизация компании и передача векселей: порядок учета процентов (письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-03-06/1/33676).

8.2. Расходы на питание «чужих» сотрудников в рамках представительских мероприятий не облагаются НДС (письмо Минфина России от 21.08.2013 № 03-07-11/34248).

8.3. Минфин напомнил, какие из систем зданий относятся к недвижимому имуществу (письмо Минфина России от 15.08.2013 № 03-04-06/33238).

8.4. Кому можно перенести остаток имущественного вычета (письмо Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-06/34485).

8.5. Технологические потери можно подтвердить бухгалтерской справкой (письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-03-10/34845).

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Налоговый риск, в случае оприходования ТМЦ по цене ниже, чем в товаросопроводительных документах.

9.2. Порядок применения статьи 3.1 Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ.

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

10.1. Пресс-релиз от группы компаний «Налоги и финансовое право» – «О новом офисе Московского представительства».

11. Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

«Поскольку в момент представления в банк платежных поручений на счетах налогоплательщика было достаточно денежных средств на уплату налогов в бюджет, и он не знал и не мог знать об отсутствии денег на корреспондентском счете банка, обязанность по уплате им налога суд признал исполненной(п. 3 ст. 45 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 апреля 2013 № Ф05-2199/13)

11.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что суммы, полученные командированным работником на оплату питания и прокат машин, не относятся к не облагаемым НДФЛ доходам независимо от их служебного характера, поэтому должны включаться в налоговую базу по НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ)»

12. Зарубежные налоговые новости

12.1. Налоговая служба Великобритании получила доступ к сведениям по операциям с кредитными картами.

12.2. В Финляндии введут сбор за использование дорожных магистралей.

13. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

13.1. Российские налоги перед Первой мировой войной.

13.2. Податные инспекции.

14. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 8/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Анализ основных положений летних законов о налогах (№ 134-ФЗ, № 158-ФЗ, № 248-ФЗ)».

15. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за август 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 сентября 2013 года

16. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Расписание семинаров и курсов. 2013 год.

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право»

7, 8, 9 октября 2013 года

Программа

1 день – 7 октября 2013 года – юридическая тематика

9.30 – 10.00Регистрация участников семинара.

10.00 – 10.05 Открытие семинара.
Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

10.05 – 11.40 (1 ч. 35 мин.) Новые правила налогового контроля и налогового администрирования: анализ федеральных законов о внесении изменений в ч. I Налогового Кодекса Российской Федерации.
Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

11.40 – 11.50 Кофе-пауза.

11.50 – 13.00 (1 ч. 10 мин.) Анализ Постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ».
Генеральный директорГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

13.00 – 14.30Обед.

14.30 – 15.50 (1 ч. 20 мин.) Обзор судебной практикипо хозяйственным спорам.
Первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович

15.50 – 16.00 Перерыв.

16.00 – 17.00 (1 ч.) Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ.
Заведующий кафедрой административного права УрГЮА, член НКС ВАС РФ, к.ю.н. Хазанов Сергей Дмитриевич

17.00 – 17.30 (30 мин.) Ответы на вопросы.

2 день – 8 октября 2013 года – налогово-бухгалтерская тематика

10.00 – 11.40 (1 ч. 40 мин.) Актуальные и сложные вопросы подготовки бухгалтерской отчетности с учетом новых правил и требований, содержащихся в законодательстве и нормативных актах по бухгалтерскому учету
Главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна

11.40 – 11.50 Кофе-пауза.

11.50 – 13.00 (1 ч. 10 мин.) Налог на прибыль: актуальные вопросы и новые правила исчисления в 2013 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика).
Заместитель генерального директора по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна.

13.00 – 14.30 Обед.

14.30 – 15.40 (1 ч. 10 мин.) НДФЛ и страховые взносы 2013 году – актуальные и сложные вопросы исчисления и уплаты.
Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна

15.40 – 15.50 Перерыв.

15.50 – 17.00 (1 ч. 10 мин.) НДС: актуальные вопросы и новые правила исчисления в 2013 году (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика, применение порядка счетов-фактур)
Заместитель генерального директора по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна.

17.00 – 17.30 (30 мин.) Ответы на вопросы.

3 день – 9 октября 2013 года – налоговый контроль за ТЦО

10.00 – 11.15 (1 ч. 15 мин.) Взаимозависимые лица, контролируемые сделки, критерии сопоставимости и др. – базовые понятия налогового контроля за ТЦО. Сложные вопросы применения, анализ новых алгоритмов, разъяснения Минфина и ФНС и др. Выявление «переходной» судебной практика по ТЦО: основные судебные решения по ст.ст. 20 и 40 НК РФ, остающиеся актуальными для применения с 2012 года.
Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

11.15 – 11.30 Кофе-пауза.
11.30 – 12.45 (1 ч. 15 мин.)Сложные вопросы выбора метода обоснования рыночной цены. Уведомление о контролируемых сделках: основные правила, разъяснения ФНС, позиция ГК «НФП» по сложным вопросам.
Заместитель генерального директора по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна.

12.45 – 13.00 (15 мин.) Ответы на вопросы. Закрытие курса.

Стоимость участия:

17 000 руб. за 1 человека /при регистрации и оплате участия до 01 октября 2013 года/.

18 900 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.

Участникам курсов оформляются 40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.

Внимание: Возможно участие отдельно в каком-либо из перечисленных дней Курса.

Получить дополнительную информацию и зарегистрироваться можно по телефонам:

(343) 350–12–12, 350–11–62 Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru)

(343) 350–12–12, 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным". 

"Этюды о налогах"  – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru). 

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«...Финансовая наука и поныне не может
однозначно ответить на многие налоговые вопросы...»

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Рекомендации по проведению налоговых проверок.

ФНС разработаны и доведены до нижестоящих налоговых органов письма от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок», от 25.07.2013 № АС-4-2/13622@ «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок».

В письме от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» сформированы 5 основных блоков:

1. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности.

2. Камеральная налоговая проверка.

3. Уточненные налоговые декларации.

4. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

5. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка.

В письме от 25.07.2013 № АС-4-2/13622@ «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок»:

1. Общие положения, где особое внимание уделено ограничениям при проведении выездных налоговых проверок.

2. Место проведения выездной налоговой проверки.

3. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени или от времени и предмета проведения предыдущих проверок.

4. Срок проведения выездной налоговой проверки.

5. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

6. Окончание проведения выездной налоговой проверки.

7. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка.

Кроме того, названным письмом доведена форма Уведомления о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов, разработанная службой в соответствии с п. 12 ст. 89 НК РФ.

2. Актуальная дата недели

2.1. 13 СЕНТЯБРЯ

Источник: www.consultant.ru

3. Новости компании

3.1. Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право».

Группа компаний «Налоги и Финансовое право» 07, 08, 09 октября проводит 40-часовые курсы повышения квалификации.

Программой куса предусмотрено следующее :

1. 7 октября 2013 года – юридическая тематика
   Выступают:
   
   • Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович
   • Первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович
   • Заведующий кафедрой административного права УрГЮА, член НКС ВАС РФ, к.ю.н. Хазанов Сергей Дмитриевич
2. 8 октября 2013 года – налогово-бухгалтерская тематика
   Выступают:
   
   • Заместитель генерального директора по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна.
   • Главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна
   • Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна
3. 9 октября 2013 года – налоговый контроль за ТЦО
   Выступают:
   
   • Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович
   • Заместитель генерального директора по экономическим проектам Федорова Ольга Сергеевна.
   • Участникам курсов оформляются 40-часовые сертификаты к зачету (для профбухгалтеров – членов ИПБиА России).

Источник: www.cnfp.ru

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Изменился порядок уплаты транспортного налога.

В соответствии с новой редакцией пункта 5 статьи 83 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ), которая вступила в силу с 24 августа 2013 года, местом нахождения транспортных средств (за исключением морских, речных и воздушных транспортных средств) признается место нахождения (жительства) собственника имущества. Таким образом, отметили чиновники, в соответствии с новым порядком налог нужно уплачивать по местонахождению головной организации, даже если автомобиль зарегистрирован в том регионе, где расположено обособленное подразделение. Новое правило распространяется только на те транспортные средства, которые поставлены на учет с 24 августа 2013 года и позже. 

В отношении остальных транспортных средств порядок уплаты налога не меняется: местом их нахождения является место госрегистрации, а при его отсутствии - место нахождения собственника имущества.

Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 04.09.13 № 03-05-04-04/36435.

Источник: gazeta-unp.ru

4.2. Приказ о форме расчетного листка убережет компанию от штрафа.

Трудинспекторы стали все чаще требовать от компаний представление документа, которым утверждена форма расчетного листка. Компания вправе утвердить эту форму в учетной политике.

Унифицированной формы нет, документ оформляют в произвольном виде. В приказе надо написать, кто отвечает за оформление листков, в какие сроки компания их выдает и где сотрудники расписываются за получение. Ответственным может быть главбух или иной сотрудник, который начисляет зарплату. Чтобы подтвердить, что компания выдала всем работникам листки, стоит завести журнал их регистрации.

К приказу надо приложить сам расчетный листок, также можно включить его форму непосредственно в текст документа. Шаблон расчетного листка компания также вправе разработать самостоятельно. В нем должны быть графы, в которых компания запишет начисления по зарплате, удержания, сумму к выплате (ст. 136 Трудового кодекса). Также стоит добавить графу «справочно» для сведений о страховых взносах в ПФР за работника.

Подробнее: http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=1210

Источник:  gazeta-unp.ru

4.3. До 1 ноября можно подать в ФСС заявление на скидку.

1 ноября - это крайний срок, когда можно подать в отделение Фонда соцстраха заявление на скидку по взносам на травматизм. Компании уже сейчас могут рассчитать, получат ли они право на льготу или фонд установит надбавки.

С 1 сентября вступило в силу постановление ФСС РФ от 30.05.13 № 110, которым Фонд утвердил новые показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм.

Скидка возможна, если компания работает не менее трех лет и своевременно платит взносы на травматизм. Но для получения скидки надо успеть подать заявление в свое отделение ФСС. Сделать это нужно не позднее 1 ноября 2013 года. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 06.09.12 № 177н.

Сейчас компании могут ознакомиться с показателями, дающими право на скидку по взносам на травматизм в 2014 году и сравнить их со своими данными.

Источник: gazeta-unp.ru

4.4. Пошлины на мобильные телефоны, планшеты и смартфоны отменены.

С 1 сентября этого года в РФ отменена 5% пошлина на ввоз мобильных телефонов. В 2012 Россия подписала протокол о вступлении во Всемирную торговую организацию, а членство в ВТО требует обнуления или уменьшения таможенных пошлин на сотни товаров, которые перечислены в приложении к этому протоколу. Помимо мобильных телефонов без пошлины теперь можно ввозить модемы и планшеты.

Снижение пошлины может вызвать цепную реакцию по снижению цен на мобильные устройства, но только если на это пойдут российские представители поставщиков, считают сотрудники ритейлеров.

В идеальной ситуации отмена таможенной пошлины на телефоны и смартфоны могла бы привести к снижению розничной цены. Однако представительства вендоров и дистрибуторы, которые импортируют устройства в РФ, платят за них в долларах, а доллар по отношению к рублю вырос за два месяца на 10,5%. Поэтому никакого снижения цен на устройства в рублях не произойдет.

Источник: podatinet.net

4.5. ФНС утвердила новый формат бухгалтерской отчетности для малого бизнеса.

Для малых предприятий Федеральная налоговая служба разработала формат электронной бухгалтерской отчетности (утв. приказом ФНС России от 03.09.2013 № ММВ-7-6/311@). Применять его нужно будет при сдаче отчетности за 2013 год.

Приказ ФНС России от 25.01.2013 № ММВ-7-6/34@, который утвердил формат представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме, утратил силу.

Требования к XML-файлам передачи бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства можно скачать на сайте ФНС России.

Источник: glavbukh.ru

4.6. Минфин разрешит россиянам получать зарплату в иностранной валюте.

Министерство финансов намерено предоставить российским компаниям право платить своим сотрудникам зарплату в иностранной валюте, но только если те работают за рубежом. Соответствующие поправки ведомство предложило внести в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Пока же Трудовой кодекс (ст. 131) предписывает российским компаниям производить выплаты работникам в рублях, даже если оклад установлен в иной валюте. 

Эксперты указали, что инициатива Министерства финансов призвана решить вопрос, который уже долгое время требует законодательного урегулирования.

В соответствии с российским законодательством заработная плата должна им выплачиваться в рублях, при этом расходы они несут в инвалюте, говорит эксперт.

Особенно данный вопрос актуален для тех сограждан, которые трудятся в странах, где операции с рублем являются далеко не обыденным делом. 

Вместе с тем, согласно действующему трудовому законодательству (ч. 2 ст. 22 Трудового кодекса), работодатель обязан обеспечить работникам равную оплату за один и тот же объем выполняемой работы.

Но в том случае, если заработная плата привязана к курсу иностранной валюты, при его понижении за одно и то же отработанное время сотрудник получит меньше, чем если бы оклад был установлен в рублях.

При этом, за нарушение норм Трудового кодекса для должностных лиц предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, для организаций – в размере от 30 тыс. до 50 тыс. рублей вплоть до приостановления деятельности на срок до 90 суток.

Наряду с этим сегодня отсутствуют четкие инструкции, определяющие порядок действий работодателей в случае уменьшения заработной платы из-за падения курса иностранной валюты.

Подробнее: http://izvestia.ru/news/556269#ixzz2e7XFzTiz

Источник: izvestia.ru

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Пять законов по налогам и взносам Госдума намерена принять этой осенью.

В ближайшее время произойдут очередные изменения в налогах, страховых взносах, а также в работе компаний с инспекциями.

1. Детские вычеты по НДФЛ.

С 1 января 2014 года лимит дохода работника, при котором действуют вычеты, повышается с 280 до 350 тыс. рублей. Законопроект об этом депутаты еще весной приняли в первом чтении. Этот же проект поднимает размеры вычетов. Прежним останется только вычет на одного ребенка – 1400 рублей в месяц, остальные увеличатся. 

На второго ребенка с 1400 до 2000 рублей, на третьего и каждого последующего с 3000 до 4000 рублей, на каждого ребенка-инвалида с 3000 до 12 000 рублей. Правда, в Минфине не исключают, что при рассмотрении поправок во втором чтении конкретные размеры вычетов еще могут пересмотреть, и не исключено, что в меньшую сторону.

2. Сообщения о счетах.

Компании в скором времени перестанут сообщать налоговикам об открытии и закрытии счетов. Эта обязанность останется только у банков. Текст проекта, внесенного в Госдуму, предусматривает, что такая поправка вступит в силу через месяц после официального опубликования. В Минфине считают, что закон может начать действовать уже в этом году, поскольку его принятию ничего не мешает.

3. Отчетность и проверки по взносам.

У организаций, в штате которых более 25 сотрудников, со следующего года появится обязанность отчитываться в фонды по взносам в электронном виде. В законе будет прописано, что компании перечисляют взносы в рублях и копейках, так что перестанут образовывать копеечные недоимки. Вместе с этим максимальная продолжительность выездной проверки фонда увеличится с двух до шести месяцев.

В Минтруде нас заверили, что эти изменения произойдут до конца года и предполагается, что вступят в силу с 1 января.

4. Тарифы взносов на травматизм.

Чиновники решили сохранить на 2014 год действие нынешних тарифов по взносам на травматизм, утвержденных Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Как сообщили нам в Минтруде, проект об их продлении уже готов. Напомним, ранее министерство планировало уже со следующего года увеличить число тарифов с 32 до 59, а максимальную ставку опустить с 8,5 до 6 процентов. Но эти изменения пока откладываются.

5. Специальная оценка условий труда.

Аттестацию рабочих мест с нового года заменит специальная оценка условий труда. По ее итогам условия в компаниях будут делиться на четыре класса: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. От класса будет зависеть размер дополнительных взносов в ПФР. По сотрудникам на рабочих местах с оптимальными и допустимыми условиями тариф будет нулевым, по опасным рабочим местам взносы составят от 2 до 7 процентов в зависимости от степени опасности, а по вредным – 8 процентов.

Источник: gazeta-unp.ru

5.2. Экспорт сжиженного природного газа хотят обложить пошлиной.

Перед рассмотрением в Государственной думе проекта закона о либерализации экспорта сжиженного природного газа чиновники ищут все новые способы контролировать его. В Министерстве энергетики в частности, неоднократно говорили, что экспорт СПГ не должен мешать продажам трубопроводного газа «Газпрома», передает газета «Ведомости».

В понедельник правительственная подкомиссия по таможенно-тарифной политике рекомендовала правительству ввести экспортную пошлину на СПГ.

Стоит отметить, что в данный момент СПГ пошлиной не облагается, поскольку в Налоговом кодексе России такого сбора нет. Для поддержки развития добычи углеводородов на шельфе федеральным законодательством предусмотрено освобождение компаний от налоговых начислений до 2032-2042 гг. – в зависимости от степени сложности разрабатываемого месторождения. 

Пока чиновники хотят ввести понятие экспортной ставки как таковой, но размер ставки будет равен нулю. Стоит отметить, если товар облагается экспортной пошлиной (даже по ставке 0%), то он по-другому проходит таможенное оформление. В этом случае возникает определенный набор ограничений, в частности появляется обязательство определения таможенной стоимости товара, присваивается код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. С помощью пошлин чиновники смогут получать определенную форму отчетности от предприятий – сколько именно СПГ идет на экспорт.

Источник: taxpravo.ru

5.3. Ставку страховых взносов для неторгового малого бизнеса хотят сохранить на 6 лет.

Первый вице-премьер России Игорь Шувалов направил главе государства Владимиру Путину доклад, которым предложено сохранить нынешнюю льготную ставку страховых взносов для неторгового малого бизнеса на ближайшие шесть лет, сообщает газета «Коммерсантъ».

Стоит отметить, что итоговое решение Шувалова оказалось либеральнее вариантов постепенной отмены льготы, которые были предложены Минтрудом и Минэкономразвития.

Свой выбор он мотивировал общим принципом неизменности налогообложения в текущем политическом цикле.

Подробнее: http://www.podatinet.net/2013090433208/news/news/stavku-strahovyh-vznosov-dlya-netorgovogo-malogo-biznesa-hotyat-sohranit-na-6-let.html

Источник: www.podatinet.net

5.4. Пенсионная реформа будет проведена за счет частных предпринимателей и малоимущих.

Минтруд намерен отобрать право на пенсию в установленном пенсионном возрасте – 55 лет для женщин и 60 для мужчин – у низкооплачиваемых работников и самозанятого населения. В том числе у индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Для того чтобы сэкономить средства худеющего Пенсионного фонда, «беднякам» предлагается потрудиться еще дополнительно 5 лет. Законопроект, прописывающий эти нормы, обсуждался вчера на заседании правительства. Эксперты предупреждают, что ничем хорошим инициативы Минтруда не кончатся.

Новая пенсионная формула начнет работать с 2015 года, но утвердить ее чиновники намерены в ближайшее время. Вчера на заседании правительства был рассмотрен проект закона «О страховых пенсиях», который, согласно информации агентства «Финмаркет», дает понять, за счет кого будет проведена изрядно затянувшаяся пенсионная реформа.

Базовым понятием законопроекта являются баллы индивидуального пенсионного коэффициента. Прежняя редакция закона предусматривала выплату страховой части пенсии при наборе 23 баллов. Теперь речь идет уже о 33. Если подставить этот показатель в сложносоставную пенсионную формулу, становится ясно, что «вовремя» выйти на пенсию малозарабатывающие работники, чья зарплата близка к прожиточному минимуму, и самозанятые граждане не смогут. Отметим, что пенсионный коэффициент – новое понятие, которое будет применяться в новой пенсионной формуле. Итоговый коэффициент будет складываться из годовых коэффициентов, которые каждый гражданин будет зарабатывать на протяжении своей жизни. Для накопительной части формула расчета пока не меняется. 

Подробнее: http://www.newizv.ru/economics/2013-09-05/188410-nezasluzhennyj-otdyh.html

Источник: newizv.ru

5.5. ФАС готовится составить антимонопольный кодекс.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) приступила к разработке концепции конкурентного кодекса. C его принятием может уйти в небытие целый ряд законов. Правда, на подготовку кодекса может уйти несколько лет.

Пока документ пребывает на стадии идеи: основные предложения по формированию концепции кодификации юристы ФАС собираются представить в президиум ведомства к октябрю. Об этом «Известиям» сообщил заместитель начальника правового управления ФАС России Сергей Максимов. Он пояснил, в связи с чем, возникла необходимость кодифицировать все антимонопольные нормы.

– Сейчас антимонопольное законодательство России, во-первых, состоит из нескольких законов, в том числе, имеющих другой основной предмет регулирования, «перемешивает» материальные и процессуальные нормы. Во-вторых, содержит ряд существенных пробелов, например, почти не регламентированы цели, принципы и правила развития конкуренции, необоснованно дублируются процедуры комиссионного рассмотрения антимонопольных нарушений и процедуры рассмотрения дел об аналогичных административных правонарушениях. В-третьих, многие важные вопросы имеют необоснованно низкий уровень правового регулирования (приказы ведомства, постановления правительства), – говорит замначальника правовой службы ведомства.

Одним из результатов такой масштабной работы по компактному аккумулированию всех законодательных норм в одном документе станет уход отдельных законов в небытие – например, основного закона о защите конкуренции. По словам Сергея Максимова, это позволит создать стабильную и качественно более совершенную правовую основу развития и защиты конкуренции в нашей стране. 

Разработка требований к концепции Конкурентного кодекса пока не выходит за стены ФАС. Другие заинтересованные ведомства, экспертов и бизнес-сообщества планируется привлечь ближе к концу года, когда президиум антимонопольной службы даст добро, рассмотрев  основные параметры задания разработчикам. Само название будущего кодекса остается пока под вопросом, «Конкурентный кодекс» – рабочий вариант.

Он не исключил, что глубокое изучение опыта других стран ФАС отдаст на аутсорсинг, объявив конкурс. Но будет этот процесс явно не быстрым.

– Это пионерская задача. Для ее решения может потребоваться не менее года, – говорит Максимов.

Подробнее: http://izvestia.ru/news/556556#ixzz2e7Y5wXri

Источник: izvestia.ru

5.6. В Госдуме предлагают запретить продавать спиртное за наличные.

В Госдуме предложили новый способ борьбы с алкоголем. Зампред комитета по энергетике Олег Михеев («Справедливая Россия») подготовил законопроект, который запрещает продажу спиртных напитков за наличные деньги. По словам депутата, разрешение приобретать алкопродукцию только по банковским картам позволит лучше контролировать рынок и ограничить продажу напитков несовершеннолетним.  

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что принимаемые сейчас властями меры по борьбе с алкоголизацией населения – запрет на ночной отпуск алкоголя, ужесточение ответственности за продажу спиртного несовершеннолетним – не смогли привести к коренному перелому ситуации и Россия всё еще остается одним из мировых лидеров по душевому потреблению спирта. Радикально решить проблему призван полный переход к безналичному расчету в розничной торговле спиртным. Это позволит «исключить продажу алкоголя в небольших магазинах и палатках шаговой доступности, где чаще всего нарушается запрет на продажу алкоголя в ночное время и велик риск продажи некачественного контрафакта». Кроме того, покупать алкоголь не смогут несовершеннолетние и маргиналы, перебивающиеся случайными заработками, которые составляют главную группу социального риска. Наконец, при расчете картами потеряет смысл кража денег на выпивку, а также вымогательство пенсий у стариков их спивающимися родственниками. Автор законопроекта не видит сложностей с внедрением новой системы, поскольку «банковские карты используются почти повсеместно для начисления зарплат и пенсий».

– Пора осознать: мы имеем дело не с проблемой смертности от некачественного алкоголя, а с настоящей социальной и демографической катастрофой. Отпуск алкоголя строго по пластиковым картам будет действенной мерой по борьбе с алкоголизмом, – обещает Михеев. 

Он признает, что до сих пор нигде в мире к подобным ограничениям не прибегали, но утверждает, что в  странах, которые, как и Россия, относятся к странам с так называемым северным типом потребления алкоголя (с высокой долей крепких спиртных напитков), еще в 50-е годы прошлого века было введено очень жесткое регулирование алкогольной сферы.

Председатель комитета ГД по экономической политике и предпринимательству Игорь Руденский («Единая Россия») считает предложение «эсера» очень интересным, но отмечает, что его будет трудно реализовать в сельской местности.

– На селе, в маленьких городах могут быть небольшие проблемы. И поэтому вопрос нужно тщательно изучить. Возможно, стоит это сделать сначала в крупных торговых сетях. Но очень позитивный момент в том, что несовершеннолетние не смогут покупать алкоголь, рынок будет более прозрачным, мы будем понимать, сколько реализуем легальной продукции, – говорит он.

Представитель пресс-службы Федеральной антимонопольной службы Павел Бугров указывает, что большинство населения пока не готово к полному переходу на банковские карты.

– У Минфина был план перевести на банковские карты все расчеты в стране на сумму больше 100 тыс. рублей, – напоминает он. – Пока даже это оказалось невозможным. Что говорить о рынке алкоголя? 

Директор по внешним коммуникациям «Ашан-Россия» Мария Курносова уверена, что трудности с введением строгого безналичного расчета могут возникнуть только у небольших магазинов, крупные сети к этому готовы.

– Мы к этому готовы. Для маленьких магазинов это дополнительные расходы по установке терминалов, а поскольку у них выручка меньше, для них это будет накладно. Но главная проблема, что это принесет новые неудобства клиентам, в том числе и крупных сетей, ведь банковская карта есть далеко не у всех, – подчеркнула она.

Подробнее: http://izvestia.ru/news/556026#ixzz2e7YVkKQL

Источник: http://izvestia.ru

5.7. Участники саммита G20 в Санкт-Петербурге одобрили план действий по борьбе с размыванием налоговой базы.

Страны G20 одобрили план действий по борьбе с размыванием налоговой базы. Об этом, подводя итоги первого дня работы саммита «Большой двадцатки» в Санкт-Петербурге, сообщил Министр финансов РФ А.Г. Силуанов.

«Практически все лидеры подчеркнули важность принятия плана по предотвращению размывания налоговой базы.  План действий в этой области был одобрен», – заявил А.Г. Силуанов. 

Министр финансов также  добавил, что необходимо будет подготовить решение, направленное на уменьшение количества уклонистов от уплаты налогов – «чтобы серых зон в налоговой области становилось меньше и компании не сами определяли сколько налогов заплатить в результате возможных лазеек в налоговых законодательствах».

А.Г. Силуанов отметил, что меры должны приниматься в соответствии с законами в юрисдикциях, где работают компании.

Накануне о необходимости принятия подобных мер говорил и Президент Российской Федерации Владимир Путин.
Он, в частности,  подчеркнул, что качество финансового регулирования сегодня напрямую зависит от того, насколько эффективны меры по противодействию уклонению от налогообложения.

«В условиях всё большей глобализации мировой экономики для эффективного противодействия недобросовестному поведению налогоплательщиков недостаточно усилий лишь на уровне отдельных стран. Разумеется, каждая экономика стремится создать максимально привлекательный для бизнеса налоговый режим, но это не означает, что эти режимы должны использоваться для уклонения от налогов. Эта тема одна из ключевых в этом году», - отметил Владимир Путин.

Он пояснил, что план действий по борьбе с размыванием налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, подготовленный совместно с ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) предусматривает целый ряд шагов, направленных на повышение прозрачности и совершенствование международных соглашений в налоговой сфере.

Источник: nalog.ru

5.8. Электронные счета - фактуры.

Д.В. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях введения электронных счетов-фактур в России
Электронные счета-фактуры появились год назад и были высоко оценены экспертами. Почему этот электронный документ пока не используется столь широко, как планировалось, и какие опасения есть у бизнеса? На эти и другие вопросы зрителям программы «Налоги» ответил заместитель Руководителя ФНС России Даниил Егоров.

Он в частности, пояснил что, начиная с прошлого года, когда были утверждены форматы электронных счетов-фактур, их передача осуществляется по тем же стандартам, что и сдача налоговой отчетности: «Налогоплательщики уже привыкли к сдаче налоговой отчетности в электронном виде, здесь же просто чуть более длинная цепочка. Она заключается в том, что налоговый орган отправляет требование, налогоплательщик прикрепляет к этому требованию электронный документ и передает этот документ в налоговый орган. Получив уведомление, он понимает, что документы поступили в налоговую инспекцию. Вот и вся процедура».

Даниил Егоров также подчеркнул, что сроки хранения электронных счетов фактур и привычных бумажных документов не отличаются, стандарт по законодательству единый для всех – 4 года. 

Кроме того, заместитель Руководителя Налоговой службы сообщил, что ФНС России следуя мировой практике, предложила Министерству финансов документ, который был разработан совместно с научным и бизнес-сообществом, который, по сути, будет отвечать требованиям как счета-фактуры, так и первичного учетного документа. 

«Таким образом, один документ, отправляемый налогоплательщиком, будет соответствовать трем требованиям – требованиям налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и требованиям бухгалтерского учета. Если этот документ будет принят, то он будет принят только как рекомендательный, а не обязательный. Это значит, налогоплательщики смогут выбирать - пользоваться им или нет». 

Подробнее: http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4231656/

Источник: nalog.ru

6. Налоговая цифра недели

2 месяца до истечения срока представления уведомления о контролируемых сделках.

Группа компаний «Налоги и Финансвое право» напоминает, что до истечения срока представления уведомлений о контролируемых сделках остается чуть более 2 месяцев.

Срок представления уведомления о контролируемых сделках установлен п. 2 ст. 105.16 НК РФ – не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором сделки совершены. Этот срок не распространяется на отчетность за 2012 год. Так как 23.03.2013 Госдумой приняты поправки в Федеральный закон № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения», в том числе касающиеся сроков подачи названного уведомления. За контролируемые сделки прошедшего года необходимо отчитаться не позднее 20 ноября 2013 года.

Мы уже неоднократно проводили семинары, посвященные вопросам налогового контроля и трансфертного ценообразования. Очередной открытый семинар «Налоговый контроль и ТЦО» мы запланировали на 30 октября 2013 года, который состоится в нашем новом офисе в Москве по адресу: г. Москва, пр. Мира, д. 102, корпус 1, 3 этаж, офис 16.

Кроме того, некоторые вопросы и проблемы ТЦО будут рассматриваться на курсе повышения квалификации, который мы организуем в Екатеринбурге 07, 08, 09 октября.

Получить дополнительную информацию и зарегистрироваться можно по телефонам:

(343) 350–12–12, 350–11–62 Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru)

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Бухгалтерский учет доходов, запасов и аренды изменится после утверждения новых стандартов.

В проекте нового бухгалтерского стандарта «Учет запасов» остатки незавершенного производства относятся к запасам. А в сферу действующего ПБУ 5/01 они не входят. Приведет ли данная поправка к изменению порядка бухгалтерского учета таких остатков? Это зависит от применяемой сейчас компанией учетной политики в отношении незавершенного производства.

После вступления в силу нового стандарта нельзя будет учитывать сумму общехозяйственных расходов при расчете остатков незавершенного производства, а значит, и при оценке стоимости готовой продукции. Кроме того, не все виды общепроизводственных затрат можно будет учитывать при расчете остатков незавершенного производства. Значит, общехозяйственные расходы и часть общепроизводственных затрат нужно будет списывать напрямую на себестоимость продаж (счет 90).

Подробнее: http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4229822/

Источник: nalog.ru

7.2. Банковская гарантия может служить универсальным инструментом обеспечения налоговых обязательств.

В завершение весенней сессии парламентом был принят целый пакет законов, касающихся вопросов налогообложения и налогового администрирования. Среди прочих следует особо выделить Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ. Он готовился достаточно давно и содержит очень много поправок.

На первый взгляд, некоторые из поправок кажутся чисто техническими. На самом деле закон затрагивает основы налогового администрирования и решает много проблем, выявленных на практике, хотя и частных, но очень важных. Например, расширение использования и унификация требований к банковской гарантии в налоговых правоотношениях.

Напомним, что по действующему законодательству использование банковской гарантии регулировалось отдельно для заявительного (ускоренного) порядка возмещения НДС, для целей обеспечения обязательств по акцизам. А в принципе такая гарантия может служить универсальным инструментом обеспечения налоговых обязательств, в связи с чем и были внесены соответствующие поправки.

Подробнее: http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4228819/

Источник: nalog.ru

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Реорганизация компании и передача векселей: порядок учета процентов (письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-03-06/1/33676).

Организация была реорганизована в форме выделения. По разделительному балансу новой компании, применяющей УСН, были переданы по первоначальной стоимости финансовые вложения (депозиты, векселя, облигации).

Каков порядок учета у реорганизуемой организации процентов, если окончание срока депозита и погашения векселей наступит в новой выделенной организации после передачи процентов?

Минфин России разъяснил, что компания, выделенная в процессе реорганизации, применяющая УСН, включает в налоговую базу только те полученные проценты по вкладам и векселям, которые не были включены в доходы при исчислении налога на прибыль реорганизуемой организацией.

Источник: taxpravo.ru

8.2. Расходы на питание «чужих» сотрудников в рамках представительских мероприятий не облагаются НДС (письмо Минфина России от 21.08.2013 № 03-07-11/34248).

Минфин России рассмотрел письмо по вопросам применения НДС в отношении расходов на организацию питания представителей других компаний (при проведении представительских мероприятий).

Как объяснило финансовое ведомство, расходы на организацию питания представителей других компаний при проведении представительских мероприятий не являются объектом обложения НДС.

Напомним, что, на основании ст. 146 и 39 НК РФ объект налогообложения налогом на добавленную стоимость возникает в случае передачи права собственности на товары, работы и услуги конкретным лицам.

Источник: taxpravo.ru

8.3. Минфин напомнил, какие из систем зданий относятся к недвижимому имуществу (письмо Минфина России от 15.08.2013 № 03-04-06/33238).

К недвижимому имуществу относятся объекты, перемещение которых без вреда их назначению невозможно. Это здания, сооружения, объекты незавершенного строительства и другое имущество. При этом под недвижимым имуществом необходимо понимать единый объект капитального строительства, состоящий из функционально связанных с ним других объектов, перемещение которых без причинения ущерба объекту невозможно.

Таким образом, по мнению финансового ведомства, поскольку системы электроснабжения, водоснабжения, канализации являются неотъемлемой частью здания, обеспечивающей его эксплуатацию, и их перемещение без причинения ущерба зданию невозможно, данные объекты основных средств относятся к недвижимому имуществу и облагаются налогом на имущество.

Источник: gazeta-unp.ru

8.4. Кому можно перенести остаток имущественного вычета (письмо Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-06/34485).

Согласно изменениям в статью 220 НК РФ, которые вступят в силу со следующего года, при приобретении, например, одной квартиры налогоплательщик, не использовавший весь вычет в сумме 2 млн. рублей, вправе использовать остаток вычета при приобретении другой квартиры. При этом воспользоваться этими преимуществами получения вычета смогут только те налогоплательщики, которые ранее не использовали свое право на вычет и если право собственности на недвижимость зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года. То есть в отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, новые правила применяться не будут. Если по первому жилью вычет уже предоставлен, то в отношении второго объекта недвижимости получить вычет не получится.

Источник: gazeta-unp.ru

8.5. Технологические потери можно подтвердить бухгалтерской справкой (письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-03-10/34845).

Технологические потери можно списать при расчете налога на прибыль на основании справки бухгалтерии. При условии, что в ней приведены суммы, которые определили специалисты компании, отвечающие за расчет таких показателей (письмо Минфина от 26.08.2013 № 03-03-10/34845). Чиновники уточняют: в бухгалтерской справке должны быть все реквизиты, обязательные для первичных документов.

Источник: glavbukh.ru

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Налоговый риск, в случае оприходования ТМЦ по цене ниже, чем в товаросопроводительных документах.

Описание ситуации:

Согласно договору с поставщиком товара полученный товар приходуется по ценам протокола цен к договору, если в товаросопроводительных документах цены выше протокола.

Вопрос:

Какие отрицательные налоговые последствия могут наступить для организации, если поставщик не оформит корректировочный счет-фактуру, а вычет по НДС будет взят со стоимости товара по меньшей цене, но при наличии только первоначального счета-фактуры и уведомления поставщику о превышении им цены протокола?

Ответ:

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ у покупателя вычету подлежит сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании выставленного поставщиком счета-фактуры после соответствующего принятия товаров, работ, услуг на учет покупателем.

Счет-фактура – документ, на основании которого покупатель товаров (работ, услуг) сможет принять к вычету НДС, который он уплатил своему поставщику (исполнителю) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Таким образом, счет-фактура является документом налогового учета, в целях НДС и применяется для целей правильного исчисления и уплаты налога.

НДС по полученным счетам-фактурам отражается в книге покупок. В рассматриваемом случае, при уменьшении цены поставляемого товара, контрагент обязан на основании п. 3 ст. 168 НК РФ выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

При этом в соответствии с положениями пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ в случае изменения стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения суммы налога, принятые покупателем к вычету, подлежат восстановлению в части такого уменьшения.

При этом восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:

дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;

дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры.

Таким образом, наличие первичного документа об уменьшении стоимости товара, отраженной в счете-фактуре, является достаточным основанием для записи в книге продаж у покупателя. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации таким первичным документом выступает уведомления покупателя поставщику о превышении им цены протокола.

В соответствии с п. 7 Правил ведения книги продаж (прил. 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», далее – Правила) покупатель (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж указывает соответствующие данные из первичного документа или данные из строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации само по себе отсутствие корректировочного счета-фактуры от поставщика налоговым риском не является. Однако для покупателя правильным является следующее отражение операций в налоговых регистрах:

а) отражение счета-фактуры, полученного от поставщика, в полной сумме в книге покупок

и одновременно

б) отражение уменьшения цены товара и соответствующей суммы НДС в книге продаж на основании уведомления.

Если организация отразит счет-фактуру поставщика в книге покупок сразу в уменьшенной сумме, то такое действие само по себе также не должно повлечь никаких налоговых рисков. Однако отсутствие записи на сумму уменьшения стоимости в книге продаж может быть расценено налоговой службой как занижение налоговой базы по НДС. При этом довод организации об осуществленном ею соразмерном снижении налоговых вычетов, скорее всего не будет «воспринят» налоговым органом, поскольку налоговые вычеты не относятся к элементам налоговой базы по НДС, и являются, как любят утверждать налоговые органы, «правом» налогоплательщика.

9.2. Порядок применения статьи 3.1 Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ.

Описание ситуации:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.07.2013 № 215-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», просим Вас предоставить разъяснения на следующие вопросы.

Вопрос 1:

С какого периода распространяется действие ст. 3.1 данного закона по амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию до 01.12.2012 и не зарегистрированному в соответствии с законодательством?

Ответ:

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 23.07.2013 № 215-ФЗ (далее по тексту – Закон № 215-ФЗ) положения Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ (далее по тексту – Закон № 206-ФЗ) были дополнены ст. 3.1 следующего содержания:

«...начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации и которые введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав».

В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона № 215-ФЗ названные правила вступили в силу с 23.08.2013, тогда как положения Закона № 206-ФЗ уже вступили в силу ранее – с 1 января 2013 года (п. 1 ст. 4 Закона № 206-ФЗ).

Таким образом, поскольку иных оговорок о порядке вступления в силу положений ст. 3.1 Закона № 206-ФЗ в названных законах не содержится, нормы названной статьи распространяют свое действие на правоотношения, возникшие после 1 января 2013 года.

Иными словами, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, и которые введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года (далее по тексту – рассматриваемые объекты), начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав.

Вопрос 2:

Предусмотрено ли освобождение от уплаты пеней и штрафов по ст. 3.1 при начислении амортизации по незарегистрированным объектам амортизируемого имущества за периоды до 2013 года?

Ответ:

В ст. 3.1 Закона № 206-ФЗ указано:

«Налогоплательщики, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию по таким объектам амортизируемого имущества [НФП: рассматриваемые объекты] при отсутствии документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав, освобождаются от уплаты пеней и штрафов за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций в связи с применением иного порядка начисления амортизации по этим объектам амортизируемого имущества.»

Иными словами, освобождение от уплаты пеней и штрафов за неполную уплату налога на прибыль в результате начисления амортизации по рассматриваемым объектам предусмотрено только для периодов такого начисления, начиная с 01.01.2013.

Таким образом, освобождение от уплаты пеней и штрафов по ст. 3.1 Закона № 206-ФЗ при начислении амортизации по рассматриваемым объектам за периоды до 2013 не предусмотрено.

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

10.1. Пресс-релиз от группы компаний «Налоги и финансовое право» – «О новом офисе Московского представительства».

1 сентября 2013 года Московское представительство группы компаний «Налоги и финансовое право» переехало в новый офис, который располагается по адресу:

129626, г. Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3.

Тел. 8-495-774-88-43 и   8-495-788-39-51

Теперь у нас есть не только удобные и оборудованные помещения для работы сотрудников и приема посетителей, но свой конференц-зал, в котором уже в середине сентября этого года пройдет очередное заседание Московского Налогового клуба.

Меня часто спрашивают об этой форме обслуживания клиентов, и я неоднократно отвечал на этот вопрос (см. здесь). Кроме того, на осень мы в наших новых стенах готовим серию консультационных семинаров, посвященным самым разным вопросам права,  налогообложения и учета (План-график размещу чуть позже).

В дополнение замечу, что мы будем рады видеть в наших новых просторных помещениях как наших старых добрых клиентов и партнеров, так и новых! Ждем Вас!

Источник: www.nalog-briz.ru

11. Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

«Поскольку в момент представления в банк платежных поручений на счетах налогоплательщика было достаточно денежных средств на уплату налогов в бюджет, и он не знал и не мог знать об отсутствии денег на корреспондентском счете банка, обязанность по уплате им налога суд признал исполненной(п. 3 ст. 45 НК РФ)»

В соответствии с п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

По мнению налогоплательщика, требование об уплате налога за 3 квартал 2011 г. является неправомерным, поскольку обязанность по уплате налогов им исполнена.

Суд согласился с доводами налогоплательщика, указав также, что ИФНС в требовании об уплате налога неправильно установила период, за который, по ее мнению, возникла недоимка.

Как установил суд, по платежным поручениям от 11.01.2009 на уплату налогов банком были списаны денежные средства со счета налогоплательщика, однако средства получателю не поступили. При этом с начала года все финансовые операции по счетам клиентов банка были приостановлены, о чем налогоплательщик не мог знать. Менее чем через месяц ЦБ РФ отозвал у банка лицензию на осуществление операций.

При этом при списании банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика их было достаточно для того чтобы исполнить обязанность по уплате налогов. Кроме того, в этот период на счет поступали многочисленные денежные средства от контрагентов налогоплательщика.

Согласно постановлению КС РФ от 12.10.1998 N 24-П налог должен считаться уплаченным со дня списания кредитным учреждением платежа с расчетного счета плательщика независимо от времени зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет. Определяющее значение имеет наличие денежных средств на счете налогоплательщика. При этом суд указал, что налогоплательщик не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на других лиц и не должен проверять наличие денежных средств на корреспондентских счетах этих организаций при открытии счетов, направлении платежных поручений либо в каких-то иных случаях.

Таким образом, сам по себе факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка на момент предъявления платежных поручений и списания сумм налога со счета налогоплательщика не свидетельствует о недобросовестности клиента банка.

При этом наличие недоимки по налогам, подлежащим уплате в 3 квартале 2011, ИФНС не доказала.

Таким образом, спорное требование об уплате налога является неправомерным.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 апреля 2013 № Ф05-2199/13)

11.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что суммы, полученные командированным работником на оплату питания и прокат машин, не относятся к не облагаемым НДФЛ доходам независимо от их служебного характера, поэтому должны включаться в налоговую базу по НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ)»

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, а также расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

По мнению ИФНС, общество при исполнении обязанностей налогового агента занизило налоговую базу по НДФЛ, не включив в нее расходы на проезд работников на такси по городу в пунктах назначения, на оплату питания и прокат автомашин, поскольку данные затраты не относятся к расходам, освобождаемым от налогообложения в силу п. 3 ст. 217 НК РФ.

Суд согласился с позицией ИФНС.

Из ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также писем Минфина от 04.10.2011 N 03-03-06/1/621, от 27.08.2009 N 03-03-06/2/162 и др. следует, что расходы командированного работника на проезд на такси в аэропорт и от аэропорта признаются при условии их документального подтверждения.

Как установил суд, налогоплательщиком не подтверждено, что расходы на оплату такси связаны с проездом в места вылета (прилета). Кроме того, часть спорных расходов не подтверждена первичными документами.

Также суд указал, что расходы командированного работника по оплате питания и прокату машин не относятся к расходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, независимо от служебного характера произведенных расходов.

На основании изложенного суд счел, что невключение спорных расходов на оплату командированному работнику проезда в такси, по оплате питания и прокату машин в налоговую базу по НДФЛ является неправомерным.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 04 апреля 2013 Ф05-856/13)

12. Зарубежные налоговые новости

12.1. Налоговая служба Великобритании получила доступ к сведениям по операциям с кредитными картами.

Начиная с 3 сентября сего года Королевская служба налогов и таможни Великобритании получит доступ к сведениям по операция с кредитными картами во всех частных банковских и финансовых институтах страны, что, по мнению налоговой службы, должно  усилить их возможности в выявлении налоговых нарушений и привлечь в бюджет страны дополнительные налоговые сборы в размере около 50 миллионов фунтов.

Как предполагается, уже на этой недели финансовые институты страны  получат официальный запрос от налоговой службы и передадут ей  информацию по операциям на кредитных картах своих клиентов за последние 4 года, а в дальнейшем такие запросы будут выполняться ежегодно.

Получаемая налоговой службой информации будет содержать номер счета и о перечень проведенных по счету операций, но в ней не будут указаны имена владельца и номера самих кредитных карт.

Полученная информация будет в дальнейшем обрабатываться аналитическим центром налоговой службы на предмет выявления противоречий в размере  расходов и  в объеме декларируемых доходов налогоплательщиков.

Новые возможности были переданы Королевской службе налогов и таможни вступившим в июле в действие Законом о финансовом регулировании, 2013.

Источник: podatinet.net

12.2. В Финляндии введут сбор за использование дорожных магистралей.

В Финляндии могут заменить налог на авто сбором за использование дорожных магистралей. Данную меру предложила рабочая группа, созданная для обновления транспортного налогообложения, передает РБК.

Эксперты рабочей группы предлагают взимать дорожный сбор в размере 6 центов за километр на большей части финских дорог и 3 цента за километр в малонаселенных частях страны. Стоит отметить, что движение транспорта будет отслеживаться с помощью спутниковой системы.

Эксперты подсчитали, что цены на новые машины за счет упразднения налога на транспортное средство уменьшаться в среднем на 7 тыс. евро, а пользование общественным транспортом вырастет на 40%.

Пилотные проекты по введению транспортных сборов будут запущены в начале будущего года. 

Источник: taxpravo.ru

13. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

13.1. Российские налоги перед Первой мировой войной.

Финансовое положение России перед началом Первой мировой войны было довольно устойчивым. По бюджетной росписи на 1914 год доходы были определены в сумме 3 522 млн. рублей, расходы – 3 303 млн. рублей. В общегосударственных доходах одной из наиболее крупных статей был доход от казенной винной монополии – 935,8 млн. рублей. Казенные имущества и капиталы приносили 805 млн. рублей, среди них наибольшие доходы обеспечивали железная дорога и лесной доход.

Налоги планировались по трем подразделениям:

1) прямые налоги – 264,5 млн. рублей;

2) косвенные налоги – около 710 млн. рублей;

3) пошлина – более 230 млн. рублей.

Среди прямых общегосударственных налогов выделялся промысловый налог – 145,8 млн. рублей с ростом к 1913 году на 12,2 млн. рублей, или на 9,1 %, что свидетельствует о развитии промышленности в России. Поземельный налог, имущественный налог и подати вместе должны были принести казне 83 млн. рублей.

Из косвенных налогов почти половину – 351,9 млн. рублей – составляли таможенные сборы, 150 млн. рублей – акциз на сахар, 98,4 млн. рублей – акциз на табачные изделия и спички.

Источник: www.nalog-briz.ru

13.2. Податные инспекции.

В 1885 году в России по предложению графа Д. Толстого, бывшего тогда министром внутренних дел, взимание окладных налогов было возложено на податных инспекторов (до этого сбором налогов занималась полиция). Взыскивались недоимки немедленно или с отсрочкой, в зависимости от обстоятельств. Для определения размера недоимок податные инспекторы ежегодно обследовали экономическое положение недоимщиков. К состоятельным меры принимались самые строгие; по отношению к попавшим в затруднение нередко возбуждались ходатайства о предоставлении им податных льгот. Согласно законам от 23 июня 1899 года и 12 марта 1903 года недобор, как и недоимку окладных сборов с крестьянских надельных земель, определяли не только в точных размерах, но и с учетом возможности их взыскания. Так называемых «висячих» недоборов, по мысли правительства, не должно было быть.

Податные инспекторы в своих прилагаемых к денежным ведомостям объяснительных записках первым делом фиксировали условия, в которых «подотчетное» им крестьянское хозяйство находилось на момент взимания недоимок и сборов. Учитывалось все, начиная с атмосферных условий, при которых производилась пахота, сев, созревание и уборка урожая. Затем определялась его величина в зависимости от засеянной площади и среднего сбора с одной десятины. Полученные данные сравнивали с урожаем предыдущего года. При составлении объяснительной записки требовалось спрогнозировать степень обеспеченности урожаем продовольственных потребностей населения – без этого невозможно было определить размеры тех излишков хлеба, которые, за вычетом семенного фонда и необходимого кормового запаса, могли быть пущены в свободную продажу. Возможности рынка и его конъюнктура составляли в инспекторских записках отдельную часть.^[1]

[1] Буланже М.Б. Щадящие строгости // Налоговая полиция. 1997. № 6.

14. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 8/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Анализ основных положений летних законов о налогах (№ 134-ФЗ, № 158-ФЗ, № 248-ФЗ)».

А. В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Давненько я не помню такого ажиотажа в налоговом законотворчестве. Это же надо, за 2 неполных месяца ГосДумой было принято 10 фискальных законов (при общем количестве летних законодательных актов 135). Да еще и какие законы – масштабные, объемные, комплексные, а в ряде случае принципиально меняющие сложившуюся систему отношений и представлений:

– о противодействии незаконным финансовым операциям (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ);

– об обязательном досудебном порядке урегулировании налоговых споров (Федеральный закон от 02.07.2013 № 153-ФЗ);

– о совершенствовании налогового администрирования (Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ);

– о новом порядке применения имущественного вычета (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ);

– об амортизации недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года (Федеральный закон от 23.07.2013 № 115-ФЗ).

Некоторые положения из этих федеральных законов уже вступили в силу, что делает их крайне актуальными.

Именно поэтому мы решили весь № 8 нашего журнала посвятить анализу и комментированию тех законодательных актов о налогах, которые были приняты летом 2013 года.

Также в нашем журнале представлены и другие наши традиционные рубрики, в которых размещены актуальные материалы о налогообложении, праве и учете».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2013 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

15. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 

Аналитический обзор судебной практики за август 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 сентября 2013 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

16. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ».

Дорогие друзья!

Благодарим вас за многолетнюю поддержку нашей деятельности, наших творческих проектов, наших начинаний. Вместе мы – сообщество друзей, объединяющее десятки тысяч людей. Вместе мы доказываем обществу важность и ценность классического искусства.

Филармония начинает проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ», который призван развить и укрепить традицию индивидуальной благотворительности в адрес нашей филармонии.

На сайте Свердловской филармонии появилась новая опция – «зеленая кнопка» для желающих поддержать деятельность филармонии и выступить ее благотворителем. Каждый может сделать посильный благотворительный взнос на любую сумму, начиная от 100 рублей.

Страничка в интернете - http://www.sgaf.ru/fond

Ваша благотворительная поддержка означает не только дополнительные ресурсы на наши проекты, на развитие филармонической деятельности. Даже самые незначительные средства, которые Вы пожертвуете, означают необходимость и важность сохранения и развития классического искусства.

Музыку слушали до нас. Музыку слушаем мы. Необходимо, чтобы великую музыку могли слушать и наши потомки.

Вы можете выразить свою поддержку однажды или оказывать помощь постоянно. Сумма вашего вклада может быть любой (от 100 руб.). Вы можете остаться анонимным жертвователем либо указать свое имя и контакты.

Отчеты о поступивших средствах, их распределении и степени реализации благотворительных программ размещаются на сайте филармонии и обновляются два раза в месяц (1го и 16 го числа).

О направлениях, на которые будут направлены ваши пожертвования, вы сможете узнать на сайте филармонии.

Проект «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ» курирует Служба развития филармонии (тел.371 11 86, blago@sgaf.ru otdel@sgaf.ru petrova@sgaf.ru)

Зайдите на наш сайт www.sgaf.ru !

Нажмите кнопку «НУЖНЫ ДРУГ ДРУГУ!».

Поддержите наши проекты и нашу деятельность!

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России