Сегодня в выпуске:

ВНИМАНИЕ! Приглашаем на семинар «Новое в налогообложении организаций в 2011 году: изменения в налоговом администрировании, в порядке исчисления НДС и налога на прибыль, новые обязанности налоговых агентов по НДФЛ, сложные вопросы исчисления страховых взносов», который состоится 15 марта 2011 года в г. Челябинске, отель «Меридиан».

1. Налоговая новость недели

1.1. 21 февраля состоялась расширенная коллегия ФНС РФ, посвященная итогам работы ФНС в 2010 г. и основным задачам на 2011 г.

2. Новости компании

2.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (25.02.2011)!

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. С 28 февраля 2011 г. ставка рефинансирования составляет 8 %

3.2. Продажа товаров с использованием торговых автоматов переводится на ЕНВД

3.3. Для оловодобытчиков подготовлены налоговые льготы

3.4. Минэкономразвития предлагает перераспределить налоговую нагрузку

3.5. Паспорт сделки понадобится меньшему числу компаний

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. ФНС России не намерена передавать коллекторам свои функции по сбору налогов

4.2. Новый сайт ФНС России избавит налогоплательщиков от длинных очередей

4.3. В третьем чтении принят законопроект, исключающий одновременное обложение НДФЛ отдельных видов доходов, связанных с добровольным пенсионным страхованием

4.4. Законопроект о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки принят в третьем чтении

4.5. Разработан проект новой формы декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

5. Налоговая цифра недели

93-95 % - составляет текущая собираемость социальных взносов от ожидаемого уровня

6 Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Внесены изменения в законы об обязательном социальном страховании (Федеральный закон 25.02.2011 № 21-ФЗ)

6.2. ЕНВД: в 2011 году коэффициент-дефлятор К1 равен 1,372 (Письмо Минфина РФ от 11.02.2011 № 03?11?09/6)

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Отсутствие показателей в книге учета не мешает ее заверению (Письмо ФНС РФ от 02.02.2011 № КЕ-4-3/1459)

7.2. Начисление амортизации прекращается после месяца передачи ОС покупателю (Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 № 03-03-06/2/27)

7.3. Расходы на ремонт офиса, который провели до его покупки, можно списать через амортизацию (Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 № 03-03-06/1/23)

7.4. Имущественный вычет предоставляется по расходам на отделку только новой квартиры (Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 № 03?04?05/9?28)

7.5. НК не предусматривает перераспределение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность (Письмо Минфина РФ от 08.02.2011 № 03-04-05/7-67)

8. Новости налогового контроля 

8.1. Четыре признака, по которым налоговики легко вычисляют однодневку

8.2. Устроить «встречку» налоговая инспекция может не только в процессе выездной проверки

8.3. Представление уточненной декларации не влияет на исчисление срока на возврат налога

9. Новости судебной практики по налоговым спорам

9.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган не вправе при проведении камеральной проверки декларации по налогу на прибыль истребовать у налогоплательщика документ в виде учетной политики, принятой за соответствующий налоговый период (п. 7 ст. 88 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 января 2011 г. № А40-27538/10-20-203)

9.2. В пользу налогового органа

«Затраты на приобретение санаторно-курортных путевок для работников организация не вправе включить в состав расходов по налогу на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28 декабря 2010 г. № А27-8377/2010)

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

10.1. Это я «накаркал» или пока просто совпадения?

10.2. Как взыскать ущерб с госоргана? Актуальный документ от ВАС РФ...

10.3. Льготы для малого бизнеса... О необходимости поддержке малого бизнеса знали еще в дореволюционной России

10.4. «Легче создавать законы, чем следовать им»... или законодательный марафон по НДС продолжается

11. Зарубежные налоговые новости

11.1. Использование мобильных телефонов в США под сильным налогообложением

11.2. Гонконг способствует росту оффшорного бизнеса в юанях

12. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

12.1. Повоз и полюдье

12.2. Налог «туфля королевы» (Испания)

13. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Вышел номер журнала «Налоги и финансовое право»: № 2/2011 (тема номера: «Новое в налогообложении в 2011 году: изменения во вторую часть НК РФ. Спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников»).

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2011 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

14. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

15. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

Расписание семинаров и курсов. 2011 год.

Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна

Информация размещена на сайте www.cnfp.ru

ГРУППА КОМПАНИЙ «НАЛОГИ и ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

приглашает на семинар

Новое в налогообложении организаций в 2011 году:
изменения в налоговом администрировании, в порядке исчисления НДС и налога на прибыль, новые обязанности налоговых агентов по НДФЛ, сложные вопросы исчисления страховых взносов

15 марта 2011 года

Руководитель семинара: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», член НКС Арбитражного суда Челябинской области, к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

Место проведения семинара: г. Челябинск, пр. Ленина, 21 а, отель «Меридиан», конференц-зал

Время проведения: 15 марта 2011 года с 10.00 до 17.00 (регистрация участников с 9.30 до 10.00)

Видео приглашение Аркадия Брызгалина на семинар

Вопросы программы

Как будет развиваться налоговая система России в 2011 году: тенденции и перспективы.
Основные направления налоговой политики на 2011-1012 гг. Законопроекты о налогах, находящиеся в ГосДуме; когда ждать закон о борьбе с трансфертным ценообразовании и почему он не был принят в 2010 году. Ожидаемые поправки в часть I НК РФ, а также анализ основных предложений по изменению взимания НДС, налога на прибыль и НДФЛ. Ждет ли нас новая налоговая реформа при переходе на новую инновационную модель экономического развития.

О сроках давности, истекших 1 января 2011.
Истечение сроков давности взыскания недоимки, налогового контроля, привлечения к налоговой ответственности, хранения документов и др. Анализ конкретных ситуаций. Сложные вопросы возврата переплаченных налогов за 2007 г.

Новое в налоговом администрировании в 2010-2011 гг.: анализ основных изменений в часть I НК РФ, внесенных федеральными законами № ФЗ-229, ФЗ-287-ФЗ, 324-ФЗ. Тенденции судебной практики по налоговым спорам по итогам II полугодия 2010 года.
Переход на электронный документооборот, особенности постановки на учет обособленных подразделений (ст. 23), изменения в порядке принудительного взыскания недоимок с организаций (ст. 46) и физических лиц (ст. 48), новый порядок списания налоговой задолженности (ст. 59), новые сроки исполнения налоговых обязанностей (ст.69), новое в начислении % с налоговых органов при аресте счетов (ст. 76) и др.

Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ в 2011 году.
Актуальные вопросы порядка определения объекта обложения и облагаемой базы по страховым взносам: анализ спорных и сложных ситуаций. Виды выплат, не подлежащих обложению. Страховой режим основных выплат предприятия.

Новый порядок исчисления налога на добавленную стоимость в 2011 г.:
Сложные вопросы исчисления НДС. Метод счетов-фактур и анализ изменений, внесенных в главу 21 НК РФ, вступающих в действие с 2011 года. Анализ конкретных ситуаций: исчисление и возмещение НДС по строительно-монтажным работам; основания восстановления налогового вычета; НДС при ликвидации основных средств и др.

Изменения в порядке исчисления налога на прибыль в 2011 году.
Новый порядок определения сроков полезного использования по НМА, новый порядок оценки доходов и расходов, оплаченных авансом в иностранной валюте, изменения для «градообразующих» предприятий, нулевая ставка для реализации акций и долей в УК, новый норматив для процентов по кредитам в валюте, изменения в признании расходов на освоение природных ресурсов, новый порядок налогообложения вкладов в имущество общества и невостребованных дивидендов и др.

Налоговый контроль, налоговая ответственность и налоговая недобросовестность в 2011 году: сложные вопросы, методы работы налоговых органов и новые способы защиты налогоплательщиков. Анализ судебной практики.
Запрет на повторное истребование документов по встречным проверкам (ст. 93), повышение налоговой ответственности (ст. 116, 119, 120, 126 и др.) и новые виды ответственности (ст. 119.1). Как будут проводится налоговые проверки в 2011 году. Основные направления налоговых органов по выявлению недобросовестности налогоплательщика: фирмы-однодневки, операции с персоналом, лизинг, разделение бизнеса, работа с посредниками и т.д. Анализ современной судебной практики и профилактика налоговых рисков.

Что изменилось в 2011 году в порядке исчисления НДФЛ для налоговых агентов.
Новый порядок ведения налогового учета доходов налогоплательщиков, новый порядок возврата имущественного вычета, новый порядок возврата налога лицам, приобретшим статус налогового резидента и др.

Стоимость участия в семинаре 3 000 руб.

При регистрации и оплате до 05 марта 2011 года стоимость участия 2 700 руб.

В стоимость входят методические материалы, кофе-пауза, обед, индивидуальные ответы на вопросы.

По вопросам участия просим обращаться по телефонам (343) 350-11-62, 350-12-12 Супивник Екатерина Александровна, Зекунова Татьяна Александровна.

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

<.. Слишком большие налоги на предметы первой необходимости
превращают большинство подданных в нарушителей законов
и государство совершенно лишается тех средств,
на которые рассчитывала его жадность...>

Поль Анри Гольбах(1723–1789),
французский философ

1. Налоговая новость недели

1.1. 21 февраля состоялась расширенная коллегия ФНС РФ, посвященная итогам работы ФНС в 2010 г. и основным задачам на 2011 г.

21 февраля 2011 г. состоялась расширенная коллегия ФНС РФ, посвященная итогам работы Службы в 2010 году и основным задачам на 2011 год. Информация об этом мероприятии размещена на обновленном сайте ФНС России.

С отчетным докладом выступил руководитель Федеральной налоговой службы М.В. Мишустин, который отметил несколько интересных моментов. 

1) .... в 2010 году ФНС России была проделана большая работа, которая обеспечила позитивный тренд по всем основным показателям деятельности. По итогам 2010 года в консолидированный бюджет РФ поступило 7,7 трлн. рублей администрируемых доходов, что на 22% больше, чем в 2009 году; в федеральный бюджет поступило – 3,2 трлн. рублей, что на 28% больше 2009 года; в консолидированные бюджеты субъектов РФ – 4,5 трлн. рублей, на 19% больше 2009 года. Уровень поступлений налогов практически достиг уровня поступлений докризисного 2008 года – года с максимальным объемом поступлений - отставание составило лишь 3%.

2) Показатели, установленные федеральным законом о федеральном бюджете в размере 3 057 (три триллиона пятьдесят семь) млрд. рублей, выполнены почти на 105%, дополнительно федеральный бюджет получил более 150 млрд. рублей. Объемы доходов, предусмотренные законами субъектов РФ о региональных бюджетах, исполнены в целом по РФ на 111%. Бюджеты субъектов дополнительно получили около 420 млрд. рублей.

3) Говоря о задолженности по налогам, которая росла на протяжении 2009 года, М.В. Мишустин отметил, что по итогам прошедшего года она снизилась почти на 100 миллиардов рублей или на 7% и на 1 января 2011 года составила около 1,3 трлн. рублей. Также благодаря повышению качества работы подразделений досудебного аудита удалось значительно снизить нагрузку на судебную систему - количество дел, рассмотренных в судах по инициативе налогоплательщиков, сократилось в 2010 году на 13%.

4)  М.В. Мишустин особо остановился на вопросах межведомственного взаимодействия и обмена данными и поблагодарил коллег из других ведомств за оперативную и плодотворную работу по организации информационного обмена. 

5) Руководитель ФНС России напомнил, что в конце 2010 года Президентом и Правительством Российской Федерации перед налоговыми органами были поставлены задачи в области противодействия коррупции, в том числе по проведению проверок достоверности сведений, представленных госслужащими, о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера. По словам М.В. Мишустина ФНС России сделает все возможное для качественного исполнения данного поручения - в настоящий момент разрабатывается механизм проведения указанных проверок и порядок взаимодействия ФНС России с федеральными органами исполнительной власти.

6) Повышение уровня информационной открытости налоговых органов также является одной из приоритетнейших задач, стоящих перед Службой. М.В.  Мишустин отметил, что необходимо как можно больше проводить информационно-разъяснительных мероприятий для налогоплательщиков, повышая их налоговую культуру. 

7) В 2011 году одним из приоритетных направлений деятельности Службы будет создание единого федерального Контакт-центра, который позволит предоставлять налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса, увеличить производительность работы налоговых органов, создаст механизм постоянного мониторинга информации, в получении которой нуждаются налогоплательщики, и позволит налоговым органам сработать на опережение.

Источник: www.nalog-briz.ru

2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

2.1. Видео налоговые новости от Генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина (25.02.2011)!

В видео налоговых новостях от 25.02.2011 г. Аркадий Брызгалин рассказывает о самых интересных налоговых событиях,  произошедших за 2 последние недели февраля 2011 года.

Из ролика вы сможете узнать о новых проигрышах налогоплательщиков в ВАС РФ, о докладе руководителя ФНС на расширенном заседании коллегии этого ведомства, о приказе ФНС по ведению налоговых споров, о новых налоговых проектах, внесенных в ГосДуму РФ  и др.

Из настоящего ролика вы сможете узнать позицию Аркадия Брызгалина о том, о чем он не успел написать в своем блоге. ...

Ролик с видео налоговыми новостями можно просмотреть, перейдя по ссылке:
- http://www.nalog-briz.ru/2011/02/25022011.html

Все видео выступления Аркадия Брызгалина о налогах Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ...

Источник: www.nalog-briz.ru

3. Новости налогообложения и экономики

3.1. С 28 февраля 2011 г. ставка рефинансирования составляет 8 %

С 28 февраля 2011 г. ставка рефинансирования повышается на 0,25 процентных пункта (с 7,75% до 8%).

На столько же увеличиваются процентные ставки по операциям Банка России (кроме фиксированных на ломбардные кредиты, прямое РЕПО и депозитные операции "одна неделя", "спот-неделя").

В «Информации ЦБ РФ от 25 февраля 2011 г.» приведены их новые размеры.

Кроме того, с 1 марта 2011 г. на 1% повышаются нормативы обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед юридическими лицами-нерезидентами и на 0,5% - по иным.

Указанное решение объясняется, в частности, следующим.

В январе 2011 г. существенно сократились объемы инвестиций в основной капитал.

Продолжают снижаться доходы населения и потребительский спрос.

На 21 февраля прирост потребительских цен в годовом выражении составил 9,7%. При этом в основном повышаются цены на продукты питания.

Решение принято и с учетом формирования предпосылок для притока капитала в Россию на фоне высоких мировых цен на нефть.

Источник: www.garant.ru

3.2. Продажа товаров с использованием торговых автоматов переводится на ЕНВД

22 февраля 2011г. в ходе вечернего пленарного заседания Госдумы РФ был принят законопроект № 408099-5 «О внесении изменения в ст. 346.29 ч. II НК РФ
(о совершенствовании порядка налогообложения предпринимательской деятельности с использованием торговых автоматов)».

Законопроектом предусматривается изложение в новой редакции, установленной п. 3 ст. 346.29 НК РФ таблицы, содержащей перечень видов предпринимательской деятельности, соответствующие им физические показатели и размеры базовой доходности, используемые для исчисления единого налога на вмененный доход.

Размер базовой доходности в отношении розничной торговли через торговые автоматы предлагается установить в размере 4500 рублей в месяц на один торговый автомат. Данный размер базовой доходности приравнен к размеру базовой доходности, применяемой в целях главы 26.3 НК РФ в отношении предпринимательской деятельности в виде развозной и разносной торговли (4500 рублей в месяц на одного работника).

Источник: www.duma.gov.ru

3.3. Для оловодобытчиков подготовлены налоговые льготы

Госдума РФ приняла 22 февраля в первом чтении проект федерального закона, которым предлагается установить ставку НДПИ в размере 0% для горнодобывающих предприятий, занимающихся добычей кондиционных руд олова на территории Дальневосточного федерального округа.

Соответствующие поправки будут внесены в статью 342 НК РФ. Предполагается, что льгота будет действовать до 1 января 2016 года.

Остается напомнить, что по объему разведанных запасов олова Россия входит в число ведущих стран, на ее долю приходится около 5% мировых запасов. При этом основная часть разведанных запасов олова (более 95%) сосредоточена в труднодоступных и слабоосвоенных районах Дальнего Востока.

Источник: www.rnk.ru

3.4. Минэкономразвития предлагает перераспределить налоговую нагрузку

Минэкономразвития России предлагает в среднесрочной перспективе снижать налоги на деятельность, а в большей степени брать налоги с потребления, недвижимости и имущества. Об этом заявила министр экономического развития Э.С. Набиуллина в ходе «Правительственного часа» в Госдуме.

При этом Э.С. Набиуллина отметила, что пока рано делать выводы о том, как повлияло повышение страховых взносов на поведение бизнеса, так как нет необходимой статистики. Минэкономразвития РФ рассматривает это как «зону риска».

Источник: www.rnk.ru

3.5. Паспорт сделки понадобится меньшему числу компаний

Центробанк решил упростить работу компаниям, заключающим относительно небольшие контракты с зарубежными контрагентами. Организациям не надо будет оформлять в банке паспорт сделки, если сумма платежа по договору не превышает 50 тыс. долларов США (указание ЦБ России от 29.12.10 № 2557-У, вступит в силу через 10 дней после официального опубликования, на момент подписания номера документ опубликован не был).

По действующим правилам, паспорт не оформляется, если сумма контракта не превышает 5 тыс. долларов (инструкция ЦБ РФ от 15.06.04 № 117-И).

Источник: www.gazeta-unp.ru

4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

4.1. ФНС России не намерена передавать коллекторам свои функции по сбору налогов

25 февраля 2011 г. состоялся брифинг с участием руководителя ФНС РФ М.В. Мишустина, посвященный вопросам информационного взаимодействия ФНС России с другими федеральными ведомствами.

М. Мишустин заявил, что ему не известно о предложениях коллекторских агентств взять на себя отдельные функции по сбору налогов.

Руководитель ФНС РФ полагает, что с обозначенными обязанностями его служба должна справляться самостоятельно. Поле для расширения деятельности М. Мишустин увидел в другом.

По его словам, когда Росреестр, наконец, закончит формирование базы объектов недвижимости, оцененных по рыночным критериям, можно будет перейти к сбору единого имущественного налога, объединяющего в себе  налоги на недвижимость и земельные участки. Ожидается, что эти суммы составят значительное подспорье для бюджета.

В разных странах этот налог администрируют местные органы власти, - заметил М. Мишустин, и может быть, такая практика будет создана и в России. Глава ФНС напомнил, что в Европе налоги на недвижимость составляют до 75% доходов муниципалитетов, в России этот показатель пока не превышает 15-17%.

Источник: www.klerk.ru

4.2. Новый сайт ФНС России избавит налогоплательщиков от длинных очередей

Федеральная налоговая служба представила новый Интернет – портал www.nalog.ru. На нем, по сравнению с прежним сайтом, появилось гораздо больше сервисов, а пользоваться ими стало значительно проще.

Первыми о новых возможностях Интернет - портала узнали зрители телеканала «Россия 1». В эфире программы "Утро России" заместитель руководителя ФНС России Андрей Петрушин рассказал о том, что на новом сайте Федеральной налоговой службы появились дополнительные электронные сервисы. Благодаря новым опциям налогоплательщики теперь могут навсегда забыть о длинных очередях в налоговых инспекциях.

Узнать свой долг перед казной и номер ИНН, заполнить платежное поручение и даже распечатать квитанцию можно не выходя из дома. На портале для этого есть специальные сервисы: «Узнай свой ИНН», «Доступ к Единому государственному реестру» и «Личный кабинет». Налогоплательщику остается лишь оплатить распечатанную квитанцию в банке. Сведения об уплате налога поступят автоматически в базу данных ФНС России, в чем можно убедиться, посетив «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте.

Узнать о том, откуда взялась задолженность, как формировалась ее сумма, а так же задать другие волнующие вопросы можно через сайт ФНС России, обратившись с электронным запросом в свою налоговую инспекцию.

По словам Андрея Петрушина, Федеральная налоговая служба постаралась взглянуть на сайт глазами налогоплательщика и сделать портал максимально удобным и полезным.

Источник: www.nalog.ru

4.3. В третьем чтении принят законопроект, исключающий одновременное обложение НДФЛ отдельных видов доходов, связанных с добровольным пенсионным страхованием

На вечернем пленарном заседании Госдумы РФ 22 февраля 2011г. в третьем чтении был принят законопроект № 420869-5 «О внесении изменения в ст. 3.1 Федерального закона "О внесении изменений в ч. II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» (в части исключения одновременного обложения НДФЛ отдельных видов доходов, связанных с добровольным пенсионным страхованием).

Законопроектом предусматривается внесение в Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ "О внесении изменений в ч. II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ" изменения, направленного на исключение одновременного обложения НДФЛ доходов физических лиц как в виде страховых взносов, так и в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным работодателями в пользу своих работников, страховые взносы по которым были уплачены организациями в полном объеме до 1 января 2008 года.

Источник: www.duma.gov.ru

4.4. Законопроект о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки принят в третьем чтении

На вечернем заседании Госдумы РФ 22 февраля 2011г. в третьем чтении был принят законопроект № 415630-5 «О внесении изменений в ч. II НК РФ о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки».

Законопроектом закрепляются нормы, позволяющие субъектам малого и среднего предпринимательства средства финансовой поддержки, полученные ими в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в виде субсидий, отражать в составе доходов пропорционально фактически осуществленным за счет этого источника расходам, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.

В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки амортизируемого имущества, данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере осуществления расходов по приобретению амортизируемого имущества. Указанные положения не распространяются на субъекты малого и среднего предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, так как расходы, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов, в состав которых включаются основные средства и нематериальные активы, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, отражаются в расходах полностью, а не путем начисления амортизации.

Установление особого порядка учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в рамках государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, позволит избежать возникновения налоговой базы по налогам на доходы физических лиц, на прибыль организаций, при применении упрощенной системы налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу в случае, когда получение финансирования и осуществление расходов за счет этого источника попадают в разные налоговые периоды.

С целью единообразного применения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, норм законопроекта, а также изменений, внесенных в Федеральный закон "О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ", порядок учета выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания ими, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетной системы РФ, а также средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", распространяется как на налогоплательщиков, применяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, так и на налогоплательщиков, применяющих в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета соответствующих выплат (средств).

Источник: www.duma.gov.ru

4.5. Разработан проект новой формы декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

ФНС России разработала проект новой формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и проект порядка заполнения данной декларации с учетом установленных Федеральным законом от 28.11.2010 № 425-ФЗ изменений.

Источник: www.nalog.ru

5. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

93-95 % - составляет текущая собираемость социальных взносов от ожидаемого уровня

Об этом заявил председатель правления Пенсионного фонда РФ Антон Дроздов в ходе подписания Соглашения о сотрудничестве между Пенсионным фондом России и ФНС РФ 22 февраля 2011г., отражающего новый порядок администрирования социальных взносов.

Источник: www.klerk.ru

6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

6.1. Внесены изменения в законы об обязательном социальном страховании (Федеральный закон 25.02.2011 № 21-ФЗ)

С 1 января 2011 г. введен новый порядок расчета пособий по беременности и родам и по уходу за детьми до 1,5 лет. Согласно ему до 2 календарных лет, предшествующих году наступления страхового случая, увеличивается расчетный период для определения среднего дневного заработка. Последний устанавливается так. Заработок за 2 года делится на 730 дней. Расчетный период в соответствии с прежним порядком составлял 12 календарных месяцев. Заработок за 1 год делился на количество фактически отработанных дней.

Согласно поправкам, застрахованным лицам разрешат выбирать наиболее выгодный вариант их расчета. Если отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком наступит в период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г., по заявлению застрахованного лица соответствующее пособие назначается, исчисляется и выплачивается в соответствии с прежним порядком.

С 2013 г. изменяется новый порядок расчета пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет. Сумма начисленного заработка будет делиться не на 730 дней, а на количество дней в 2 календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, за исключением определенных периодов. Это временная нетрудоспособность, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за ребенком-инвалидом; освобождение от работы с полным или частичным сохранением зарплаты.

Прежний порядок расчета указанных пособий распространяется на правоотношения, возникшие до 1 января 2011 г.

Федеральный Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Источник: www.garant.ru

6.2. ЕНВД: в 2011 году коэффициент-дефлятор К1 равен 1,372 (Письмо Минфина РФ от 11.02.2011 № 03?11?09/6)

Минфин России в письме от 11.02.2011 № 03?11?09/6 разъяснил порядок применения в 2011 году коэффициента-дефлятора К1 при исчислении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Письмо финансового ведомства доведено до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 21.02.2011 № КЕ-4?3/2794@.

Финансовое ведомство напоминаем, что приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 № 519 коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД, установлен на 2011 год в размере, равном 1,372. При этом коэффициент-дефлятор К1 на 2011 год рассчитан как произведение размера коэффициента-дефлятора, применявшегося в 2010 году (1,295), и размера коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в 2010 году (1,0594). Поэтому налогоплательщикам при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2011 года коэффициенты-дефляторы, установленные на 2010 год и на 2011 год, перемножать не следует.

Источник: www.rnk.ru

7. Комментарии и разъяснения

7.1. Отсутствие показателей в книге учета не мешает ее заверению (Письмо ФНС РФ от 02.02.2011 № КЕ-4-3/1459)

Отсутствие показателей в Книге учета доходов и расходов налогоплательщика, применяющего УСН, не является основанием для отказа в ее заверении налоговым органом. На это указали специалисты ФНС России в письме от 02.02.2011 г. N КЕ-4-3/1459.

Как говорится в документе, книга учета доходов и расходов может вестись налогоплательщиком, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель (с соблюдением установленных требований) и представляется в налоговый орган для ее заверения подписью должностного лица и печатью налогового органа. При этом отсутствие показателей не является основанием для отказа в оказании данной услуги.

Источник: www.provodka.ru

7.2. Начисление амортизации прекращается после месяца передачи ОС покупателю (Письмо Минфина РФ от 07.02.2011 № 03-03-06/2/27)

В налоговом учете налогоплательщика-продавца начисление амортизации по реализованному объекту недвижимости прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано покупателю по акту приема-передачи.
Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/2/27 от 07.02.2011.

В ведомстве поясняют, что по общему правилу право собственности на имущество по договору купли-продажи, в том числе в кредит, переходит к покупателю в момент передачи товара, если иное не установлено договором купли-продажи.

При этом в соответствии с п. 5 ст. 259.1 НК РФ начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества, либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Источник: www.klerk.ru

7.3. Расходы на ремонт офиса, который провели до его покупки, можно списать через амортизацию (Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 № 03-03-06/1/23)

Затраты на ремонт и содержание офиса, которые будущий покупатель осуществил после заключения предварительного договора, он может включить в первоначальную стоимость основного средства.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 25.01.2011 № 03-03-06/1/23.

Источник: www.gazeta-unp.ru

7.4. Имущественный вычет предоставляется по расходам на отделку только новой квартиры (Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 № 03?04?05/9?28)

Налогоплательщики могут принимать к вычету расходы на достройку и отделку квартиры только в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки. А это значит, что имущественный вычет по расходам на отделку жилья с вторичного рынка недвижимости не используется.

Минфин России в письме от 25.01.2011 № 03?04?05/9?28 указал, что строительными организациями в большинстве случаев отделочные работы в новостройках не производятся. Поэтому новые квартиры продаются непригодными для проживания – в отличие от квартир, приобретенных на вторичном рынке жилья, в которых отделочные работы были уже произведены.

Источник: www.rnk.ru

7.5. НК не предусматривает перераспределение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность (Письмо Минфина РФ от 08.02.2011 № 03-04-05/7-67)

Минфин РФ в письме № 03-04-05/7-67 от 08.02.2011 приводит разъяснения по вопросу перераспределения имущественного налогового вычета в пользу одного налогоплательщик,  в случае если супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком по 1/3 доли каждому из совладельцев.

В письме отмечается, что согласно подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.

При этом возможность применения иного порядка получения имущественного налогового вычета, включая передачу права на данный вычет другому супругу, при приобретении квартиры в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрена.

Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.

Вместе с тем, Минфин отмечает, что в рассматриваемой ситуации родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет.

Источник: www.klerk.ru

8. Новости налогового контроля

В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам.

8.1. Четыре признака, по которым налоговики легко вычисляют однодневку

1) «Нехороший» юридический адрес компании

Адрес компании инспекторов обычно интересует на стадии регистрации. Обращают внимание на два типа адресов. Первый – это массовый адрес, где зарегистрировано более 10 компаний (их список есть на сайте www.nalog.ru в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков»). Второй – «нехороший» адрес. Списки ведут налоговики у себя на местах. Как правило, это заброшенные предприятия, склады и другие объекты, где точно не может быть офиса действующей компании.

2) Противоречивые показатели в сданной отчетности

Даже если внешне отчеты безукоризненны, налоговики ищут в них нестыковки: огромные обороты при мизерном штате сотрудников, однотипные операции, маленькая остаточная стоимость основных средств, убытки с первых месяцев работы. Для инспекторов это повод провести углубленный анализ. Непредставление отчетности – тоже явный признак однодневки. Впрочем, перестают отчитываться, как правило, те вспомогательные компании, которые уже выполнили свою функцию.

3) Через счет проходят только очень крупные операции

Основным предназначением однодневок является «обналичка» или завышение расходов, поэтому налоговики проверяют счета. Поступление крупных сумм и их снятие наличными или перечисление на счет другой организации в тот же день, по мнению проверяющих, – явный признак недобросовестности (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24.09.08 № Ф09-6322/08-С3). Внимание привлекает отсутствие мелких операций, которые всегда есть у добросовестной компании.

4) Уплата налогов стабильно небольшими суммами

Многие однодневки перечисляют небольшие суммы налогов. Ведь неуплата – явный признак недобросовестности. Сейчас инспекторов привлекает «нетипичность» расчетов с бюджетом. Например, налоги всегда платят в один и тот же день после квартала и каждый раз примерно одинаковой небольшой суммой. Или компания из квартала в квартал перечисляет налоги, как только получает деньги от сторонней организации. Для налоговиков это значит, что деньги дает владелец однодневки.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Устроить «встречку» налоговая инспекция может не только в процессе выездной проверки

В Письме от 07.02.2011 № 03-02-08/9 Минфин России напомнил организациям о полномочиях налоговых органов. В случае, если у инспекции возникает обоснованная необходимость получить информацию относительно конкретной сделки, должностное лицо ИФНС вправе истребовать эти сведения у её участников или у иных лиц, располагающих нужными данными (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Причём сделать это инспекция вправе не только в процессе   выездной проверки, но и вне её рамок.

Источник: www.akdi.ru

8.3. Представление уточненной декларации не влияет на исчисление срока на возврат налога

Достаточно непростое и интересное дело было рассмотрено ФАС Московского округа. Организация представила уточненную декларацию, а до окончания ее камеральной проверки новую уточненную декларацию. При этом первая декларация была представлена в пределах трехлетнего срока, в течение которого налогоплательщик имеет право на вычет по НДС, а вторая – за пределами этого срока. По мнению налогового органа, он обоснованно отказал в предоставлении вычета по НДС как раз в связи с истечением трехлетнего срока. Однако суд поддержал налогоплательщика, отметив, во-первых, что подача первой из двух деклараций произведена с соблюдением трехлетнего срока с момента окончания налогового периода. Во-вторых, не вынеся решение по первой декларации, Инспекция провела камеральную налоговую проверку второй декларации, не ссылаясь при этом на пропуск трехлетнего срока (Постановление ФАС МО от 09.02.2011 № КА-А40/69-11)

Источник: www.cnfp.ru

9. Судебное решение недели

9.1. В пользу налогоплательщика

«Налоговый орган не вправе при проведении камеральной проверки декларации по налогу на прибыль истребовать у налогоплательщика документ в виде учетной политики, принятой за соответствующий налоговый период (п. 7 ст. 88 НК РФ)».

В соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не установлено НК РФ.

Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с неисполнением требования о предоставлении учетной политики для целей налогового и бухгалтерского учета за 2009 г.

Суд, рассмотрев дело, установил, что основанием для направления налогоплательщику требования о предоставлении документов послужило выявленное в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль несоответствие в задекларированной сумме дохода.

Как пояснил суд, НК РФ предусматривает исчерпывающий перечень случаев, когда налоговый орган может истребовать при камеральной проверке дополнительные документы у налогоплательщика. При этом представление налоговой декларации по налогу на прибыль не является одним из тех случаев.

В данной ситуации, по мнению суда, налоговый орган был вправе потребовать у налогоплательщика представления необходимых пояснений или внесения соответствующих исправлений в учет, а не истребовать дополнительные документы.

На основании изложенного суд признал недействительным решение налогового органа. Суд кассационной инстанции оставил решение нижестоящего суда без изменения.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 января 2011 г. № А40-27538/10-20-203).

Источник: www.cnfp.ru

9.2. В пользу налогового органа

«Затраты на приобретение санаторно-курортных путевок для работников организация не вправе включить в состав расходов по налогу на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ)».

Согласно п. 29 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату путевок на лечение и отдых, произведенные в пользу работников.

Налогоплательщик считает, что вправе учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с оплатой санаторно-курортных путевок для своих работников.

Суд с налогоплательщиком не согласился.

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда.

Суд пришел к выводу, что расходы, связанные с приобретением организацией санаторно-курортных путевок для лечения и отдыха своих работников, не должны учитываться при исчислении налога на прибыль в силу прямого указания закона. При этом запрет на учет этих расходов при исчислении налога на прибыль исключает их отнесение к расходам и на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Довод налогоплательщика о том, что санаторно-курортное лечение является профилактикой профессиональных заболеваний, суд отклонил. При этом указал, что наличие у работников профессиональных заболеваний и приобретение санаторно-курортных путевок в целях лечения профессиональных заболеваний не доказаны.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28 декабря 2010 г. № А27-8377/2010).

Источник: www.cnfp.ru

10. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

На рассылку сообщений персонального блога Аркадия Брызгалина можно подписаться на главной странице блога - www.nalog-briz.ru, указав свой адрес электронной почты в графе «Подписка на сообщения».

10.1. Это я «накаркал» или пока просто совпадения?

Оказался я в глубокой задумчивости. Вот ведь, рассказал я в январе о встрече Главного Арбитра с Главным Налоговиком, и посетовал, мол - о чем они там говорили? Еще пророчествовал "ох не к добру это все". А потом бац... и 1 февраля 2011 года Президиум ВАС РФ корректирует свою позицию по спорам с фирмами-однодневками, делая глубокий реверанс в сторону налоговиков (я об этом писал здесь). Прошло 2 недели и вновь заседание Президиума ВАС - 15 декабря, и снова из 3-х дел - два в пользу налогового органа... Смотрим...

Дело № 1. Налогоплательщик, применявший УСН, уступил третьему лицу право требования по договору долевого участия в строительстве. В налоговую базу он включил не весь доход от реализации права, а только разницу между ценой приобретения и реализации этого права.

Вопрос: Обязан ли был налогоплательщик включить в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включить весь доход от реализации права требования, не уменьшая его на сумму затрат, связанных с приобретением этого права? 

Арбитражные суды: не обязан (позиция налогоплательщика)

Коллегия ВАС: обязан (позиция налогового органа)
Поскольку перечень расходов, уменьшающих полученные доходы, является исчерпывающим и в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса такой вид расходов, как расходы на приобретение имущественных прав не поименован, затраты на приобретение указанного права не должны учитываться в расходах при определении объекта обложения налогом по упрощенной системе налогообложения. При таких обстоятельствах обложению налогом по УСН подлежит весь доход, полученный обществом от уступки имущественного права.

Президиум: отменить судебные акты трех нижестоящих инстанций и направить дело на новое рассмотрение (по сути, поддержана позиция налогового органа).

Дело № 2. Налогоплательщик арендовал комнату в здании и склад. Комната использовалась им для демонстрации товаров и расчетов с покупателями. Отпуск самого товара производился со склада. Уплачивал ЕНВД с выручки от реализации данного товара как при розничной торговле.

Вопрос: Является ли такая деятельность розничной торговлей для целей исчисления ЕНВД?

Арбитражные суды: не является (позиция налогового органа). Реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети не является розничной торговлей для целей применения ЕНВД.

Президиум: не является (позиция налогового органа).

Третье дело, правда, решено вроде бы в пользу налогоплательщика, однако это уже не принципиально, т.к. там спор о норме, которая была в старой редакции (п.1 ст. 164 НК РФ), а кроме того касается оно небольшого круга плательщиков. Но и то, дело просто на новое рассмотрение направлено. Вот так вот.

Нет, Вы мне можете возразить, что и сказать, что это просто совпадения и встреча руководителя ВАС РФ и руководителя ФНС здесь никоим образом не повлияла. И даже аргументы у вас будут со ссылками на мои же тексты (здесь и да и здесь).

Но все-таки тревожно что-то на душе... Мнительным я каким-то стал в последнее время.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.2. Как взыскать ущерб с госоргана? Актуальный документ от ВАС РФ...

В конце декабря я писал в блоге о том, что ВАС РФ намерен 20 января рассмотреть проект Обзора практики о том, как возмещать ущерб, причиненный госорганами. Однако 20, насколько мне удалось узнать, рассмотрения не было, оно прошло 10 февраля 2011 года. Проект документа, который  называется так информационное письмо ВАС РФ "Обзор судебной практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами", выложен на сайте ВАС. Окончательная редакция письма еще неизвестна. Желающие могут ознакомится с проектом пройдя по ссылке.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.3. Льготы для малого бизнеса... О необходимости поддержке малого бизнеса знали еще в дореволюционной России

Модный ныне политический тренд, связанный с всемерной поддержкой малого бизнеса (пока только на словах), лично мне уже набил оскомину. Особенно коробят меня слова некоторых политических деятелей о том, что раньше де у малого бизнеса были ЛЬГОТЫ по страховым взносам, а теперь они, якобы должны жить "как все".

Да неправда это все. Почему все решили, что 14 % страховых налогов - это есть льгота. Да никакая это не льгота - это необходимое условие вообще существования такой формы хозяйствования как малый бизнес. Если вы хотите, чтобы в стране был полноценный малый бизнес у него должны быть соответствующие ему условия фискального обложения. Ну нельзя 5-летних мальчиков отдавать в армию служить. Ну нельзя замуж выдавать десятилетних девочек. Чтобы служить в армии или выйти замуж и мальчики и девочки должны стать взрослыми и большими. Так же и экономике - для малышей свои условия, причем не какие-то именно льготные или особенные, а просто ДРУГИЕ. Как это можно не понимать? Наверное, это непонимание происходит только по двум причинам - некомпетентность, а также полная неосведомленность властей, когда они живут какой-то своей жизнью, и не знают (и похоже и знать не хотят) о реальной обстановке в стране. Как говаривал классик "страшно далеки они от народа".

Причем об особом месте малого бизнеса в экономике понимали и раньше. Вот был такой в России государственный деятель Николай Христианович Бунге (1823-1895). Он был не только политиком, экономистом, ученым, но и с 1881 по 1886 гг. - Министром финансов. Читаю о его налоговой политике, которую он проводил в России в свои времена:

1) налоги, заменяющие подушную подать, должны вести к упразднению деления сословий на податные и неподатные;

2) главным источником увеличения средств государственного казначейства для замены подушной подати должны служить преимущественно налоги уже существующие; из новых видов налогов могут быть допущены лишь те, которые способствовали бы установлению в существующем податном строе большей равномерности обложения всех доходов;

И главное ------ 3) вводя налоги с новых источников дохода, следует менее облагать мелкие промыслы (Цит. Захаров В.Н., Петров Ю.А., Шацило М.К. История налогов России. IX – начало ХХ в. М.  2006. С. 193).

Почти 150 лет назад было понятно, что "мелкие промыслы" - это в первую очередь самозанятость, когда люди кормят сами себя и других, как тот булочник у Адама Смита. А сейчас на дворе 21 век и... ничего.

Источник: www.nalog-briz.ru

10.4. «Легче создавать законы, чем следовать им»... или законодательный марафон по НДС продолжается 

Слова Наполеона I Бонопарта, вынесенные в заголовок этого поста, были сказаны им более 200 лет назад. А мне они пришли в голову, когда прочитал новость о том, что наш министр финансов Алексей Кудрин, выступая 21 февраля на расширенной коллегии ФНС РФ (об этой коллегии подробнее и с моими комментариями см. в блоге за 25.02.2011 г. – "Позитивный тренд" или как дела в ФНС...) сказал, что предложения по улучшению администрирования НДС будут готовы до конца года. Кудрин отметил, что речь идет об уточнении правил начисления, учета и возмещения НДС. Глава Минфина попросил налоговую службу также уделить внимание качеству администрирования налогов в целом, поскольку работа налоговой службы напрямую связана с инвестиционным климатом... Вот так вот. Это называется "мы строили-строили, и, наконец, построили".

У меня вопрос: "Какое, блин, опять администрирование?". Ведь с вашей минфиновской подачи только в 2010 году  ГосДума приняла 10 (!) федеральных законов по поводу "совершенствования взимания НДС" (не верите, проверьте по "Консультанту" или "Гаранту", там это очень легко сделать). Так это, оказывается, была, что, разминка или шутка? Нам и в этом году есть с чем по НДС разбираться - с электронными счетами-фактурами, например. Тоже,  кстати, отнюдь, не простое дело. Все это напоминает какой-то бесконечный марафон.

Когда же закончатся эти постоянные поправки по НДС? Глава 21 НК РФ и без того превратилось в какое-то пестрое лоскутное одеяло, сшитое из разных тяпок, тряпочек, кусков и кусочков, которые в ряде случаев между собой не "сшиты".

Может быть, Минфину надо не про "новые правила" думать, а  посмотреть, как "старые" применяются? А, кроме того, может Минфину просто напросто заставить налоговиков соблюдать сроки возмещения НДС, чтобы не только по суду, но и по процедуре, предусмотренной НК, все возмещалось?  Мне кажется это сделать намного проще, чем новые законы принимать. Или  я ошибаюсь? А может к тому исключить придирки со стороны налоговиков по камеральным проверкам НДС, может еще лучше перестать «кошмарить» ни своих, ни иностранных налогоплательщиков? Вот  и будет вам тогда инвестиционный климат. 

Нет, этого никто делать не хочет, а вот новые закон "изобрести" - это пожалуйста. Как говорится "No comment"...

Источник: www.nalog-briz.ru

11. Зарубежные налоговые новости

11.1. Использование мобильных телефонов в США под сильным налогообложением

18 февраля американская неправительственная организация Tax Foundation опубликовала отчет, анализирующий размер налогового бремени на потребителей услуг мобильной связи в разных штатах США. Как показал анализ, средний американский налогоплательщик, пользуясь мобильным телефоном, оплачивает дополнительно к своим стандартным налогом около 11,21% местных и региональных налогов и 5,05% федеральных налогов.

Пользователи мобильной связью в штате Небраска вынуждены платить самые высокие налоги такого рода в США в суммарном размере 23,69%. Пользователи в штатах Вашингтон, Нью-Йорк и Флорида также платят скрытые налоги на мобильную связь в размере более 20%. Наименьший налог оплачивают жители штата Орегон – всего 6,86%. В некоторых штатах налоги на мобильную связь оказались настолько высоки, что сравнялись в своей величине со соборами на алкогольные напитки и табачные изделия.

Отчет указывает на то, что законодатели и налоговые органы активно пользуются возможностью взимать значительные дополнительные налоговые сборы на услуги мобильной связи относительно «незаметно», при этом, в большинстве случаев, налогоплательщики даже не осведомлены о тех налоговых сборах, которые власти накладывают на компании, работающие на рынке мобильной связи, и которые, в абсолютном большинстве случаев, переходят на плечи налогоплательщиков. В качестве наглядной иллюстрации этого высказывания, отчет приводит детали процесса, в котором власти штата Техас обратились в суд с иском к компании Sprint за то, что она сделала достоянием общественности сведения о том какие именно дополнительные налоговые сборы власти штата установили для операторов мобильной связи.

Авторы отчета приходят к выводу, что налоги на пользование услугами мобильной связи стали к настоящему времени непропорционально велики, и что, если ситуация не изменится, то уже в ближайшее время можно будет наблюдать процесс снижения объемов инвестиций в этот вид коммуникационных услуг.

Источник: www.fortnostress.com

11.2. Гонконг способствует росту оффшорного бизнеса в юанях

Так как Гонконг стремится к повышению конкурентоспособности своих финансовых рынков в целях развития в качестве мирового финансового центра, финансовый секретарь Джон Цанг, в своем бюджете на 2011/12 год, подтвердил, что правительство будет способствовать дальнейшему развитию оффшорного бизнеса в юанях (RMB).

Сначала он отметил, что индустрия финансовых услуг является важным сектором в экономике Гонконга. В 2009 году сектор финансовых услуг сделал свой вклад в размере 15,2 процента к валовому внутреннему продукту в Гонконге, и нанял более 210000 сотрудников. Заграничные финансовые учреждения, сказал Цанг, были сосредоточены на инвестиционных возможностях в Азии. Существует растущее число международных и материковых инвесторов, выбирающих Гонконг в качестве платформы для своих инвестиций.

Он добавил, что Гонконг также достиг некоторого прорыва в развитии бизнеса в юанях в ЮАР. Видный рост и прогресс были замечены в различных областях, в том числе в урегулировании международной торговли, депозитах, выпуске облигаций и введении финансовых продуктов.

Урегулирование международной торговли юаней, обрабатываемое в Гонконге, достигло RMB370 млрд. (USD56.3 млрд.) в прошлом году. В конце 2010 года, общий объем депозитов в юанях в Гонконге превысил RMB300 млрд., который увеличился в четыре раза по сравнению с несколькими годами ранее – RMB60 млрд.

В рамках попыток Гонконга укрепить свои позиции в качестве платформы для повышения международного капитала и повышения конкурентоспособности своей отрасли по управлению активами, Цанг пояснил, что правительство будет поддерживать тесные контакты с соответствующими органами КНР, а также финансовыми регуляторами и участниками рынка обеих сторон для дальнейшего развития гонконгского рынка облигаций юаней.

По состоянию на конец января, по его словам, в общей сложности был сделан 31 выпуск облигаций юаней на сумму около RMB74.4 млрд. Круг эмитентов расширился благодаря материковым финансовым учреждениям и многонациональным нефинансовым учреждениям. Гонконг будет продолжать поощрять зарубежные предприятия, чтобы выпускать облигации юаня в Гонконге, подстрекать дополнительные материковые предприятия к выпуску облигаций в Гонконге и добиваться расширения каналов для предприятий, чтобы инвестировать материковый капитал в юанях, который поднялся в Гонконге.

Кроме того, правительство будет оптимизировать клиринговую платформу юаней, чтобы привлечь больше предприятий для пользования услугами урегулирования гонконгского юаня. Диверсификация финансовых продуктов и услуг в юанях должна помочь в укреплении статуса Гонконга как оффшорного бизнес-центр юаней.

Источник: www.offshore.su

12. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

12.1. Повоз и полюдье

Дань в Древней Руси взималась повозом, когда она привозилась в Киев, а также полюдьем, когда князья или его дружины сами ездили за нею.

Источник: www.cnfp.ru

12.2. Налог «туфля королевы» (Испания)

В Испании в средние века, если на престол вступал холостой король, взимался специальный налог «туфля королевы»: он шел на королевскую свадьбу.

Источник: www.cnfp.ru

13. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 2/2011
Тема номера: «Новое в налогообложении в 2011 году: изменения во вторую часть НК РФ. Спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников»

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Начало каждого года для отечественного налогоплательщика состоит из двух самостоятельных частей: во-первых, ему надо подготовить и представить в налоговую инспекцию соответствующую налоговую отчетность (т.е. подвести итоги). А во-вторых, ему необходимо изучить то новое, что вступило в силу, т.е. заработало с 1 января.

Не стал исключением и 2011 год. Причем в этот раз законодатель на налоговых плательщиков, что называется, не экономил и под занавес уходящего года (в ноябре и декабре) принял 13 федеральных законов, вносящих поправки как в Налоговый кодекс, так и в иное фискальное законодательство. Чтобы с этим со всем разобраться, выявить главное и основное, отбросить ненужное, требуется время. Именно поэтому мы разбили весь новый нормативный материал 2011 года на две составляющие: первая, посвященная новому в налоговом администрировании в 2011 году (т.е. то, что касается первой части Налогового кодекса РФ), стала темой для первого в этом году номера журнала; а вторая, касающаяся нового в порядке исчисления и уплате конкретных налоговых платежей (т.е. то, что касается второй части Налогового кодекса РФ), стала темой настоящего номера, который Вы держите в руках.

Кроме того, дополнительно одной из тем № 2 стал анализ сложных и соответственно спорных вопросов обязательного и добровольного страхования работников, т.к. определение правильного алгоритма действий по данным операциям непосредственно имеет налоговые последствия по целому ряду налогов: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т.д.

Также в номер мы включили материалы прошедшего недавно в г. Москве семинара «Налогообложение организаций и бухгалтерский учет в 2011 году. Исчисление налогов и сдача отчетности по итогам 2010 года», к которым мы добавили самые интересные вопросы и наши ответы.

Также в номере представлены наши традиционные рубрики: «Теория и практика налогообложения и финансового права», «Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам», «Налоговый контроль», «Особенности отраслевого налогообложения» и др.»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2011 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:

Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.

Страховые взносы в 2010 году. 3-е изд., перераб. и доп. (с 1 января 2010), Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.)., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов., Под ред. Брызгалин А.В., Головкин А.Н.

Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика)., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.

14. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за январь 2011 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 28 февраля 2011 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

15. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/