| ← Май 2010 → | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
10
|
11
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
|
17
|
18
|
19
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
|
|
31
|
||||||
За последние 60 дней 8 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
0 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Участие в семинаре для предприятий – клиентов Агентства «Налоги и финансовое право» (предприятия, на которых проводился аудит) бесплатное. Справки по телефону (343) 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов». Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с. Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) Справки:
«...бумажные деньги, выпущенные сверх потребности Николай Иванович Тургенев (1789–1871) –
1. Налоговая новость недели1.1. ГК «Налоги и финансовое право» - 17 лет! Путь в афоризмах Судьба всегда приходит как случай. Птица выбирает дерево, а не дерево выбирает птицуДревнекитайская мудрость Как бы странно это ни звучало, но мой приход в «налоги» был более чем случаен. Нет, конечно же, если анализировать все в подробностях, то кое-какие закономерности вырисовываются, однако до самого последнего момента я и не предполагал, что налоги станут моей жизнью (да и не хотел этого). Так же произошло и с нашей первой фирмой – Центром «Налоги и финансовое право», - которая была зарегистрирована в самом начале лихих 90-х, а именно 13 мая 1993 года. Создавалась фирма как компания-«прокладка», предназначенная для концентрации активов только созданного тогда же банка «Северная казна» (который не смог пережить нынешний кризис и сейчас уже практически полностью прекратил свое существование, будучи «съеденным» могучим «Альфа-банком»). И название у нашей компании было совсем другим, и учредители были иные[1]. А вот смотрите же - компания существует уже 17 лет! И не просто существует, но и работает. Интересно, сколько в современной России найдется юридических лиц с таким опытом активной работы? (не брэндов, а именно организаций). Путь в тысячу ли начинается с первого шагаКитайская поговорка И первый шаг был сделан, работа началась. Никто не знал, сколько надо пройти. Никто особо не знал, куда надо идти. Просто было очень много работы, появились первые клиенты. Мы осваивали новое законодательство, новые рынки. В памяти осталась только работа, которая поглощала все. Там, где есть огромное желание, не может быть огромных трудностейНикколо ди Бернардо Макиавелли (1469-1527) – Читая различные мемуары или слушая по телевизору о начальных этапах какого-либо Дела, встречаешь описание гигантских и великих трудностей, с которыми якобы сталкивались первопроходцы. Может быть, у кого-то действительно все было дико трудно, только я врать не буду. У нас действительно было все не просто, но на раскладушках не спали, голодными спать не ложились, личное имущество (для того, чтобы з/п выплатить) не продавали. Действительно, было нелегко (а когда было легко и просто?), но ужаса никто не испытывал. Работали мы много, но приукрашивать трудности не буду. Было огромное желание работать, и самое главное, работа нам нравилась. Может быть, в этом и есть секрет нашего стабильного развития как в то время, так и сейчас. Путь, усыпанный цветами, никогда не приводит к славеЖан де Лафонтен (1621-1695) – Вот чего уж точно не было за все эти 17 лет, так это легкой жизни. Сначала был этап становления, потом были трудности организации новых направлений деятельности (аудит, журнал, семинары), были трудности и между партнерами, да и с трудовым коллективом было не всегда все гладко. А как же, ведь все Личности, а с ними всегда трудно. Были и «черные вторники» (как в 1994 году), и кризисы (1998 и 2008), были и неплатежи и векселя и взаимозачеты, и безвременный уход из жизни Валерия Ростиславовича Берника, одного из создателей компании и т.д. Во всяком случае, цветами наш путь уж точно не осыпан. Да и славы нам не особо и надо – «жила бы страна родная», как поется в песне. Трудности возрастают по мере приближения к цели. Но пусть каждый совершает свой путь подобно звездам – спокойно, не торопясь, но беспрерывно стремясь к намеченной целиИоганн Вольфганг фон Гёте (1749-1832) - Может быть, это какой-то психологический эффект, но сейчас кажется, что «раньше было проще». Вот уж воистину вспомнишь тут великий сталинский закон об усилении классовой борьбы по мере приближении к социализму. Даже если достигнута цель – путь не кончаетсяФраза из кинофильма «Желтый дракон» Уверяю Вас, наша Цель отнюдь не достигнута, да и никто не знает, что есть эта самая Цель. И в заключение еще несколько афоризмов, которые в данном случае более чем уместны: «Идущий по пути никогда не доходит до цели, даже если посвятил этому всю свою жизнь. Ибо движение по пути – это и есть цель. И тот, кто двигается по этому пути, творя добро, уже достиг очень многого» (Даосская мудрость). «Для меня Путь – это то, что позволяет идти, расти, развиваться и получать радость от жизни, даже несмотря на трудности и испытания, которые неизбежно сопряжены с таким ростом» (Откуда-то из Интернета). Генеральный директор Источник: www.cnfp.ru
2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»2.1. Видеоновости от ГК «Налоги и финансовое право»! Теперь рассылка от ГК «Налоги и финансовое право» стала более удобной и актуальной благодаря новому блоку видеоновостей. Один раз в две недели в рассылке будет размещаться видеоролик с выступлением генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» А. В. Брызгалина. Выступление представляет собой информационное сообщение о событиях российского налогообложения, благодаря которому слушатели будут в курсе принятия и начала действия новых положений налогового законодательства, тенденций и налоговых слухов, смогут отследить стадии принятия законопроектов, позицию Минфина РФ, налоговых органов, а также высших судебных инстанций по актуальным вопросам налогообложения и др. В настоящем выпуске видео налоговых новостей А.В. Брызгалин рассказывает и комментирует попытку Госдумы установить налог на предметы роскоши, новую практику ВАС РФ по делам о недобросовестности, кадровую политику нового руководства ФНС РФ, провал предложения Минфина о снижении совокупной ставки во внебюджетные фонды с 2011 года до 32 % и многое другое. Прослушать выступление можно здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/1/.
Источник: www.cnfp.ru
3. Новости налогообложения и экономики3.1. В 2013 г. может быть введён налог на недвижимость Новый налог должен заменить собой два существующих в настоящее время – на землю и имущество. Новый налог предполагается брать с рыночной стоимости недвижимости, а не с оценок БТИ и прочих, как сейчас. Новый налог, по мнению чиновников, должен стать основой для наполнения местных бюджетов. Сроки введения налога и план необходимых подготовительных этапов Минэкономразвития и Минфин уже согласовали. Так, в III квартале этого года МЭР подготовит методику проведения массовой оценки недвижимости. До конца 2011 года пройдет оценка объектов капитального строительства на территории всей страны. До конца 2012 года Правительство должно внести в Госдуму поправки в Налоговый кодекс. Источник: www.glavbukh.ru 3.2. Профильные министерства разберутся в ретробонусах Минфину РФ, Минпромторгу РФ и Минэкономики РФ поручено подготовить предложения по изменению налогового законодательства в части обложения НДС скидок, которые поставщик предоставляет ритейлеру. Инициатором выступил глава Х5 Retail Group Лев Хасис. Он говорит, что ему все равно, какое решение будет принято: главное, чтобы была внесена ясность в этот вопрос. В конце апреля состоялось второе заседание правительственной рабочей группы под руководством первого зампреда Правительства РФ Виктора Зубкова, на котором обсуждался закон о торговле. По итогам совещания Минфину РФ, Минпромторгу РФ и Минэкономики РФ с участием отраслевых союзов дано задание подготовить предложения по вопросу внесения изменений в законодательство в части обложения НДС скидок, предоставляемых поставщиками торговым сетям. Кроме того, им поручено разработать порядок выставления в таких случаях отрицательных счетов-фактур. Предложения будут рассмотрены Виктором Зубковым на очередном заседании рабочей группы. В том случае, если порядок применения НДС при предоставлении ретробонусов и вопрос оформления таких операций отрицательными счетами-фактурами будут законодательно урегулированы, поставщикам не придется отстаивать свои интересы в судах. Источник: www.taxpravo.ru 3.3. Депутаты не поддержали налог на предметы роскоши На вечернем пленарном заседании Государственной Думы РФ 12 мая 2010 г. в первом чтении отклонен законопроект «О внесении изменений в часть первую и вторую НК РФ» в части установления налога на предметы роскоши. Как говорится в пояснительной записке, законопроект предусматривал обложение предметов, потребление которых свидетельствует о богатстве их владельцев. Таким образом, предусматривается обложение не доходов, а расходов – предметов, которые идут не на удовлетворение потребностей первой необходимости, а лишь второстепенной или третьестепенной, обладание которыми, несомненно, доказывает наличие крупных доходов. Отсюда, по мнению авторов законопроекта, сама собой следует полная справедливость этого налога. При это объектами налогообложения признавались жилые дома, квартиры, дачи и иные строения, помещения и сооружения, земельные участки стоимостью от 15 млн руб. и выше, автомобили, самолеты, вертолёты, яхты, катера стоимостью от 2 млн руб. и выше, драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них, произведения живописи и скульптуры стоимостью от 300 тыс. руб. и выше. Новый налог предлагалось сделать федеральным, а плательщиками налога – не только физических, но и юридических лиц. Кроме того, депутаты отклонили альтернативные законопроекты, вводящие прогрессивную шкалу ставок налога на доходы физических лиц. Источник: www.akdi.ru 3.4. В третьем чтении принят закон о патентах для мигрантов На утреннем пленарном заседании 12 мая 2010 г. Госдума РФ приняла в третьем чтении закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Документ направлен на совершенствование механизмов регулирования внешней трудовой миграции и защиту национального рынка труда от избыточного привлечения иностранной рабочей силы. В частности, уточняется понятие «высококвалифицированный специалист». Согласно документу, это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере 2-х и более миллионов руб. за период, не превышающий одного года. Правительство РФ вправе снижать требования к размеру заработной платы (вознаграждения) таких иностранных граждан. Законом предусматривается, что разрешение на работу иностранным гражданам, являющимся высококвалифицированными специалистами, выдаётся на срок действия трудового или гражданско-правового договора с пригласившими их работодателями, но не более чем на 3 года. Этот срок может быть неоднократно продлён на срок действия трудового договора, но не более чем на 3 года для каждого такого продления. Со дня их въезда в РФ высококвалифицированный специалист и прибывшие с ним члены его семьи должны быть застрахованы по договору (договорам) добровольного медицинского страхования. Обеспечение медицинского страхования высококвалифицированного специалиста является одним из основных условий заключаемого с ним трудового договора. На основании этого разрешения им и членам их семей (супругу и детям) оформляется вид на жительство, на срок действия соответствующих договоров. Высококвалифицированному специалисту предоставляется налоговый режим резидента РФ (налогообложение НДФЛ по ставке 13%). Кроме того, устанавливается, что разрешение на работу у работодателя для лиц, законно въехавших в РФ в безвизовом порядке, вставших на учёт по месту пребывания, выдаёт ФМС России. Разрешение на работу выдаётся на срок действия заключённого трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), но не более чем на 1 год со дня въезда его в РФ. Для осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц иностранные граждане должны приобретать в органах ФМС России патент на срок от 1 до 3-х месяцев, который может неоднократно продлеваться на периоды не более 3-х месяцев. Общий срок действия патента не может составлять более 12 месяцев. Стоимость патента составляет 1000 руб. в месяц. Срок действия патента продлевается путём ежемесячного внесения иностранным гражданином платы в размере стоимости выданного ему патента (оплата патента является авансовой формой уплаты иностранным гражданином налога на доходы физических лиц). На работодателей возлагается обязанность уведомления не только о привлечении иностранного работника, но и о расторжении с ним договора, а также о предоставлении им отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года. Иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, не требующем получения визы, при выдаче им разрешения на работу подлежат фотографированию и обязательной государственной дактилоскопической регистрации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в порядке, определяемом ФМС России. Источник: www.akdi.ru 3.5. На мировых рынках установлен новый «исторический» рекорд цен на золото Мировые цены на золото побили очередной рекорд - 1234,5 доллара за унцию. Взлёт цен на мировых фондовых биржах связан, прежде всего, с неуверенностью в будущем зоны евро. В этих условиях инвесторы прибегают к обычной для таких случаев «спокойной гавани» – золоту. Постоянное подорожание золота служит главной приметой начавшегося оживления мировой деловой активности после финансового кризиса. Источник: www.akdi.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии4.1. Минфин РФ против льгот по налогам, поступающим в бюджет субъекта РФ Вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин предлагает вернуться к вопросу сокращения и отмены льгот по налогам, поступающим в бюджеты субъектов РФ. Об этом он заявил на совместном заседании коллегий Минфина РФ и Минэкономразвития РФ. Глава Минфина РФ также сообщил, что на ближайшем заседании правительства будет рассмотрена налоговая политика РФ на ближайшие 3 года. Источник: www.minfin.ru 4.2. Премьер-министр РФ требует повысить качество налогового администрирования Председатель Правительства РФ В.В. Путин потребовал повысить качество налогового администрирования в стране. «Если говорить о дальнейших изменениях в налоговой системе, то прежде всего надо обеспечить адекватную отдачу от уже принятых мер. В частности, особое внимание следует обратить на качество налогового администрирования», – заявил В.В. Путин на совместной коллегии Минфина России и Минэкономразвития России. Источник: www.rnk.ru 4.3. Депутаты отказались вводить прогрессивную шкалу НДФЛ На вечернем пленарном заседании Государственной Думы РФ 12 мая 2010 г. депутаты отклонили в первом чтении два альтернативных законопроекта о внесении изменений в главу 23 части второй НК РФ (о введении прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц). Источник: www.duma.gov.ru 4.4. Электронные счета-фактуры скоро узаконят Поправки в законодательство, которые «легализуют» хождение электронных счетов-фактур, будут приняты в весеннюю сессию Госдумы РФ. На это очень рассчитывают в Минфине РФ, заявил заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Сергей Разгулин. Министерство надеется, что изменения вступят в силу уже в 2010 году – с начала очередного налогового периода по НДС. Но чтобы все компании смогли на практике начать обмен электронными счетами-фактурами, должны быть разработаны их форматы и порядок обращения. По мнению экспертов, от принятия поправок до запуска электронных счетов-фактур «в промышленную эксплуатацию» пройдет не меньше полугода. Источник: www.taxpravo.ru 4.5. Госдума РФ отдаст сведения о валютных счетах граждан налоговикам Правительство РФ внесло в четверг, 13 мая, на рассмотрение Госдумы РФ законопроект, который предоставляет чиновникам доступ к информации, являющейся банковской тайной. Эксперты сетуют, что чиновники смогут использовать банковские сведения для незаконного обогащения, а крупные клиенты постараются перевести операции в иностранные банки. Сведения о валютных операциях клиентов банков, согласно законопроекту, смогут получать представители трех ведомств– Федеральной налоговой службы (ФНС), Федеральной таможенной службы (ФТС) и Росфиннадзора. Источник: www.audit-it.ru 4.6. РСПП предлагает расширить перечень оборудования, при импорте которого не взимается НДС Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предлагает внести изменения в таможенное законодательство в части стимулирования инновационной деятельности в России. С предложениями можно ознакомиться на сайте союза. Предлагается упростить порядок применения льготы по уплате таможенной пошлины и НДС при импорте оборудования, не производимого в России, а также расширить перечень оборудования. Кроме того, предлагается отменить необходимость покомпонентного декларирования ввозимых в РФ сложных технологических устройств, установить однократность представления таможенным органам заключения идентификационной экспертизы товаров об их непринадлежности к экспортному контролю. РСПП предлагает также разработать правила, упрощающие правила временного ввозы и вывоза научного оборудования, образцов и расходных материалов для проведения исследований. Источник: www.audit-it.ru
5. Налоговая цифра неделиВ рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения. 5.1. 215 млрд. – рублей составила в 2009 году сумма предоставленных вычетов по НДФЛ на строительство и покупку жилья В 2009 году налоговыми органами было зарегистрировано 7 545 363 деклараций по форме 3?НДФЛ. Причем сумма заявленного предполагаемого дохода на 2009 год составляла более 35 530 млн. руб. Сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение жилья, которая была указана в выданных налоговыми органами налогоплательщикам уведомлениях на получение вычета, оказалась равна более 215 330 млн. руб. Источник: www.rnk.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства6.1. Об учете расходов на доплату сотрудникам до оклада за период временной нетрудоспособности (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-03-06/1/306) В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-03-06/1/306 рассмотрен вопрос об учете расходов на доплату сотрудникам до оклада за период временной нетрудоспособности. С 1 января 2010 г. указанные затраты исключены из перечня расходов на оплату труда. С этой даты средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, определяется следующим образом. Он не может превышать тот, который рассчитывается как частное предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС на день наступления страхового случая и 365. Для плательщиков страховых взносов база в отношении каждого физлица устанавливается в сумме, не превышающей 415 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С выплат и иных вознаграждений, превышающих указанную сумму, страховые взносы не взимаются. Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Если он составляет 8 лет и более, то выплачиваются 100% от среднего заработка. При стаже от 5 до 8 лет - 80%, до 5 лет - 60%. Первые два дня временной нетрудоспособности оплачиваются из средств работодателя. Остальные - за счет ФСС России. Перечень расходов на оплату труда не является закрытым. Они должны быть предусмотрены трудовым (коллективным) договором. Источник: www.garant.ru
7. Комментарии и разъяснения7.1. НДС можно принять к вычету и по счету-фактуре, составленному в у.е. (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-07-11/155) По счету-фактуре, оформленному в условных единицах, можно применить вычет. Условные единицы пересчитываются в рубли по курсу, действующему на дату принятия товаров на учет. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.04.2010 г. N 03-07-11/155. Как говорится в документе, право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету на основании первичных учетных документов и при наличии счетов-фактур, в том числе оформленных в условных денежных единицах. Источник: www.provodka.ru 7.2. Услуги мерчандайзинга: можно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 27.04.2010 № 03-03-06/1/294) Письмом Минфина России от 27.04.10 № 03-03-06/1/294 разъяснено, что если целенаправленные, оговоренные в договоре действия исполнителя (покупателя - организации розничной торговли) направлены и обеспечивают привлечение внимания розничных покупателей к товарам определенного наименования, продаваемым организацией заказчиком (поставщиком-продавцом), то такие действия являются услугами по рекламе. И, соответственно, учитываются в целях налогообложения прибыли в пределах исчисляемого от размера выручки норматива, установленного в пункте 4 статьи 264 НК РФ. Источник: www.taxhelp.ru 7.3. Плата за проживание работников на вахте не облагается НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 № 03?04?06/6?29) Суммы оплаты организацией проживания работников, выполняющих работу вахтовым методом, не облагаются НДФЛ. Так сказано в письме Минфина России от 11.03.2010 № 03?04?06/6?29. Вахтовый метод представляет собой особую форму осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ст. 297 Трудового кодекса). Оплата работодателем проживания таких работников по своему характеру аналогична возмещению расходов сотрудников по найму жилого помещения в служебных командировках. Источник: www.rnk.ru 7.4. Работник за границей: как учесть расходы (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-03-06/1/304) Письмом Минфина России от 28.04.10 № 03-03-06/1/304 разъяснено, что если работник большую часть предусмотренных трудовым договором обязанностей выполняет в иностранном государстве, то он не считается находящимся в командировке. В этом случае организация для целей налога на прибыль учитывает затраты на выплату вознаграждения работнику за работу за границей, возмещение стоимости проезда к месту работы, оплату визы и суммы возмещения расходов по найму жилого помещения. Источник: www.taxhelp.ru 7.5. Доплаты во время болезни исключены из расходов на оплату труда (Письмо Минфина РФ от 28.04.2010 № 03-03-06/1/306) С 1 января 2010 г. расходы на доплату сотрудникам до оклада за период временной нетрудоспособности исключены из перечня расходов на оплату труда. О том, как определяется средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, разъяснили специалисты Минфина РФ в письме от 28.04.2010 г. N 03-03-06/1/306. Итак, средний заработок не может превышать тот, который рассчитывается как частное предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС на день наступления страхового случая и 365. Для плательщиков страховых взносов база в отношении каждого физлица устанавливается в сумме, не превышающей 415 тысяч рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С выплат и иных вознаграждений, превышающих указанную сумму, страховые взносы не взимаются. Первые два дня временной нетрудоспособности оплачиваются из средств работодателя. Остальные - за счет ФСС России. При этом перечень расходов на оплату труда не является закрытым. Источник: www.provodka.ru 7.6. Облагать ли налогом ценные подарки работникам (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-03-06/2/79) Письмом от 22.04.10 № 03-03-06/2/79 Минфин РФ разъяснил порядок учета для налогообложения прибыли организаций затрат, связанных с поощрением работников в виде награждения ценными подарками. Связанные с покупкой подарков для награждения работников за трудовые успехи, осуществляемые на основании трудового договора и локального нормативного акта (правил внутреннего трудового распорядка), являются стимулирующими выплатами, которые могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что такие расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ. В трудовых договорах с работниками должно быть предусмотрено условие о том, что на них распространяется система поощрений, действующая в организации. Источник: www.taxhelp.ru 7.7. Расходы на покупку земли у граждан организация учесть не вправе (Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-03-06/1/282) Если земельные участки под капитальное строительство объектов основных средств приобретены у юридических либо физических лиц, то расходы, связанные с приобретением земель, организация учесть не вправе. Как пояснили специалисты Минфина России в своем письме от 22.04.2010 г. N 03-03-06/1/282, только при продаже такого участка налогоплательщик сможет уменьшить доходы от реализации на цену его приобретения. Источник: www.provodka.ru
8. Новости налогового контроляВ рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам. 8.1. Минфин уточнил полномочия ИФНС при неявке налогоплательщика Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-172 от 19.04.2010 уточняет, обязан ли руководитель (замруководителя) налогового органа в случае неявки должностных лиц налогоплательщика на рассмотрение материалов проверки вынести решение о рассмотрении материалов проверки в отсутствие представителей налогоплательщика. В письме отмечается, что НК РФ не предусмотрена обязанность руководителя (заместителя руководителя) налогового органа в случае неявки лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, выносить решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие указанного лица (его представителя). Источник: www.klerk.ru 8.2. Приостановление выездной проверки не нарушает прав налогоплательщика ФАС Уральского округа в Постановлении от 22 апреля 2010 г. N Ф09-2665/10-С3 отклонил довод о том, что приостановление выездной налоговой проверки приводит к нарушению прав и законных интересов налогоплательщика, который в течение длительного периода времени лишается первичных документов. ФАС отметил, что выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. Руководитель налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки, в том числе, для истребования документов не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы. Общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать шесть месяцев. Источник: www.klerk.ru 8.3. Любой налоговик-перворазрядник вправе вызывать налогоплательщика «на ковер» В письме от 22.03.10 № 03-02-07/1-122 Минфин разъяснил, что Формы Уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и Требования о представлении документов (информации) (утв. приказом ФНС России от 31.05.07 № ММ-3-06/338), не предусматривают подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа в качестве обязательного реквизита и печать налогового органа. Источник: www.taxhelp.ru
9. Судебное решение недели9.1. В пользу налогоплательщика «Налоговый орган не вправе доначислять налог по результатам камеральной налоговой проверки только на основании документов, ранее истребованных у него в порядке ст. 93.1 НК РФ при проведении налоговой проверки третьего лица (п. 1 ст. 88 НК РФ)». В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. По мнению налогового органа, истребованные ранее в порядке ст. 93.1 НК РФ у налогоплательщика документы являются достаточным основанием для проведения камеральной проверки в отношении самого налогоплательщика и проверки правильности применения налоговых вычетов по декларации за 2 квартал 2008 г. Однако, суд пришел к выводу, что позиция налогового органа необоснованна. Суд установил, что налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки в отношении контрагента налогоплательщика в порядке ст. 93.1. НК РФ истребовал у налогоплательщика ряд документов (счета-фактуры, договоры на выполнение работ, акты приемки работ, книги продаж и платежные документы, подтверждающие уплату налога). Впоследствии по указанным документам инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2008 г. При этом инспекция в ходе камеральной проверки не направляла налогоплательщику требований о предоставлении документов, непосредственно касающихся исчисления НДС за 2 квартал 2008 г. Суд пришел к выводу, что налоговый орган не воспользовался правомочием истребовать у налогоплательщика необходимые сведения и документы, не предложил внести исправления в налоговую декларацию, в результате чего инспекция фактически лишила налогоплательщика возможности обосновать правомерность своих возражений. Учитывая вышеизложенное, суд кассационной инстанции оставил без удовлетворения кассационную жалобу налогового органа. (Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16 марта 2010 г. № А81-1856/2009). Источник: www.cnfp.ru
9.2. В пользу налогового органа «Кредиторская задолженность перед организацией, которая в определенном налоговом периоде прекратила свою деятельность и была исключена из ЕГРЮЛ, включается в состав внереализационных доходов налогоплательщика за этот период (п.18 ст.250 НК РФ)». В соответствии с п.18 ст.250 НК РФ к внереализационным доходам относятся доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подп.21 п.1 ст.251 НК РФ. По мнению налогового органа, при определении налоговой базы по налогу на прибыль и исчислении налога за 2007 г. налогоплательщик в нарушение требований п.18 ст.250 НК РФ не включил в состав внереализационных доходов кредиторскую задолженность перед ООО "С", которое в 2007 г. было исключено из ЕГРЮЛ. В связи с этим налогоплательщику доначислен налог на прибыль. Суд признал доводы налогового органа обоснованными, а доначисление налога на прибыль – правомерным. Проанализировав представленное решение арбитражного суда, суд установил, что ООО "С" прекратило свою деятельность, а 12.12.2007 было исключено из ЕГРЮЛ. Учитывая данные обстоятельства и принимая во внимание наличие акта инвентаризации кредиторской задолженности, суд пришли к выводу, что налогоплательщик обязан включить сумму задолженности перед ООО "С" в состав внереализационных доходов 2007 г. (Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 9 февраля 2010 г. № Ф03-8171/2009). Источник: www.cnfp.ru
10. Зарубежные налоговые новости10.1. В США увеличат налог на добычу нефти Администрация президента США Барака Обамы предложила увеличить налог на добычу нефти на 1 цент за баррель, чтобы профинансировать устранение последствий возможных нефтяных разливов. Налог будет повышен с 8 до 9 центов за баррель нефти. Также администрация президента США предложила увеличить размеры фонда ответственности за аварийные разливы нефти с $1 млрд. до $1,5 млрд. Сейчас фонд используется для финансирования очистки от разлива нефти в Мексиканском заливе. Источник: www.taxpravo.ru 10.2. День свободы от налогов в США перенесли на 17 мая Американская неправительственная организация Tax Foundation отсрочила наступление так называемого Дня свободы от налогов – даты, к которой американцы заработают достаточно, чтобы рассчитаться по своим налоговым обязательствам. Согласно новым оценкам Tax Foundation, с учетом низких налоговых поступлений и большого дефицита бюджета День свободы от налогов наступит 17 мая. Ранее специалисты Tax Foundation называли другую дату – 9 апреля. Новая дата учитывает налоги, которые необходимо заплатить для покрытия бюджетного дефицита. Согласно последним данным Бюджетного управления Конгресса США, дефицит федерального бюджета по итогам года достигнет 1,5 триллиона долларов. Ранее эксперты Tax Foundation прогнозировали дефицит на уровне 1,3 триллиона долларов. По оценкам Tax Foundation, в 2010 году сумма федеральных и местных налогов составит 26,89 процента ВВП – значительно меньше, чем три года назад. Такую динамику, в частности, связывают с тем, что налоговые сборы в результате рецессии сократились даже сильнее, чем доходы. Кроме того, администрация США ввела временные налоговые льготы в 2009 и 2010 годах. Источник: www.taxationinfonews.ru
11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 11/2009 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 12/2009 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2010 |
Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I. | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2010 |
Новое в налогообложении в 2010 году. | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2010 |
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2010 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.
Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за апрель 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 мая 2010 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
