| ← Ноябрь 2009 → | ||||||
|
1
|
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
9
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
|
16
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
|
|
23
|
24
|
25
|
27
|
28
|
29
|
|
|
30
|
||||||
За последние 60 дней 7 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-1 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
График семинаров, курсов повышения квалификации
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тема семинара |
Место проведения |
Дата проведения |
| Налоговое администрирование и актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2009 году: правоприменительная практика и анализ последних изменений | Москва |
18, 19 |
Вы можете оформить:
АБОНЕМЕНТ на Московские семинары 2010 года
АБОНЕМЕНТ на Екатеринбургские семинары 2010 года
Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора Учебного центра «Налоги и финансовое право»
Зекунова Татьяна Александровна
Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
Налоговое администрирование и актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2009 году: правоприменительная практика и
анализ последних изменений
18-19 ноября 2009 года
г. Москва
Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.
Место проведения семинара: г. Москва, пр. Мира, д. 150 отель «Космос» (станция метро ВДНХ), сектор бизнес-залов
ПРОГРАММА:
-
Актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов в 2009 году: порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций; новый порядок применения метода счетов-фактур по НДС.
-
Замена уплаты ЕСН страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС РФ и ТФОМС РФ в 2010 году.
-
Налоговое администрирование: практика применения в 2009 году, анализ проекта изменений 2010 года.
-
Анализ основных тенденций изменения законодательства о бухгалтерском учете.
Стоимость участия за 1 человека: 15 000 руб.
Стоимость участия за 1 человека при оплате до 10.11.09: 12 000 руб.
Справки по телефонам:
(495) 234-13-42, 234-15-94 Комлева Светлана Эдуардовна (г. Москва)(343) 350-11-62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна (г. Екатеринбург)
XV ЮБИЛЕЙНЫЙ УРАЛЬСКИЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ФОРУМ
НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ТЕНДЕНЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
В ПОСТКРИЗИСНОМ ПРОСТРАНСТВЕ
ОТКРОВЕННЫЙ РАЗГОВОР
12 ноября 2009 года, 15.00-19.00
Екатеринбург, Бизнес-отель «Московская горка» (ул. Московская, 131).
ФОРУМУ ИСПОЛНЯЕТСЯ ПЯТЬ ЛЕТ!
Консалтинговая группа «Ардашев и партнеры» приглашает Вас принять участие в юбилейном Уральском профессиональном налоговом Форуме.
В условиях кризиса очевидным решением, обеспечивающим возможность выживания предприятия, бизнесменам видится снижение налоговой нагрузки. Причем до неприличного (с позиции государства) уровня.
Многие предприниматели, пытаясь выжить в таких непростых условиях, вынимают главный и отчасти уже позабытый козырь российского бизнеса — «фирмы-однодневки», разбавленные липовым «аутсорсингом». Тем заманчивее этот путь кажется бизнесу, чем более он уверует, что все потом можно «списать» на кризис: и резкое падение фонда оплаты труда, и нетипичные цены, и преднамеренное банкротство.
В условиях увеличивающегося дефицита бюджета вряд ли государственный контроль может остаться в стороне от довольно очевидных процессов почти двукратного падения собираемости налогов. На протяжении 2009 года развернулась настоящая широкомасштабная компания: от поправок в Налоговый кодекс и Закон «О банкротстве» до силового воздействия на бизнес с помощью аппарата налоговых подразделений МВД и ФНС. В ход пошло все: от незаконного прослушивания офисов и изъятия носителей информации до отказов в реорганизации и ликвидации компаний.
ВПЕРВЫЕ мы сознательно отказались от приглашения представителей государственной власти. Погруженные в свои собственные проблемы, закрытые для налогоплательщиков. Что они могут сказать нам нового, кроме того, что налоги платить надо и что налоговый закон в России и так слишком либерален?
Своей информацией о том, что действительно происходит в сфере налогового контроля, на что рассчитывать и чего опасаться, своим опытом обеспечения налоговой безопасности и противодействия беспределу поделятся ведущие эксперты. Консультанты с большой буквы.
Впервые в качестве докладчика на форуме выступит эксперт международного уровня, выдающаяся личность - Владимир Туров, владелец юридической компании «Туров и партнеры», г. Москва.
Программа Форума:
- "Тенденции налоговой политики в 2009 г. Проблемы с собираемостью налогов. Что нас ждет?" - САВИН Ярослав Геннадьевич, Партнер, Руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности, Консультант по организационному развитию и налоговой безопасности, бизнес-тренер Консалтинговой Группы «АРДАШЕВ и ПАРТНЕРЫ» (Екатеринбург)
- "О влиянии мирового финансового кризиса на бюджетную систему России. Государство и налогоплательщик: конкуренты или союзники в эпоху выживания?" - ГОРОДИЛОВ Михаил Анатольевич, Заместитель директора по экономике и финансам ООО «ПИТЦ «Геофизика» (г. Пермь), кандидат экономических наук
- "Основные налоговые поправки: НДС, налог на прибыль, ЕСН. Быть или не быть налоговым каникулам?" - БОГОМОЛОВА Ирина Викторовна, руководитель ООО "Аудиторская Фирма "Аудит и финансы" (Екатеринбург)
- "Антикризисный законодательный эшелон: закон "Об ипотеке", закон "О банкротстве", закон "Об ООО". Взаимное влияние на бизнес: мнения, комментарии, практика" - ВОЛКОВ Иван Павлович, Управляющий партнер ООО "Юридическая фирма "ЮРЛИГА" (Екатеринбург)
- "Уступка компании третьему лицу: скрытая ликвидация или реализация законных прав?" - СИЛИВАНОВ Алексей Владимирович, директор ООО "Юридическая компания "КОНУС" (Екатеринбург)
- "Антикризисная деятельность налоговых органов: тенденции налогового контроля. Ликвидация и реорганизация компаний: как это происходит на самом деле" - ЯГУДИН Вадим Талгатович, эксперт по организационному и налоговому планированию Консалтинговой группы "Ардашев и партнеры" (Екатеринбург)
- "Милицейские проверки: мифы, возможности, практика защиты. Деятельность правоохранительных органов по противодействию уклонению от уплаты налогов, сокрытию имущества от взыскания, преднамеренному банкротству" - СЕЛЮТИНА Екатерина Викторовна, аттестованный налоговый консультант ГК «ВнешЭкономАудит» (Челябинск), адвокат
- "Обязательное досудебное разрешение налоговых споров: первая практика" - РЕЧКИН Роман Валерьевич, Партнер, начальник отдела правовых споров Агентства юридической безопасности ИНТЕЛЛЕКТ-С (Екатеринбург)
- "Группа компаний - основа налоговой безопасности. Практика построения. Контроль за трансфертным ценообразованием по новым правилам" - БУХАЛОВА Оксана Александровна, руководитель департамента методологии бухгалетрского учета налогообложения и права, юрист-эксперт Группы Компаний ЗАО АФ "Аудит-Классик" (Челябинск)
- "Рискует ли Ваш бизнес? Какие критерии выбрать, какой уровень рисков приемлем? Системный взгляд на безопасность бизнеса" - ТУРОВ Владимир Викторович, владелец юридической компании "Туровъ и Партнеры" (Москва)
- Завершение форума. Подведение итогов - САВИН Ярослав Геннадьевич, Партнер, Руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности, Консультант по организационному развитию и налоговой безопасности, бизнес-тренер Консалтинговой Группы «АРДАШЕВ и ПАРТНЕРЫ» (Екатеринбург)
- ПРОГРАММА и докладчики
- ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ и заполнить анкету участника >>
- Аналитические статьи >>
- Информационные партнеры
К участию приглашаются:
- в качестве докладчиков: ведущие эксперты уральского региона, имеющие успешный опыт реализации проектов по заявленной теме; представители Палаты налоговых консультантов, аудиторских и адвокатских объединений;
- для участия в обсуждении: руководители, бухгалтеры и юристы; собственники бизнеса; практикующие налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты.
Для участия в Форуме необходимо зарегистрироваться в Пресс-центре, заполнив Анкету и уплатив регистрационный взнос: 1 900 рублей.
СКИДКИ: 10% - членам УПП и УТПП
5% - за второго и последующего участника от одной компании
Пресс-центр Форума: Консалтинговая группа «Ардашев и партнеры»
Руководитель Пресс-центра: Ирина Клещева (Абакумова)
Заявки для участия в Форуме принимаются:
по телефонам: (343) 350 93 27, 350 93 55
по электронной почте: rokina@ardashev.ru
Страничка XV налогового форума: http://www.ardashev.ru/index.php/article/archive/2963/
Зарегистрироваться также можно на веб-странице Форума: http://www.ardashev.ru/index.php/form/form/process/30/
Регистрация участников: с 14.30 до15.00
Время проведения Форума: 15.00-19.00 (с перерывом на кофе-брейк).
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«Справедливее всего обложить налогом пороки
и безрассудства,
причем сумма обложения в каждом
отдельном
случае
должна
определяться
самым
справедливым
жюри, составленным из соседей облагаемого...»
Джонатан Свифт (1667—1745),
английский писатель, политический деятель.
1. Налоговая новость недели
1.1. Президент утвердил перечень поручений по итогам встречи с предпринимателями
Правительству РФ поручено в срок до 20 ноября 2009 г. проработать предложения предпринимателей по совершенствованию законодательства РФ, в том числе для их возможного учёта в послании Президента Федеральному Собранию.
В частности, до 1 мая 2010 г. в целях исключения возможности необоснованного привлечения к административной и уголовной ответственности хозяйствующих субъектов за злоупотребления доминирующим положением на рынке определённого товара необходимо проанализировать соответствующие нормы законодательства РФ о конкуренции, об административных правонарушениях и уголовных преступлениях, а также процедуры применения этих норм при осуществлении проверок хозяйствующих субъектов в различных секторах товарного рынка и практику принятия решений о привлечении их к ответственности, сообщает «ПРАЙМ-ТАСС».
Правительство РФ должно в срок до 25 ноября 2009 г. организовать с привлечением Генпрокуратуры РФ антикоррупционную экспертизу норм проекта федерального закона «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» до его принятия Госдумой во втором чтении.
Источник: www.akdi.ru
2. Новости налогообложения и экономики
2.1. Минфин обнародовал законопроект с новыми правилами налогового контроля за ценами сделок
Минфин обнародовал результат своих многолетних трудов — законопроект с новыми правилами налогового контроля за ценами сделок. Новый раздел (V1), состоящий из шести глав, заменит действующие статьи 20 и 40 НК РФ. Список взаимозависимых лиц расширен с 3 до 10 пунктов. Под контроль попадают внутрироссийские операции, к примеру, с взаимозависимыми лицами на сумму свыше 1 млрд рублей в год. Либо сделки, в которых одна из сторон работает на ЕНВД или платит ЕСХН. Во внешней торговле - сделки с участием компаний, зарегистрированных в оффшоре из «черного» списка Минфина. Причем сам налогоплательщик будет обязан докладывать в инспекцию о «рисковых» сделках, если их сумма за год превышает 10 млн рублей. Избежать обвинений в уклонении от уплаты налогов компаниям поможет заключение с налоговыми инспекторами «соглашения о ценообразовании».
Источник: www.gazeta-unp.ru
2.2. ПФР начал тестирование системы учета страховых взносов
Пенсионный фонд РФ начал тестирование системы учета страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Учения начались 5 ноября и проходят во всех региональных отделениях ПФР.
К ним привлечены управления Федерального казначейства РФ и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Основной их задачей является проверка готовности программного, технического и организационно-технологического обеспечения по учету страховых взносов.
Учения проходят в режиме, который максимально приближен к реальному. Производится практическая отработка взаимодействия специалиста ОПФР с Федеральным казначейством по обработке запросов на выяснение принадлежности платежа, проведению зачетов излишне уплаченных страховых взносов, штрафов и пеней работодателей и их возврату. Смоделированы возможные проблемные ситуации и проработаны способы их устранения.
Источник: www.provodka.ru
3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
3.1. Путин дал указание ускорить принятие законопроекта о заявительном порядке возмещения НДС
Путин дал указание ускорить принятие законопроекта о заявительном порядке возмещения НДС. Соответствующие поправки в НК ФР должны быть приняты до конца осени, подчеркнул премьер.
В настоящее время такая поддержка добросовестных налогоплательщиков крайне важна, цитирует премьера «Интерфакс».
Источник: www.taxhelp.ru
3.2. Предприятия следует очистить от «плохих» долгов
Предприятия следует очистить от «плохих» долгов. Об этом заявила глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина, выступая на «правительственном часе» в Госдуме.
По её мнению, без соответствующих мер предприятия не смогут привлекать кредиты для дальнейшего развития.
Министр также заявила, что основным источником длинных денег, необходимых для модернизации экономики, являются сбережения населения и бизнеса. Для того, чтобы привлечь эти средства, по её мнению, необходимо повысить доверие к банковской системе и макроэкономической политике Правительства. Ключевым аспектом в этом отношении является уровень инфляции.
Источник: www.akdi.ru
3.3. До 2020 г. малый бизнес в России должен увеличиться в 4 раза
До 2020 г. малый бизнес в России должен увеличиться в 4 раза. Такая задача поставлена в стратегии экономического развития страны до 2020 г., сообщил председатель Комитета Госдумы по экономической политике и предпринимательству Евгений Фёдоров на парламентских слушаниях, посвящённых законодательному обеспечению развития малого и среднего предпринимательства.
По его словам, в общей сложности до 2020 г. в малое предпринимательство страны будет вложено до 924 млрд руб., кроме того, 800 млрд руб. малый бизнес должен получить от системы госзаказа.
Комитет по собственности, в свою очередь, предложил продлить действие Закона о льготной приватизации для малого бизнеса до 1 января 2013 г.
Свои предложения также высказал вице-президент «ОПОРЫ РОССИИ» Вячеслав Корочкин. В частности, он выступил за переход к упрощённой модели налогообложения - патенту, с публикацией перечня видов деятельности, подлежащих патентованию. Кроме того, он считает своевременным заменить авансовые платежи по налогу на прибыль платежами, исходящими из реальной квартальной прибыли, снизить УСН с 6% до 2%, а также ввести добровольный принцип применения ЕНВД.
Источник: www.akdi.ru
3.4. Транспортный налог будет включаться в стоимость бензина
Законопроект о включении транспортного налога в стоимость бензина разработан фракцией ЛДПР.
Как заявил заместитель руководителя фракции ЛДПР М. Рохмистров, этот налог восстановит справедливость: «если человек много ездит, он платит большой налог, если он мало ездит, он платит мало налогов».
Источник: www.taxhelp.ru
3.5. Депутаты приняли в первом чтении закон о трудящихся у ИП
03.11.2009 г. на пленарном заседании Государственной Думы депутаты приняли в первом чтении законопроект «О внесении изменений в закон РФ «О занятости населения в РФ», передает ПРАЙМ-ТАСС.
Данный законопроект, внесенный Минздравсоцразвития, направлен на уравнивание в правах работников, которые трудятся у ИП, с правами работников, осуществляющих трудовую деятельность в организациях.
Данным законопроектом предлагается установить для работников, которые трудятся у ИП, размеры и сроки выплаты пособия по безработице в процентном отношении к среднему заработку, но не выше максимальной величины пособия по безработице - 4900 руб.
В настоящее время они получают минимальное пособие в размере 850 руб.
Источник: www.klerk.ru
4. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
NEW!!! 4.1. 6/10 (или шестьдесят копеек с каждого рубля) — именно столько проигрывают налоговые инспекторы налогоплательщикам
Федеральная налоговая служба (ФНС) России в 2008 году выиграла 43,8 процента судебных споров с налогоплательщиками, или почти четыре из десяти оспариваемых рублей. Об этом пишет газета "Коммерсант". В 2009 году налоговые инспекторы планируют выиграть 40 процентов судебных споров.
Как отмечает газета, сейчас для налоговой службы целевым является показатель в 41 процент положительно решенных судебных тяжб с налогоплательщиками. По прогнозу налоговиков, такого уровня удастся достичь только к 2012 году. При этом ведомство полагает, что высокий процент положительных решений по судебным искам является главным показателем эффективности работы налоговой службы. Пика эффективности налоговые инспекторы достигли в 2007 году, когда ФНС отсудила у налогоплательщиков 67,2 процента спорных средств.
Между тем, Высший арбитражный суд также ведет учет налоговых дел, но по другой методике, нежели ФНС. Суд, в частности, берет в расчет не суммы, выигрываемые налоговыми инспекторами, а количество дел. По данным суда, в 2008 году было удовлетворено 30 процентов требований налоговых инспекторов, а в первом полугодии 2009-го - 32 процента. Разница между процентным соотношением выигранных дел и выигранных сумм объясняется тем, что налоговые инспекторы более настойчиво оспаривают крупные суммы.
Налоговые поступления в федеральный бюджет России в первой половине 2009 года упали на 29,5 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Всего в январе-июне в бюджет страны были перечислены 1,372 триллиона рублей. Основная часть налоговых поступлений, 40 процентов, была обеспечена благодаря сборам налога на добавленную стоимость.
Источник: www.lenta.ru
5. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
5.1. При отсутствии объекта налогообложения представлять расчеты и декларации по налогу на имущество организаций будет не нужно (Федеральный закон от 30.10.2009 № 242-ФЗ «О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»)
Федеральный закон освобождает от обязанности представлять расчеты и декларации по налогу на имущество организаций при отсутствии объекта налогообложения.
До настоящего времени плательщиками указанного налога признавались все без исключения отечественные организации и иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства. Даже при отсутствии объекта налогообложения они были вынуждены представлять нулевые расчеты и декларации по налогу на имущество.
Принятые поправки минимизируют затраты организаций, связанные с подготовкой и представлением в налоговые органы нулевых расчетов и деклараций, а также сокращают трудозатраты налоговых органов.
Федеральный закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
Источник: www.garant.ru
5.2. Ставка НДС 0% на условиях взаимности с иностранными государствами — условия изменены (Приказ МИД РФ и Минфина РФ от 19.08.2009 г. № 13729/94н)
Россия и иные государства на условиях взаимности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами могут применять ставку НДС 0%. Также она может применяться при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. Скорректированы перечни соответствующих государств.
В перечень государств, в отношении представительств которых нулевая ставка НДС применяется без ограничений, включена Сьерра-Леоне.
А в перечень государств, в отношении представительств которых нулевая ставка НДС применяется с ограничениями, включен Вьетнам. Ряд позиций указанного перечня изложен в новой редакции. Изменения коснулись Испании, Кипра, Китая, Латвии, Мальты, Словакии, Франции, Чада и Швеции. В частности, в отношении представительств Испании, Кипра, Китая, Мальты и Швеции в РФ по ставке НДС 0% теперь облагаются все услуги по предоставлению помещений в аренду, наем.
Установлены сроки возникновения правоотношений, к которым применяются указанные изменения.
Приказ вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.10.2009 г. Регистрационный № 15033.
Источник: www.garant.ru
5.3. Определены особенности признания безнадежными к взысканию и списания недоимок по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженностей по начисленным пеням и штрафам (Постановление Правительства РФ от 17.10.2009 № 820)
Определены особенности признания безнадежными к взысканию и списания недоимок по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженностей по начисленным пеням и штрафам.
Установлено, что недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками взносов, и задолженность признаются безнадежными и списываются в трех случаях. Это ликвидация организации-плательщика, признание ИП банкротом (в части недоимки и задолженности, не погашенных по причине недостаточности имущества должника) и смерть физлица или принятие судом решения об объявлении его умершим. Указанные факты должны быть документально подтверждены.
В отношении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование решение о признании безнадежными и списании принимает ПФР, взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - ФСС России. Форма таких решений устанавливается Минздравсоцразвития России.
Постановление Правительства РФ от 17.10.2009 № 820 вступает в силу с 1 января 2010 г.
Источник: www.garant.ru
6. Комментарии и разъяснения
6.1. О начислении амортизации при истечении срока договора аренды (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 № 03-03-06/1/677)
Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора аренды при отсутствии возражений со стороны арендодателя, то договор остается действующим и считается заключенным на неопределенный срок.
Таким образом, арендатор продолжает начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды, разъяснил Минфин письмом от 20.10.2009 № 03-03-06/1/677.
Источник: www.taxhelp.ru
6.2. Теперь есть возможность по-разному амортизировать актив и неотделимые улучшения (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 № 03-03-06/2/203)
Если неотделимые улучшения, произведенные арендатором, и само имущество относятся к разным амортизационным группам, то амортизацию можно рассчитывать исходя из установленных сроков полезного использования отдельно для каждого объекта. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 23.10.2009 № 03-03-06/2/203.
До сих пор чиновники из финансового ведомства были против того, чтобы применять различные сроки полезного использования для основных средств, взятых в аренду, и для неотделимых улучшений этого имущества (письмо от 14.05.2008 № 03-03-06/2/52). Минфин, в частности, пояснял, что неотделимые улучшения неразрывно связаны с самим объектом. Поэтому они амортизируются с учетом срока полезного использования арендованного имущества. Свое мнение они обосновывали ст.258 НК РФ, где есть такое условие.
Теперь же Минфин разъяснил, что исключение из этого правила все же бывает.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.3. Отступные, выплаченные при увольнении, не уменьшаю прибыль (Письмо ФНС РФ от 21.10.2009 № 3-2-06/115)
Если компания при увольнении сотрудника по соглашению сторон выплачивает ему выходное пособие, то такие суммы прибыль не уменьшают. Даже если они предусмотрены в трудовом или коллективном договоре. Такую позицию ФНС России изложила в письме от 21.10.2009 № 3-2-06/115 и направила для согласования в Минфин.
Логика у инспекторов такая. К расходам на оплату труда относятся начисления работникам, предусмотренные законом, трудовыми или коллективными договорами (ст. 255 НК РФ). А такого основания для выплаты выходного пособия, как увольнение по соглашению сторон, закон не предусматривает (ст. 178 ТК РФ). Поэтому суммы компенсаций хоть и относятся к выплатам в пользу работников, но базу по налогу на прибыль не уменьшают (п. 29 ст. 270 НК РФ).
У Минфина до сих пор не было твердой позиции. Недавно он разрешил списывать в составе расходов на оплату труда выходные пособия, установленные соглашением работника и работодателя (письмо от 14.07.2009 № 03-03-06/1/464). Но ранее в финансовом ведомстве считали, что учесть затраты на выплату пособий, которые в законе прямо не установлены, компания не может (письмо от 21.02.2007 № 03-03-06/2/38).
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.4. Минфин разрешает включать в расходы доплаты за совмещение (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 № 03-03-06/1/702)
Доплата сотруднику за совмещение должностей, увеличения объема работ или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника учитывается в составе расходов на оплату труда в размере, определенном соглашением сторон. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 29.10.2009 № 03-03-06/1/702.
В Трудовом кодексе нет четкого порядка расчета доплат за совмещение. Говорится лишь, что их размер определяется соглашением работника и работодателя (ст. 151 ТК РФ). Поэтому не ясно, можно ли установить доплату в размере полного оклада по совмещаемой должности, и потом учесть ее полностью в расходах. Минфин считает что можно. Ограничений по размеру такой доплаты законодательство не содержит.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.5. Работник — гражданин Белоруси: надо ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 № 16-15/072653)
Если гражданин Республики Беларусь имеет статус временно пребывающего на территории Российской Федерации, он не является застрахованным в ПФР лицом.
Следовательно, разъясняет УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 № 16-15/072653, на выплаты, произведенные в его пользу, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
Источник: www.taxhelp.ru
6.6. НДФЛ с материальной помощи в связи с рождением ребёнка (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 № 03-04-05-01/748)
В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребёнка, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребёнка.
Об этом напомнил Минфин России в Письме от 20.10.2009 № 03-04-05-01/748.
Источник: www.akdi.ru
6.7. Реорганизация налогового органа: что происходит с инкассо? (Письмо Минфина России от 22.10.2009 № 03-02-07/1-474)
Минфин разъяснил, что инкассовое поручение, направленное инспекцией в банк, может быть отозвано правопреемником данного налогового органа.
Как разъяснено письмом Минфина России от 22.10.2009 № 03-02-07/1-474, отзыв поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика может осуществляться как налоговым органом, направившим в банк такое поручение, так и налоговым органом, не направлявшим указанное поручение, например налоговым органом - правопреемником в связи с реорганизацией налогового органа, направившего в банк поручение.
Источник: www.taxhelp.ru
7. Новости налогового контроля
7.1. Минздравсоцразвития подготовило документы для «страхового контроля»
Со следующего года, после замены ЕСН страховыми взносами, функции по контролю за их плательщиками перейдут от налоговиков к сотрудникам фондов — Пенсионного и ФСС.
В связи с грядущими изменениями Минздравсоцразвития разработало целый пакет документов для успешного выполнения новой, контрольной, функции (проект соответствующего приказа обнародован на сайте министерства www.minzdravsoc.ru в разделе «Банк документов»). Среди них: решение о взыскании недоимки по взносам за счет средств на расчетном счете, решение о проведении выездной проверки, решения о ее приостановлении и возобновлении, сам акт выездной проверки, уведомление о вызове плательщика взносов и т.д. Всего представители ведомства подготовили 15 бланков «страхового контроля». В «употребление» они поступят с 1 января 2010 года.
Источник: www.gazeta-unp.ru
8. Судебное решение недели:
8.1. В пользу налогоплательщика
Налоговый орган, выдавая налогоплательщику справку о состоянии расчетов по налогам и сборам, должен указывать в ней не только сведения о задолженности, но и на утрату инспекцией возможности ее взыскания (при наличии данного обстоятельства). Отсутствие ссылки на невозможность взыскания задолженности при пропуске установленных сроков взыскания нарушает права и законные интересы налогоплательщика.
В целях получения бюджетного кредита налогоплательщик обратился к ИФНС (далее - инспекция) с просьбой выдать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам.
По мнению ИФНС, по этому запросу инспекцией на основании данных лицевого счета обоснованно выдана справка, согласно которой налогоплательщик имеет неисполненную обязанность по уплате налоговых санкций по налогу на прибыль в размере 29 900 рублей.
Считая, что инспекция утратила возможность взыскания с него названной суммы штрафа, а потому он не является лицом, обязанным к его уплате, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий инспекции, выразившихся в выдаче справки со сведениями об имеющейся у него задолженности в сумме 29 900 рублей, а также об обязании инспекции выдать справку без указания этой задолженности.
Решением арбитражного суда в удовлетворении заявленных требований отказано. При этом суд первой инстанции исходил из того, что факт правомерности привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ, в виде взыскания 29 900 рублей штрафа установлен вступившим в силу судебным актом арбитражного суда и правовых оснований для признания задолженности безнадежной и ее списания не имеется.
Пересматривая дело в порядке надзора, Президиум ВАС РФ посчитал, что оспариваемые судебные акты подлежат отмене на основании следующего.
Невозможность взыскания этого штрафа в бесспорном порядке подтверждена вступившим в законную силу решением арбитражного суда. Следовательно, по данному делу спор касается вопроса об обоснованности включения инспекцией в справку о состоянии расчетов по налогам и сборам числящейся за налогоплательщиком задолженности по штрафу, возможность взыскания которой утрачена как во внесудебном, так и в судебном порядке.
В справке, выданной налогоплательщику, содержатся сведения о задолженности по штрафу за неуплату налога на прибыль без отражения информации о невозможности взыскания этого долга в принудительном порядке. Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и (или) иной экономической деятельности.
В результате пересмотра, Президиум ВАС РФ пришел к выводу о том, что, исходя из необходимости соблюдения баланса частных и публичных интересов и отражения в справке объективной информации о состоянии расчетов в данном случае в ней должны содержаться не только сведения о задолженности, но и указание на утрату инспекцией возможности ее взыскания.
(Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 № 4381/09).
Источник: www.cnfp.ru
8.2. В пользу налогового органа
«Возвращение налогоплательщику исполнительных документов и принятие судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства не признаны доказательствами безнадежности долга и правомерности включения его в состав внереализационных расходов (п. 2 ст. 266 НК РФ)».
В силу п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Основанием для начисления налога на прибыль послужили выводы налогового органа о необоснованном включении в состав внереализационных расходов дебиторской задолженности ввиду отсутствия оправдательных документов.
По мнению налогоплательщика, возвращение исполнительных документов и принятие судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства свидетельствуют о безнадежности долга и позволяют списать его в состав внереализационных расходов.
Как указал суд, возвращение исполнительных документов судебным приставом-исполнителем не препятствовало предприятию повторно обратиться за их исполнением. При этом не подтверждено предприятием и истечение исковой давности (в связи с отсутствием в материалах дела соответствующих приказов на списание дебиторской задолженности).
В связи с этим возвращение исполнительного документа и принимаемые в связи с этим судебным приставом-исполнителем акты не являются основанием для прекращения гражданского обязательства и, соответственно, основаниями для признания задолженности в качестве безнадежного долга, так как не препятствуют новому предъявлению указанных документов к исполнению в пределах установленного срока.
При таких обстоятельствах вывод налогового органа о необоснованном отнесении сумм задолженности к безнадежным долгам является правильным.
(Постановление ФАС Уральского округа от 8 сентября 2009 г. № Ф09-6131/09-С2).
Источник: www.cnfp.ru
9. Зарубежные налоговые новости
9.1. Правительству Нидерландов передали список налоговых уклонистов
Правительство Нидерландов получило список из нескольких сотен граждан, которые укрывают доходы от налогообложения на оффшорных счетах.
Досье на неплательщиков предоставил неназванный информатор. Он передал властям имена, адреса, номера банковских счетов и телефонные номера примерно 500 человек. Большинство перечисленных в списке вкладчиков укрывают свои доходы в Швейцарии и на Каймановых островах. В документах также упоминаются счета в Люксембурге и Лихтенштейне. Средняя сумма, хранящаяся на этих счетах, составляет 200 тысяч евро. Самая крупная сумма оценивается в десятки миллионов евро.
Заместитель министра финансов Нидерландов Ян Кеес де Ягер рассказал, что переговоры с информатором начались в начале 2009 года. 16 сентября, после проверки надежности полученных сведений, с ним была заключена сделка. Информатор получит от правительства вознаграждение, размер которого будет зависеть от того, сколько налогов удастся взыскать с перечисленных в списке людей. Сообщается, что максимальная сумма вознаграждения может составить несколько сотен тысяч евро.
В 2008 году аналогичную сделку заключило правительство Германии. Немецкая разведка купила у добровольного информатора компакт-диск, содержащий конфиденциальные данные примерно о тысяче подозрительных счетов в одном из банков Лихтенштейна. В рамках этого дела за неуплату налогов был осужден бывший глава компании Deutsche Post Клаус Цумвинкель.
Источник: www.taxationinfonews.ru
9.2. Необоснованная налоговая выгода по-новозеландски: австралийский банк Westpac, обвиненный в уклонении от уплаты налогов, обжалует налоговые претензии
Подразделение австралийского банка Westpac Banking в Новой Зеландии объявило о намерении обжаловать решение суда, который признал банк виновным в уклонении от уплаты налогов.
В октябре суд подтвердил претензии налоговой службы Новой Зеландии и обязал Westpac выплатить в бюджет 918 миллионов новозеландских долларов — 586 миллионов налогов и 332 миллиона в качестве процентов. Глава Westpac NZ Джордж Фрэйзис заявил, что у банка имеются серьезные основания добиваться пересмотра дела в апелляционном суде.
Поводом для разбирательства стала серия комплексных транзакций Westpac: банк инвестировал средства в зарубежные активы, после чего они выкупались обратно, а сопутствующие затраты использовались для налоговой оптимизации. Westpac провел девять таких операций в период с 1998 по 2002 год, их сумма составляла от 390 миллионов до 1,5 миллиарда новозеландских долларов.
Налоговая служба Новой Зеландии утверждает, что транзакции проводились с единственной целью уклонения от уплаты налогов.
Источник: www.taxationinfonews.ru
10. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах
10.1. «Каменный» налог во времена Петра I
Россия всегда «славилась» своими дорогами. Однако еще Петром I в 1705 году было принято решение привести в порядок московские улицы. Деревянные мостовые заменялись каменными плитами в Кремле и Китай-городе, а остальная Москва мостилась мелким камнем. На все государство была наложена особая повинность: с дворцовых, архиерейских, монастырских земель и вотчин служилых людей взимался камень (количество камня зависело от количества крестьянских дворов). С первого десятка дворов брали один камень размером с аршин (71,12 см), со второго — по два камня по пол-аршина, а с третьего — аршинный кубик мелкого камня размером не меньше гусиного яйца.
Не избежали этой повинности купцы и крестьяне: последние, приезжая в Москву для торгов, должны были привозить с собой по три камня с гусиное яйцо и песок.
Источник: www.cnfp.ru
11. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 10/2009.
Тема номера: Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах)
Счет-фактура как основной документ для исчисления НДС
НДС — один из самых распространенных налогов в мире. Будучи впервые введенным во Франции в 1954 году, за 50 с лишним лет он сумел завоевать мир. В настоящее время он взимается более чем в 135 странах мира. Легче назвать страны, где он не взимается (из крупных стран — это США и Австралия, и то, там этот налог не установлен скорее из «вредности» этих стран, не желающих копировать европейский опыт). Однако методов исчисления НДС в мире насчитывается множество. В частности, известен прямой метод исчисления этого налога, при котором определяется размер «добавленной стоимости», к которой применяется та или иная ставка НДС.
Однако более широко применяется так называемый инвойсный (или «зачетный») метод исчисления НДС, по которому размер налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, исчисленного с налоговой базы, и суммами налоговых вычетов (ст. 173 НК РФ). Одним из главных признаков инвойсного метода выступает счет-фактура как специальный документ, составляемый в особом порядке и фиксирующий суммы НДС, уменьшающие сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. В России счета-фактуры применяются с 1996 года, после принятия Указа Президента РФ от 21.07.1995 № 746 «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы РФ».
Сейчас уже вообще трудно представить себе современный НДС без счета-фактуры, однако законодательное регулирование порядка выставления и оформления этого документа до сих пор подвергается совершенствованию. Так, Постановлением Правительства РФ от 26.05.2009 № 451 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914» в вышеуказанное Постановление было внесено множество изменений и дополнений, которые заставили бухгалтерские и налоговые службы предприятий посмотреть по-новому на привычные процессы, связанные с использованием счетов-фактур.
Причем Правительство не стало давать налогоплательщикам время на «раскачку» и ввело данное Постановление в действие уже с 9 июня 2009 года. Однако до сих пор многие положения Постановления № 451 представляют трудности для применения и толкования. Именно с целью более подробного комментария к новому документу, вносящему принципиальные поправки в действующую систему взимания НДС, Редакция Журнала «Налоги и финансовое право» приняла решение посвятить № 10 Журнала подробному рассмотрению соответствующих сложных вопросов. Причем способ подачи материала, принятый нами (графический), призван облегчить читателям восприятие достаточно сложного материала.
Кроме того, в № 10 журнала размещаются наши традиционные рубрики, связанные с актуальными вопросами налогов, налогообложения, налогового и финансового права.
Главный редактор Журнала
«Налоги и финансовое право»
А.В. Брызгалин
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 4/2009 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год | 250=00 |
500=00 |
№ 5/2009 |
Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году | 250=00 |
500=00 |
№ 6/2009 |
Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам | 250=00 |
500=00 |
№ 7/2009 |
Уточненная налоговая декларация: понятие, порядок действий, правовые последствия. | 250=00 |
500=00 |
№ 8/2009 |
Налогообложение и учет сложных хозяйственных операций. | 250=00 |
500=00 |
№ 9/2009 |
Налогообложение и учет сложных хозяйственных операций (часть вторая). | 250=00 |
500=00 |
№ 10/2009 |
Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах). | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Страховые взносы в 2010 году, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
12. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за октябрь 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 ноября 2009 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
13. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
