| ← Июнь 2009 → | ||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
8
|
9
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
|
15
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
30
|
||||||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
0 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
Семинар
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — |
Дата проведения семинара: Место проведения семинара: |
В программе семинара
I. Нормативно-правовое регулирование деятельности организации в период кризиса:
на что обратить внимание.
1. Вопросы оформления договорных отношений с контрагентами:
- порядок оформления договоров, дополнительных соглашений к ним;
- изменение отдельных условий договора (условие о цене и др.);
- оформление актов приемки; оформление односторонних актов приемки в условиях, когда контрагенты отказываются от их подписания;
- расторжение договоров и другие вопросы.
2. Порядок урегулирования просроченной задолженности (особенности претензионной и исковой работы в условиях кризисной экономической ситуации).
3. Использование неденежных форм расчетов: векселя, взаимозачеты, бартер, уступка права требования, перевод долга, новация.
4. Отдельные вопросы гражданско-правовой регламентации хозяйственных отношений в условиях кризисной экономической ситуации:
- перераспределение транспортных расходов по договорам
поставки;
- компенсация расходов на страхование и др.
II. Регулирование трудовых отношений в условиях кризиса.
1. Переход на неполное рабочее время: процедура и правовые последствия.
2. Правовые возможности предоставления отпусков без сохранения заработной платы:
- порядок оформления;
- продолжительность отпусков;
- правовые последствия предоставления отпусков.
3. Оформление простоя:
- права и обязанности работников и работодателя при простое;
- оплата времени простоя.
4. Проведение процедуры сокращения численности или штата работников:
- утверждения нового штатного расписания (издания приказа об увольнении работников);
- дополнительные обязанности работодателя в случае массового увольнения работников;
- критерии массового увольнения.
5. Другие основания прекращения трудового договора: по соглашению сторон, за нарушения трудовой дисциплины, в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе.
III. Актуальные хозяйственные операции организаций в период кризиса: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.
1. Практика применения новых «антикризисных» положений гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в 2009 году:
- учет налога по новым ставкам, в т.ч. по ПБУ 18/02; учет в условиях различных налоговых ставок в обособленных подразделениях, находящихся в разных регионах;
- расширенный перечень расходов на обучение работников;
- расширенный перечень расходов на страхование;
- исчисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- другие вопросы.
2. Приостановление производства: нормативно-правовое регулирование; документальное оформление; бухгалтерский учет и налогообложение:
- понятие внутренних и внешних причин простоя;
- период признания текущих затрат во время приостановления производства;
- организация налогового учета затрат во время приостановления производства;
- признание расходов на оплату труда в отсутствие работника на рабочем месте;
- налогообложение и учет выплат работникам в связи с прекращением трудовых отношений;
- другие вопросы.
3. Консервация, в том числе недостроенного объекта: порядок, документальное оформление, сроки консервации.
4. Актуальные вопросы учета основных средств в налоговом и бухгалтерском учете:
- новые правила амортизации;
- актуальные вопросы применения и восстановления амортизационной премии;
- признание расходов при ликвидации основных средств;
- налоговая стоимость имущества, выявленного при инвентаризации;
- амортизация объектов, бывших в употреблении у других собственников;
- вопросы, связанные с отменой обязательных понижающих коэффициентов;
- учет неотделимых улучшений основных средств, находящихся в безвозмездном пользовании;
- сложные вопросы и проблема привлекательности резерва на ремонт основных средств;
- другие вопросы.
5. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, особенности учета резерва по сомнительным долгам:
- инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
- сложные вопросы признания задолженности сомнительной;
- налоговые риски, связанные с признанием долга безнадежным;
- отражение взаимных долгов в бухгалтерской отчетности;
- налоговый учет расходов, связанных с судебными разбирательствами.
6. Авансовый способ оплаты и неденежные формы расчетов (расчеты векселями, проведение взаимозачетов и бартерных операций):
- исчисление НДС при авансовом способе оплаты;
- осуществление безденежных форм расчетов с 1 января 2009 года: уступка права требования, перевод долга, расчеты векселями;
- проведение безденежных форм расчетов в переходный период в соответствии с п.12 ст.9 Федерального закона № 224-ФЗ от 26.11.2008 г. ;
- порядок возмещения НДС по основным хозяйственным операциям: по договору строительного подряда, по договору оказания услуг, по договору поставки, аренды.
7. Договор товарного кредита или неденежного займа — учет и налогообложение у кредитора и заемщика.
8. Снижение стоимости ценных бумаг и их реализация: бухгалтерский учет и налогообложение:
- различия в учете обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг;
- резерв под обесценение финансовых вложений;
- вопросы учета доходов от продажи акций;
- операции по приобретению собственных акций общества.
9. Бухгалтерский и налоговый учет договоров, заключенных в условных единицах:
- оформление первичных документов;
- учет авансов, полученных и выданных по таким договорам;
- учет курсовых и суммовых разниц.
IV. Налогообложение и бухгалтерский учет заемных операций в 2009 году.
1. Учет кредитов и займов:
- новый порядок отражения кредиторской задолженности по займу в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»;
- особенности учета расходов в виде процентов по займам и кредитам;
- особенности учета кредитов и займов в валюте и условных денежных единицах.
2. Порядок учета расходов по займам для целей налогообложения (ст.269 НК РФ):
- новые правила расчета процентов;
- критерии сопоставимости долговых обязательств.
V. Особенности налогового администрирования и налогового контроля в период кризиса.
1. Анализ «антикризисных» поправок в часть I НК РФ (ФЗ-224).
2. Практика работа ситуационных центов ФНС РФ и «антикризисных» комиссий.
3. 12 критериев налогового риска (приказ ФНС от 14.10.2008 ММ-3-2/467@).
4. Новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении камеральных и выездных проверок.
5. Особенности обязательного досудебного и апелляционного обжалования актов (действий) налоговых органов в 2009 г. и др.).
Стоимость
Стоимость участия в семинаре 19 500 руб. с предварительной оплатой по Счету (в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература).
При оплате до 24 мая 2009 года специальная цена 14 000 руб. за 1 участника.
В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 19 июня 2009 года.
Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.
| Скидки для 2-х и более участников семинара с одного предприятия: | |
| 1 участник семинара с предприятия (без скидки) | 19 500 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 10 %) | 35 100 руб. (по 17 550 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 20%) | 46 800 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников Налогового клуба*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 20%) | 15 600 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 25 %) | 29 250 руб. (по 14 625 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников конференций и семинаров 2005-2009 г.г.*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 10%) | 17 550 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 20 %) | 31 200 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
Скидки не суммируются.
Аудит 2008: актуальные проблемы, возможные пути решения.
Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2009 году.
30 июня 2009 года
г. Екатеринбург
Место проведения семинара: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
Руководитель семинара: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович
В семинаре принимает участие: Директор по аудиту Агентства «Налоги и финансовое право» Белоусова Екатерина Николаевна
Режим работы 30 июня 2009 года: регистрация с 9.00 до 9.30, лекции с 9.30 до 17.00
Условия оплаты: Для предприятий-клиентов ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» по договору на оказание аудиторских услуг участие в семинаре бесплатное.
Дополнительную информацию можно получить по телефонам:
(343) 350—12—12, 350—11—62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Курс повышения квалификации
по программе
«Налоги и налоговое право»
8,9,10 июля 2009 года
Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
Руководитель курса:
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович
Приглашенный лектор:
Ведущий специалист по вопросам трудового права в Урало-Сибирском регионе, доктор юридических наук, профессор Головина Светлана Юрьевна
Режим работы:
8 июля 2009 года регистрация с 9.00 до 9.30, лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
9 июля 2009 года лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
10 июля 2009 года лекции с 9.30 до 13.00 (предусмотрены кофе-паузы)
Вопросы программы курса:
-
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Приглашенный лектор Головина Светлана Юрьевна, доктор юридических наук, профессор.
-
Сложные вопросы исчисления налога на прибыль в 2009 году: новые расходы на оплату труда; восстановление амортизационной премии; пересчет амортизации из-за отмены коэффициента 0,5; учет ОС, выявленных при инвентаризации; расходы на ликвидацию «нелинейных» ОС; разграничение расходов на ремонт и реконструкцию; амортизация НМА стоимостью до 20.000 руб.; учет процентов по долговым обязательствам, признание дебиторской задолженности безнадежной и др.
-
НДС: новый порядок заполнения налоговой декларации и применения метода счетов-фактур в 2009 году.
-
Актуальные вопросы гражданско-правовой регламентации основных хозяйственных отношений: договор поставки (переход права собственности; поставка и возврат некачественного товара; распределение транспортных расходов и т.д.); договор подряда (существенные условия договора; выделение этапов работ и т.д.); особенности заключения и исполнения договора на оказание услуг; неденежные формы расчетов (векселя, взаимозачеты, новация, отступное, уступка права требования, перевод долга).
-
Порядок осуществления налогового контроля в 2009 году.
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства.
-
Экспресс-обзор текущего налогового законодательства.
-
Ответы на вопросы слушателей по деятельности их предприятий в рамках представленных тем.
Оформляется Сертификат ИПБиА России для проф.бухгалтеров (40 часов)
Выдаются материалы, сопровождающие лекции, методическая литература (входят в стоимость)
Организуются кофе-паузы, обеды (входят в стоимость)
Стоимость участия
14 000 руб.
Скидка для постоянных участников - 10%
Скидка для 2-х и более человек с одного предприятия - 10%
Скидки не суммируются.
Возможна отсрочка платежа по гарантийному письму.
Дополнительную информацию
можно получить по телефонам:
(343) 350–12–12, 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Регистрация
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«Налог — это обмен ценностями. Есть услуги, которые
не могут взять
на себя частные лица, их регулирует и вознаграждает общество;
они составляют специальность государства и являются объектом налога».
Пьер-Жозеф Прудон (1809—1865)
—
французский социалист, теоретик анархизма.
1. Налоговая новость недели
1.1. Губернаторы, которые не решают зарплатных проблем, будут уволены
Президент РФ Дмитрий Медведев заявил, что будет увольнять губернаторов, которые не занимаются проблемами выплат зарплат и занятости.
«Или они сами будут разбираться с этими проблемами, или мне придётся принимать решение об их отстранении от должности, независимо от их заслуг», - передаёт ИТАР-ТАСС.
Источник: www.akdi.ru
2. Новости налогообложения и экономики
2.1. Россия прекращает переговоры о вступлении в ВТО
Россия прекращает переговоры о вступлении в ВТО как отдельная территория.
Об этом сообщил Премьер-министр Владимир Путин.
Теперь Россия совместно с Белоруссией и Казахстаном намерены вступать во Всемирную торговую организацию как одна, единая таможенная территория.
В свою очередь министр финансов России Алексей Кудрин сообщил, что Таможенный союз России, Казахстана и Белоруссии приступит к переговорам по вступлению в ВТО не раньше января 2010 г., когда союз будет формально создан, сообщает «Интерфакс».
Источник: www.akdi.ru
2.2. ВАС выступает за внесудебное взыскание налогов
Председатель Высшего Арбитражного Суда Антон Иванов высказался в поддержку предложенного Верховным Судом порядка внесудебного взыскания налогов с граждан по решению налогового органа.
По его мнению, зачастую сумма взыскания ничтожно мала по сравнению с затратами на судебную процедуру. В суд же гражданин сможет обратиться в случае несогласия с решением налоговых инспекторов.
Источник: www.akdi.ru
2.3. Половина российских компаний сократила расходы на персонал
Наиболее актуальными последствиями кризиса для предприятий в настоящее время являются: нехватка оборотных средств (60,5% компаний), неплатежи со стороны контрагентов (48,7%), ухудшение условий получения заемных финансовых ресурсов (38%). Все это заставляет организации урезать расходы и всячески экономить. Об этом говорится в результатах опроса, проведенного Российским союзом промышленников и предпринимателей.
Главным образом компании сокращают расходы на потребляемые услуги (57%) и на персонал. При этом 51% компаний сокращают непроизводственные потери и ужесточают контроль за расходованием ресурсов. Снижение цен на продукцию отметили 34% опрошенных, а сокращение производства - 30%.
В отношении расходов на персонал наблюдаются серьезные проблемы. Около 50% компаний сократили найм персонала, 46% сократили расходы на благотворительные социальные программы и 34% перешли на неполный рабочий день. Также наблюдаются сокращения заработной платы (24% компаний), сокращения персонала (20%) и сокращения социальных программ для работников (18%).
Становятся популярными такие меры, как требование авансирования со стороны покупателей (30% компаний), отказ от авансирования поставщиков (24%) и задержки платежей поставщикам (25%). Это свидетельствует о замедлении финансовых потоков и дефиците финансовых средств, а также попытках решить проблемы за счет партнеров.
Источник: www.provodka.ru
2.4. Пик «плохих кредитов» миновал?
По данным Банка России, в мае этого года замедлился рост просроченной задолженности по кредитам. До сих пор он наблюдался каждый месяц. Если в октябре прошлого года просрочка по корпоративным кредитам составляла 139,8 млрд. рублей, то к маю она достигла 529,3 млрд. рублей. По розничным кредитам увеличилась с 128 млрд. до 190,7 млрд. рублей.
Однако в мае у ряда банков темпы роста просроченной задолженности снизились, а в отдельных случаях наблюдалось даже сокращение задолженности. При этом пик неплатежей по выданным кредитам пришелся на зимние и первые весенние месяцы. Сейчас данные показывают, что ситуация с «плохими кредитами» несколько стабилизировалась. И хотя в целом прогнозы на вторую половину года пока не дают повода для чрезмерного оптимизма, этот факт можно расценивать как позитивный.
Источник: www.provodka.ru
3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
3.1. Ограничения для налогоплательщиков ЕНВД отложили на 3 года
Госдума приняла во втором чтении законопроект об отсрочке введения критерия среднесписочной численности работников в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход.
Законопроект относится к пакету антикризисных мер и направлен на перенос на 3 года срока введения ограничения среднесписочной численности (не более 100 чел.) работников потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, в целях перевода их на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Срок переносится с 1 января 2010 г. на 1 января 2013 года.
Источник: www.akdi.ru
3.2. Дефицит бюджета РФ в 2009 г. может составить 9,9% ВВП
По словам заместителя министра финансов РФ Оксаны Сергиенко, дефицит федерального бюджета РФ в текущем году составит 9,3—9,9% ВВП.
Однако О. Сергиенко пояснила, что такая величина дефицита может возникнуть при самых неблагоприятных условиях, передаёт «Интерфакс».
Источник: www.akdi.ru
3.3. Глава ФНС хочет отменить авансовые платежи по земельному и транспортному налогам
Не исключено, что в ближайшем будущем земельный и транспортный налог граждане будут платить один раз — по окончании календарного года. С предложением отменить авансовые платежи по данным налогам выступил глава налоговой службы Михаил Мокрецов в ходе недавней коллегии ФНС России.
А в вопросе улучшения качества собираемости этих налогов глава ФНС возлагает большие надежды на чиновников Росрегистрации, ГИБДД и Роснедвижимости — с их помощью можно будет по каждому гражданину сформировать единый налоговый пакет, содержащий информацию об автомобилях, квартирах и земельных участках.
Источник: www.gazeta-unp.ru
3.4. К 2012 году в России появится единая система учета прав на недвижимость
К 2012 году планируется завершить процесс создания единой федеральной системы в сфере государственной регистрации прав на недвижимость и государственного кадастрового учета недвижимости. Об этом говорилось на недавно прошедшем заседании Правительства РФ.
В итоге в нашей стране должна появиться четырехуровневая (федеральный, региональный, межмуниципальный, муниципальный уровни) организационная структура единой системы регистрации прав и кадастрового учета, включающая в себя:
- центральный аппарат Росреестра и территориальные органы Росреестра в субъектах Федерации (осуществляют функции, прежде всего, по осуществлению контроля (надзора) в установленной сфере деятельности);
- находящиеся в ведомственном подчинении Росреестра и осуществляющие регистрацию прав, кадастровый учет, предоставляющие информационные услуги федеральные автономные учреждения в субъектах и их филиалы на территориях муниципальных образований.
Источник: www.provodka.ru
4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
4.1. Новая форма статистического наблюдения для предпринимателей (Приказ Росстата от 01.06.2009 № 99)
Форму статистического наблюдения № 1-ИП «Основные сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» нужно сдавать предпринимателям, с численностью работающих от 101 человека и более (включая партнеров, помогающих членов семьи, наемных работников). Форму нужно представлять по месту нахождения или по месту осуществления деятельности.
Временно не работающие индивидуальные предприниматели также должны отчитаться по этой форме и указать время, с которого они не работают.
Форма ежеквартальная. Она вводится в действие с отчета за январь-июнь 2009 года и представляется не позднее 4 числа после отчетного периода (Приказ Росстата от 01.06.2009 № 99).
Источник: www.v2b.ru
5. Комментарии и разъяснения
5.1. Затраты: прямые или косвенные (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 № 03-03-06/1/355)
Минфин России в Письме от 29.05.2009 № 03-03-06/1/355 разъяснил, что для целей налогообложения налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в учётной политике. При этом при разделении затрат на прямые и косвенные налогоплательщику необходимо руководствоваться нормами, изложенными в ст. 318 НК РФ.
Источник: www.akdi.ru
5.2. Учесть сумму компенсации за использование автомобиля работника можно не всегда (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 № 03-03-07/13)
Если компания выплачивает работнику компенсацию за использование его автомобиля, то учесть такие расходы можно в пределах правительственных норм. Представители Минфина России в письме от 26.05.2009 № 03-03-07/13 предлагают вариант повыгоднее: заключить с работником договор аренды машины, тогда арендную плату можно полностью списать на расходы.
Источник: www.gazeta-unp.ru
5.3. Зачёт (возврат) излишне уплаченного налога (Письмо Минфина России от 01.06.2009 № 03-02-07/1-281)
При пропуске срока подачи заявления о возврате (зачёте) из бюджета сумм излишне уплаченного налога организация не вправе обратиться с иском о возврате (зачёте) в суд.
Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 01.06.2009 № 03-02-07/1-281. В обоснование своей позиции финансовое ведомство ссылается на п. 7 ст. 78 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О, а также п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
Источник: www.akdi.ru
5.4. Есть риск опоздать со сдачей декларации по интернету из-за разницы во времени (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-02-07/2-97)
Минфин в письме от 03.06.2009 № 03-02-07/2-97 озадачился проблемой. При сдаче налоговой отчетности по интернету дата фактической отправки декларации и дата ее представления (то есть день, когда отправку зафиксировал оператор связи) могут не совпадать по причине нахождения технических средств налогоплательщика и спецоператора в разных часовых поясах.
К примеру, компания отправляет декларацию по налогу на имущество из Москвы по интернету в Новосибирск, где находится недвижимость, в десять часов вечера крайнего срока подачи отчета. На подтверждении спецоператора связи, которое получит компания, время представления декларации будет значиться как час ночи следующего дня (разница во времени — три часа). То есть получится, что компания опоздает со сдачей отчетности и, возможно, будет оштрафована по ст.119 НК РФ.
Минфин полагает, что такая ситуация может приводить к спорам, связанным с нарушением срока представления деклараций. Поэтому предлагает установить на серверах спецоператоров единое время.
Источник: www.gazeta-unp.ru
5.5. Минфин разъяснил вопрос о применении своих писем (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 № 03-02-08/43)
Согласно п. 1 ст. 34.2 НК РФ письма Минфина РФ носят информационно-разъяснительный характер по вопросам применения налогового законодательства. Письма не направлены на установление, изменение или отмену нормативных правовых актов. Поэтому статуса официального комментария к Кодексу не имеют и не подлежат обязательному официальному опубликованию.
Арбитражные суды, при рассмотрении споров, возникающих в сфере налогов и сборов, не обязаны руководствоваться положениями указанных писем. В соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом РФ они не входят в круг нормативных правовых актов, применяемых при рассмотрении дел (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 № 03-02-08/43).
Источник: www.v2b.ru
6. Новости налогового контроля
В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные рассмотрению актуальных вопросов, связанных с назначением, проведением и оформлением результатов налоговых проверок и иных форм налогового контроля.
NEW!!!6.1. К вопросу о соотношении акта проверки и решения
В соответствии с положениями ст. 100 и ст. 101 НК РФ порядок оформления результатов любой налоговой проверки (как камеральной, так и выездной) состоит в следующем: после фактического проведения проверки налоговый орган составляет АКТ, а после процедуры рассмотрения материалов проверки он принимает соответствующее РЕШЕНИЕ.
В этой связи логично было бы предположить, что решение принимается именно по материалам проверки, основное содержание которых отражается в акте. Кроме того, выводы решения должны основываться не только на тех доводах, аргументах и обстоятельствах, которые отражены в самом решении, но и на доводах, аргументах и обстоятельствах, которые ранее получили отражение в акте налоговой проверки.
Однако вопрос о соотношении содержания акта проверки и решения законодательством четко не определен, что на практике вызывает конфликтные ситуации и споры.
Так, в соответствии с п. 8 ст. 101 НК РФ в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.
Данная норма основана на положении о том, что бремя доказывания факта и обстоятельств налогового правонарушения возложено именно на налоговый орган. Однако последний не всегда в полной мере описывает фактические обстоятельства, которые подтверждают совершение налогового правонарушения, а также не раскрывает значение тех доказательств, которые приводятся им в обоснование своей позиции. К примеру, нередко акты проверки и решения налогового органа, принятые на их основании, содержательно не совпадают или заключаются лишь в перечислении доказательств без обозначения их значения применительно к конкретным обстоятельствам дела. По нашему мнению, содержание акта проверки и решения должно содержательно (а не текстуально, на 100 %) совпадать, а в случае расхождений или противоречий между актом проверки и решением последнее может быть признано недействительным только по формальным основаниям.
Так, по одному из судебных дел было установлено, что описание обстоятельств вменяемого налогоплательщику налогового правонарушения в мотивировочной части акта выездной налоговой проверки не соответствует решению налогового органа.
Как указал суд, сама по себе несистематизированная подборка указанных документов при отсутствии надлежащего описания обстоятельств вменяемого налогоплательщику налогового правонарушения в акте выездной налоговой проверки и в решении, вынесенном по ее результатам, не может являться подтверждением тех или иных обстоятельств.
Несоблюдение должностными лицами требований, установленных законом, может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим органом или судом (п. 14 ст. 101 НК РФ).
Таким образом, суд сделал вывод о том, что расхождение в описании обстоятельств вменяемого налогоплательщику налогового правонарушения в мотивировочной части акта выездной налоговой проверки и в мотивировочной части решения является основанием для признания решения налогового органа недействительным (п. 8 ст.101 НК РФ)
(Постановление ФАС УО от 28.08.2008 № Ф09-6143/08-С3, Постановление ФАС УО от 9.10.2008 № Ф09-7212/08-С3).
(Статья была опубликована в Журнале «Налоги и финансовое право» № 4/2009).
Источник: www.cnfp.ru
6.2. Приставы ищут налоговых должников через социальные сети интернета
Судебные приставы Московской области стали применять новый способ поиска граждан, задолжавших налоги. Теперь письма с требованием погасить задолженность будут рассылаться не только на домашний адрес, но и через социальные сети в интернете: «Одноклассники», «ВКонтакте.Ру», «Мой мир». Об этом сообщили в пресс-службе Управления федеральной службы судебных приставов по Московской области.
Планируемый алгоритм действий таков. Сначала судебный исполнитель находит должника в одной из социальных сетей и обычным сообщением направляет ему требование явиться в службу и погасить задолженность. Подтверждение получения сообщения приставы могут запросить у компании-владельца сети. Одновременно с этим судебный исполнитель запрашивает у владельца сети адрес электронной почты должника и его IP-адрес. По IP-адресу сотрудники службы собираются вычислять реальное местонахождение должника.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.3. 12-й критерий ФНС доказал свою эффективность
«Механизм 12-го критерия в условиях кризиса не только обеспечил дополнительные поступления в бюджет и сэкономил трудозатраты налоговых органов, но и позволил уберечь от банкротства крупных налогоплательщиков, сохранить рабочие места», — такое заявление прозвучало на недавней коллегии ФНС России. Если верить налоговому руководству страны, компании так и рвутся уточнить свои налоговые обязательства, дабы избежать ревизий с пристрастием. Результат налицо — в 2008 году налогоплательщики самостоятельно пересчитали налоги, подали уточенные налоговые декларации и добровольно перечислили в бюджет 114 млрд рублей!
Окрыленные успехом, в ФНС решили усилить пропаганду 12-го критерия налогового риска. Напомним, согласно ему, компании должны сами выискивать в своей деятельности признаки схем налоговой минимизации и добровольно доплачивать сокрытые суммы.
Источник: www.gazeta-unp.ru
7. Судебное решение недели:
7.1. В пользу налогоплательщика
«Факт регистрации поставщика по утерянному паспорту сам по себе не свидетельствует о необоснованности расходов по сделке с таким поставщиком (абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ)».
Согласно абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе отнести на расходы затраты по сделке с поставщиком, который зарегистрирован по утерянному паспорту, поскольку документы со стороны поставщика считаются подписанными неуполномоченным лицом.
По мнению суда, данная позиция налогового органа не основана на нормах налогового законодательства.
Суд сделал ссылку на абз. 1 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», согласно которому факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Суд счел не доказанным факт мнимости сделки с поставщиком, поскольку налоговый орган не допросил гражданина, указанного в ЕГРЮЛ в качестве руководителя поставщика, по вопросам его отношения к данному юридическому лицу, сделок с налогоплательщиком и получения от последнего платы за поставленную продукцию; почерковедческую экспертизу представленных налогоплательщиком документов не проводил.
Правомерность принятия на расходы затрат подтверждена договором купли-продажи, квитанцией в приеме груза, актом сдачи-приемки товара, счетом-фактурой на оплату поставленного товара, финансовым распоряжением, платежными поручениями.
Поэтому суд кассационной инстанции поддержал позицию налогоплательщика, в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа отказал.
(Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 февраля 2009 г. N А82-4531/2008-20).
Источник: www.cnfp.ru
7.2. В пользу налогового органа
«Счет-фактура, в котором указан фиктивный ИНН поставщика, не зарегистрированного в ЕГРЮЛ, не является основанием для применения вычета по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ (в ред. до 01.01.2009)».
Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ (в ред. до 01.01.2009) счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
По мнению налогоплательщика, недостоверность сведений в счетах-фактурах поставщика не может влиять на применение налоговых вычетов, поскольку имела место реальная хозяйственная операция.
По мнению суда, данная позиция налогоплательщика не основана на нормах налогового законодательства.
В соответствии с подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны, в частности, ИНН налогоплательщика и покупателя.
Суд установил, что счета-фактуры содержат недостоверную информацию о поставщике товаров, а именно указанный в них ИНН является фиктивным. Кроме того, названная организация не зарегистрирована в ЕГРЮЛ.
Суд счел, что спорные счета-фактуры не могут являться основанием для применения налоговых вычетов.
Поэтому суд кассационной инстанции поддержал позицию налогового органа, кассационную жалобу налогоплательщика оставил без удовлетворения.
(Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 5 февраля 2009 г. N А82-4649/2008-19).
Источник: www.cnfp.ru
8. Зарубежные налоговые новости
8.1. Британским «уклонистам» дают еще один шанс избавиться от налоговых грехов
Осенью 2009 года в Великобритании начнется налоговая амнистия для граждан, которые скрывают свои деньги от налогов на офшорных счетах. Амнистия продлится до марта 2010 года. В течение этого срока каждый несознательный британец имеет возможность задекларировать «черные» суммы и заплатить штраф — всего-то 10 процентов! Для государства, где к незадекларированным доходам применяют штрафы в размере от 30 до 100 процентов, это, действительно, шаг навстречу налогоплательщикам.
Предыдущая налоговая амнистия в стране проводилась в 2007 году, и она принесла бюджету государства дополнительные 400 млн фунтов-стерлингов. В этот раз запросы побольше — по итогам новой амнистии правительство рассчитывает пополнить казну на 2 млрд фунтов стерлингов.
Источник: www.gazeta-unp.ru
8.2. Люксембург заключил шесть налоговых соглашений за месяц
Правительство Люксембурга заключило шесть договоров об обмене налоговой информацией за последний месяц. Соглашения подписаны с Нидерландами, США, Данией, Францией, Бахрейном и Индией.
Как сообщили в министерстве финансов Люксембурга, соглашения предусматривают раскрытие налоговой информации в отдельных случаях по запросу уполномоченных органов. Об автоматическом раскрытии информации и "тотальных" налоговых проверках речи в договорах не идет.
Новые соглашения необходимы, чтобы исключить Люксембург из "серого" списка так называемых "налоговых убежищ". Этот список был представлен Организацией экономического сотрудничества и развития в начале апреля. Он объединяет страны и территории, которые согласились соблюдать международные стандарты открытости налоговой информации, но пока не внесли необходимых изменений в свое законодательство.
Источник: www.fortnostress.com
9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах
9.1. Самый дорогой город мира - Луанда
Самый дорогой город мира - Луанда. Таковы данные нового исследования наиболее дорогих городов мира для иностранных рабочих и служащих, проведённого консалтинговой фирмы ECA International.
Москва не вошла даже в 20-ку, заняв 23 место против 5 в прошлом году. Однако жизнь в российской столице всё-таки дороже, чем в таких городах, как, например, Шанхай, Нью-Йорк, Милан, Рим и Гон Конг.
Лидером списка, как и в прошлом году, стала столица Анголы Луанда, опередив четыре японских города: Токио, Нагоя, Йокогама и Кобе. Что интересно, в прошлом году все эти города находились лишь во второй десятке.
Самым дешёвым среди представленных в исследовании городов оказался Масеру — столица ещё одного африканского государства — Лесото.
Источник: www.akdi.ru
10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 5/2009.
Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году.
А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «С приходом майского тепла природа преображается: появляется зеленая листва, греет яркое солнце, все становится другим. И только в налоговой сфере мало что меняется. По-прежнему необходимо сдавать отчетность, «решать вопросы с налоговой», разбираться в новом законодательстве и разъяснениях и т.д. Да и депутаты уже обещают, что июль вновь станет сверхурожайным по количеству новых налоговых законов и поправок в Налоговый кодекс.
Именно поэтому наш журнал не спешит готовиться к летнему отдыху, а представляет новый номер, основная тема которого - «Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году».
Кроме того, в номере представлены наши традиционные рубрики, также связанные с основной темой журнала. Особенностью нынешнего номера является то, что рубрика «Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам» была подготовлена не Редакцией журнала, как было раньше, а судьями Свердловского областного арбитражного суда.
Мы надеемся, что в очередном номере нашего журнала наш читатель найдет для себя массу актуальной, новой и интересной информации».
Также в номере представлены наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право», «Защита прав налогоплательщика или искусство налогового спора», «Особенности отраслевого налогообложения и учета», «Люди нашей профессии», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие материалы.
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 12/2008 |
Учетная политика предприятий для целей налогообложения на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2009 |
Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2009 |
Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2009 |
Новый порядок учета амортизируемого имущества в 2009 году для целей налогообложения | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2009 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год | 250=00 |
500=00 |
№ 5/2009 |
Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за май 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 июня 2009 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
