| ← Июнь 2009 → | ||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
8
|
9
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
|
15
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
30
|
||||||
За последние 60 дней 9 выпусков (1-2 раза в неделю)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
0 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru
Семинар
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович — |
Дата проведения семинара: Место проведения семинара: |
В программе семинара
I. Нормативно-правовое регулирование деятельности организации в период кризиса:
на что обратить внимание.
1. Вопросы оформления договорных отношений с контрагентами:
- порядок оформления договоров, дополнительных соглашений к ним;
- изменение отдельных условий договора (условие о цене и др.);
- оформление актов приемки; оформление односторонних актов приемки в условиях, когда контрагенты отказываются от их подписания;
- расторжение договоров и другие вопросы.
2. Порядок урегулирования просроченной задолженности (особенности претензионной и исковой работы в условиях кризисной экономической ситуации).
3. Использование неденежных форм расчетов: векселя, взаимозачеты, бартер, уступка права требования, перевод долга, новация.
4. Отдельные вопросы гражданско-правовой регламентации хозяйственных отношений в условиях кризисной экономической ситуации:
- перераспределение транспортных расходов по договорам
поставки;
- компенсация расходов на страхование и др.
II. Регулирование трудовых отношений в условиях кризиса.
1. Переход на неполное рабочее время: процедура и правовые последствия.
2. Правовые возможности предоставления отпусков без сохранения заработной платы:
- порядок оформления;
- продолжительность отпусков;
- правовые последствия предоставления отпусков.
3. Оформление простоя:
- права и обязанности работников и работодателя при простое;
- оплата времени простоя.
4. Проведение процедуры сокращения численности или штата работников:
- утверждения нового штатного расписания (издания приказа об увольнении работников);
- дополнительные обязанности работодателя в случае массового увольнения работников;
- критерии массового увольнения.
5. Другие основания прекращения трудового договора: по соглашению сторон, за нарушения трудовой дисциплины, в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе.
III. Актуальные хозяйственные операции организаций в период кризиса: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения.
1. Практика применения новых «антикризисных» положений гл.25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в 2009 году:
- учет налога по новым ставкам, в т.ч. по ПБУ 18/02; учет в условиях различных налоговых ставок в обособленных подразделениях, находящихся в разных регионах;
- расширенный перечень расходов на обучение работников;
- расширенный перечень расходов на страхование;
- исчисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- другие вопросы.
2. Приостановление производства: нормативно-правовое регулирование; документальное оформление; бухгалтерский учет и налогообложение:
- понятие внутренних и внешних причин простоя;
- период признания текущих затрат во время приостановления производства;
- организация налогового учета затрат во время приостановления производства;
- признание расходов на оплату труда в отсутствие работника на рабочем месте;
- налогообложение и учет выплат работникам в связи с прекращением трудовых отношений;
- другие вопросы.
3. Консервация, в том числе недостроенного объекта: порядок, документальное оформление, сроки консервации.
4. Актуальные вопросы учета основных средств в налоговом и бухгалтерском учете:
- новые правила амортизации;
- актуальные вопросы применения и восстановления амортизационной премии;
- признание расходов при ликвидации основных средств;
- налоговая стоимость имущества, выявленного при инвентаризации;
- амортизация объектов, бывших в употреблении у других собственников;
- вопросы, связанные с отменой обязательных понижающих коэффициентов;
- учет неотделимых улучшений основных средств, находящихся в безвозмездном пользовании;
- сложные вопросы и проблема привлекательности резерва на ремонт основных средств;
- другие вопросы.
5. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, особенности учета резерва по сомнительным долгам:
- инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности;
- сложные вопросы признания задолженности сомнительной;
- налоговые риски, связанные с признанием долга безнадежным;
- отражение взаимных долгов в бухгалтерской отчетности;
- налоговый учет расходов, связанных с судебными разбирательствами.
6. Авансовый способ оплаты и неденежные формы расчетов (расчеты векселями, проведение взаимозачетов и бартерных операций):
- исчисление НДС при авансовом способе оплаты;
- осуществление безденежных форм расчетов с 1 января 2009 года: уступка права требования, перевод долга, расчеты векселями;
- проведение безденежных форм расчетов в переходный период в соответствии с п.12 ст.9 Федерального закона № 224-ФЗ от 26.11.2008 г. ;
- порядок возмещения НДС по основным хозяйственным операциям: по договору строительного подряда, по договору оказания услуг, по договору поставки, аренды.
7. Договор товарного кредита или неденежного займа — учет и налогообложение у кредитора и заемщика.
8. Снижение стоимости ценных бумаг и их реализация: бухгалтерский учет и налогообложение:
- различия в учете обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг;
- резерв под обесценение финансовых вложений;
- вопросы учета доходов от продажи акций;
- операции по приобретению собственных акций общества.
9. Бухгалтерский и налоговый учет договоров, заключенных в условных единицах:
- оформление первичных документов;
- учет авансов, полученных и выданных по таким договорам;
- учет курсовых и суммовых разниц.
IV. Налогообложение и бухгалтерский учет заемных операций в 2009 году.
1. Учет кредитов и займов:
- новый порядок отражения кредиторской задолженности по займу в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»;
- особенности учета расходов в виде процентов по займам и кредитам;
- особенности учета кредитов и займов в валюте и условных денежных единицах.
2. Порядок учета расходов по займам для целей налогообложения (ст.269 НК РФ):
- новые правила расчета процентов;
- критерии сопоставимости долговых обязательств.
V. Особенности налогового администрирования и налогового контроля в период кризиса.
1. Анализ «антикризисных» поправок в часть I НК РФ (ФЗ-224).
2. Практика работа ситуационных центов ФНС РФ и «антикризисных» комиссий.
3. 12 критериев налогового риска (приказ ФНС от 14.10.2008 ММ-3-2/467@).
4. Новые методы, применяемые налоговыми органами при проведении камеральных и выездных проверок.
5. Особенности обязательного досудебного и апелляционного обжалования актов (действий) налоговых органов в 2009 г. и др.).
Стоимость
Стоимость участия в семинаре 19 500 руб. с предварительной оплатой по Счету (в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература).
При оплате до 24 мая 2009 года специальная цена 14 000 руб. за 1 участника.
В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 19 июня 2009 года.
Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.
| Скидки для 2-х и более участников семинара с одного предприятия: | |
| 1 участник семинара с предприятия (без скидки) | 19 500 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 10 %) | 35 100 руб. (по 17 550 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 20%) | 46 800 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников Налогового клуба*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 20%) | 15 600 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 25 %) | 29 250 руб. (по 14 625 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
| Скидки для участников конференций и семинаров 2005-2009 г.г.*: | |
| 1 участник семинара с предприятия (скидка 10%) | 17 550 руб. |
| 2 участника семинара с предприятия (скидка 20 %) | 31 200 руб. (по 15 600 руб. на 1 человека) |
| 3 и более участника семинара с предприятия (скидка 30%) | 40 950 руб. (по 13 650 руб. на 1 человека) |
Скидки не суммируются.
Аудит 2008: актуальные проблемы, возможные пути решения.
Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2009 году.
30 июня 2009 года
г. Екатеринбург
Место проведения семинара: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
Руководитель семинара: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович
В семинаре принимает участие: Директор по аудиту Агентства «Налоги и финансовое право» Белоусова Екатерина Николаевна
Режим работы 30 июня 2009 года: регистрация с 9.00 до 9.30, лекции с 9.30 до 17.00
Условия оплаты: Для предприятий-клиентов ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» по договору на оказание аудиторских услуг участие в семинаре бесплатное.
Дополнительную информацию можно получить по телефонам:
(343) 350—12—12, 350—11—62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Курс повышения квалификации
по программе
«Налоги и налоговое право»
7,8,9 июля 2009 года
Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
Руководитель курса:
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович
Приглашенный лектор:
Ведущий специалист по вопросам трудового права в Урало-Сибирском регионе, доктор юридических наук, профессор Головина Светлана Юрьевна
Режим работы:
7 июля 2009 года регистрация с 9.00 до 9.30, лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
8 июля 2009 года лекции с 9.30 до 17.00 (предусмотрены кофе-паузы, перерыв на обед)
9 июля 2009 года лекции с 9.30 до 13.00 (предусмотрены кофе-паузы)
Вопросы программы курса:
-
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Приглашенный лектор Головина Светлана Юрьевна, доктор юридических наук, профессор.
-
Сложные вопросы исчисления налога на прибыль в 2009 году: новые расходы на оплату труда; восстановление амортизационной премии; пересчет амортизации из-за отмены коэффициента 0,5; учет ОС, выявленных при инвентаризации; расходы на ликвидацию «нелинейных» ОС; разграничение расходов на ремонт и реконструкцию; амортизация НМА стоимостью до 20.000 руб.; учет процентов по долговым обязательствам, признание дебиторской задолженности безнадежной и др.
-
НДС: новый порядок заполнения налоговой декларации и применения метода счетов-фактур в 2009 году.
-
Актуальные вопросы гражданско-правовой регламентации основных хозяйственных отношений: договор поставки (переход права собственности; поставка и возврат некачественного товара; распределение транспортных расходов и т.д.); договор подряда (существенные условия договора; выделение этапов работ и т.д.); особенности заключения и исполнения договора на оказание услуг; неденежные формы расчетов (векселя, взаимозачеты, новация, отступное, уступка права требования, перевод долга).
-
Порядок осуществления налогового контроля в 2009 году.
-
Ответственность за нарушение налогового законодательства.
-
Экспресс-обзор текущего налогового законодательства.
-
Ответы на вопросы слушателей по деятельности их предприятий в рамках представленных тем.
Оформляется Сертификат ИПБиА России для проф.бухгалтеров (40 часов)
Выдаются материалы, сопровождающие лекции, методическая литература (входят в стоимость)
Организуются кофе-паузы, обеды (входят в стоимость)
Стоимость участия
14 000 руб.
Скидка для постоянных участников - 10%
Скидка для 2-х и более человек с одного предприятия - 10%
Скидки не суммируются.
Возможна отсрочка платежа по гарантийному письму.
Дополнительную информацию
можно получить по телефонам:
(343) 350–12–12, 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Регистрация
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«Невозможно увильнуть от налогов.
От них можно уклониться законным или незаконным способом.
Оба способа так же стары, как и сама налоговая система».
Сирил Норткот Паркинсон (1909—1993),
английский писатель и историк.
1. Налоговая новость недели
1.1. Круг лиц, которые имеют право на социальный вычет по НДФЛ, расширен «задним числом»
Социальный вычет по расходам на обучение студента смогут получать не только его родители (опекуны, попечители), но также брат или сестра, заплатившие за учебу. Соответствующие поправки в ст.219 НК РФ на прошлой неделе подписал Президент Д.Медведев (Федеральный закон от 03.06.2009 г. № 120-ФЗ). Вычет будет возможен, если возраст ребенка менее 24 лет, и учится он по очной форме. Закон вступает в силу «задним числом» — с 1 января 2009 года.
Источник: www.gazeta-unp.ru
2. Новости налогообложения и экономики
2.1. В I квартале 2009 г. объём иностранных инвестиций в экономику РФ составил 12 млрд долл.
В I квартале 2009 г. объём иностранных инвестиций в экономику РФ составил 12 млрд долл. Этот показатель на 30% меньше, чем за аналогичный период прошлого года, сообщил Премьер-министр РФ Владимир Путин.
«В первом квартале этого года объём иностранных инвестиций снизился в связи с экономическим кризисом, но всё-таки 12 млрд долл. в I квартале в виде иностранных инвестиций поступило», — передаёт РИА «Новости».
Источник: www.akdi.ru
2.2. Последние данные по безработице
Численность официально зарегистрированных безработных в РФ на 3 июня 2009 г. составила 2 млн 204,3 тыс. человек, говорится в сообщении Минздравсоцразвития.
Снижение численности безработных за последнюю неделю составило 1,1%, за предыдущую неделю - 1%.
Наиболее существенное снижение численности зарегистрированных безработных за период с 28 мая по 3 июня 2009 г. произошло в Республике Бурятия, Республике Саха (Якутия), Тюменской области, Камчатском крае, Ямало-Ненецком автономном округе, Сахалинской области. В Белгородской области, Республике Калмыкия, Карачаево-Черкесской Республике сохранился небольшой рост данного показателя.
С начала октября 2008 г. численность уволенных работников достигла 434 тыс. 594 человека, из них было трудоустроено 129 тыс. 159 человек, в том числе 72 тыс. 039 человек - в прежних организациях.
Суммарная численность работников, находившихся в простое по вине администрации, работавших неполное рабочее время, а также работников, которым были предоставлены отпуска по инициативе администрации, составила 1 млн 656,7 тыс. человек.
Источник: www.akdi.ru
2.3. ВАС РФ увеличил лимит для УСН
12 мая 2009 года Президиум ВАС РФ рассмотрел дело №12010/08, возбужденное по заявлению общества о признании недействительным уведомления инспекции, которым налогоплательщику отказано в применении УСН по причине превышения критерия, установленного п. 2 ст. 346.12 НК РФ.
Налогоплательщик, исчисляя величину предельного дохода, счел, что размер полученной им выручки не превысил установленный данной статьей критерий 21 078 000 руб., при расчете которого общество последовательно индексировало установленную п. 2 ст. 346.12 НК РФ предельную величину дохода 15 000 000 руб. на коэффициенты-дефляторы 2006 года в размере 1,132 и 2007 года в размере 1,241. По мнению налогового органа, величина предельного дохода для целей применения УСН должна определяться без учета коэффициента-дефлятора 2006 года, поскольку указанный коэффициент уже учтен при определении корректирующего коэффициента 2007 года.
Суд высшей инстанции согласился с мнением общества, указав, что определение инспекцией предельного размера доходов не соответствует императивным положениям статьи 346.12 НК РФ, предусматривающей индексирование не только на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, но и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.
С учетом изложенной позиции ВАС РФ, предельная величина доходов на 2009 год для сохранения права на применение УСН (п. 4 ст. 326.13 НК РФ) составит 57 904 102,94 руб. (20 000 000 * 1,132 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2005 № 284) * 1,241 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2006 № 360) * 1,34 (Приказ Минэкономразвития от 22.10.2007 № 357) * 1,538 (Приказ Минэкономразвития от 12.11.2008 № 395), а для целей перехода на указанную систему (п. 2 с. 346.12 НК РФ) она равна 43 428 077,21 руб. (15 000 000 * 1,132 * 1,241 * 1,34 * 1,538).
Источник: www.taxhelp.ru
2.4. Российские банки стали более придирчиво оценивать заемщиков
Рост просроченной задолженности по кредитам заставил российские банки тщательнее оценивать платежеспособность заемщиков. Теперь кредитные организации уделяют больше внимания заключениям аудиторов относительно отчетности компаний-кредиторов.
По данным издания, до кризиса нуждающиеся в заемных средствах предприятия могли получить кредит в крупном банке, предоставив заключение по отчетности, составленное малоизвестным аудитором. Теперь же некоторые банки при выдаче значительных кредитов требуют у компаний аудиторское заключение, предоставленное компанией из так называемой "большой четверки", куда входят Deloitte, PriceWaterhouseCoopers, KPMG и Ernst & Young.
Кроме того, достоверности отчетности заемщика способствует опыт аудитора. Банки, как правило, доверяют заключению аудитора, если тот работает на рынке России не менее пяти лет, входит в топ-100 в своей области, обслуживает не менее ста клиентов, а также не имеет претензий со стороны налоговой службы.
По данным ЦБ, с начала года кредитный портфель российских банков увеличился на 5,6 процента. На 1 мая объем займов, выданных нефинансовым организациям, достиг 13,2 триллиона рублей. При этом просрочка по корпоративным кредитам выросла почти в два раза и составила 524 миллиарда рублей.
Всего в России ведет деятельность около пяти тысяч аудиторских организаций. Около 40 аудиторов входят в международные сети, из которых на российском рынке представлено около 25.
Источник: www.lenta.ru
3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
3.1. Вторая волна кризиса может быть из-за «плохих» кредитов
Министр экономического развития РФ Эльвира Набиуллина отметила, что возможную вторую волну кризиса связывают с «плохими кредитами.
По словам главы Минэкономразвития, ведомство вместе с ЦБ РФ в этой связи постоянно проводит мониторинг качества формирования активов у банков и динамики задолженности по кредитам.
Как отметила Эльвира Набиуллина: «Есть разные оценки экспертов, какова может быть доля объема кредитов, по которым допущена просрочка платежа— от 10% до 30%». «Мы к такому сценарию готовы: если нужно будет помочь банкам, докапитализировать их, у нас для этого есть ресурс» - подчеркнула министр.
Вместе с тем, глава министерства выразила опасение, что в настоящее время, когда у предприятий рентабельность в лучшем случае составляет 10-15%, а кредиты предоставляются под 20% и выше, риск невозврата увеличивается. В этой связи отмечается, что «для выхода на устойчивую траекторию роста нужно, чтобы ставки снижались».
Источник: www.klerk.ru
3.2. Минэкономразвития РФ не будет предлагать снижать НДС
Минэкономразвития РФ не будет предлагать снижать НДС. Об этом заявила глава министерства Эльвира Набиуллина в рамках экономического форума в Санкт-Петербурге.
По её словам, в настоящее время «серьёзно сокращать НДС невозможно, а снижать на немного пунктов — бессмысленно».
Она пояснила: чтобы добиться эффекта «выхода из тени», необходимо снизить налог до 12-13%. При этом в настоящий момент «риски в условиях спада собираемости более серьёзные, чем были два года назад».
Источник: www.akdi.ru
3.3. Опционную премию хотят обложить НДС
Госдума приняла в первом чтении законопроект о налогообложении финансовых инструментов срочных сделок (опционов, форвардных контрактов и т.п.), которые нередко используются для налогового планирования. В частности, предложено включать в базу по НДС опционную премию по поставочному опциону. Это привет к тому, что такие опционы перестанут использоваться в планировании. При этом в проекте прямо прописано, что сама же сумма опционного контракта до момента отгрузки товара НДС не облагаются. Это снимет возникавшие ранее споры с инспекторами.
Основная поправка в главу 25 НК РФ заключается в том, что признается возможность отнесения на финансовый результат убытков от таких сделок. Напомним, что сейчас именно этот нюанс является самой серьезной проблемой. На текущий момент убыток безоговорочно можно признать лишь по операциям хеджирования.
Источник: www.gazeta-unp.ru
3.4. Госдума не поддерживает предложение Верховного суда РФ о внесудебном взыскании налогов
По мнению председателя комитета Госдумы по финансовому рынку В. Резника, Госдума не поддержит законопроект, предусматривающий, что в случае неуплаты налога физическим лицом в установленный срок эта его обязанность исполняется в принудительном порядке. Эта идея противоречит Конституции, подчеркнул В.Резник.
Против предложения Верховного суда выступил также и П. Крашенинников, глава думского комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству, председатель Ассоциации юристов России. Он также обратил внимание на то, что предлагаемый законопроект противоречит положениям Конституции РФ о защите прав собственности и носит конфискационный характер.
Источник: www.taxhelp.ru
3.5. Депутаты поддержали отмену единого социального налога (ЕСН)
Депутаты поддержали отмену единого социального налога (ЕСН). Законопроекты о замене ЕСН страховыми взносами были приняты в первом чтении. В случае принятия законопроектов с 2011 года будет введена повышенная общая ставка страховых платежей в фонды пенсионного, социального и медицинского страхования (34 процента вместо 26% ЕСН).
Источник: www.taxhelp.ru
4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
4.1. Ставка рефинансирования снова понижена и составляет 11,5 процентов годовых (Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 № 2247-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»)
С 5 июня ставка составляет 11,5 процентов годовых.
Таблица «Ставка рефинансирования в 2009 г.»
| Период действия | Ставка |
Основание |
с 05.06.2009 |
11,5 |
Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 № 2247-У |
с 14.05.2009 по 04.06.2009 |
12,0 |
Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У |
с 24.04.2009 по 13.05.2009 |
12,5 |
Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2222-У |
с 01.12.2008 по 23.04.2009 |
13,0 |
Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 № 2135-У |
Источник: www.v2b.ru
4.2. Правила регистрации счетов-фактур существенно дополнили (Постановление Правительства РФ от 26.05.09 № 451)
Правительство внесло значительные изменения в правила регистрации счетов-фактур в книгах покупок и продаж (постановление от 26.05.09 № 451). Например, официально установлено, что если счет-фактура на аванс составлен или получен покупателем после счета-фактуры на реализацию, то первый регистрировать в книге покупок не нужно.
Источник: www.gazeta-unp.ru
5. Комментарии и разъяснения
5.1. Можно ли учесть расходы на такси в командировках в целях налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 № 03-03-06/1/339)
Затраты организации на проезд командированного сотрудника включаются в состав прочих расходов. При этом расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены. Обоснованность расходов, которые учитываются в налогооблагаемой базе, должна свидетельствовать о намерении налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Таким образом, учесть расходы командированного работника на такси при расчете налога на прибыль можно, но только при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности. При этом обязанность проверять экономическую обоснованность произведенных расходов возложена на налоговые органы (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 № 03-03-06/1/339).
Источник: www.v2b.ru
5.2. Как учесть расходы на технологическое присоединение (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 № 03-03-06/1/342)
Минфин РФ в Письме от 25.05.2009 № 03-03-06/1/342 ответил на вопрос организации, которая в ходе строительства фабрики несёт расходы в виде платы за технологическое присоединение к инфраструктурным сетям и системам. Разъяснено, что такие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Если они согласно ст. 318 НК РФ и применяемой налогоплательщиком учётной политикой относятся к косвенным расходам, такие расходы включаются в состав расходов текущего периода.
Источник: www.akdi.ru
5.3. Как учесть вознаграждение за факторинговое обслуживание (Письмо Минфина России от 13.05.2009 № 03-07-11/136)
Если в договоре вознаграждение банку определено в процентах от размера финансирования, то такую выплату учтите в составе внереализационных расходов (как расходы в виде процентов) (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом нужно соблюдать ограничения, установленные ст.269 НК РФ. Это связано с тем, что в данном случае вознаграждение банку рассматривается как проценты по долговым обязательствам. Об этом говорится в письме Минфина России от 13.05.2009 № 03-07-11/136.
Источник: www.gazeta-unp.ru
5.4. ФНС разъяснила, как начислять ЕСН на суммы оплаты простоя (Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 № 3-6-03/109)
Работодатель вправе относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, всю сумму оплаты времени простоя, как экономически обоснованные расходы. Но конкретный размер оплаты времени простоя должен быть предусмотрен в трудовых (коллективных) договорах с работниками.
При этом, выплаты за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, облагаются ЕСН согласно п. 1 ст. 236 НК РФ и страховыми взносами в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ в общеустановленном порядке.
Если в трудовых (коллективных) договорах или внутренних положениях об оплате труда в организации предусмотрена оплата за время простоя в большем размере, чем установлена в ст.157 ТК РФ, сумма превышения также облагается ЕСН и страховыми взносами (Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 № 3-6-03/109).
Источник: www.gazeta-unp.ru
5.5. При каких условиях можно учесть выходное пособие? (Письмо Минфина РФ от 06.05.2009 № 03-03-06/1/303)
При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата ее работников увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Трудовой или коллективный договор может предусматривать другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливать их повышенные размеры.
Расходы на выплату выходного пособия, предусмотренного трудовым договором, могут быть учтены для целей налога на прибыль независимо от оснований расторжения трудового договора.
При этом данная выплата облагается ЕСН (Письмо Минфина РФ от 06.05.2009 № 03-03-06/1/303).
Источник: www.v2b.ru
5.6. Сумма ЕНВД не зависит от фактического срока использования земельного участка (Письмо Минфина России от 22.05.2009 № 03-11-11/89)
Предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование (в том числе на условиях субаренды) земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания может быть переведена на уплату ЕНВД в соответствии с подп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Физическими показателями по данному виду деятельности являются: «количество переданных земельных участков», если площадь земельного участка не превышает 10 кв. м, и «площадь переданного участка», если его площадь превышает этот показатель.
Если в течение налогового периода заключается несколько договоров на передачу одного и того же земельного участка, то при исчислении ЕНВД при использовании физического показателя в виде количества земельных участков учитывается один земельный участок, а при использовании физического показателя в виде площади земельного участка учитывается площадь земельного участка — один раз.
При этом корректировка суммы налога с учётом фактического времени использования земельного участка для передачи во временное владение и (или) в пользование в течение налогового периода нормами гл. 26.3 НК РФ не предусмотрена.
Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 22.05.2009 № 03-11-11/89.
Источник: www.akdi.ru
6. Новости налогового контроля
В рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные рассмотрению актуальных вопросов, связанных с назначением, проведением и оформлением результатов налоговых проверок и иных форм налогового контроля.
NEW!!!6.1. К вопросу об истребовании документов в последние дни налоговой проверки (консультация от Группы компаний «Налоги и финансовое право»)
В практике налогового контроля возник вопрос, который в настоящий момент не имеет однозначного ответа. В ряде случаев налоговые органы направляют проверяемым лицам требования о предоставлении документов в последние дни налоговой проверки.
Проверяющие руководствуются тем, что в соответствии с абз. 2 п. 12 ст. 89 НК РФ при проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном ст. 93 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 93 НК РФ у должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, имеется право истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу (его представителю) требования о представлении документов. В силу абз. 1 п. 12 ст. 89 и п. 3 ст. 93 НК РФ налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня вручения соответствующего требования.
Учитывая вышеизложенное, представители налоговых органов считают, что истребование документов в последние дни налоговой проверки не запрещено НК РФ и не противоречит его положениям.
Как было указано по этому поводу в письме Минфина РФ от 17.01.2008 № 03-02-07/1-19, НК РФ не предусматривает основания для оставления налогоплательщиком требования налогового органа о представлении документов без исполнения в случае, когда такое требование представляется налогоплательщику в последние дни выездной налоговой проверки и срок исполнения этого требования истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки. На основании этого налоговые органы делают вывод о том, что непредставление в подобных случаях истребуемых документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ.
Судебная практика по данному вопросу еще не накоплена в достаточном объеме, однако в настоящее время налоговые органы находят поддержку в арбитражных судах. Как указывают в этом случае суды, НК РФ не содержит нормы, освобождающей налогоплательщика от обязанности представить документы на основании законного требования налогового органа при условии, что срок проведения проверки на момент направления требования не истек. Из этого следует, что истребование документов до момента истечения срока налоговой проверки (т.е. до последнего дня проверки включительно) является правомерным и налогоплательщик обязан такое требование исполнить (Постановление ФАС МО от 25.09.2007 № КА-А40/9481-07).
В других случаях суды отмечают, что возможность отказа проверяемого лица от представления истребованных налоговым органом документов по мотиву окончания срока проверки ст. 93 НК РФ не предусмотрена (Постановление ФАС СЗО от 7.08.2002 № А42-1584/02-5).
Однако, по нашему мнению, вышеуказанная позиция не совсем обоснована. Это обусловлено тем, что сроки проведения как выездных, так и камеральных проверок имеют пресекательное значение, и после истечения таких сроков какие-либо мероприятия налогового контроля в отношении проверяемого лица проводиться не могут (если, конечно, сроки проведения проверки не были продлены в установленном порядке). Если же согласиться с позицией налогового органа, то придется констатировать, что путем направления требований в последние дни налоговой проверки проверяющие de-facto, без достаточных на то оснований пролонгируют срок проведения налоговой проверки. Тем более что положениями НК РФ также не предусмотрена возможность исполнения проверяемым лицом предписаний налогового органа, если момент окончания срока исполнения этих обязанностей приходится за пределами сроков налогового контроля.
Кроме того, признание правомерности действий налоговых органов по истребованию документов в последние дни проведения налоговой проверки, как нам кажется, вступает в противоречие с принципом недопустимости избыточного или неограниченного по продолжительности применения мер налогового контроля, который был сформулирован в Постановлении Конституционного суда РФ от 16.07.2004 № 14-П. Он предполагает, что все мероприятия налогового контроля должны осуществляться только в пределах установленного законом срока. Налоговый контроль всегда ограничивает права проверяемых лиц, и законодатель обязан установить определенные гарантии прав указанных лиц, в частности, путем установления временных ограничений.
(Статья была опубликована в Журнале «Налоги и финансовое право» № 3/2009).
Источник: www.cnfp.ru
6.2. После отмены ЕСН количество проверок компаний возрастет в три раза
В Госдуме первое чтение прошел законопроект, в котором установлен порядок уплаты страховых взносов после отмены ЕСН. Помимо всего прочего, в нем определены полномочия Пенсионного фонда и Фонда социального страхования при проведении проверок уплаты страховых взносов. Причем, по оценкам депутатов Комитета по бюджету и налогам, количество проверок компаний возрастет в три раза. Сами же полномочия в основном останутся такими же, какие они сейчас у налоговых инспекторов при проверках ЕСН.
Правда, инспекторов ПФР обязали проверять еще и уплату взносов в Фонд обязательного медицинского страхования. Для этого ФФОМС ежеквартально будет присылать в ПФР копии расчетов по страховым взносам, а также отвечать на запросы инспекторов фонда.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6.3. «Однодневок» занесут в специальную базу
На рассмотрение Госдумы внесен законопроект, предусматривающий создание общедоступной базы данных по организациям, имеющим признаки «однодневок». Также в базу предполагается заносить сведения о налогоплательщиках, нарушающих налоговое законодательство.
В базе будут содержаться общедоступные сведения - наименование, ИНН, ОГРН, дата постановки на учет и другие сведения. Разработчики законопроекта надеются, что с помощью таких баз налогоплательщик сможет легко проверить «моральный» облик своего делового партнера.
Источник: www.taxhelp.ru
7. Судебное решение недели:
7.1. В пользу налогоплательщика
ВАС признал декларацию по прибыли частично не действующей (Решение ВАС РФ от 21.05.2009 № ВАС-3454/09).
Компании, которые во втором полугодии 2008 года продали доли в уставном капитале ООО, были вправе учесть убыток от такой реализации при расчете налога на прибыль. Однако налоговая декларация, утвержденная приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н, не позволяла этого сделать. Поэтому Высший арбитражный суд признал ее не действующей в части показателей строки 050 листа 02, строк 290 и 360 приложения 3 к листу 02 (Решение от 21.05.2009 № ВАС-3454/09). То есть в той мере, в какой эти строки препятствуют учитывать убыток от реализации долей.
Решение Высшего арбитражного суда позволит компаниям, которые в прошлом году поступали так, как велел Минфин, подать уточненные декларации и вернуть (зачесть) переплаченный налог.
Источник: www.gazeta-unp.ru
7.2. В пользу налогового органа
Увольнение части персонала из общества переводом к индивидуальному предпринимателю на УСН с последующим привлечением этого же персонала для работы в обществе по договорам аутсорсинга направлено на необоснованную минимизацию ЕСН (Постановление ВАС РФ от 28.04.2009 № 17643/08).
Опубликовано Постановление ВАС РФ от 28.04.2009 № 17643/08, в котором арбитры высшей инстанции согласились с выводами инспекции о необоснованности получения обществом налоговой выгоды в связи с применением УСН, так как заключение между обществом и предпринимателем договоров на оказание услуг по предоставлению персонала носило формальный характер.
Суд, в частности, учел наличие родственных отношений между директором общества и предпринимателем, а также то, что налогоплательщиком не было представлено документов, подтверждающих факт оплаты услуг по договорам и отражение указанных операций в бухгалтерском учете.
При таких обстоятельствах суд решил, что увольнение части персонала из общества переводом к индивидуальному предпринимателю с последующим привлечением этого же персонала для работы в обществе по договорам аутсорсинга было направлено на создание условий для сохранения возможности применения УСН, что привело к получению обществом необоснованной налоговой выгоды.
Источник: www.taxhelp.ru
8. Зарубежные налоговые новости
8.1. Великобритания готовит налоговую амнистию
Правительство Великобритании намерено осенью текущего года объявить о новой налоговой амнистии. Как сообщила служба внутренних доходов и таможен Великобритании, владельцы оффшорных счетов смогут задекларировать свои доходы, уплатив штраф в размере 10 процентов. При обычных условиях штраф составляет от 30 до 100 процентов.
Планируется, что амнистия будет продолжаться до марта следующего года. По ее итогам британское правительство рассчитывает пополнить бюджет на 2 миллиарда фунтов стерлингов. Аналогичная программа, реализованная в 2007 году, принесла бюджету 400 миллионов фунтов.
В правительстве Великобритании предупредили, что новая амнистия предоставит владельцам оффшорных счетов последний шанс задекларировать свои доходы, избежав крупных штрафов и возможного уголовного преследования.
Источник: www.fortnostress.com
8.2. Многие состоятельные налогоплательщики Великобритании в случае введения 50-процентного подоходного налога предпочтут покинуть страну
В ближайшее время резко уменьшится число британцев, которые платят подоходный налог по максимальной ставке. По оценкам Службы внутренних доходов и таможен Великобритании, в 2009-2010 финансовом году будет насчитываться 2,9 миллиона таких налогоплательщиков - примерно на миллион меньше, чем в 2007-2008 финансовом году. Соответственно, доходы бюджета от налогообложения по максимальной ставке также значительно снизятся.
На сегодняшний день максимальная ставка подоходного налога в Великобритании составляет 40 процентов. Порог налогообложения по этой ставке в текущем финансовом году был поднят до 37,4 тысячи фунтов стерлингов. С 2010 года британское правительство намерено ввести 50-процентную ставку, по которой будут облагаться доходы более 150 тысяч фунтов.
Многие финансовые консультанты предупреждают, что с помощью 50-процентной ставки правительство Великобритании не сможет значительно пополнить бюджет, поскольку немалое число наиболее состоятельных налогоплательщиков предпочтут покинуть страну.
Источник: www.fortnostress.com
9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах
9.1. Никита Михалков предложил собирать "дань" с чистых DVD
Глава Союза кинематографистов России (СК) Никита Михалков предложил собирать "дань" с производителей и импортеров чистых DVD-дисков. Как выяснило издание, СК планирует получать отчисления с каждого чистого DVD-диска на нужды союза.
Президент России Д.Медведев поручил правительству разработать механизм сбора и распределения средств.
Источник: www.lenta.ru
9.2. США собираются лицензировать налоговых консультантов
Служба внутренних доходов США рассматривает предложение о лицензировании платных налоговых консультантов, которые помогают налогоплательщикам заполнять декларации. Такое решение может быть включено в список рекомендаций налоговой службы, которые призваны улучшить собираемость налогов и сократить так называемый "налоговый разрыв" - разницу между суммой, которую американцы должны выплачивать в федеральный бюджет, и суммой реально собранных налогов.
С помощью системы лицензирования консультантов Служба внутренних доходов рассчитывает добиться увеличения точности информации, содержащейся в налоговых декларациях, и сокращения числа ошибок, от которых страдает как правительство, так и сами налогоплательщики.
Ранее в министерстве финансов США пожаловались на отсутствие каких-либо стандартов, которые применялись бы к работе платных налоговых консультантов. "Кто угодно, независимо от подготовки, опыта, навыков и знаний, может оказывать платные услуги по заполнению налоговых деклараций", - заявили в министерстве.
Источник: www.fortnostress.com
9.3. Швейцария перечислила странам ЕС налоги на 366 миллионов евро
За прошлый год Швейцария перечислила странам Евросоюза 366 миллионов евро, собранных в соответствии с директивой ЕС о налоге на вклады. В этой директиве идет речь об обмене налоговой информацией о владельцах зарубежных банковских счетов. В качестве альтернативного варианта, который использует Швейцария и некоторые другие юрисдикции, предусмотрена уплата налога у источника.
Директива о налоге на вклады действует с 1 июля 2005 года. Министерство финансов Швейцарии отмечает постепенный рост платежей - за последний год они увеличились на 20 процентов. Наибольшую часть доходов обеспечивает налог на вклады клиентов из Италии и Германии.
Директиву ЕС, направленную на борьбу с уклонением от уплаты налогов, неоднократно признавали неэффективной в достижении ее первоначальных целей. Сумма налоговых сборов с владельцев оффшорных счетов оказалась значительно меньше суммы, которую рассчитывали получить разработчики директивы. Для сравнения, одни только граждане Германии хранят в зонах низкого налогообложения около 300 миллиардов евро.
Источник: www.fortnostress.com
10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал «Налоги и финансовое право» № 5/2009.
Тема номера: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году.
А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»: «С приходом майского тепла природа преображается: появляется зеленая листва, греет яркое солнце, все становится другим. И только в налоговой сфере мало что меняется. По-прежнему необходимо сдавать отчетность, «решать вопросы с налоговой», разбираться в новом законодательстве и разъяснениях и т.д. Да и депутаты уже обещают, что июль вновь станет сверхурожайным по количеству новых налоговых законов и поправок в Налоговый кодекс.
Именно поэтому наш журнал не спешит готовиться к летнему отдыху, а представляет новый номер, основная тема которого - «Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году».
Кроме того, в номере представлены наши традиционные рубрики, также связанные с основной темой журнала. Особенностью нынешнего номера является то, что рубрика «Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам» была подготовлена не Редакцией журнала, как было раньше, а судьями Свердловского областного арбитражного суда.
Мы надеемся, что в очередном номере нашего журнала наш читатель найдет для себя массу актуальной, новой и интересной информации».
Также в номере представлены наши традиционные рубрики: «Философия налогов», «По материалам семинаров, проведенных Группой компаний «Налоги и финансовое право», «Защита прав налогоплательщика или искусство налогового спора», «Особенности отраслевого налогообложения и учета», «Люди нашей профессии», новые публикации наших авторов, судебная практика, рецензии на новые книги и другие материалы.
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 12/2008 |
Учетная политика предприятий для целей налогообложения на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2009 |
Учетная политика предприятий для целей бухгалтерского учета на 2009 год | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2009 |
Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2009 |
Новый порядок учета амортизируемого имущества в 2009 году для целей налогообложения | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2009 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год | 250=00 |
500=00 |
№ 5/2009 |
Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2009 году | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за май 2009 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 июня 2009 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
