Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» 27, 28, 29 октября 2008 года (г. Екатеринбург)

Семинар «Правовое регулирование строительной деятельности: налогообложение, бухгалтерский учет  и первичные документы. Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года» 19, 20 ноября 2008 года (г. Москва)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 9/2008. Тема номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право»: полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

1. Налоговая новость недели

1.1. Поправки в Налоговый кодекс, рожденные кризисом

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Ежегодно в России незаконно возмещается 17 млрд руб. НДС

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Налоги будут снижать в «аварийном» режиме

3.2. Нет НДС – нет кризиса!

3.3. В Госдуму внесены поправки в Закон «Об аудиторской деятельности»

3.4. У России достаточно средств для кредитования и поддержки бизнеса

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Президент РФ подписал поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 13.10.2008 № 172-ФЗ)

4.2. Декларацию по НДС поправили (Приказ Минфина России от 11.09.2008 № 94н)

4.3. Путевые листы надо оформлять по новым правилам (приказ Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. ФНС разъяснила новые правила уплаты НДС

5.2. Выставление счетов-фактур при ежедневной многократной отгрузке (Письмо Минфина РФ от 11.09.2008 № 03-07-09/28)

5.3. Со стоимости подарков работникам организация удерживать НДФЛ не должна (Письмо Минфина РФ от 8.10.2008 № 03-04-06-01/295)

5.4. С 2009 года организации с долей участия других организаций в уставном капитале более 25 процентов применять ЕНВД не вправе (Письмо Минфина РФ от 8.09.2008 № 03-11-04/3/422)

6. Новости налогового контроля 

6.1. На Кубани большие проблемы с «однодневками»

6.2. Налоговые инспекции Новгородской области принимают отчетность через штрих-код

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Сумма оплаты налогоплательщиком командировочных расходов работников субподрядных организаций, произведенная без первичных документов об их командировочных расходах, но на основании договора и документов, составленных субподрядчиками в соответствии с ним, признана документально подтвержденным расходом (подп.49 п.1 ст.264 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 августа 2008 г. № КА-А40/7595-08).

7.2. В пользу налогового органа

Принадлежность грузового автомобиля к категории «В» сама по себе не является основанием для исчисления транспортного налога по ставке, установленной для легкового автомобиля (п.1 ст.361 НК РФ).

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № Ф04-5393/2008(11000-А70-26)).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Кандидаты в президенты соревнуются, чей налоговый план лучше

8.2. Компании требуют с налоговых органов упущенную выгоду

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. От действий налоговых органов пострадали любители фаст-фуда

9.2. В России на составление налоговой отчетности требуется около 448 часов в год (что примерно в 6 раз меньше, чем в Бразилии, и в 5 раз больше, чем в Сингапуре и Азербайджане)

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 9/2008. Темы номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. 

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах  «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. 

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. 

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) 

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) 

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Курсы повышения квалификации
по программе «Налоги и налоговое право»

27, 28, 29 октября 2008 г.

Вопросы программы:

• Новое в налогообложении в 2009 году: анализ изменений и дополнений в НК РФ.
• Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2008 году: метод
  счетов-фактур
  , осуществление безденежных форм расчетов, возмещение НДС.
• Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в 2008 году.
• Экономическое обоснование расходов (
  судебно-арбитражная
  практика применения ст. 252 НК РФ).
• Актуальные вопросы составления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2008 года
• Применение Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету при составлении бухгалтерской отчетности организации за 9 месяцев 2008 года.
• Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций.
• Налог на доходы физических лиц. Актуальные вопросы исчисления и уплаты.
• Единый социальный налог. Сложные вопросы исчисления и уплаты.
• Контроль цен для целей налогообложения. Практика применения ст. 40 НК РФ.
• Категория добросовестности (недобросовестности) налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода.
• Налоговое администрирование (полномочия налоговых органов): предприятие и налоговая инспекция: взыскание налога, истребование документов, исчисление пени, выставление требований, сроки давности взыскания.
• Предприятие и налоговый контроль: особенности проведения выездных, камеральных и встречных проверок. Процедурные аспекты налогового контроля и защита прав организаций.
• Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
• Судебная практика по налоговым спорам.

Сертификат: ИПБиА России (40 часов) для профбухгалтеров

Стоимость: 14 000 руб.

Скидка для постоянных участников — 10%

Скидка для подписчиков журнала «Налоги и финансовое право» II полугодия 2008 года — 10%

Место проведения курса: г. Екатеринбург ул. Луначарского, д. 77, 5 этаж, конференц-зал.

Расписание обучения:

27 октября 2008 г.
с 9.00 до 9.30 регистрация участников курса, выдача методических материалов (материалы входят в стоимость курса)

27—28 октября 2008 г.
с 9.30 до 17.00 (предусмотрен обед — входит в стоимость курса)

29 октября 2008 г.
с 9.30 до 13.00

Скачать регистрационную карту (в формате MS Word)

Справки по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Заместитель директора учебного центра Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Лицензия А № 172000 от 31 мая 2006 года на осуществление образовательной деятельности, выдана Министерством общего и профессионального образования Свердловской области.

Специализированный семинар:
«Правовое регулирование строительной деятельности:
налогообложение, бухгалтерский учет и первичные документы.
Анализ изменений и дополнений, вступающих в силу с 2009 года.»

19-20 ноября 2008 года

г. Москва
отель «Космос»

В Программе:

I. Нормативно-правовое регулирование инвестиционно-строительной деятельности.

1. Законодательно-нормативная база по строительству:

• Гражданский кодекс РФ;
• Земельный кодекс РФ (в части предоставления земельных участков для строительства объектов недвижимости);
• Градостроительный кодекс РФ;
• Федеральный закон от 30 декабря 2004 года N
  214-ФЗ
  «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 года N
  39-ФЗ
  «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
• Закон РСФСР от 26 июня 1991 года N 1488–1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»;
• и другие нормативные акты.

2. Законодательно-нормативная база по отражению в бухгалтерском учете и налогообложению:

• Налоговый кодекс РФ;
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»,
• Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций,
• Положение о проведении
  планово-предупредительного
  ремонта производственных зданий и сооружений,
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»
• другие нормативные акты.

II. Виды договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности.

1. Документальное оформление договорных отношений (виды документов, оформляющих договорные отношения, их назначение и правила составления; правовое значение протоколов о намерениях и протоколов разногласий, судебно-арбитражная практика по спорам, связанным с использованием предварительных договоров в строительной деятельности):

• договор подряда на строительство зданий и сооружений (строительный подряд);
• договор на выполнение работ по капитальному ремонту зданий и сооружений;
• договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ;
• договор участия в долевом строительстве жилых помещений;
• договор участия в долевом строительстве нежилых помещений;
• договор на модернизацию;
• договор простого товарищества (о совместной деятельности);
• инвестиционный договор;
• договор на выполнение функций технического заказчика и др.

2. Договорные условия (существенные условия договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности, в том числе договора строительного подряда; обзор судебно-арбитражной практики по спорам, вытекающим из договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности).

3. Арендные отношения, как разновидность основного способа эксплуатации завершенных инвестиционных проектов: правовое положение сторон, регистрация договора, существенные условия.

III. Основные права и обязанности участников строительно-инвестиционной деятельности.

1. Правовой статус основных участников строительной деятельности:

• инвестор;
• застройщик;
• заказчик (технический заказчик);
• подрядчик;
• участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• участники договора о долевом строительстве объектов недвижимости.

2. Основные функции заказчика-застройщика, его взаимодействие с другими участниками строительно-инвестиционной деятельности.

IV. Анализ изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 2009 года:

• учет сумм оплаты за обучение работников (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• возмещение работникам затрат по уплате процентов по займам на приобретение жилья (НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль);
• амортизация капитальных вложений в имущество, полученное в безвозмездное пользование;
• новый порядок начисления амортизации по нелинейному методу;
• применение понижающих или повышающих коэффициентов;
• порядок формирования амортизационных групп (подгрупп);
• порядок изменения методов начисления амортизации;
• отмена нормирования суточных расходов;
• выплаты членам совета директоров;
• новый порядок налогового учета операций с амортизируемым имуществом;
• новый порядок учета стоимости лицензии на право пользования недрами;
• и другие изменения.

V. Отражение в бухгалтерском учете деятельности заказчика, подрядчика, инвестора

1. Бухгалтерский учет у заказчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций по осуществлению деятельности заказчика в бухгалтерском учете. Общая и «транзитная» («комиссионная») модели учета.

2. Бухгалтерский учет у подрядчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций в бухгалтерском учете.

3. Совмещение функций в процессе капитальных вложений: возможные варианты и их отражение в учете.

4. Формирование в бухгалтерском учете первоначальной стоимости объекта, построенного хозяйственным способом.

5. Состав и порядок оформления первичных документов при строительстве.

6. Порядок отражения в учете некоторых частных случаев (учет стоимости проектно-сметной документации, учет расходов на приобретение или на право аренды земельного участка, привлечение кредита на цели строительства, привлечение соинвесторов, учет капитальных вложений, стоимость которых выражена в иностранной валюте, неотделимые капитальные вложения в арендованное имущество, разделение объекта капитальных вложений на несколько объектов основных средств и др.)

7. Проект ПБУ 2/2007

VI. Налогообложение операций по строительству

1. Общие правила налогообложения деятельности технического заказчика, застройщика, инвесторов.

1.1.Общая и «транзитная» («комиссионная» или инвестиционная) модели налогообложения.
1.2. Сфера применения положений пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, положений пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Порядок «передачи затрат» и «перевыставления счетов-фактур».
1.3. Налоговые последствия по НДС и по НП у инвесторов первого и последующих эшелонов в связи с уступкой прав (требований) к застройщику.
1.4. Порядок возмещения НДС по строительным материалам, выполненным строительным работам, услугам.

2. Особенности налогообложения некоторых частных случаев.

2.1. Отчуждение части построенных объектов или прав на них генподрядчику или техническому заказчику.
2.2. Возмещение затрат на строительство. Квалификация условий о возмещении затрат.
2.3. Приобретение объектов незавершенного строительства для достройки.
2.4. НДС при строительстве хозяйственным способом
2.5. НДС в случаях выбытия объекта строительства по различным основаниям (продажа, передача в УК, дарение, реорганизация и т.д.)
2.6. Доходы и расходы по выполнению строительно-монтажных работ, их группировка и классификация для целей налогообложения прибыли. Длительный период производства строительных работ.
2.7. Формирование в налоговом учете первоначальной стоимости объекта, построенного подрядным и хозяйственным способами. Особенности применения «амортизационной премии».
2.8. Сложные вопросы разграничения строительства, реконструкции, модернизации и капитального ремонта в целях налогового учета.
2.9. Налоговые расходы на ликвидацию незавершенного строительства.
2.10. Учет в целях налогообложения расходов на приобретение или на право аренды земельного участка под строительство.
2.11. Налоговый учет капитальных вложений в арендованный объект.
2.12. Учет расходов на содержание объекта аренды, перепредъявляемых арендодателем арендатору.
2.13. Учет расходов по «предварительным» договорам аренды.
2.14. Учет расходов по долгосрочным договорам аренды объектов недвижимости, не прошедшим государственную регистрацию.

VII. Ввод в эксплуатацию законченного строительством объекта, cдача объекта

1. Оформление сдачи-приемки работ (основные документы, правила подписания, законодательные ограничения; судебно-арбитражная практика оспаривания оформления сдачи-приемки работ, оплаты работ по оформленным актам, полномочиям лиц, осуществившим приемку работ; основные меры ответственности за нарушение договорных обязательств).
2. Ввод в эксплуатацию отдельно стоящих зданий и сооружений.
3. Подтверждение соответствия законченного строительством объекта утвержденному проекту и требованиям нормативных документов
4. Приведение в порядок прилегающих к благоустраиваемой зоне площадок, пешеходных дорожек, внутриквартальных дорог, малых архитектурных форм и т.д.
5. Состав приемочной комиссии
6. Расходы по организации приемки объектов в эксплуатацию
7. Дата ввода в действие объекта
8. Перечень основных документов, предъявляемых приемочной комиссии по приемке и вводу в эксплуатацию объектов строительства.

VIII. Особенности налогового администрирования предприятий, осуществляющих строительную деятельность

1. Методы налогового контроля организаций, участвующих в строительстве.
2. Анализ ситуаций и рекомендации по защите интересов прав налогоплательщиков.

Руководитель семинара — генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в семинаре 22 000 руб. с предварительной оплатой по Счету
(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература)

В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 14 ноября 2008 года.

Скачать регистрационную карту (В формате MS Word)

Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8-926-22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62.

«Каждый цент, взятый в виде налога,
должен иметь свое оправдание».

Уильям Грэхем (Грэм) Самнер (1840–1910) –
американский социолог, экономист и публицист,
профессор Йельского университета.

1. Налоговая новость недели

1.1. Поправки в Налоговый кодекс, рожденные кризисом

На согласование в Минфин поступил законопроект с рядом существенных поправок в обе части Налогового кодекса РФ. Представители Минэкономразвития (именно они являются авторами проекта) предлагают с 1 января 2009 года разрешить налоговым инспекторам самостоятельно принимать решения о предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налогов сроком до одного года (на больший срок – от 1 до 10 лет – решение будет принимать Минфин). При этом будет учитываться размер задолженности и соотношение между задолженностью и активами предприятия. Попросить о рассрочке надо будет свою налоговую инспекцию либо по итогам подачи уточненной налоговой декларации, либо после получения акта с результатами проверки. Еще одно предложение – с 2010 года в три раза (до 30%) увеличить размер амортизационной премии для основных средств 3-7-й амортизационных групп.

Согласно законопроекту граждан намерены освободить от уплаты НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг и паев паевых инвестиционных фондов, если они владели ими больше года. А компании – от налога на прибыль с дивидендов и доходов от продажи ценных бумаг при условии, что компания владела акциями более года, а доля ее участия в предприятии была более 25 процентов.

Поправки уже окрестили «антикризисными» – они должны стимулировать инвестиционную активность и экономический рост в целом в тяжелый период финансового кризиса.

Источник: www.gazeta-unp.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Ежегодно в России незаконно возмещается 17 млрд руб. НДС

Ежегодно в России незаконно возмещается 17 млрд руб. НДС. Таким образом, за последние годы темпы роста возмещения НДС существенно превысили темпы роста его поступления, сообщил глава Департамента экономической безопасности МВД России Юрий Шалаков.

Также Ю. Шалаков отметил, что доля контрафакта на российском рынке алкогольной продукции составляет более 30%. Ежегодные потери федерального бюджета от контрабанды табака и сырья для его производства составляют 70-75 млн долл.

Источник: www.akdi.ru

2.2. ФНС утвердила 12-ый критерий для налоговой «самооценки»

ФНС России приказом от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@ утвердила очередной, 12-ый критерий для самостоятельной оценки налогоплательщиком риска попадания в список жертв выездных проверок. Он называется «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском». В документе подробнейшем образом изложены все известные налоговым инспекторам способы ухода от налогов, а используемые «схемы» представлены в виде наглядных «постеров». Среди них: использование фирм-«однодневок», получение необоснованной налоговой выгоды при реализации недвижимости с использованием страховой компании, минимизация акциза производителями алкогольной продукции, неправомерное применение льготы по НДС (так называемая «инвалидная схема»).

В приложении № 5 к приказу приведена форма пояснительной записки к уточненной налоговой декларации, которую налогоплательщику надо будет подать в случае «выявления фактов ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском».

В других приложениях можно найти обновленную Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок, новые значения для оценки налоговой нагрузки по видам экономической деятельности (критерий № 1) и показателей рентабельности по видам экономической деятельности (критерий № 11).

Источник: www.gazeta-unp.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. Налоги будут снижать в «аварийном» режиме

Представитель комитета Госдумы по бюджету и налогам Оксана Дмитриева (она же возглавляет комитет Торгово-промышленной палаты по вопросам социальной политики) предлагает в качестве мер по преодолению кризиса уже с четвертого квартала 2008 года ввести налоговые каникулы для малого бизнеса. В частности, компании на общей системе налогообложения временно освободить от налогов на прибыль, имущество, земельного налога, а налогоплательщиков, находящихся на УСН – от уплаты единого налога.

Также в условиях кризиса, по мнению О.Дмитриевой, возникла необходимость «аврального» снижения НДС до 10 процентов. Причем «задним числом» – с третьего квартала 2008 года – и не менее, чем на год. «Если аварийно снизить налоги, компании сами себя обеспечат», – уверена депутат.

Источник: www.gazeta-unp.ru

3.2. Нет НДС – нет кризиса!

Только незамедлительное освобождение от НДС компаний, занимающихся инновационной деятельностью, спасет их от кризиса, уверен глава ТПП Евгений Примаков.

В связи с этим он подготовил пакет поправок, которые в ближайшее время намерен внести на рассмотрение в Правительство.

Во-первых, по его мнению, необходимо освободить от НДС ввоз в Россию высокотехнологического оборудования и комплектующих. Кроме того, нужно ввести льготные ставки по НДС при реализации отечественного высокотехнологического оборудования.

Во-вторых, для научных и инновационных организаций следует ввести пониженные ставки по ЕСН, а также 16% ставку по налогу на прибыль. Кроме того, освободить их от земельного налога в отношении земельных участков, используемых исключительно в целях научной, инновационной и экспериментальной деятельности.

В-третьих, нужно восстановить для инновационных предприятий инвестиционную льготу.

В-четвертых, льготы должны получить не только юридические, но и физические лица. В частности, следует освободить от налогообложения вознаграждения и премии, полученные изобретателями.

В-пятых, ускорить решение вопроса об увеличении до 60 млн. руб. предельного объема годового оборота, дающего право малым предприятиям на применение УСН.

Источник: www.akdi.ru

3.3. В Госдуму внесены поправки в Закон «Об аудиторской деятельности»

В Госдуму внесены поправки в Закон «Об аудиторской деятельности». По сути, это новая редакция закона, которая предусматривает с 1 июля 2009 г. отмену лицензирования аудиторской деятельности и переход к саморегулированию.

Устанавливаются также требования к саморегулируемым организациям. В частности, в переходный период в такой организации должно быть не менее 700 аудиторов либо 500 аудиторских компаний, в которых работает не менее трех аудиторов. С 1 января 2010 г. — не менее 2000 либо 1000 организаций.

Источник: www.akdi.ru

3.4. У России достаточно средств для кредитования и поддержки бизнеса

У России достаточно средств для кредитования и поддержки бизнеса. Такую уверенность выразил Министр финансов Алексей Кудрин.

«Министерство приняло ряд мер, и на следующей неделе поступят средства, о выделении которых было решено ранее. В результате мы решим вопрос о компенсации той ликвидности, которая выходит с наших рынков в связи с мировым финансовым кризисом», - отметил он.

Источник: www.akdi.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Президент РФ подписал поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 13.10.2008 № 172-ФЗ)

Президент подписал закон, изменяющий порядок уплаты НДС, и с сегодняшнего дня он вступил в силу. Поэтому уже с 20 октября компании смогут перечислять квартальный налог не единовременно, а равными долями в течение трех месяцев. То есть до 20 октября нужно сдать декларацию за третий квартал, но выплатить в этот день только одну треть указанной в ней суммы. Остальное необходимо доплатить не позднее 20 ноября и 22 декабря.

14 октября 2008 г. документ был официально опубликован в «Российской газете» (Федеральный закон от 13.10.2008 № 172-ФЗ).

Источник: www.gazeta-unp.ru

4.2. Декларацию по НДС поправили (Приказ Минфина России от 11.09.2008 № 94н)

Минюст зарегистрировал изменения, внесенные в налоговую декларацию по НДС и порядок ее заполнения.

Уточнен перечень кодов операций, используемых при заполнении налоговой декларации по данному налогу. В частности, освобожденным от обложения НДС операциям по проведению работ (оказанию услуг) в портовой ОЭЗ резидентами такой зоны присвоен код 1010259. Также уточнен перечень операций в области космической деятельности под кодом 1010409, облагаемых по нулевой ставке НДС. Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за первый налоговый период 2009 г. (Приказ Минфина России от 11.09.2008 № 94н, регистрационный № 12444).

4.3. Путевые листы надо оформлять по новым правилам (приказ Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152)

Минтранс утвердил обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов (приказ от 18.09.2008 № 152, зарегистрирован Минюстом России 08.10.2008 г. № 12414). По этим реквизитам должны составлять путевые листы компании и предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи. Формы путевых листов для транспорта предпринимателей, утвержденные приказом Минтранса России от 30.06.2000 № 68, утратили силу.

Минтранс указал, в частности, что можно составлять несколько путевых листов на разных водителей, но на одно транспортное средство, если оно используется посменно несколькими водителями. В этом случае дата, время и показания одометра при выезде транспортного средства с постоянной стоянки проставляются в путевом листе водителя, который первым выезжает с места постоянной стоянки, а дата, время и показания одометра при заезде транспортного средства на постоянную стоянку – в путевом листе водителя, который последним заезжает на постоянную стоянку.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. ФНС разъяснила новые правила уплаты НДС

Напомним, согласно новому порядку НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Согласно разъяснениям ФНС РФ, компании и предприниматели вправе перечислить в бюджет больше, чем треть общей суммы налога к уплате. Переплата по первому сроку будет зачтена в счет следующих двух. А вот неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам будет являться нарушением законодательства о налогах и сборах и повлечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания.

Если сумма НДС не делится равными долями на три части, округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Выставление счетов-фактур при ежедневной многократной отгрузке (Письмо Минфина РФ от 11.09.2008 № 03-07-09/28)

При совершении операций, облагаемых НДС, налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товаров.

В случае если договорами на поставку товаров предусмотрены особенности, связанные с ежедневной многократной отгрузкой в адрес одного покупателя товаров, то составление счетов-фактур и их выставление покупателям возможно производить один раз в день не позднее пяти дней считая со дня отгрузки этих товаров.

Об этом Минфин сообщил в Письме от 11.09.2008 № 03-07-09/28.

Источник: www.akdi.ru

5.3. Со стоимости подарков работникам организация удерживать НДФЛ не должна (Письмо Минфина РФ от 8.10.2008 № 03-04-06-01/295)

Компания не является налоговым агентом, если вручает своим сотрудникам или любым иным физическим лицам подарки, будь-то деньги или вещи. Следовательно, удерживать НДФЛ с их стоимости (суммы) организация не должна. Равно как и не обязана представлять в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ по доходам, полученных одаряемым. Эта позиция Минфина России впервые изложена в письме от 8.10.2008 № 03-04-06-01/295.

Источник: www.gazeta-unp.ru

5.4. С 2009 года организации с долей участия других организаций в уставном капитале более 25 процентов применять ЕНВД не вправе (Письмо Минфина РФ от 8.09.2008 № 03-11-04/3/422)

С 2009 года организации с долей участия других организаций в уставном капитале более 25 процентов применять ЕНВД не вправе. Исключение составляют организации, созданные обществами инвалидов и организации потребительской кооперации, а также общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы. Об этом сказано в письме Минфина России от 8.09.2008 № 03-11-04/3/422.

Источник: www.gazeta-unp.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. На Кубани большие проблемы с «однодневками»

В Краснодарском крае за девять месяцев 2008 года собрано 134 млрд. рублей налогов. Треть всех налогов в Южном Федеральном округе – это доля Краснодарского края, сообщает пресс-служба краевой администрации.

С другой стороны, на сегодняшний день большие проблемы в регионе с фирмами-«однодневками», с которыми борются уже не первый год, честно признает руководитель УФНС России по Краснодарскому краю Геннадий Черных.

Источник: www.taxhelp.ru

6.2. Налоговые инспекции Новгородской области принимают отчетность через штрих-код

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области вводит новый способ сдачи отчетности в налоговые органы - с помощью двухмерного штрих-кода.

Выгладит это так: налогоплательщик устанавливает на своем компьютере специальное программное обеспечение, которое можно бесплатно записать в операционном зале Межрайонной ИФНС № 9.

Программное обеспечение автоматически формирует налоговую декларацию с двухмерным штрих-кодом. Налоговому инспектору остается провести сканером по штрих-коду.

Источник: www.taxhelp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

Сумма оплаты налогоплательщиком командировочных расходов работников субподрядных организаций, произведенная без первичных документов об их командировочных расходах, но на основании договора и документов, составленных субподрядчиками в соответствии с ним, признана документально подтвержденным расходом (подп.49 п.1 ст.264 НК РФ).

Согласно подп.49 п.1 ст.264 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел в составе расходов по налогу на прибыль затраты по командировочным расходам в связи с отсутствием их документального подтверждения. Так, отсутствуют приказы о направлении работников в командировку, авансовые отчеты командированных лиц, командировочные удостоверения, документы о найме жилого помещения, транспортные и иные оправдательные документы.

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходы налогоплательщика должны быть экономическими оправданными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Как установил суд, в соответствии с договорами подряда налогоплательщик должен компенсировать работникам субподрядных организаций командировочные расходы (включая расходы на проживание и проезд) работников указанных субподрядных организаций.

Данные затраты компенсируются ему заказчиком согласно договора подряда.

В обоснование затрат налогоплательщиком представлены справка о стоимости выполненных работ и затрат, в которую включена стоимость вышеназванных затрат, реестр стоимости затрат, связанных с проживанием командировочных рабочих, счета-фактуры, платежные поручения об оплате, акты об оказании услуг проживания и список работников субподрядных организаций.

При этом налоговым органом ни сумма произведенных затрат, ни их экономическая оправданность не оспаривается.

Таким образом, спорные расходы в виде оплаты за проживание, фактически понесены организацией, производились в виде расчетов с заказчиком на основании выставленных счетов, и связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Суд отметил, что указанные налоговым органом документы не являются первичными документами налогоплательщика и не могли быть им представлены, поскольку находятся у субподрядных организаций.

На основании изложенного суд признал, что спорные расходы налогоплательщика являются экономически оправданными и документально подтвержденными.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 августа 2008 г. № КА-А40/7595-08).

Источник: www.cnfp.ru

7.2. В пользу налогового органа

Принадлежность грузового автомобиля к категории «В» сама по себе не является основанием для исчисления транспортного налога по ставке, установленной для легкового автомобиля (п.1 ст.361 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно произвел доначисления транспортного налога, так как транспортные средства согласно ПТС имеют категорию «В». Следовательно, в отношении них правомерно применена ставка налога для легковых автомобилей - 5 руб., а не ставка для грузовых автомобилей - 20 руб.

Суд указал, что в данном случае следует исходить из общепринятой системой классификации и модели транспортных средств, указанной в ПТС.

Кроме того, согласно отраслевой нормали ОН 025 270-66 Минавтопрома СССР, п. 26 Положения о ПТС и паспортах шасси транспортных средств (утв. приказом МВД РФ, Министерства промышленности и энергетики РФ и Минэкономразвития РФ от 23.06.2005 № 496/192/134), в строке 2 ПТС «Марка, модель ТС» указывается условное обозначение транспортного средства, состоящего из буквенного, цифрового или смешанного обозначения.

В данном случае в ПТС второй цифрой стоит "3" и "9", поэтому данные транспортные средства относятся к категории грузовых (соответственно "бортовой грузовой автомобиль" и "специальный грузовой автомобиль").

Таким образом, доводы налогоплательщика о неправомерности доначисления налоговым органом сумм транспортного налога признаны необоснованными.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № Ф04-5393/2008(11000-А70-26)).

Источник: www.cnfp.ru

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Кандидаты в президенты соревнуются, чей налоговый план лучше

Кандидат на пост президента США республиканец Джон Маккейн в предвыборной гонке посулил в рамках преодоления кризиса в два раза уменьшить налог на прирост капитала.

Его конкурент-демократ Барак Обама, в свою очередь, обещает предоставить налоговые льготы компаниям, которые создают дополнительные рабочие места. Судя по опросам, большинство американцев уверено: если победит Маккейн – налоговое бремя возрастет.

Источник: www.gazeta-unp.ru

8.2. Компании требуют с налоговых органов упущенную выгоду

Недавно в Эстонии в списках должников по налогам оказалось много вполне респектабельных компаний. На популярном среди эстонских бизнесменов портале Krediidiinfo есть сервис, позволяющий проверить, нет ли налоговых долгов у потенциального контрагента. Информация туда «закачивается» из базы данных Налогово-таможенного департамента Эстонии. Так вот, многие налогоплательщики перечислили налоги в последний день – 10 октября. Поскольку на этот день выпала пятница, в базу информация об уплатах попала лишь в понедельник, 13 октября. То есть все выходные – 11 и 12 октября – на компаниях «висели» налоговые долги.

Теперь пострадавшие бизнесмены обвиняют налоговые органы в срыве сделок и угрожают департаменту судом. На что те отвечают: сами виноваты, не надо было откладывать уплату налогов на последний день.

Источник: www.gazeta-unp.ru

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. От действий налоговых органов пострадали любители фаст-фуда

В начале октября в Венесуэле закрылись практически все рестораны «Макдональдс». Налоговые инспектора заподозрили, что компания «рисует» отчетность, не показывая всех своих доходов.

Как заявил глава налогового ведомства страны, «рекордные продажи мало отразились на налоге, перечисляемом в бюджет». Теперь в копании идет проверка, и до ее окончания ни один ресторан работать не будет.

Источник: www.gazeta-unp.ru

9.2. В России на составление налоговой отчетности требуется около 448 часов в год (что примерно в 6 раз меньше, чем в Бразилии, и в 5 раз больше, чем в Сингапуре и Азербайджане)

Согласно информации журнала «Российский репортер» Всемирный банк опубликовал свежий рейтинг «Ведение бизнеса 2009» . Страны в нем ранжируются с 1-го по 181-е место в зависимости от того, насколько легко там вести бизнес.

Одним из критериев является количество времени, которое требуется сотрудникам компаний для составления налоговой отчетности.

Бесспорным лидером рейтинга в части этого критерия является Бразилия, на территории которой сотрудники организаций вынуждены тратить около 2 600 часов в год для того, чтобы составить налоговую отчетность. Работники большинства стран тратят в среднем от 200 до 300 часов в год. Минимальное количество времени (всего 84 часа в год) на составление налоговой отчетности тратят в Сингапуре и Азербайджане. В России на составление отчетности требуется около 448 часов в год (что примерно в 6 раз меньше, чем в Бразилии, и в 5 раз больше, чем в Сингапуре и Азербайджане).

Таким образом, в некоторых уголках земного шара на составление налоговой отчетности уходит в 25 раз меньше времени, чем в других.

Источник: www.rusrep.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера журнала «Налоги и финансовое право» № 9/2008
Тема номера: Налоговая реформа России: от планов к воплощению. Учет торговых операций.

В работе бухгалтера, экономиста и юриста начало нового делового сезона играет важную роль. Федеральное Собрание России перед своими летними каникулами в конце июля приняло большой комплекс поправок в Налоговый кодекс РФ, основная часть которых должна вступить в силу с 1 января 2009 года. Несмотря на то обстоятельство, что, на первый взгляд, «времени еще много», редакция журнала «Налоги и финансовое право» приняла решение уже в № 9/2008 дать подробный обзор и комментарий тем новшествам, которые в полном объеме заработают уже через несколько месяцев. Именно поэтому первой и, соответственно, главной темой сентябрьского номера стал анализ изменений и дополнений, внесенных в Налоговый кодекс РФ в летний период 2008 года.

В этот период было принято 8 федеральных законов, которыми внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Изменения коснулись практически всех налогов – НДС, налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, НДПИ и т.д. Раздел посвящен анализу указанных изменений и дополнений.

В разделе дан краткий обзор изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ каждым из этих законов, а также проанализированы изменения, внесенные в конкретные нормы кодекса.

Изменения коснулись ст.218 Налогового кодекса РФ, которая регулирует основания и порядок предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ: повышен лимит доходов для предоставления стандартного налогового вычета и вычета на ребенка. Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам будет рассчитываться исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а не 3/4 от этой ставки. Суммы платы за обучение работников и возмещения им затрат по уплате процентов по займам на приобретение и строительство жилья освобождены от налогообложения НДФЛ и ЕСН.

Значительные изменения внесены в главы, регламентирующие применение специальных налоговых режимов. В соответствии с ними плательщики единого «упрощенного» налога и ЕСХН будут отчитываться в налоговых органах один раз в год, а не ежеквартально. Введено ограничение для перехода на ЕНВД: применять этот спецрежим будут не вправе организации и предприниматели, среднесписочная численность работников которых за прошедший календарный год превысила 100 человек, а также организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Существенные изменения внесены в гл.25 Налогового кодекса РФ. Расширен перечень расходов, которые организация вправе учитывать при исчислении налога на прибыль. Перечень затрат, не учитываемых при исчислении налога на прибыль, дополнен выплатами членам совета директоров. Увеличен норматив признания расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников. Утвержден новый порядок амортизации при использовании нелинейного метода.

Однако наименование разделу мы дали достаточно широкое – «Налоговая реформа России: от планов к воплощению», – и это не случайно. В этом разделе, помимо уже принятых законодателем законов, читатель сможет ознакомиться и с нашим анализом планов Минфина РФ по дальнейшему совершенствованию отечественной налоговой системы, который был подготовлен на основании документа «Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». Данный документ размещен на официальном сайте Министерства финансов РФ (http://www1.minfin.ru/ru/tax_relations/policy/).

Также в сентябрьском номере помещен большой раздел, посвященный учету торговых операций, т.к., наверное, мало найдется у нас в стране организаций, которые таких операций не совершают (в это вообще достаточно трудно поверить). Поэтому мы считаем, что данная тема будет более чем актуальна.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2009 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала »Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных »Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»: 
Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 октября 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний »Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под 
  кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» по адресу http://cnfp.ru/teach/hall/