Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Специализированный семинар: «Правовое регулирование строительной деятельности: налогообложение, бухгалтерский учет и первичные документы» (г. Москва, 18—19 июня 2008 г.)

Курс повышения квалификации: «Налоги и налоговое право» (г. Екатеринбург, 7—9 июля 2008 г.)

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 5/2008. Тема номера: Специальный выпуск, посвященный 15-летию Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право«: полноцветное иллюстрированное издание о налогах „Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов“

1. Налоговая новость недели

1.1. Трансфертный» контроль станет уделом «миллионеров»

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Д. А. Медведев поставил правительству задачу контролировать инфляцию

2.2. В. В. Путин против двойного обложения НДС

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Налог на имущество потеряет связь с бухучетом

3.2. Налоговая отчетность для малого бизнеса — раз в год

3.3. Понижение НДС может быть связано с повышением ЕСН

3.4. Предлагается отменить запрет дарения между основными и дочерними обществами

3.5. Минфин предлагает взимать госпошлину за постановку недвижимости на кадастровый учет

3.6. Транспортный налог обещают снизить, но не для всех

3.7. Шаталов  С. Д. об увеличении амортизационной премии

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Основные направления налоговой политики на 2009—2011 года

4.2. Центробанк запретил расходовать наличность на зарплату персонала (Указание Центробанка России от 28.04.2008 г. № 2003-У)

5. Комментарии и разъяснения

5.1. НДФЛ, ЕСН и налог на прибыль при оплате обучения работников (Письмо Минфина РФ от 07.05.2008 № 03—04-06—01/124)

5.2. Госпошлина за осуществление кадастрового учета недвижимости не взимается (Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03—05-04—03/19)

5.3. НДС в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска к вычету не принимается (Письмо Минфина РФ от 14.05.2008 № 03—07-11/191)

5.4. Все что осталось от списанного основного средства является внереализационным доходом (Письмо Минфина РФ от 19.05.2008 № 03—03-06/2/58)

5.5. Без уточной декларации по налогу на прибыль не обойтись (Письмо Минфина РФ от 29.04.2008 № 03—03-06/1/298)

6. Новости налогового контроля

6.1. Налогоплательщики выиграли 81,4% споров о необоснованной налоговой выгоде

6.2. Налоговая амнистия дошла до юридических лиц

6.3. «Конвертные» зарплаты вычисляют при помощи анкетирования в Интернете

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

«Выплаты в пользу работников по случаю юбилейных дат, которые являются подарками, а не единовременными вознаграждениями, не облагаются НДФЛ на основании п.28 ст.217 НК РФ (п.28 ст.217 НК РФ)» (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 марта 2008 г. № А66—5098/2007)

7.2. В пользу налогового органа

«Арендатор не вправе принять к вычету НДС, предъявленный арендодателем в составе сумм компенсации затрат по оплате электроэнергии (п.2 ст.171 НК РФ)» (Постановление Федерального арбитражного суда Западно — Сибирского округа от 24 марта 2008 г. Ф04—2074/2008(2736-А45—41)

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Британские оффшоры не попали в «белый список» ЕС

8.2. В США растет число легальных неплательщиков налогов

8.3. Люксембург и Швейцария отказались делиться с ЕС налоговой информацией

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Америка — страна налогов

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера. Журнал «Налоги и финансовое право» № 5/2008. Тема номера: Специальный выпуск, посвященный 15-летию Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2008 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62.

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

12. Сотрудничество — предлагаем в аренду конференц-зал

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Специализированный семинар:
Правовое регулирование строительной деятельности:
налогообложение, бухгалтерский учет и первичные документы

18—19 июня 2008 г.
г. Москва
отель «Космос»

В программе семинара:

I. Нормативно-правовое регулирование инвестиционно-строительной деятельности.

1. Законодательно-нормативная база по строительству:

• Гражданский кодекс РФ;
• Земельный кодекс РФ (в части предоставления земельных участков для строительства объектов недвижимости);
• Градостроительный кодекс РФ;
• Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
• Закон РСФСР от 26 июня 1991 года № 1488—1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»;
• и другие нормативные акты.

2. Законодательно-нормативная база по отражению в бухгалтерском учете и налогообложению:

• Налоговый кодекс РФ;
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»,
• Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций,
• Положение о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений,
• Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01"
• другие нормативные акты.

II. Виды договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности.

1. Документальное оформление договорных отношений (виды документов, оформляющих договорные отношения, их назначение и правила составления; правовое значение протоколов о намерениях и протоколов разногласий, судебно-арбитражная практика по спорам, связанным с использованием предварительных договоров в строительной деятельности):

• договор подряда на строительство зданий и сооружений (строительный подряд);
• договор на выполнение работ по капитальному ремонту зданий и сооружений;
• договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ;
• договор участия в долевом строительстве жилых помещений;
• договор участия в долевом строительстве нежилых помещений;
• договор на модернизацию;
• договор простого товарищества (о совместной деятельности);
• инвестиционный договор;
• договор на выполнение функций технического заказчика и др.

2. Договорные условия (существенные условия договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности, в том числе договора строительного подряда; обзор судебно-арбитражной практики по спорам, вытекающим из договоров, применяемых в строительно-инвестиционной деятельности).

III. Основные права и обязанности участников строительно-инвестиционной деятельности.

1. Правовой статус основных участников строительной деятельности:

• инвестор;
• застройщик;
• заказчик (технический заказчик);
• подрядчик;
• участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• участники договора о долевом строительстве объектов недвижимости.

2. Основные функции заказчика-застройщика, его взаимодействие с другими участниками строительно-инвестиционной деятельности.

IV. Сметно-нормативная база ценообразования

1. Характеристика новой сметно-нормативной базы ценообразования. Состав и классификация новых сметных нормативов. Государственные элементные сметные нормы на строительные (ГЭСН) и ремонтно-строительные работы (ГЭСНр). Федеральные и территориальные сборники единичных расценок на строительные (ФЕР и ТЕР) и ремонтно-строительные работы (ФЕРр и ТЕРр). Порядок калькулирования индивидуальных расценок на основе государственных элементных сметных норм. Пракика использования в сметных расчетах численных параметров.

2. Определение стоимости строительства на основе сметно-нормативной базы с учетом специфики ценообразующих факторов, роль заказчика в формировании сметных показателей.

3. Расчеты за выполненные работы между заказчиком и подрядчиком в условиях применения новой сметной базы. Расчеты за готовые объекты, конструктивные элементы (по проценту технической готовности этих элементов). Порядок формирования твердых договорных цен на строительную продукцию.

V. Отражение в бухгалтерском учете деятельности заказчика, подрядчика, инвестора

1. Бухгалтерский учет у заказчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций по осуществлению деятельности заказчика в бухгалтерском учете. Общая и «транзитная» («комиссионная») модели учета.

2. Бухгалтерский учет у подрядчика: доходы и расходы, финансовый результат, отражение операций в бухгалтерском учете.

3. Совмещение функций в процессе капитальных вложений: возможные варианты и их отражение в учете.

4. Формирование в бухгалтерском учете первоначальной стоимости объекта, построенного хозяйственным способом.

5. Состав и порядок оформления первичных документов при строительстве.

6. Порядок отражения в учете некоторых частных случаев (учет стоимости проектно-сметной документации, учет расходов на приобретение или на право аренды земельного участка, привлечение кредита на цели строительства, привлечение соинвесторов, учет капитальных вложений, стоимость которых выражена в иностранной валюте, неотделимые капитальные вложения в арендованное имущество, разделение объекта капитальных вложений на несколько объектов основных средств и др.)

7. Проект ПБУ 2/2007

VI. Налогообложение операций по строительству

1. Общие правила налогообложения деятельности технического заказчика, застройщика, инвесторов.

1.1. Общая и «транзитная» («комиссионная» или инвестиционная) модели налогообложения.
1.2. Сфера применения положений пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, положений пп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ. Порядок «передачи затрат» и «перевыставления счетов-фактур».
1.3. Налоговые последствия по НДС и по НП у инвесторов первого и последующих эшелонов в связи с уступкой прав (требований) к застройщику.
1.4. Порядок возмещения НДС по строительным материалам, выполненным строительным работам, услугам.

2. Особенности налогообложения некоторых частных случаев.

2.1. Совмещение функций застройщика, заказчика, генподрядчика, и других. Делегация полномочий участников строительного проекта.
2.2. Отчуждение части построенных объектов или прав на них генподрядчику или техническому заказчику.
2.3. Возмещение затрат на строительство. Квалификация условий о возмещении затрат.
2.4. Приобретение объектов незавершенного строительства для достройки.
2.5. НДС при строительстве хозяйственным способом
2.6. НДС в случаях выбытия объекта строительства по различным основаниям (продажа, передача в УК, дарение, реорганизация и т. д.)
2.7. Доходы и расходы по выполнению строительно-монтажных работ, их группировка и классификация для целей налогообложения прибыли. Длительный период производства строительных работ.
2.8. Формирование в налоговом учете первоначальной стоимости объекта, построенного подрядным и хозяйственным способами. Особенности применения «амортизационной премии».
2.9. Сложные вопросы разграничения строительства, реконструкции, модернизации и капитального ремонта в целях налогового учета.
2.10. Налоговые расходы на ликвидацию незавершенного строительства.
2.11. Учет в целях налогообложения расходов на приобретение или на право аренды земельного участка под строительство.
2.12. Налоговый учет капитальных вложений в арендованный объект.
2.13. Расчет амортизационных отчислений после реконструкции, модернизации, достройки объекта.

VII. Ввод в эксплуатацию законченного строительством объекта, cдача объекта

1. Оформление сдачи-приемки работ (основные документы, правила подписания, законодательные ограничения; судебно-арбитражная практика оспаривания оформления сдачи-приемки работ, оплаты работ по оформленным актам, полномочиям лиц, осуществившим приемку работ; основные меры ответственности за нарушение договорных обязательств).
2. Ввод в эксплуатацию отдельно стоящих зданий и сооружений.
3. Подтверждение соответствия законченного строительством объекта утвержденному проекту и требованиям нормативных документов
4. Приведение в порядок прилегающих к благоустраиваемой зоне площадок, пешеходных дорожек, внутриквартальных дорог, малых архитектурных форм и т. д.
5. Состав приемочной комиссии
6. Расходы по организации приемки объектов в эксплуатацию
7. Дата ввода в действие объекта
8. Перечень основных документов, предъявляемых приемочной комиссии по приемке и вводу в эксплуатацию объектов строительства.

VIII. Особенности налогового администрирования предприятий, осуществляющих строительную деятельность

Руководитель семинара — Генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук
Брызгалин Аркадий Викторович

Стоимость участия в семинаре 22 000 руб. с предварительной оплатой по Счету
(в стоимость входят обеды, кофе-паузы, печатная методическая литература)

В связи с тем, что количество участников семинара ограничено, просим выслать Регистрационные карты, получить Счет на оплату, произвести и подтвердить оплату участия в семинаре до 16 июня 2008 года.

Информацию о семинаре можно уточнить по телефонам в Москве 8 (926) 22-976-38, (495) 234-15-94, в Екатеринбурге (343) 350-12-12, 350-11-62 или посмотреть на нашем сайте www.cnfp.ru

Скачать регистрационную карту (в формате MS Word)

УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР «НАЛОГИ и ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
приглашает 7, 8, 9 июля 2008 года
на Курс повышения квалификации по программе «Налоги и налоговое право»

Руководитель курса: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович

Приглашенный лектор: Ведущий специалист по вопросам трудового права в Урало-Сибирском регионе, доктор юридических наук, профессор Головина Светлана Юрьевна

Вопросы программы:

• Порядок применения Трудового кодекса РФ в 2008 году: штатное расписание, Положения по оплате труда и премировании, сверхурочная работа, работа в выходные и праздничные дни, оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных, ограничение удержаний из заработной платы, оплата отпусков, компенсация неиспользованного отпуска (приглашенный лектор Головина  С. Ю., д. ю. н., профессор).

• Налог на прибыль; НДС.

• Правовое регулирование объектов интеллектуальной собственности (ч. IV ГК РФ): программы для ЭВМ, патенты, изобретения, ноу-хау, товарные знаки и т. д.

• Порядок осуществления налогового контроля в 2008 год; ответственность за нарушение налогового законодательств.

• Экспресс-обзор текущего налогового законодательств.

• Ответы на вопросы слушателей по деятельности их предприятий в рамках представленных тем.

Оформляется: Сертификат для проф. бухгалтеров ИПБиА России (40 часов)

Выдаются: материал, сопровождающий лекции, методическая литература;

Стоимость участия: 14 000 руб.

Оплатившим участие в КПК до 07 июня 2008 года — скидка в оплате 50%

При оплате после 07 июня 2008 года скидка для постоянных участников наших семинаров и 2-х и более участников с одного предприятия 10% 

Скачать регистрационную карту (в формате MS Word)

Новый проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах «Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник  В. Р., Головкин  А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

«Нечистая совесть — это налог, которым
изобретение чистой совести обложило людей».

Фридрих Ницше (1844—1900), немецкий философ.

1. Налоговая новость недели

1.1. «Трансфертный» контроль станет уделом «миллионеров»

Вполне вероятно, что представители налогового ведомства вскоре смогут контролировать цены в сделках между так называемыми взаимозависимыми лицами, только если стоимость контрактов перевалит за 100 миллионов рублей.

Как сообщили в Минфине, соответствующий закон, направленный на усовершенствование контроля за трансфертным ценообразованием и о консолидированной уплате налога на прибыль, правительство рассмотрит уже в июне текущего года. Представитель финансового ведомства обратил внимание еще на ряд принципиальных моментов. Во-первых, компаниям в обязательном порядке придется представлять в инспекцию документы, обосновывающие ценообразование в многомиллионных сделках. Во-вторых, основанием для начисления налогов будет не отклонение на 20 процентов от рыночных цен, как сейчас, а отклонение от всего диапазона рыночных цен, т. е. от минимальных до максимальных их значений. В-третьих, из-под трансфертного контроля планируется вывести сделки, которые заключены в рамках консолидированной группы налогоплательщиков: обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль будут рассчитываться исходя из конечного результата деятельности такой группы.

Источник: www.buhnews.ru

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. Д. А. Медведев поставил правительству задачу контролировать инфляцию

На рабочей встрече с министром финансов А. Л. Кудриным Президент РФ Д. А. Медведев отметил, что сегодня подавление инфляции — ключевая задача Правительства РФ. Напомним, на данный момент с начала года по сведениям Росстата инфляция составила 7,2%.

В свою очередь А. Л. Кудрин пояснил, что Минфин России совместно с Центральным банком осуществляет контроль за основными параметрами денежно-кредитной политики. По его словам, на сегодняшний день они значительно лучше, чем были в это же время в прошлом году, что скажется уже в ближайшие полгода на снижении темпов инфляции.

Источник: www.rnk.ru

2.2. В. В. Путин против двойного обложения НДС

Премьер-министр РФ В. В. Путин высказался за внесение изменений в Налоговый кодекс, отменяющих повторное взимание НДС при продаже дилерами подержанных автомобилей, приобретаемых у граждан в счет новых (метод трейд-ин), передают «РИА Новости».

По его словам, необходимо довести до конца работу с Госдумой по внесению дополнений в статью 154 НК РФ в части взимания НДС, уплачиваемого при реализации автомобилей, бывших в употреблении. Как отметил глава Правительства РФ, выступая с заключительным словом на совещании по проблемам автомобильной промышленности, это и социальная справедливость, и экономическая целесообразность: «Нельзя два-три раза взимать НДС с продукта, с которого налог государством получен», — отметил он. 

Законопроект, отменяющий НДС при продаже подержанных автомобилей, с момента выпуска которых прошло более трех лет, внесен в Госдуму группой депутатов. После принятия законопроекта автодилерам-юридическим лицам придется уплачивать НДС не со всей стоимости автомобиля, как сейчас, а только лишь с разницы между продажной и покупной стоимостью автомобиля. В настоящее время этот документ готовится к первому чтению в Госдуме.

Источник: www.rnk.ru

3. Новое в законодательстве

3.1. Налог на имущество потеряет связь с бухучетом

Вполне вероятно, что вскоре бухгалтерам придется рассчитывать базу по налогу на имущество, руководствуясь только предписаниями налогового учета. С предложением исключить из Налогового кодекса ссылки на правила бухучета при расчете этого налога накануне выступил вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Мурычев. Он считает, что данное нововведение нейтрализует существующий налоговый стимул к занижению стоимости основных средств в учете и положительно отразится на прозрачности российской отчетности. Мурычев  А. отметил, что необоснованные отличия налоговых правил от бухгалтерских увеличивают издержки организаций и контролирующих органов. По его мнению, они могут отличаться только в тех случаях, когда общественная польза от таких расхождений превышает издержки на ведение двойного учета.

Источник: www.buhnews.ru

3.2. Налоговая отчетность для малого бизнеса — раз в год

Премьер-министр РФ В. Путин предложил заменить ежеквартальную налоговую отчетность малого бизнеса ежегодной.

Кроме этого, премьер предложил расширить перечень видов деятельности, которыми можно заниматься на основе патентов. Обладателям патентов предполагается разрешить нанимать до 5 работников, не переходя при этом на более сложную систему налогообложения.

Источник: www.akdi.ru

3.3. Понижение НДС может быть связано с повышением ЕСН

В связи с высокой дефицитностью пенсионной системы вопрос о целесообразности увеличения ЕСН остается открытым, заявила глава Минздравсоцразвития  Т. Голикова.

По словам министра, «теоретическое рассмотрение вопроса об увеличении ЕСН может быть увязано со снижением НДС».

Источник: www.akdi.ru

3.4. Предлагается отменить запрет дарения между основными и дочерними обществами

В Госдуму поступили поправки в ст. 575 части второй ГК РФ, в части безвозмездной передачи имущества в рамках холдингов.

Статья 575 ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями. В силу положений ст. 168 ГК РФ такие сделки являются ничтожными.

Однако, в соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 251 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада передающей организации, а также от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада получающей организации.

В целях устранения данного противоречия предлагается отменить запрет дарения между основными и дочерними обществами.

Источник: www.akdi.ru

3.5. Минфин предлагает взимать госпошлину за постановку недвижимости на кадастровый учет

Плата должна составить 100 руб. для граждан и 1000 руб. для компаний.

Соответствующие поправки в главу 25.3 НК РФ Минфин направил на рассмотрение в Правительство РФ. Сейчас, хотя это и предусмотрено Федеральным законом от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», такая плата не взимается, поскольку в НК РФ не определен ее размер.

Источник: www.akdi.ru

3.6. Транспортный налог обещают снизить, но не для всех

Уже со следующего года транспортный налог для владельцев автомобилей с высокими экологическими характеристиками может быть снижен.

Такой пониженный транспортный налог может быть вполне введен регионами уже со следующего года, сказал министр промышленности и торговли Виктор Христенко.

Источник: www.akdi.ru

3.7. Шаталов  С. Д. об увеличении амортизационной премии

С 2009 года будет введена ускоренная амортизация для некоторых видов высокотехнологичного оборудования и капитальных вложений. Также принято решение о переходе от пообъектной амортизации каждого основного средства к групповой амортизации по пулам. Об этом сообщил заместитель финансов С. Д. Шаталов после заседания Президиума Правительства РФ. 

Что касается амортизационной премии, то вопрос об ее увеличении отложен до августа — «до окончательного решения по всем вопросам, связанным со снижением налоговой нагрузки».

Источник: www.rnk.ru

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Основные направления налоговой политики на 2009—2011 года

Обнародована последняя редакция основных направлений налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.

Предлагаемые Минфином России мероприятия, предусматривающие изменение в 2008—2010 годах налогового законодательства в части налогового администрирования, а также порядка исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, отражены в Основных направлениях налоговой политики, одобренных Правительством РФ в марте 2007 года. Правительство РФ поручило федеральным органам исполнительной власти учитывать Основные направления налоговой политики в Российской Федерации в процессе бюджетного проектирования на 2008 год и на период до 2010 года. Указанным документом следует руководствоваться при планировании как федерального бюджета, так и при подготовке проектов ежегодных бюджетов субъектов РФ. 

Помимо решения задач в области бюджетного планирования «Основные направления налоговой политики в Российской Федерации» на трехлетний период позволяют определить для всех участников налоговых отношений среднесрочные ориентиры в налоговой сфере. Это приведет к повышению стабильности и определенности условий ведения экономической деятельности на территории РФ. Несмотря на то обстоятельство, что «Основные направления налоговой политики» не являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, которые разрабатываются в соответствии с предусмотренными в нем положениями. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства.

Источник: www.rnk.ru

4.2. Центробанк запретил расходовать наличность на зарплату персонала (Указание Центробанка России от 28.04.2008 г. № 2003-У)

Наличные деньги, принятые фирмами (за исключением кредитных организаций) от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц, не могут расходоваться на личные собственные нужды. Всю наличность сначала следует сдать в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений), то есть зачислить на расчетный счет, и только потом их можно расходовать. Об этом говорится в новом указании Центробанка России от 28.04.2008 г. № 2003-У.

Источник: www.provodka.ru

5. Комментарии и разъяснения

5.1. НДФЛ, ЕСН и налог на прибыль при оплате обучения работников (Письмо Минфина РФ от 07.05.2008 № 03—04-06—01/124)

Доход работника в виде оплаты организацией его профессиональной подготовки в случае присвоения ему дополнительной квалификации на базе имеющегося образования НДФЛ не облагается.

Затраты, связанные с частичной компенсацией расходов на оплату обучения по программе высшего профессионального образования, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Возмещение организацией расходов работника на оплату профессиональной переподготовки, а также оплата организацией обучения работников по программам высшего (второго высшего) образования ЕСН не облагается.

К таким выводам пришел Минфин РФ в Письме от 07.05.2008 № 03—04-06—01/124.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Госпошлина за осуществление кадастрового учета недвижимости не взимается (Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03—05-04—03/19)

Действующей редакцией НК РФ уплата государственной пошлины за постановку на учет объекта недвижимости не предусмотрена.

Федеральным законом от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», который вступил в силу с 1 марта 2008 г., определено, что за предоставление в установленном порядке кадастровых сведений, а также за постановку на учет объекта недвижимости должна уплачиваться государственная пошлина в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Действующей редакцией Налогового кодекса уплата государственной пошлины за вышеперечисленные действия не предусмотрена.

Таким образом, с 1 марта 2008 г. за осуществление кадастрового учета недвижимости и за предоставление в установленном порядке кадастровых сведений государственная пошлина уплачиваться не должна, а также не должна взиматься и плата за предоставление сведений государственного земельного кадастра.

Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от 21.04.2008 № 03—05-04—03/19.

Источник: www.akdi.ru

5.3. НДС в отношении расходов по проезду работников к месту проведения отпуска к вычету не принимается (Письмо Минфина РФ от 14.05.2008 № 03—07-11/191)

Статьей 171 НК РФ установлен закрытый перечень случаев, когда налогоплательщик может принять к вычету суммы НДС.

В данном перечне не предусмотрены вычеты сумм НДС по расходам по проезду работников к месту проведения отпуска и обратно. Поэтому суммы НДС, уплаченные по указанным расходам, вычету не подлежат.

К такому выводу пришел Минфин РФ в Письме от 14.05.2008 № 03—07-11/191.

Источник: www.akdi.ru

5.4. Все что осталось от списанного основного средства является внереализационным доходом (Письмо Минфина РФ от 19.05.2008 № 03—03-06/2/58)

Минфин РФ в своем Письме от 19.05.2008 № 03—03-06/2/58 разъяснил, как учитывается стоимость узлов, деталей, материалов списываемых основных средств в целях исчисления налога на прибыль, в случае если они не пригодны для дальнейшего использования.

Согласно п.13 ст.250 НК РФ при ликвидации основных средств, выводимых из эксплуатации, в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества независимо от их дальнейшего использования или неиспользования в производстве (реализации или для управления организацией).

Источник: www.akdi.ru

5.5. Без уточной декларации по налогу на прибыль не обойтись (Письмо Минфина РФ от 29.04.2008 № 03—03-06/1/298)

В письме от 29.04.2008 № 03—03-06/1/298 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда организация заключила договор аренды земли, который вступает в силу с момента его государственной регистрации. Плата за право заключения договора перечислена (и учтена в расходах по налогу на прибыль), но в регистрации было отказано. В этом случае, по мнению финансового ведомства, нужно подать уточненную декларацию.

В данном случае у налогоплательщика отсутствуют правовые основания для учета платы за право заключения договора аренды в расходах при определении базы по налогу на прибыль. Следовательно, организация должна пересчитать налоговые обязательства за прошлые налоговые (отчетные) периоды и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль.

Источник: www.rnk.ru

6. Новости налогового контроля

6.1. Налогоплательщики выиграли 81,4% споров о необоснованной налоговой выгоде

С начала текущего года арбитражные окружные суды рассмотрели более одной тысячи дел по необоснованной налоговой выгоде. Из них: 81,4% решений вынесены в пользу компаний, 10% — в пользу налоговых инспекций и 8,5% дел было отправлено судами на новое рассмотрение.

Источник: www.akdi.ru

6.2. Налоговая амнистия дошла до юридических лиц

Надежда компаний, утаивших часть своих доходов от государства, на полное отпущение грехов может воплотиться в жизнь. Как сообщили в Комитете Госдумы по законодательству, депутаты в целом поддерживают предложение «Деловой России» о проведении нового этапа налоговой амнистии, на сей раз — для юридических лиц. Впрочем, как будет работать механизм «прощения», пока не ясно. Детали готовящейся новации, которые пока не согласовывались ни с правительством, ни с администрацией президента, будут оглашены в июле этого года.

Напомним, что налоговая амнистия для физических лиц была проведена с 1 марта по 31 декабря минувшего года. В этот период граждане имели право заплатить в банк 13 процентов от самостоятельно исчисленной суммы ранее сокрытых доходов и таким образом полностью рассчитаться по долгам с государством. Правда, воспользовались этой возможностью немногие.

Источник: www.buhnews.ru

6.3. «Конвертные» зарплаты вычисляют при помощи анкетирования в Интернете

Калужские налоговые инспектора в борьбе с «конвертными» зарплатами решили брать пример со своих коллег из Орловской области. На сайте УФНС по Калужской области вывешена анкета, «списанная» с сайта орловских инспекторов.

Вероятно, орловские «первоиспытатели» уже получили первые результаты анкетирования и поделились информацией с другими. Можно ожидать, что скоро такие интерактивные сервисы по выводу работодателей-уклонистов на чистую воду появятся на сайтах УФНС во всех регионах России.

Источник: www.gazeta-unp.ru

7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налогоплательщика

«Выплаты в пользу работников по случаю юбилейных дат, которые являются подарками, а не единовременными вознаграждениями, не облагаются НДФЛ на основании п.28 ст.217 НК РФ (п.28 ст.217 НК РФ)»

В соответствии с п.28 ст.217 НК РФ (в ред., действовавшей до 1 января 2006 года) не подлежат налогообложению НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком за налоговый период от организаций в виде подарков, стоимость которых не превышает 2 000 руб.

Общество произвело работникам выплаты в виде подарков к юбилейным датам (денежные средства). На основании п.28 ст.217 НК РФ данные выплаты не были учтены при исчислении и удержании НДФЛ с доходов работников.

По мнению налогового органа, обществом произведены не выплаты в виде подарков и материальной помощи, а единовременные вознаграждения работников. Соблюдение ограничения размера выплаты (не более 2 000 руб.) налоговый орган не оспаривает. В связи с этим сделан вывод о том, что общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с выплат к юбилейным датам.

Как указал суд, в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы физических лиц, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде подарков от организаций, стоимость которых не превышает 2 000 руб., а также суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, также не превышающие размера 2 000 руб.

В результате системного анализа ст.128 и п.1 ст.572 ГК РФ был сделан вывод о том, что выплаты в пользу работников по случаю юбилейных дат являются именно подарками, а не единовременным вознаграждением.

Следовательно, выдача работникам подарков в виде денежных выплат не подлежит налогообложению НДФЛ на основании п.28 ст.217 НК РФ.

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 марта 2008 г. № А66—5098/2007)

7.2. В пользу налогового органа

«Арендатор не вправе принять к вычету НДС, предъявленный арендодателем в составе сумм компенсации затрат по оплате электроэнергии (п.2 ст.171 НК РФ)»

Согласно п.2 ст.171 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2006 г.) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ.

По мнению ИФНС, арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам в качестве абонента получает энергию для снабжения здания у энергоснабжающей организации. Поэтому относить операции по поставке (отпуску) арендатору энергии к операциям по реализации товаров для целей НДС нельзя. Следовательно, применять налоговый вычет по НДС по данным операциям неправомерно.

Как установил суд, заключенными договорами аренды установлена обязанность арендодателя обеспечивать здания (помещения) всеми видами коммунальных услуг, в том числе, электроэнергией. Стоимость услуг не входит в арендную плату и возмещается арендатором на основании отдельно выставляемых счетов.

При этом суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендаторов, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг арендаторам, а компенсируются затраты арендодателя по оплате коммунальных услуг.

Таким образом, если арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения НДС.

Поставка (отпуск) арендатору электроэнергии к операциям по реализации товаров для целей НДС не относится. Поэтому счета-фактуры по коммунальным услугам, потребленным арендатором, арендодателем выставляться не должны.

Так как сумма возмещения коммунальных расходов не образует объекта обложения НДС, то и правила о возмещении этого налога к ней не могут применяться.

На основании изложенного суд счел, что включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные арендодателю в составе суммы компенсации затрат по оплате электроэнергии, налогоплательщик не вправе.

(Постановление Федерального арбитражного суда Западно — Сибирского округа от 24 марта 2008 г. Ф04—2074/2008(2736-А45—41))

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Британские оффшоры не попали в «белый список» ЕС

ЕС не включил ряд британских оффшоров в черновой вариант списка финансовых центров, которые предпринимают все необходимые меры по борьбе с отмыванием денег. В частности, в так называемом «белом списке» не оказалось Каймановых, Бермудских и Британских Виргинских островов.

Черновой список составлен комитетом ЕС по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. В перечень входят 13 юрисдикций, где стандарты, принятые в сфере борьбы с отмыванием денег, соответствуют стандартам Евросоюза. Помимо признанных финансовых центров, таких как США и Гонконг, в «белый список» попали Россия, Аргентина и ЮАР, что вызвало недоумение у экспертов.

Министерство финансов Великобритании подчеркивает, что опубликованный вариант «белого списка» ЕС не является окончательным. «Это предварительный список, и это только начало», — заявили в министерстве.

Источник: www.fortnostress.com

8.2. В США растет число легальных неплательщиков налогов

Служба внутренних доходов США сообщила об увеличении числа состоятельных американцев, которые на законных основаниях избегают уплаты федерального подоходного налога. В 2005 году 7389 американцев с годовым доходом более 200 тысяч долларов не платили подоходный налог. По сравнению с 2004 годом это число выросло более чем вдвое.

Порог в 200 тысяч долларов сохранился с конца 1960-х годов, когда администрация США ввела альтернативный минимальный налог для самых богатых американцев. Учитывая инфляцию, американцы с таким уровнем дохода сегодня более склонны причислять себя не к богатым, а к «верхнему среднему классу».

В 2005 году доход свыше 200 тысяч долларов был указан в рекордном количестве налоговых деклараций — 3,6 миллиона, что составляет 2,7 процента от общего числа поданных деклараций. Годом ранее этот показатель не превышал 3 миллионов.

Источник: www.fortnostress.com

8.3. Люксембург и Швейцария отказались делиться с ЕС налоговой информацией

Правительства Люксембурга и Швейцарии не станут раскрывать налоговую информацию в рамках кампании Евросоюза по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Об этом заявил министр финансов Швейцарии Ханс Рудольф Мерц после переговоров с премьер-министром Люксембурга Жан-Клодом Юнкером.

Налоговые органы стран Евросоюза обмениваются информацией о банковских вкладчиках в соответствии с директивой ЕС, действующей с 2005 года. Швейцария включена в сферу действия директивы, хотя и не является членом ЕС. Однако Швейцария, как и Люксембург, поддержали директиву на особых условиях — эти юрисдикции не раскрывают налоговую информацию, а взимают налог у источника.

Правительство Швейцарии отмечает, что не брало на себя обязательств вступать в переговоры с ЕС по пересмотру налоговой директивы до 2013 года. Швейцарское правительство также подчеркивает, что банковская тайна в любом случае не может быть предметом таких переговоров. Такой же позиции придерживается и Люксембург.

Источник: www.fortnostress.com

9. «Знаете ли Вы…» или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Америка — страна налогов

За последние 100 лет американское налоговое законодательство по объему выросло в пять раз. Так, в 1913 году свод налоговых законов США размещался всего на 200 страницах. Сегодня же только главный налоговый документ Соединенных Штатов — Налоговый кодекс — содержит более 1000 страниц убористого текста. Все собрание налоговых актов занимает 17 тысяч страниц, или 260 томов. Американцы уже давно подумывают над тем, чтобы заняться сокращением «полного собрания налоговых документов». Однако, как только одни правила отменяются, сразу же появляются другие. Каждый конгрессмен норовит сделать себе имя на той или иной налоговой поправке.

Источник: www.cnfp.ru

10. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс номера
Журнал «Налоги и финансовое право» № 5/2008
Тема номера: Специальный выпуск, посвященный 15-летию Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 5/2008 журнала «Налоги и финансовое право» будет посвящен деятельности нашей группы компаний, истории ее становления и развития.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» образовалась 13 мая 1993 года. Именно тогда, 13 мая 1993 года, в Верх-Исетском райисполкоме г. Екатеринбурга было зарегистрировано Закрытое акционерное общество «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право».

В настоящее время, в год своего 15-летия, в состав группы компаний входят 4 самостоятельные организации: ЗАО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» (налоговый консалтинг); ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» (аудит); ООО «Журнал «Налоги и финансовое право» (издательская деятельность, выпуск специализированного журнала «Налоги и финансовое право»); НОУ «Учебный центр «Налоги и финансовое право» (курсы повышения квалификации, специализированные семинары).

Во вторую часть № 5/2008 войдут статьи по актуальным темам налогообложения, бухгалтерского учета, административного и финансового права, подготовленные Генеральным директором Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадием Викторовичем Брызгалиным, а также главными и ведущими специалистами компании.

В номере будут представлены и наши традиционные рубрики «Налоговые новости», «Теория и практика налогообложения и финансового права», «Интересные факты о налогах и налогообложении».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2007 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за май 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 июня 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — www.cnfp.ru.

12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

• рабочим местом лектора
• рабочими местами слушателей
• кондиционером
• аудиотехникой
• микрофоном
• стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т. ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

• помещение под кофе-брейк
• видеотехника
• ксерокс
• компьютер, принтер
• выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
• выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний «Налоги и финансовое право» http://www.cnfp.ru/pub/conf-zal/index. html