Учет, налоги, право 6

«Учет, налоги, право» №6, 15-21 февраля 2005 г.

СОБЫТИЯ

НДС проконтролируют без спецсредств

Похоже, плательщикам НДС в очередной раз повезло - Минфин России, в прошлом году окончательно "похоронивший" идею спецсчетов, готов отказаться от еще одного не очень приятного проекта по администрированию налога.

За МРОТ - и болеть, и рожать

Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы, с этого года будут получать больше средств от Фонда социального страхования на оплату больничных своих сотрудников. Об этом рассказывает письмо ФСС России от 27.01.05 № 02-18/07-594. Причина щедрости ФСС России объясняется повышением минимального размера оплаты труда, к которому привязаны пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

Фискалы назначают свидание в сети

Налоговики заканчивают тестирование программного продукта, который позволит бухгалтеру иметь круглосуточный онлайн-доступ к карточке лицевого счета. В ней, как известно, налоговики отражают все начисления, штрафы, пени и долги фирмы перед бюджетом.

С госпошлиной не все так просто

Пособием для сборщиков госпошлин можно назвать письмо Федеральной налоговой службы от 13.01.05 № ШС-6-09/5 (опубликовано в приложении "Официальные документы" № 6, 2005). Оно содержит "временные рекомендации" ФНС России своим региональным органам - как следует поступать в ситуациях, не регламентированных в новой главе НК РФ "Государственная пошлина".

Коротко

ФСС России определился со своими КБК
в письме от 18.01.05 № 02-18/05-305 (опубликовано в приложении "Официальные документы" № 6, 2005). В документе приводится удобная таблица соответствия новых двадцатизначных кодов классификации видам платежей, за администрирование которых отвечает Фонд социального страхования.

Проверять жалобы налогоплательщиков
станут специализированные подразделения, которые появятся при каждой налоговой инспекции. Об этом заявил министр финансов РФ Алексей Кудрин. По его словам, данные подразделения будут давать предварительную оценку актов налоговой проверки. Причем, если сумма доначислений превысит определенный правительством предел, акт проверит аналогичное подразделение более высокого уровня. Также было заявлено, что планируется "ужесточить сроки проведения проверок" так, чтобы они не могли быть продлены или приостановлены. Помимо этого в планах Минфина значится определение исчерпывающего перечня документов, который фискалы смогут требовать при камеральных проверках, и установление оснований для пересмотра итогов проверок.

Продавать пиво запретят
в детских, образовательных и медицинских учреждениях, а также в физкультурно-оздоровительных сооружениях. Такой запрет содержится в многострадальном законопроекте, который Госдума России 9 февраля приняла в третьем чтении. Проект дважды возвращался в стены Госдумы - сначала его отклонил Совет Федерации, затем Президент РФ. Принятый в прошлую среду вариант депутаты доработали в соответствии с пожеланиями президента. В частности, они предоставили муниципальным властям право решать, в каких заведениях общепита нельзя будет продавать пенный напиток.

Реактивный самолет не изменит декларацию
по транспортному налогу, говорят авторы письма Минфина России от 27.01.05 № 03-06-04-02/03. Поправки в главу 28 НК РФ, вступившие в силу с этого года, дополняют ее новыми объектами налогообложения - воздушными средствами с реактивным двигателем. И эти изменения не могут повлиять на внешний вид декларации, утвержденной приказом МНС России от 29.12.03 № БГ-3-21/724, подчеркивается в письме. Заодно Минфин поясняет, каким образом заполнять декларацию по самолетам. Впрочем, небольшая корректировка декларации необходима - следует увеличить количество ячеек для КБК до 20 знаков.

Новая форма уведомления
на уплату авансов по единому социальному налогу 7 февраля была зарегистрирована Министерством юстиции РФ. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 27.12.04 № САЭ-3-05/173 (опубликован в приложении "Официальные документы" № 6, 2004). Напомним, что подобные уведомления рассылаются предпринимателям и адвокатам, которые не используют труд наемных работников. При этом налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей исходя из доходов гражданина за предыдущий налоговый период. Первый аванс уплачивается за полугодие, а внести платеж следует после получения уведомления, но не позднее 15 июля.

Усилить контроль над операциями с наличными
призывает письмо Центробанка России от 26.01.05 № 17-Т. Банк России предлагает считать подозрительными сделки, которые оканчиваются снятием физическим лицом крупных денежных сумм с банковского счета. Настоящую ценность представляет приложение к письму, которое приводит схемы легализации доходов, полученных преступным путем, а также описывает признаки банковских операций, "связанных с отмыванием преступных доходов". В частности, тревожным сигналом для банка должно стать закрытие счетов после проведения "определенного цикла" операций либо "резкое прекращение" операций по счетам.

У нотариусов будет новый закон,
сообщил на пресс-конференции 9 февраля президент Федеральной нотариальной палаты Евгений Клячин. Проект документа, который придет на смену устаревшим Основам законодательства РФ о нотариате, уже готов. В нем разработчики более внятно прописали некоторые понятия и придали особо значимым нотариальным документам силу исполнительного акта. Представить законопроект в правительство разработчики планируют не раньше 2006 года, отметил Евгений Николаевич.

Таможенники поинтересуются "родословной"
товаров, импортируемых из Республики Беларусь. Если в документах будет указана страна-производитель Россия или любая другая "третья страна" (не Белоруссия), то налог на добавленную стоимость и пошлины импортер заплатит на таможне. Если же товар будет родом из Беларуси, то рассчитаться с бюджетом налогоплательщик должен будет через налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Об этом говорится в письме ФТС России от 27.01.05 № 01-06/1958 (будет опубликовано в приложении "Официальные документы" № 7, 2005).

Минюст одобрил новый бланк свидетельства о регистрации
юридических лиц, утвержденный приказом Федеральной налоговой службы от 23.11.04 № САЭ-3-09/123 (опубликован в приложении "Официальные документы" № 6, 2005). Новый бланк свидетельства не сильно отличается от старого образца - на светло-коричневом фоне документа красуется государственный герб. Единственное, что изменилось - исчезло упоминание о налоговом министерстве.

Дума одобрила поправки в НК РФ,
предусматривающие изменение порядка перехода организаций и предпринимателей на уплату единого сельхозналога. Депутаты согласились с тем, что несправедливо определять критерий "доля выручки от реализации сельхозпродукции", позволяющий переходить на специальный налоговый режим по итогам 9 месяцев. Этот показатель нужно считать по итогам года, что позволит учитывать сезонный фактор. Законопроект был одобрен в первом чтении 4 февраля.

Земля продолжит дешеветь

Правительство РФ 10 февраля одобрило предложение Минэкономразвития отодвинуть срок обязательного выкупа или аренды земли под приватизированными предприятиями на год - с 1 января 2006 года до начала 2007 года. А вот с ценой, по которой следует выкупать участки, кабинет министров так и не определился.

Не запутайтесь в декларациях

Организации, торгующие с Республикой Беларусь, могут отчитаться по НДС и акцизам на старых бланках налоговых деклараций. Об этом Минфин России сообщает в письме от 10.02.05 № 03-04-08/21*. Специалисты финансового ведомства советуют, как правильно заполнить декларации с учетом Соглашения об уплате косвенных налогов между Россией и Беларусью, вступившего в силу 1 января 2005 года.

Льготы в обмен на инвестиции

Минэкономразвития России весьма оперативно отреагировало на идею о создании "зон налогового благоприятствования" для инновационных предприятий, одобренную Президентом РФ в декабре 2004 года. На прошлой неделе в распоряжении редакции оказался вариант законопроекта об особых экономических зонах (ОЭЗ), который предусматривает серьезные налоговые послабления для резидентов зон.

Налог на срок строительства

Быстрее построишь - меньше будет ставка земельного налога. К такой фразе можно свести смысл письма ФНС России от 27.01.05 № ММ-6-21/63. Этим документом налоговая служба довела до сведения налогоплательщиков позицию Минфина России (письмо от 14.01.05 № 03-06-02-02/01) об изменениях в порядке налогообложения земельных участков (Федеральный закон от 20.08.04 № 116-ФЗ "О внесении изменений в статью 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю""). Увеличение ставок налога действует только в отношении земельных участков, приобретенных физическими и юридическими лицами для жилищного строительства с 1 января 2005 года. А если организация приобрела землю до этой даты, она платит земельный налог по-старому.

Ипотека - не подкопаешься

Если договор оформлен неверно, то налоговая инспекция может не принять расходы по нему. При этом налоговики ссылаются на пункт 1 статьи 252 НК РФ (расходы должны быть подтверждены документально).

Единый социальный налог

Любовь Алексеевна Котова, заместитель начальника отдела налогообложения граждан и единого социального налога департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

О загадочной цифре шесть

Мы экспортируем свою продукцию. Период ее производства занимает более шести месяцев. Авансы, поступающие от контрагентов, мы не включаем в налоговую базу (подп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ). Один из покупателей перечислил аванс позже, чем было предусмотрено в договоре. Мы, со своей стороны, отгрузили товар в срок. Разрыв между этими двумя событиями составил четыре месяца. Налоговая инспекция заставляет нас включать в налоговую базу аванс, поступивший с опозданием. Но ведь от того, что авансы поступили позже, длительность производства нашей продукции не уменьшилась... С.Т. Крупеня, г. Челябинск

Болезнь вне вахты

"...Сотрудники нашей организации работают по вахтовому методу. Например: январь - работают, февраль - нет. Как следует начислять больничный работнику, если он заболел в феврале?.."
М.В. Краснова, г. Архангельск

Требование и сроки

"...Наша организация получила требование об уплате налогов и сборов, но срок уплаты налога, указанный в требовании, истек задолго до его получения. Считается ли такое требование действительным?.."
Д.В. Уткина, г. Минусинск

Гарантийная запчасть

"...У нас торговая фирма, и мы сами устанавливаем гарантийный срок на товар. Гарантийный ремонт производит сервисный отдел нашей фирмы, для чего, естественно, приобретает запасные части. Имеем ли мы право принять к вычету "входной" НДС по этим запчастям?.."
Т.А. Бушева, г. Железнодорожный

Нет "первички" - штраф

"...Наша организация-продавец заключает договоры поставки, в которых предусмотрена оплата расходов по перевозке товаров за счет продавца. Но у нас нет своего транспорта, поэтому мы нанимаем "частников" для перевозки. Никаких документов с частными лицами мы не оформляем и затраты по перевозке не учитываем при исчислении налога на прибыль. Будут ли у нас какие-либо налоговые последствия?.."
М.Е. Руденко, г. Иваново

Выпуск векселей

"...Организация планирует выдавать собственные векселя физическим лицам. Нужна ли лицензия на осуществление операций с векселями и надо ли подавать сведения об этих физлицах в налоговую инспекцию?.."
А.Г. Алтыбаев, г. Казань

Готовим декларацию

"...По какой строке декларации нужно показывать сумму налога на имущество, который следует доплатить по итогам года?.."
К.Л. Белых, г. Брянск

Мнение читателя. "Драгоценные" документы

В статье "Драгоценная запчасть" автор рассматривает вопросы учета драгоценных металлов, которые находятся в комплектующих частях, полученных от списания основного средства. И напоминает, что организации обязаны вести учет драгметаллов, содержащихся в любых находящихся у нее изделиях, в том числе и в компьютерной технике. За отсутствие учета грозит штраф.

Сам себе нормотворец

Для целей налога на доходы физических лиц организации могут самостоятельно определять размер суточных, выплачиваемых командированным работникам. Таково решение Высшего арбитражного суда. Но самое важное, что, принимая это решение, судьи детально расписали, почему организации не должны руководствоваться нормами, утвержденными правительством.

Суточные заграничные тоже безграничны

Установленные Правительством РФ нормы суточных организации обязаны применять при расчете НДФЛ. Именно такого мнения до недавних пор твердо придерживались фискалы. После решения ВАС РФ № 16141/04 стало ясно: правительственные нормативы для командировок внутри страны фирмы вправе игнорировать. А можно ли поступить так же с нормами для заграничных командировок? По нашему мнению, да.

В командировку по всем правилам

Направляя сотрудника на задание в другой город, нужно обязательно оформить поездку подтверждающими документами. Ведь в противном случае налоговики не признают в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировку.

Крупнокалиберное решение

На первый взгляд решение ВАС РФ от 26.01.05 по делу № 16141/04 посвящено конкретной ситуации с выплатой суточных. Но в нем высший судебный орган страны затронул и другой, очень серьезный вопрос, о котором немало спорили.

Сдаем отчетность в Пенсионный фонд

Не за горами последний день подачи сведений в Пенсионный фонд по персонифицированному учету. После 1 марта прием документов закончится. И как говорится, кто не успел, тот опоздал. Поэтому торопитесь! Ведь за опозданием последует наказание.

Государственное пособие за счет фирмы

"Прелести" нового порядка выплат пособия по временной нетрудоспособности уже испытали на себе многие. Больше всего вопросов вызывает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц и ЕСН с пособий сотрудникам за первые два дня болезни. Ведь его теперь должен выплачивать работодатель за свой счет. Мы выяснили позицию Минфина и ФНС России по этому вопросу.

Интеллектуальная собственность: будем ОБЪЕКТивны

Должна ли платить налог на добавленную стоимость организация, передающая права на компьютерную программу, товарный знак или другие объекты интеллектуальной собственности? Однозначный ответ на этот вопрос пока не могут дать не только налоговики, но и судьи. В последнее время и те, и другие склоняются к тому, что платить НДС нужно. Однако в цепочке их рассуждений есть несколько слабых звеньев.

Крупный выпуск требует одобрения

При увеличении уставного капитала акционерным обществам мало утвердить и зарегистрировать все изменения в уставные документы, а также оформить эмиссию ценных бумаг. На стадии размещения дополнительных акций может возникнуть необходимость получения дополнительных согласований. Ведь в некоторых случаях такие сделки могут подпадать под критерии крупных или с заинтересованностью

Идея фикс

В последнее время в суды хлынул поток заявлений от двух категорий индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Тех, которые являются пенсионерами, и тех, которые считаются предпринимателями только на бумаге, а деятельности не ведут. Эти лица оспаривают правомерность действий по взысканию с них страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа. Каковы их шансы на победу в споре с органами Пенсионного фонда?

За праздники в обычном порядке... не платим

Изменив статью 112 Трудового кодекса*, законодатели не только подарили работникам длительные каникулы. Одновременно они решили позаботиться о том, чтобы многочисленные праздники не ударили по карману трудящихся.

Матпомощь - не зарплата, перечень - не закон

Хочу рассказать читателям "УНП" о своей маленькой победе в споре, который недавно произошел между нашей фирмой и отделением Фонда социального страхования. Дебаты развернулись по поводу материальной помощи (на лечение, улучшение жилищных условий и т. д.), которую мы время от времени выплачиваем работникам.

Здоровье страховкой не испортишь

Бесплатная медицинская страховка за счет работодателя мало кого оставляет равнодушным - это один из важнейших пунктов в перечне благ соцпакета, который может предоставить руководство своим сотрудникам. Но насколько популярно добровольное медицинское страхование (ДМС) среди самих работодателей? Какова цена на стандартный пакет медобслуживания и на чем можно сэкономить? Корреспондент "УНП" решила разобраться с этими вопросами.

Коварная доверенность

Продала автомобиль по доверенности. Доверенность выписана и автомобиль передан 29 июня 2002 года, то есть до официального опубликования главы о транспортном налоге. Кто в данном случае будет являться плательщиком этого налога в 2003, 2004, 2005 годах?