Налогоплательщику повторно имущественный налоговый вычет не предоставляется. Также нельзя откорректировать размер заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с расходами по отделке квартиры.
Если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов налоговый агент удержал НДФЛ без их учета, то сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 НК РФ. Суммы налога, удержанные налоговым агентом до представления налогоплательщиком вышеуказанного заявления, не возвращаются.
Если проданные налогоплательщиком акции были приобретены им в рамках договора мены ценных бумаг, то при исчислении налоговой базы по НДФЛ при продаже указанных акций налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на величину стоимости акций, определенную в договоре мены, в случае, если стоимость обмениваемых акций признавалась в договоре равноценной (то есть акции обменивались без доплаты).
Расходы на приобретение обмениваемых ценных бумаг при определении налоговой базы при последующей продаже ценных бумаг, полученных по договору мены, не учитываются.
Документальное подтверждение стоимости приобретения обмениваемых ценных бумаг требуется только для определения налоговой базы при совершении самой операции мены.
Если работодатель оплатил штраф за нарушение правил дорожного движения работником организации и отказался от взыскания суммы штрафа с работника, то у работника возникает доход (экономическая выгода), полученный им в натуральной форме, облагающийся НДФЛ. При этом не имеет значения, является ли Общество собственником или владельцем транспортного средства, пользующимся им на основании договора аренды.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, получающие доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, уплачивают НДФЛ в установленном порядке в соответствии со статьей 228 НК РФ.
Если внесены изменения в правоустанавливающие документы (заключение супругами брачного договора), в соответствии с которыми изменяются доли супругов в праве собственности на квартиру, супруги могут использовать иной порядок распределения между ними имущественного налогового вычета в соответствии с указанными изменениями. При этом имущественный налоговый вычет будет предоставлен в размере, действовавшем на момент возникновения права собственности на квартиру.
При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, облагающийся НДФЛ по ставке 13 процентов.
При наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом - клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов. При этом в качестве расходов учитывается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.
Физическое лицо при продаже автомобиля с прицепом, полученных в счет погашения задолженности и находившихся в его собственности менее трех лет, может получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом за налоговый период 250000 рублей.
При выявлении отклонений ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью (пункт 18 Инструкции N 157н).
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета, - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
Представление организацией уточненных Заявлений о ввозе товаров по истечении трех лет не является основанием отказа в проставлении отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождения от налогообложения).
При экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь по договору с эстонской организацией и помещении указанных товаров на территории Республики Беларусь под таможенную процедуру свободной таможенной зоны применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган в пакете подтверждающих документов, установленных пунктом 2 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года, вместо заявления - заверенной таможенным органом копии таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.
Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, самостоятельно уплачивает НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, по ставке 9 процентов.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
