Бухгалтерский форум

выпуск № 024

22.10.2001

подписчиков = 1759

Здравствуйте, коллеги !

Как и прежде, предлагаю задавать вопросы, писать свои возражения и предложения. Письма присылайте по адресу pion@khakasnet.ru с пометкой 'accountingforum'.

Подскажите, пожалуйста, самый оптимальный механизм финансовых взаимоотношений в следующей ситуации: фирма А не имеет лицензии на определённый вид деятельности; в связи с этим этой деятельностью по договору с фирмой А занимается фирма В; доходы от деятельности фирмы В (по договору с ф.А) поступают на расчётный счёт фирмы В. Как правильно фирме А вернуть 'свои' деньги? Светлана Дудникова

Ответ от Анатолия:

Уважаемая Светлана! Вы не могли бы изъясняться попроще - по какому договору работают 'А' и 'В', что значит 'этой деятельностью по договору с фирмой А занимается фирма В' - фирма 'В' является контрагентом 'А' по этому виду деятельности (напр. покупатель услуг 'А', на которые нужна лицензия) или агентом (комиссионером), действуя в интересах 'А' с третьими лицами?? И что Вы конкретно хотите знать - бухгалтерскую или юридическую сторону дела? Если я вас все же правильно понял, хотя из вопроса это сделать сложно, то в Вашем случае речь идет об отношениях комиссии... тогда: фирма В выставляет А с/ф на суммы своего комиссионного вознаграждения, который регистрируется в книге покупок у 'А' и продаж у 'В'. 'А' выставляет 'В' с/ф на сумму проданной конечному покупателю ПРУ (продукции работ/услуг), который 'В' не регистрирует в книге покупок, этот с/ф имеет силу простого счета для 'В'. 'В' от своего имени выставляет с/ф конечному покупателю на сумму ПРУ + комиссия 'В' и не регистрирует его в книге продаж. см. НК, 914 постановление и письмо МНС от 21 мая 2001 года N ВГ-6-03/404. А перечисляет В сумму комиссионного вознаграждения, В перечисляет А сумму, уплаченную конечным покупателем, либо, если по условиям договора предусмотрено, то удерживает ее из суммы, уплаченной конечным покупателем.

Ответ от Мухортова Алексея:

Боюсь дать неправильный совет т.к. я не знаю содержание договора, где и должно быть это обговорено. Я скажу как это делаю я. Фирма А -моя фирма, Б-исполнитель обладающий лицензией, В-заказчик. 'В' делает заказ 'А', 'А' в свою очередь делает заказ 'Б' и он его исполняет и труды своей работы передает 'А', после чего 'А' продает уже готовую продукцию 'В'. Если лицензия требуется на продажу, то вариант обратный. Примечание: Сумма заказа 'Б' должна быть значительно меньше суммы заказа от 'В' 

Добрый день, Олег. Спасибо за ваши советы. Сотрудник нашей фирмы разведен и имеет ребенка (несовершеннолетнего). К уплате алиментов суд его не обязывал, но он хочет платить их по собственному желанию. Вопрос: может ли наша фирма удерживать и перечислять алименты по просьбе сотрудника, если исполнительный лист отсутствует? Заранее благодарна, Ольга.

Ответ:

Может безусловно. Пусть напишет заявление, начальник завизирует и вперед. Просто вы эту перечисленную сумму плюс расходы на почтовый перевод удерживайте у него из заработной платы.

Прошу помочь в следующей ситуации. Арендуем помещение у гос.учреждения. В договоре аренды предусмотрены платежи: арендная плата, оплата коммун.услуг, эксплуатац.расходы. Неожиданно арендодатель выставил сч-ф на 'Общехозяйственные расходы', о которых нет ни слова в договоре аренды и сумма которых превышает сумму эксплуатационных расходов. Вопросы: имеет ли право арендодатель менять 'правила игры' по своему усмотрению, нужно ли заключать доп.соглашение на не предусмотренные договором платежи, и посоветуйте, как можно бороться с таким произволом. Всем спасибо. Лариса

Ответ:

Если не боитесь потерять помещение - судитесь. А вообще это вопрос двух руководителей и их юристов.

Здравствуйте уважаемые эксперты! Скажите, пожалуйста, какую минимальную заработную плату можно начислять работнику на предприятии. Потому что даже в налоговой инспекции не уверены какой минимум предприятие обязано платить. С уважением, Надежда

Ответ:

С 01.07.2001 МРОТ равен 300 рублям. Менее этой суммы начислять не стоит.

Приветствую Вас, мой дорогой друг! Здравствуйте, уважаемый Олег! Всегда слежу за Вашим форумом и вот теперь и у меня возник вопрос. Мы хотим вернуть из бюджета НДС. Какие проводки делаются в бухгалтерском учете и в какое время? С уважением, Голубева Марина, Санкт-Петербург

Ответ:

Суммы, причитающиеся к зачету (уменьшению) или к возмещению из бюджета следует отражать проводкой Д-т 68 К-т 19. Дата проводки должна соответствовать дате возникновения права на возмещение, т.е. дате записи в книгу покупок. Этот момент, в свою очередь, наступает при наличии событий - товар на складе (или услуги получены) - с поставщиком рассчитались. Если деятельность экспортная, то он должен быть подтвержден.

Здравствуйте, Очень прошу ответить на такой вопрос: предприятие получило предоплату в валюте в первом квартале. Уплачен НДС с аванса. Товар отгружен покупателю во втором квартале, нужно ли производить переоценку НДС, уплаченного в бюджет? С уважением, Марина

Ответ:

Вопрос конечно интересный. Приятно, когда у моих коллег присутствует чувство юмора. 

Какими документами нужно оформить договор безвозмездного пользования жилым помещением у физического лица (по сути это договор аренды помещения под офис). Какие проводки при этом делаются. Спасибо. iri_m

Ответ:

Для начала необходимо перевести жилое помещение в нежилое.

Добрый день! В каких случаях купли-продажи (товаров, услуг) между юридическими лицами заключение договора является обязательным? Спасибо! Kostya

Ответ:

В письменной форме заключается например договор продажи недвижимости (ст.550 ГК РФ). Встречный вопрос - какое отношение ваш вопрос имеет к теме 'бухгалтерия и налоги' ?

Hello pion, Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру. Возникла такая ситуация на фирме, что учредители осуществляют целевые дополнительные взносы на ремонт здания, переоборудование помещения, то есть уставный капитал не увеличивается. Как это отобразить в бухгалтерском учете? Какие нужны проводки? Облагается ли это налогами? Подскажите, пожалуйста, какие нормативные документы это регламентируют. Заранее большое спасибо, Елена Каменева

Ответ:

Такие взносы лучше оформлять договором займа (глава 42 ГК РФ). В противном случае ИМНС посчитает это прибылью предприятия. Договор займа согласуйте с юристом по всем пунктам, особенно по сроку возврата. Проводки лучше оформлять через кассу, т.е. приход займа (Д-т 50 К-т 66) и расход в подотчет на хоз.расходы (Д-т 71 К-т 50) или на расчетный счет для перечисления подрядчикам. Заем лучше оформлять беспроцентный.

Здравствуйте Олег Николаевич! Поместила свое письмо на форуме на Вашем сайте, т.к. хочется узнать мнение как можно большего числа людей, и с ним же обращаюсь и к Вам, (сейчас идет спор с ИМНС пока в процессе написания акта проверки0 Налог на доходы физических лиц при ликвидации предприятия: В январе 2001 г. ООО «Х» создано путем выделения из ООО «У». Протоколом собрания участников ООО «У» (где было 2 учредителя, один из них остался в ООО «У»,  а второй стал учредителем ООО «Х») определен размер уставного капитала ООО «Х» в сумме 300000 рублей, и сказано, что он образуется путем обмена  на долю 4200 руб. в уставном капитале ООО «У», принадлежавшей ранее участнику, выходящему из ООО «У». В апреле 2001 г. ООО «Х» начинает процесс ликвидации. Уставный капитал в размере, указанном в учредительных документах (300000 руб.) возвращается учредителю. 1.Нужно ли удерживать с него НДФЛ и с какой суммы? 2.Какое из предприятий в данном случае является источником дохода? 3.В случае, если источником дохода считать первое предприятие, то можно ли назвать  дивидендами операцию обмена доли в уставном капитале 4200 руб. на долю в уставном капитале 300000 руб. (если он в данном случае сформирован за счет добавочного капитала, чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и фондов потребления)? Огромное Вам спасибо за организацию сайта, на котором можно задавать вопросы и обсуждать их, ведь часто истина рождается уже тогда, когда проблема хотя бы озвучена. С уважением Ольга Труфанова (Пятигорск)

Ответ:

Дивидендами можно назвать только дивиденды, т.е. суммы, которые были начислены участнику общества в соответствии с решением этого общества. Это решение должно было быть своевременно оформлено протоколом и надлежащим образом отражено в бухгалтерском учете. Далее этот участник волен был ими распорядиться по своему усмотрению, в том числе и направить эту сумму, при согласии других участников, на увеличение доли в уставном капитале. Насколько я вас понял, этого сделано не было. Следовательно эту сумму дивидендами назвать нельзя. Непонятно, является ли 'X' дочерним предприятием 'Y'. Вероятно нет. Поскольку реорганизация происходила в порядке выделения, следовательно вы должны были изменить уставный капитал на предприятии 'Y', т.е. уменьшить его. А предприятие 'X' зарегистрировать с уставным капиталом в той же сумме. Здесь явно просматривается состав. Поверьте моему печальному опыту. Заплатите налоги и спите спокойно. Ну а источником дохода я бы посчитал предприятие 'X', т.е. место его фактической выплаты.

• Отнесение на себестоимость затрат на доступ в интернет
• Пропорциональное возмещение экспортного НДС
• Недополучение экспортером валютной выручки

Наше предприятие являясь плательщиком НДС, в соответствии с заключенным договором, оказывает на территории Венгрии голограммно-акустическую настройку зала театра. Как нам рассматривать данную операцию: как операцию не являющуюся объектом налогообложения НДС (так как местом оказания услуг является Венгрия, а не Российская Федерация), либо как экспорт наших услуг, облагаемый НДС по ставке 20%? Что является экспортом услуг: услуги, оказываемые в России и потребляемые за пределами её территории, либо все услуги оказываемые российским налогоплательщиком за рубежом для нерезидентов? Василий Кропотов

Ответ:

Местом реализации услуг в вашем случае не является территория РФ (ст.148 п.1 НК), однако территория РФ является местом осуществления деятельности (ст.148 п.2 НК). 'Хорошая' формулировка, и с ней сложно спорить. Вам могут заявить, что вы реализуете услуги на территории РФ и они являются объектом обложения НДС (ст.146 НК). Ранее от НДС освобождались любые экспортируемые работы и услуги, т.е. работы, результат которых вывезен с территории России, и услуги, оказываемые в России и потребляемые за пределами ее территории. С 01.01.2001 г. по нулевой ставке облагаются не все экспортируемые работы и услуги, а только те из них, которые перечислены в п.1 ст.164 НК РФ. Ничего похожего на ваш вид деятельности я там не увидел. Здесь, как впрочем и при ответе на другие вопросы, я изложил лично свое мнение и я прошу не принимать его как истину.

Книга жалоб и предложений

Конкретные вопросы задавайте на форуме и обязательно дублируйте письмом по почте

Почитайте архив этой рассылки, вдруг там уже есть ответ на ваш вопрос