| ← Февраль 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (289). Нужны ли в обвинении суммы и даты перечислений
Возвращая дело прокурору, районный суд указал, что суммы и даты перечисления денежных средств на счета указанных следователем фиктивных организаций являются существенными обстоятельствами, которые подлежат доказыванию по уголовному делу и, следовательно, отражению в обвинительном заключении, так как являются предполагаемым следствием способом совершения инкриминируемого преступления, при этом в представленном в суд обвинительном заключении такие сведения отсутствуют, не указаны как общий размер денежных пе...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (288). Что понимается под нарушенными налоговыми нормами
Районный суд вернул дело прокурору. Основания: диспозиция ст. 199 УК РФ является бланкетной, отсылающей к формулировкам налогового законодательства, в связи с чем в обвинении в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 171 УПК РФ и ст. 220 УПК РФ должны быть указаны пункты, части и статьи Налогового кодекса. Апелляция поддержала. Апелляционное постановление Московского городского суда от 31.05.2023 No 10-9239/23 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (287). Важно ли решение инспекции для возбуждения дела
Продолжение темы выпуска 284. Один и тот же апелляционный суд при схожих обстоятельствах принял противоположные решения. В обоих случаях дела были возбуждены до изменений от 09.03.2022. 14.06.2023 суд посчитал, что без решения налогового органа дело возбуждать нельзя, а 20.06.2023 - что можно. Проблема, вероятно, не в судах, а в законодателе и ВС РФ, которые не придали налоговым делам настоящую бланкетность, когда вопрос о налоговом преступлении должен решаться только на основании выводов налоговой проверк...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (286). Участие в СВО исключает розыск и арест
По производству по пп. <а, б> ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении группы лиц дело в отношении одного из обвиняемых выделено в отдельное производство, которое приостановлено, он объявлен в розыск с избранием меры пресечения в виде заключения под стражей на 2 месяца с момента его фактического задержания. Оказалось, что обвиняемый был принят на службу и назначен на должность врача медицинского отдела мобильного особого назначения и принимает участие в Специальной военной операции в качестве военно-полевого врача. ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (285). Меру пресечения нарушать нельзя даже при разрешении
По делу по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении обвиняемого была избрана подписка о невыезде и надлежащем поведении. Затем следователь сослался на то, что обвиняемый неоднократно нарушал ее, выезжая за пределы Москвы и Московской области без разрешения, и попросил суд назначить домашний арест. Суд первой инстанции запретил контакты с определенными лицами, использование средств связи, отправление и получение почтово-телеграфных соединений. Следствие согласилось, но не прокурор: следовало установить запрет на выхо...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (284) Нужно ли решение инспекции для возбуждения дела
Районный суд возвратил дело по ст. 199 УК РФ прокурору, т.к. оно 13.12.2021 возбуждено в отсутствие вступившего в законную силу решения налогового органа о привлечении ООО к налоговой ответственности . По выводам постановления, действовавшая на момент вынесения решения о возбуждении уголовного дела редакция ст.144 УПК РФ от 29 июля 2017 года предусматривала в ч.ч. 7, 8 ст.144 УПК РФ наличие в распоряжении следственных органов решения налогового органа о нарушении законодательства РФ о налогах и сборах в де...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (283). Обозначенный точками мат в обвинении неуместен
Установив, что в обвинительном заключении при изложении показаний обвиняемого, свидетеля, а также в протоколе очной ставки использована ненормативная лексика и нецензурная брань в виде сочетания печатных знаков и точек, использованных при обозначении нецензурных слов, суд первой инстанции принял законное решение о возвращении уголовного дела прокурору. Судом апелляционной инстанции данное постановление оставлено без изменения. Содержание нецензурных выражений в обвинительном заключении не позволяет суду ис...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (282). Отменить прекращение дела не удалось
Следователь проверил сообщение налогового органа о сделках налогоплательщика с 24 организациями, установил недоимку на 16 млн руб, дело за истечением срока давности прекратил. Затем дело было возобновлено, проверены еще 32 контрагента, которые оказались надлежащими. Вновь дело прекращено по предыдущим основаниям. Прокурор через суд (в связи с истечением годичного срока с момента вынесения следователем постановления) попытался отменить и это решение, но суды поддержать его отказались: разрешение отмены пост...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (281). Редкая птица долетит до середины Днепра
В кои разы суд решился по ст. 199 УК РФ вынести оправдательный приговор, да и тот под разными предлогами отменен. Дали по рукам, дабы другим неповадно было. Особенно хорош пассаж с неотменой ареста имущества. Читайте сами. Если хотите. Апелляционное определение Самарского областного суда от 09.01.2023 No 22-489/23 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (280).Приговор отменен - размер неуплаты не установлен
Суд первой инстанции установил размер неуплаты в 9 млн руб, дело прекратил, поскольку для ч. 1 ст. 199 УК РФ необходим минимум неуплаченных налогов в 15 млн руб. Защита указывала на незаконность возбуждения дела за пределами срока давности, при этом подсудимый и адвокат возражали против прекращения в связи с декриминализацией. С уд первой инстанции не учел окончательное решение ФНС России по результатам обжалования решения ИФНС , при этом признал преюдициальное значение постановления арбитражного апелляцио...
