| ← Февраль 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (199). Время окончания уклонения
В очередной раз суд вернул дело по ст. 199 УК РФ прокурору. В апелляционном представлении он пытался убедить суд, что ст. 199 УК РФ является длящимся преступлением, оканчивающимся предоставлением недостоверных налоговых деклараций в ИФНС . На самом деле этот вопрос давно уже разъяснен. Постановление Пленума ВС РФ No 48 определило, что < и сходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхо...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (198). Оправдание по обвинению в сокрытии
Редкий случай оправдания по обвинению в сокрытии. Апелляция согласилась с судом первой инстанции: поддерживать бесперебойный производственный цикл для сохранения поголовья скота и осуществление производственной деятельности является не целью, а мотивом совершения действий, составляющих объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , который по смыслу закона не имеет значения для квалификации действий виновного лица и не может влиять на вывод суда об отсутствии или наличии умысла н...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (197). Споры о месте сокрытия не прекращаются
В представленном судебном акте указаны как минимум пять потенциальных мест совершения сокрытия: 1) фактическое место составления распорядительных писем. Их оформляла бухгалтер; 2) фактическое нахождение организации-налогоплательщика; 3) адрес регистрации организации. Он не совпадал с фактическим местом нахождения; 4) адрес налогового органа, куда предоставлялась налоговая отчетность; 5) фактическое местонахождение руководителя. Он не совпадал с место оформления распорядительных писем. Апелляционное постано...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (196). Иск в уголовном налоговом деле - давность
* Первое, что мы знаем, это предъявитель иска - прокурор и/или налоговый орган. Думается, что конкуренции между ними быть не должно: <кто раньше встал, того и тапки. Кто первый узнал об обстоятельствах, указанных в ст. 200 ГК РФ, тот и получил право на подачу искового заявления. В любом случае для ответчика все равно - и прокурор, и налоговый орган представляют государство. Второе: выяснить момент, когда прокурор и/или налоговый орган узнали о нарушенном праве (имеется неуплата налога в виде причиненного б...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (195). Правильно ли налоги взысканы с директора
Разрешая гражданский иск прокурора в интересах Российской Федерации в лице МИФНС и принимая решение о взыскании с физического лица (генерального директора) материального ущерба, причиненного преступлением, суд установил, что ООО фактически прекратило свою деятельность, а исполнительное производство в отношении данного общества прекращено в связи с отсутствием имущества, за счет которого могло производиться взыскание. Определение Первого кассационного суда от 09.03.2022 No 1335/22 На самом деле. Постановлен...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (184). Периоды неуплаты НДС не определены
Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного . статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, . установленный законодательством о нало...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (183). Оценивать эксперта при возврате дела прокурору нельзя
Суд первой инстанции вернул дело прокурору, т.к. органы следствия при проведении экспертизы использовали не первичные бухгалтерские документы, а книгу покупок. Это решение обжаловали как прокурор, так и защитник. Первый заявил, что в налоговый орган первичные документы не предоставляются, только книга покупок, а второй - оценка доказательств вела к оправдательному приговору, а к не направлению дела прокурору. Апелляционный суд решение суда отменил, поскольку у казанные обстоятельства сами по себе не являют...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (182). Имущество общества арестовано незаконно
Суд первой инстанции по делу по ст. 199 УК РФ наложил арест на имущество общества. Апелляция отменила это решение: - имущество не принадлежит обвиняемому лицу. Для наложения ареста на имущества общества нужно представить доказательства о приобретении его в результате преступных действий; - по закону об ООО общество не отвечает по обязательствам его участника; - общая стоимость арестованного в несколько раз превышает сумму неуплаченных налогов . Апелляционное постановление Московского городского суда от 03....
Практика по налоговым преступлениям: только суть (181). За что можно вернуть дело прокурору
Апелляция согласилась с судом первой инстанции о направлении дела прокурору, поскольку: - не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; - не указано, каким образом исчислен период определения особо крупного размера неуплаченных налогов ; - непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал ; - не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации ; ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (180). Кто может предъявить иск к ИП по делу ст. 198 УК РФ
Суд первой инстанции п ри решении по гражданскому иску прокурора о взыскании с осужденного в счет возмещения причиненного материального ущерба оставил его без рассмотрения, поскольку иск предъявлен не Федеральной налоговой службой и не в порядке гражданского судопроизводства, а ФНС не привлекалась к участию в деле . Апелляция решение в этой части отменила. В соответствии с ч. 3 ст. 44 УПК РФ гражданский иск может быть заявлен прокурором в защиту интересов Российской Федерации . Согласно п. 27 Постановления...
