| ← Февраль 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
||
За последние 60 дней 4 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (219). Как пересчитать налоги при обнаружении 'дробления'
Как правило, последствиями установления <дробления бизнеса> является перерасчет обязательств нескольких зависимых УСН-щиков применительно к общей системе налогообложения (ОСН) с включением для <паровозной> организации НДС и налога на прибыль. Как определяют эти обязательства? По движениям по счетам субъектов УСН. Ведь согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения ими доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу. Например, при проверке периода с 01.01.2019 по 31.12.2021...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (218). Директор и бухгалтеры не возмещали НДС
Учредитель и руководитель организации, главный бухгалтер и бухгалтер были обвинены в мошенничестве при возмещении НДС. Первый, по мнению следствия, умышленно , с корыстной целью организовывал изготовление первичных документов о поставках продукции организациями, имеющими признаки фирм <однодневок, якобы являвшихся плательщиками НДС, достоверно зная, что поставки осуществлялись непосредственно индивидуальными предпринимателями и обществами с ограниченной ответственностью, находившимися на упрощенной системе...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (217). Если диски как доказательство не открываются
Суд вернул дело прокурору. О птические диски не открываются, получить же зафиксированные на них данные в копиях невозможно из-за отсутствия оных в экспертном учреждении. В се неоднократные попытки следователя открыть оптические диски на ноутбуке и на компьютере оказались безуспешны. И звлечение экспертом при выполнении компьютерной экспертизы информации из системных блоков изъятых персональных компьютеров, её осмотр следователем и перекопированние на другие носители не освобождали следователя от обязанност...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (216). Незаконное возбуждение дела
Сейчас уголовное дело по ст. 199 УК РФ может быть возбуждено только с подачи налогового органа. Но и раньше до 10.03.2022 размер неуплаченных налогов нужно было согласовывать в Управлением ФНС. Описываемые события, вероятно, происходили до изменений закона. Дело было возбуждено по материалам проверки - справки УЭБ и ПК МВД об исследовании документов, но эти сведения в УФНС следователем не направлялись. Это требовалось по ч. 8 ст. 144 УПК РФ. Но самое главное - инспекция дала справку, что размер неуплаченны...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (215). Не был ни формальным, ни фактическим руководителем
Ювелир не был формальным руководителем общества, но его обвинили в фактическом руководстве и неуплате налогов. Суд оправдал его, не подтвердив обвинение. Апелляция возражать не стала. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 31.05.2022 No 22-240/22 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (214). Счет-фактуры в обвинении должны быть конкретизированы
Г осударственный обвинитель в суде изменил обвинение, огласив его в новой редакции, снизив сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость, уклонение от уплаты которых вменялось подсудимому, а также общую сумму не уплаченных налогов, без приведения каких-либо данных о конкретных счетах-фактурах , без определения суммы налога на добавленную стоимость за каждый налоговый период . Защита заявила о направлении дела прокурору, т.к. измененное обвинение является не конкретизированным, существенно отличается ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (213). Арест автомобилей организации незаконен
Апелляционная инстанция отменила арест автомобилей организации: - п оступившее в суд ходатайство следователя не содержит перечня ограничений, которые орган расследования предлагает применить при наложении ареста на имущество, не содержит указаний на испрашиваемый следователем срок для наложения ареста; - в материалах дела отсутствует гражданский иск, предъявленный в интересах государства к подозреваемому или иным лицам, которые могут быть признаны гражданским ответчиком, о взыскании в бюджет Российской Фед...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (212). Хочу допрошу, хочу - нет
Апелляция приговор отменила. 1. Удовлетворив ходатайство о приобщении и исследовании расчетов специалиста, суд отказал в допросе явившегося специалиста, указав, что данный специалист к участию в уголовном деле не привлекался . Этим самым состязательность нарушена. С уд не вправе отказать в удовлетворении ходатайства о допросе в судебном заседании лица в качестве свидетеля или специалиста, явившегося в суд по инициативе сторон. 2. З ащит ой было заявлено ходатайство об истребовании доказательств - из Межрай...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (211). Преюдициальность решения арбитража
Р ешение налогового органа, использованное в качестве доказательства в приговоре, признано арбитражными судами незаконным. На это было обращено внимание апелляционного суда, но оценка доводам защитника об отмене решения налогового органа, имеющего значение для решения вопросе о виновности осуждённого, судом не дана. Определение Седьмого кассационного суда от 21.10.2021 No 77-4675/21 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (210) .Товар поставлен, вычеты законны
Редкий случай устоявшего оправдательного приговора. Суд установил, что товар был реально поставлен, поэтому основания для вычетов были. Можно обратить внимание на мотивы опровержения заключений экспертиз. Суд, оценивая заключение эксперта, проводившего дополнительную экспертизу, справедливо указал на то, что вопрос о сумме неисчисленного подлежащего уплате НДС был поставлен судом без каких-либо дополнительных условий, тогда как, отвечая на этот вопрос, эксперт принял во внимание отсутствие поставки товара ...
