Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Актуальная бухгалтерия: аналитика для бухгалтера и юриста

Подписаться «Серебряная» новостная рассылка Подписчиков 28.870 RSS
←   Ноябрь 2012   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30


За последние 60 дней 8 выпусков (3-4 раза в месяц)


Сайт рассылки: http://www.aktbuh.ru
Открыта: 05-02-2001
Адрес автора: law.russia.review.law-owner@subscribe.ru

Автор
Актуальная бухгалтерия

Статистика

28.870 подписчиков
+64 за неделю
←   Все выпуски   →

Актуальная бухгалтерия: аналитика для бухгалтера и юриста


 Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный


     Уличив компанию в связи с фирмой-однодневкой, инспекция может обвинить ее в непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. Как следствие, это приведет к тому, что налоговая выгода, полученная от сделки с данным контрагентом, может быть признана необоснованной. Чтобы обезопасить себя от подобных претензий инспекторов, рекомендуем совершить следующие действия.

Шаг 1. Требуем документы у контрагента

Компания вправе обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в инспекции, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, и другую информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности. Нахождение данных документов и информации у организации свидетельствует, что она действовала предусмотрительно при выборе контрагента.

Шаг 2. Направляем запрос в инспекцию

Необходимо получить не только выписку из ЕГРЮЛ по контрагенту и его учредительные документы, но и информацию об исполнении им своих обязательств по уплате налогов, а также информацию о совершении им налоговых нарушений. Вероятно, что инспекция не предоставит такие сведения, сославшись на налоговую тайну. Однако в данном случае важен сам факт направления подобного запроса, так как это также будет свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента.

Шаг 3. Пользуемся интернет-сервисами

На официальных сайтах государственных органов предоставлены сервисы по проверке контрагента по информационным базам, используя которые можно получить ту или иную информацию. Например, проверить факт его государственной регистрации, сверившись со сведениями размещенного на сайте ФНС России реестра юридических лиц.

Кроме того, при заключении сделки рекомендуем получить копию паспорта генерального директора и (или) лиц, подписывающих документы по сделке. Затем на сайте ФМС России стоит проверить действительность паспортных данных. А на сайте ФНС России можно узнать, не указаны ли данные лица в реестре лиц, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке.

Шаг 4. Пишем письма

Зачастую компании скептически относятся к документальному подтверждению переписки с контрагентом, который оказался фирмой-однодневкой. Вместе с тем такая переписка играет важную роль в защите от претензий налоговиков. До совершения сделки рекомендуем письменно согласовать ее детали (цену, порядок расчетов, условия отгрузки товара, сроки поставки и др.), то есть на руках должны быть входящие и исходящие сообщения с отметками об их принятии.

Переписка во время совершения сделки (например, уведомления о получении или отгрузке товара, об оплате, направление каких-либо претензий по сделке) также является дополнительным аргументом в пользу должной осмотрительности.

Шаг 5. Проверяем местонахождение

Одним из признаков фирмы-однодневки является отсутствие ее по месту регистрации или ее нахождение по адресу «массовой» регистрации. Налоговики активно этим пользуются, уличив компанию в связи с таким контрагентом. Так, например, отказывают в вычете НДС по счету-фактуре, в котором указан адрес регистрации контрагента, но фактически он там не находится. Вместе с тем зачастую суды не признают это обстоятельство как доказывающее получение необоснованной налоговой выгоды. Однако при наличии иных обоснованных претензий и доводов инспекторов это может сыграть против компании.

     С целью защиты рекомендуем вооружиться следующим.

Во-первых, «пробить» адрес контрагента по базе адресов массовой регистрации. Во-вторых, проверить, не указан ли контрагент в базе юрлиц, связь с которыми по указанному в ЕГРЮЛ адресу отсутствует. В-третьих, получить от контрагента договор аренды помещения (офиса) либо письменное подтверждение от арендодателя о его заключении. В-четвертых, направить запрос в соответствующее территориальное отделение почтовой связи о получении контрагентом почтовой корреспонденции.

     Получение компанией данных сведений и документов будет свидетельствовать о ее добросовестности и должной осмотрительности, что позволит парировать претензии налоговиков.

Шаг 6. Получаем рекомендации

Из анализа судебной практики следует, что рекомендательные письма и отзывы, составленные на контрагента, становятся весомым доказательством осторожного выбора контрагента. Однако не только их можно использовать в свою защиту. Также можно указывать на отзывы производителей, подтверждающих сотрудничество с контрагентом.

Шаг 7. Утверждаем методику проверки

Наличие у компании утвержденной методики проверки контрагентов снижает риск «нарваться» на фирму-однодневку, а также является дополнительным аргументом в пользу ее добросовестности. Вместе с тем такая проверка зависит от множества критериев самой компании и от особенностей конкретной сделки, вследствие чего подобная методика должна разрабатываться отдельно для каждой компании и лучше, чтобы этим занимались специалисты в данной области.


Полную версию статьи читайте в ноябрьском номере журнала «Актуальная бухгалтерия» http://www.garant.ru/company/garant-press/ab/subscribe/



В следующем выпуске читайте о том возможно ли фирме заключить мировое соглашение с налоговой инспекцией


Содержание «Актуальной бухгалтерии» № 11, ноябрь 2012


Из министерств и ведомств

Мнение
ГАРАНТ: важные документы

Разговор месяца
Порядок переноса убытков

Карьера
Применение МСФО в IT сфере

Конференция
Электронный документооборот — пространство доверия
МСФО в России: нововведения и практика
Страсти по новым ПБУ

Факты и комментарии
Проверки: оживить смертельно больного!
Новые разъяснения по аренде
Каким компаниям выгодно отказаться от ЕНВД?

Горячая тема: однодневки нашего времени
Налоги: ориентиры осмотрительности
Как выйти из тени подозрений, если контрагент однодневный
Мировое соглашение с налоговой? Это возможно!
Реальные расходы можно доказать и расчетом
Подтверждаем реальность операций по сделкам

Бухучет, налоги и документы

Недостачи: кто виноват и что делать
Учет расходов на раскручивание сайта
Управляющая компания и ее налоги
Учитываем расходы по страхованию
Если ДТП произошло по вине работника

«Упрощенка»
Задаток по аренде — доход «упрощенца»
«Вредные» расходы фирмы на УСН
«Упрощенец» может вернуть налог

МСФО
Нематериальные активы. Отличия учета по МСФО и РСБУ
Учет выплат работникам по новым стандартам
МСФО (IFRS) 3: как учесть выгодную покупку бизнеса

Стратегия и тактика бизнеса
Главный бухгалтер передает дела
Нюансы управления через управляющую компанию

Юридический практикум
Выдача поручительства: быть или не быть НДС и контролю за ценой?
Снижение неустойки в суде
Особенности выездной проверки КГН

Кадровый учет
Оценка и аттестация персонала
Прощание с прицелом на будущее

Мы знаем, как...
...представлять документы по требованию при ВНП
...выбрать коэффициент к норме амортизации ОС

Письмо в редакцию
В избранное