Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Юрист консультирует

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 391 RSS
←   Февраль 2008   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.e-lawyer.ru/
Открыта: 12-12-2007

Автор
Kollegow

Статистика

391 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Юрист консультирует - Целесообразность уплаты налогов и регистрации



Целесообразность уплаты налогов и регистрации в качестве предпринимателя.

ВОПРОС:

Я занимаюсь фрилансом (предоставляю услуги программирования) для зарубежных заказчиков. Работаю через специальный зарубежный сайт-посредник, на котором заказчики размещают свои проекты и выбирают исполнителя из тех, кто предложит им свои услуги. После выполнения проекта, заказчики выплачивают деньги на внутренний счет исполнителя на этом же сайте-посреднике. Официальные договора обычно не заключаются - оплата происходит на основании электронного инвойса и электронной же договоренности на сайте-посреднике.

Где-то раз в месяц накопленные деньги я "вывожу" на свой банковский счет через wire-transfer (международный банковский перевод). Таким образом оплату внутрь страны я получаю не напрямую от заказчиков, а от этого сайта-посредника.

Изначально я не планировал систематической деятельности и думал заплатить НДФЛ с этих доходов. Однако, сейчас уже 4 месяца работаю таким образом и собираюсь продолжать. При этом я пока не оформлен как ИП.

Возникли такие вопросы:
1. Какие налоги мне нужно заплатить за эти 4 месяца и как их обосновать в налоговой?
2. Обязательно ли мне регистрироваться как ИП?
3. В случае регистрации ИП - каким образом оформлять столь "прогрессивные" доходы :) в нашей налоговой (договоров по сути нет)?
4. В случае регистрации ИП - каким образом можно избежать проблем с валютным контролем банка (договоров по сути нет, деньги получаю не от заказчиков, а от сайта-посредника)?
5. Если наша налоговая и другие органы еще не готовы к таким вольностям, какой минимальный набор документов нужно иметь для работы без лишней головной боли?

И, конечно, интересны любые комментарии юриста к этой ситуации.

ОТВЕТ:

По юридической природе сделок, которые осуществляет Ваш зарубежный сайт-посредник (далее – Сайт), можно судить о выполнении Сайтом функции агента по заключаемым с заказчиками агентским договорам, во исполнение которых Сайт заключает договоры подряда с исполнителями.

То, что договоры не оформлены в письменном виде, не означает, что они не заключены. Описание услуг на Сайте является публичной офертой (ст. 435 и п. 2 ст. 437 Гражданского кодекса). А договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 Гражданского кодекса). При этом ни от оферты, ни от акцепта, закон не требует письменной или иной определенной формы (если таковая прямо не установлена законом, как, к примеру, в случае сделок с недвижимостью). Таким образом, момент заключения агентского договора между Сайтом и заказчиком – направление заказчиком Сайту своей задачи для ее показа исполнителям, а момент заключения договора подряда Сайта с исполнителем (т.е. с Вами) – отклик исполнителя на задачу заказчика.

Вместе с тем, для "прикрытия", рекомендуем сделать запрос в адрес Сайта о наличии возможности заключить договор в письменном виде. Сайты, оказывающие услуги через Интернет, зачастую предусматривают такую возможность. Если не получится, то в общении с налоговой, банками и иными вовлеченными органами и организациями остается только ссылаться на указанные выше статьи Гражданского кодекса о публичной оферте и ее акцепте, а в случае непонимания или нежелания понять ситуацию со стороны оппонентов отстаивать свои права в суде.

Полезным также будет найти на Сайте информацию по правовым вопросам, которая, как правило, публикуется сайтами, оказывающими услуги такого рода.

СОГЛАСНО БУКВЕ ЗАКОНА:

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса). Ваше занятие относится к предпринимательству, т.к. по определению, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1. ст. 2 Гражданского кодекса).

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (организации) в установленном законом порядке предусмотрена как административная ответственность (ст. 14.1 КоАП), так и уголовная (ст. 171 Уголовного кодекса).

Что касается уплаты налогов, то, получая доход от источников за пределами РФ, Вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % с полученных доходов (гл. 23 Налогового кодекса). Больше никаких налогов платить не нужно.

Доходы, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения доходов.

При этом, если Сайт в соответствии с законодательством своей страны удерживает налог с Вашего дохода, то при наличии между Россией и соответствующей страной договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, такой налог может быть зачтен в счет уплаты НДФЛ (ст. 232 Налогового кодекса). Для этого нужно предоставить в налоговый орган документ об уплате налога за пределами России, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

Кроме того, при определении налоговой базы по полученным доходам Вы имеете право уменьшить суммы этих доходов на так называемый профессиональный налоговый вычет, т.е. на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 Налогового кодекса). Профессиональный вычет предоставляется на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации.

По доходам прошлого года декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса).

За неуплату или несвоевременную уплату налогов также предусмотрена как административная ответственность (ст. 122 Налогового кодекса), так и уголовная (ст. 198 Уголовного кодекса).

НА ПРАКТИКЕ:

Пока речь идет о приработке, т.е. Ваши доходы находятся в приемлемых рамках, а круг источников выплат достаточно узок и контролируем, налоговая система на сегодня не настолько сильна, чтобы отследить такие случаи получения дохода и, соответственно установить факт осуществления деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Банки не обязаны сообщать в налоговую об операциях, не превышающих 10 тыс. долл.

С другой стороны, если доходы вырастут, либо указанный лимит суммы для банков будет снижен, либо по какому-либо другому стечению обстоятельств налоговой откроется вся история операций по вкладу, это вызовет возложение на Вас ответственности, установленной законом.

----------

Вы можете задать вопрос юристу, посмотреть описание или скачать наиболее важные федеральные законы, а также заказать пересылку на e-mail адрес интересующего Вас закона на сайте юридической консультации online E-LAWYER.

www.e-lawyer.ru
В избранное